DASAR-DASAR

PERENCANAAN PAJAK
KELOMPOK 1
1. ABRAHAM TITO (01)
2. ALDO WICAKSONO (05)
3. FADIAH KHAIRINA (16)
4. PUTRI WANDANSARI (
5. RATNA SARI SEVI (
FAKTOR YANG MEMOTIVASI WAJIB PAJAK
MELAKUKAN PENGHEMATAN PAJAK SECARA
ILEGAL

JUMLAH PAJAK YANG HARUS DIBAYAR

BIAYA UNTUK MENYUAP FISKUS
KEMUNGKINAN UNTUK KETAHUAN
BESAR SANKSI
KONSEP MANAJEMEN STRATEGIS DAN
PERENCANAAN STRATEGIS

BERMULA DARI PERENCANAAN PERUSAHAAN, BERKEMBANG MENJADI

STRATEGI PERUSAHAAN, PERENCANAAN STRATEGIS, KEBIJAKAN BISNIS, DAN
AKHIRNYA MENJADI MANAJEMEN STRATEGIS YANG BERISI BAGAIMANA
PIMPINAN PUNCAK SUATU ORGANISASI (BADAN USAHA) MENANGGAPI
PERUBAHAN LINGKUNGAN YANG SANGAT KOMPLEKS DAN DINAMIS.

UNTUK MENCAPAI TUJUAN, PERUSAHAAN MELAKUKAN 2 FUNGSI POKOK YAITU:

1. FUNGSI BISNIS
2. FUNGSI MANAJERIAL
PENGELOMPOKAN PENELITIAN MANAJERIAL
STRATEGIS

ADANYA HUBUNGAN ANTARA KEBERHASILAN PERUSAHAAN

DENGAN PERENCANAAN STRATEGIS

ADANYA HUNUNGAN ANTARA KEBERHASILAN PERUSAHAAN

DENGAN KONDISI LINGKUNGAN PERUSAHAAN

ADANYA HUBUNGAN ANTARA FAKTOR EKSTERNAL DAN INTERNAL

PERUSAHAAN DENGAN KEBERHASILAN PERUSAHAAN
TUJUAN PERUSAHAAN

TUJUAN ADALAH HASIL AKHIR YANG DICARI ORGANISASI MELALUI

EKSISTENSI DAN OPERASINYA

PERUSAHAAN SEHARUSNYA MEMPUNYAI TUJUAN UNTUK

MEMAKSIMALKAN KESEJAHTERAAN PEMEGANG SAHAM DENGAN
CARA MEMAKSIMALKAN NILAI PERUSAHAAN
4 FAKTOR PENYEBAB MENGAPA
PERUSAHAAN MEMPUNYAI TUJUAN
TUJUAN MEMBANTU MENDEFINISIKAN ORGANISASI DALAM LINGKUNGANNYA

TUJUAN MEMBANTU MENGORDINASIKAN KEPUTUSAN DALAM PENGAMBILAN

KEPUTUSAN

TUJUAN
MENYEDIAKAN NORMA UNTUK MENILAI PELAKSANAAN PRESTASI
ORGANISASI

TUJUAN MERUPAKAN SASARAN YANG LEBIH NYATA DARIPADA PERNYATAAN

MISI
RISIKO PERUSAHAAN

RISIKO PENGHASILAN
RISIKO MODAL
RISIKO KEUANGAN
RISIKO INFLASI
RISIKI ATAS KEPUTUSAN YANG TIDAK DAPAT DIUBAH
RISIKO POLITIK
PENGARUH PAJAK TERHADAP PERUSAHAAN

SECARA ADMINISTRATIF PUNGUTAN

PAJAK DAPAT DIKELOMPOKKAN MENJADI
PAJAK LANGSUNG DAN PAJAK TIDAK LANGSUNG

DARI ALIRAN SUMBER DAYA PAJAK DAPAT DIPUNGUT DARI ALIRAN MASUKNYA
ATAU ALIRAN KELUARNYA SUMBER DAYA

BAGI PERUSAHAAN, PAJAK YANG DIKENAKAN TERHADAP PENGHASILAN YANG

DITERIMA ATAU DIPEROLEH DAPAT DIANGGAP SEBAGAI BIAYA ATAU BEBAN
DALAM MENJALANKAN USAHA ATAU MELAKUKAN KEGIATAN MAUPUN
DISTRIBUSI LABA KEPADA PEMERINTAH
 DEFINISI MANAJEMEN PAJAK

UPAYA-UPAYA MANAJEMEN DALAM MEMENUHI KEWAJIBAN

PERPAJAKAN YANG BENAR TETAPI JUMLAH PAJAK DAPAT
DITEKAN SERENDAH MUNGKIN UNTUK MEMPEROLEH LABA
DAN LIKUIDITAS YANG DIHARAPKAN.
 TUJUAN MANAJEMEN PAJAK
Menghilangkan/menghapus pajak sama
sekali

Menghilangkan/menghapus pajak dalam

tahun berjalan

Menunda pengakuan penghasilan

Mengubah penghasilan rutin berbentuk

capital gain
 TUJUAN MANAJEMEN PAJAK
Memperluas bisnis atau melakukan ekspansi usaha
dalam bentuk badan usaha baru

Menghindari pengenaan pajak berganda

Menghindari bentuk penghasilan yang ber-sifat rutin atau

teratur atau membentuk, memperbanyak atau
mempercepat pengu-rangan pajak
 PERENCANAAN PAJAK
DEFINISI PERENCANAAN PAJAK:
TINDAKAN PENSTRUKTURAN YANG TERKAIT DENGAN KONSEKUENSI POTENSI PAJAKNYA,
YANG TEKANANNYA KPADA PENGENDALIAN SETIAP TRANSAKSI YANG ADA KONSEKUENSI
PAJAKNYA. SEDANGKAN TUJUANNYA ADALAH BAGAIMANA PENGENDALIAN ITU DAPAT
MENGEFISIENSIKAN JUMLAH PAJAK YANG AKAN DIBAYAR KEPADA NEGARA.

PERENCANAAN PAJAK (TAX PLANNING/TAX MANAGEMENT):

CARA-CARA MENGHEMAT PEMBAYARAN PAJAK YANG TIDAK
BERTENTANGAN DENGAN PERATURAN PERPAJAKAN.
UNTUK DAPAT MEMINIMALISASI KEWAJIBAN PAJAK, DAPAT DILAKUKAN
BERBAGAI CARA, BAIK YANG MASIH MEMENUHI KETENTUAN PERPAJAKAN
(LAWFUL) MAUPUN YANG MELANGGAR PERATURAN PERPAJAKAN
(UNLAWFUL), SEPERTI TAX AVOIDANCE DAN TAX EVASION.
TAX AVOIDANCE MERUPAKAN UPAYA EFISIENSI BEBAN PAJAK DENGAN
MENGHINDARI PENGENAAN PAJAK MELALUI TRANSAKSI YANG BUKAN
MERUPAKAN OBJEK PAJAK.

TAX EVASION
MANIPULASI SECARA ILEGAL ATAS PENGHASILANNYA UNTUK
MEMPERKECIL JUMLAH PAJAK TERUTANG (BARR NA, 1997)

PENYELUNDUPAN PAJAK YANG MELANGGAR UNDANG-UNDANG

PAJAK (ANDERSON, DALAM ZAIN, 2003)
 ASPEK FORMAL DAN
ADMINISTRATIF
KEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRI UNTUK MEMPEROLEH NOMOR
POKOK WAJIB PAJAK (NPWP) DAN NOMOR PENGUKUHAN
PENGUSAHA KENA PAJAK (NPPKP);
MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN ATAU PENCATATAN;
MEMOTONG DAN/ATAU MEMUNGUT PAJAK;
MEMBAYAR PAJAK;
MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN.
 ASPEK MATERIAL
BASIS PENGHITUNGAN PAJAK ADALAH OBJEK PAJAK.
DALAM RANGKA OPTIMALISASI ALOKASI SUMBER DANA,
MANAJEMEN AKAN MERENCANAKAN PEM-BAYARAN
PAJAK OPTIMAL (TEPAT = YANG TIDAK LEBIH DAN TIDAK
KURANG).

UNTUK ITU, OBJEK PAJAK HARUS DILAPORKAN SECARA

BENAR DAN LENGKAP.
 UNTUK MENCAPAI TUJUAN MANAJEMEN PAJAK, TERDAPAT DUA HAL
YANG PERLU DILAKSANAKAN, ANTARA LAIN:

1. MEMAHAMI KETENTUAN PERATURAN PERPAJAKAN

2. MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN YANG MEMENUHI SYARAT
Untuk memastikan bahwa kewajiban
pajak telah dilaksanakan sesuai
dengan yang telah direncanakan dan
telah memenuhi persyaratan
MOTIVASI PERENCANAAN PAJAK

KEBIJAKAN PERPAJAKAN
UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN
ADMINISTRASI PERPAJAKAN
 JENIS PAJAK YANG DIPUNGUT

Pajak Penghasilan Badan dan

Pajak Atas Undian/Hadiah
Orang Pribadi

Pajak Atas Keuntungan Modal Bea Materai

Withholding Tax Capital Transfer Tax

Pajak Atas Impor, Ekspor, dan Bea Lisensi Usaha dab Pajak
Masuk Perdagangan Lainnya
 Subjek Pajak

ADANYA PEMISAHAN ANTARA BADAN USAHA DENGAN PRIBADI PEMILIKNYA

(PEMEGANG SAHAM) YANG MENIMBULKAN PAJAK GANDA

Objek Pajak

Adanya perlakuan perpajakan yang berbeda atas objek

pajak yang secara ekonomis hakikatnya sama
 Tarif Pajak

ADANYA PENERAPAN SCHEDULAR TAXATION TARIF YANG DITERAPKAN,

MENGAKIBATKAN SEORANG PERENCANA PAJAK BERUSAHA AGAR
DIKENAKAN TARIF PALING RENDAH

Prosedur Pembayaran Pajak

Sistem self-assessment dan sistem pembayaran

mengharuskan perencana pajak untuk merencanakan
pajaknya dengan baik
 TIDAK ADANYA UNDANG-UNDANG YANG MENGATUR SETIAP
PERMASALAHAN SECARA SEMPURNA

DALAM PELAKSANAANNYA BIASANYA DIIKUTI OLEH KETENTUAN-

KETENTUAN SEPERTI: PERATURAN PEMERINTAH; KEPUTUSAN PRESIDEN,
KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN, DAN KEPUTUSAN DIRJEN PAJAK
 AGAR TERHINDAR DARI SANKSI ADMINISTRASI MAUPUN PIDANA,
PERUSAHAAN HARUS MERENCANAKAN PAJAK DENGAN BAIK KARENA
ADANYA PERBEDAAN PENAFSIRAN ANTARA APARAT FISKUS DENGAN
WAJIB PAJAK AKIBAT LUASNYA PERATURAN PERPAJAKAN
 TAHAPAN PERENCANAAN PAJAK

MENGANALISIS INFORMASI YANG ADA

MEMBUAT SATU MODEL ATAU LEBIH RENCANA KEMUNGKINAN BESARNYA PAJAK

MENGEVALUASI PELAKSANAAN RENCANA PAJAK

MENCARI KELEMAHAN DAN MEMPERBAIKI KEMBALI RENCANA PAJAK

MEMUTAKHIRKAN RENCANA PAJAK

ANTI PENGHINDARAN
PENGHINDARAN PAJAK ADALAH REKAYASA 'TAX AFFAIRS' YANG
MASIH TETAP BERADA DALAM BINGKAI KETENTUAN PERPAJAKAN.
DIDALAM SISTEM PERPAJAKAN ANTIPENGHINDARAN INI BERKAITAN
DENGAN TRANSAKSI YANG WAJAR TERUTAMA DALAM LINGKUP
INTERNASIONAL. TRANSAKSI WAJAR TIDAK LEPAS DARI APA YANG
DISEBUT 'HARGA TRANSFER'. SECARA UNIVERSAL, HARGA TRANSFER
MERUPAKAN TRANSAKSI ANTAR WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI
HUBUNGAN ISTIMEWA, YANG DAPAT MENGAKIBATKAN KURANG
WAJARNYA HARGA
KEKURANG WAJARAN HARGA DAPAT TERJADI PADA HAL-HAL BERIKUT :
a.HARGA PENJUALAN
b.HARGA PEMBELIAN
c.ALOKASI BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
d.PEMBELIAN HARTA PERUSAHAAN OLEH PEMEGANG SAHAM
e.PENJUALAN KEPADA PIHAK LUAR NEGERI
f. PEMBAYARAN KOMISI, LISENSI, WARALABA, SEWA, ROYALTI, IMBALAN
g.PEMBAYARAN ATAU PEMBEBANAN BUNGA ATAS PINJAMAN
BERIKUT ADALAH BEBERAPA PROSEDUR YANG DAPAT DITEMPUH UNTUK
MENANGGULANGI MANUVER PAJAK VIA HARGA TRANSFER :

1.MENYINGKAP PRAKTIK BISNIS INTERCOMPANY SECARA LENGKAP

2.HARMONISASI PERPAJAKAN INTERNASIONAL UNTUK MENIADAKAN
DISPARITAS BEBAN PAJAK

3.KERJASAMA INTERNASIONAL
4.ADVANCED PRICING AGREEMENT (APA)
FAKTOR NONPAJAK YANG RELEVAN UNTUK DIPERHATIKAN DALAM
PENYUSUNAN SUATU PERENCANAAN PAJAK :

1.MASALAH BADAN HUKUM

2.MASALAH MATA UANG DAN NILAI TUKAR
3.MASALAH PENGAWASAN DEVISA
4.MASALAH PROGRAM INTENSIF INVESTASI
5.MASALAH FAKTORR NONPAJAK LAINNYA
BUAT SATU MODEL ATAU LEBIH RENCANA BESARNYA PAJAK

MODEL PERJANJIAN INTERNASIONAL DAPAT MELIBATKAN SATU ATAU LEBIH

ATAS TINDAKAN-TINDAKAN BERIKUT :

1.PEMILIHAN BENTUK TRANSAKSI OPERASI ATAU, HUBUNGAN INTERNASIONAL

2.PEMILIHAN NEGARA ASING SEBAGAI TEMPAT MELAKUKAN INVESTASI ATAU
MENJADI, RESIDEN DARI NEGARA TSB

3.PENGGUNAAN SATU ATAU LEBIH NEGARA TAMBAHAN