KELOMPOK 5

DAUR PENYUSUNAN LAPORAN

PT KAI
Kelompok 5 :
Yusuf Ibrahim (31401700315)
Yuvi Tri Hendrawan (31401700316)
Lia Annas Tyaningrum (31401700318)
Risandi Aji Pamungkas (31401700320)
Sandra Sartika (31401700321)
Teguh Wiyono (31401700322)
A. TEORI
1. Pengendalian intern
Pengendalian Intern pada penyusunan
laporan keuangan Menurut Azhar Susanto
(2013:99) diantaranya yaitu:
• Prosedur otorisasi
• Pemisahan fungsi
• Informasi manajemen yang memadai.
• Mengamankan aset dan catatannya dengan
penerapan prosedur
Tujuan Pengendalian Intern
Pengendalian internal yang dilakukan oleh suatu perusahaan
untuk mendorong daya efisiensi dan efektivitas kinerja
perusahaan.
COSO (2013:3) dalam framework menyatakan mengenai
tujuan-tujuan pengendalian internal ditujukan untuk
mencapai tiga kategori tujuan yang memungkinkan
organisasi untuk fokus pada aspek pengendalian internal
yang berbeda, yang mencakup tujuan-tujuan operasi, tujuan-
tujuan pelaporan, dan tujuan-tujuan ketaatan.
2. Dokumen formulir dalam penyusunan Laporan Keuangan
a. Analisi transaksi keuangan (bukti transaksi)
b. Jurnal transaksi
c. Buku besar
d. Neraca saldo
e. Jurnal penyesuaian
f. Neraca saldo setelah disesuaikan
g. Laporan keuangan
h. Jurnal penutup
i. Neraca saldo setelah penutupan
3. Flowchart
Siklus akuntansi secara garis besar menggambarkan proses
pengidentifikasian bukti transaksi, pencatatan transaksi ke dalam jurnal
umum (posting ke general ledger), pengelompokkan bukti-bukti transaksi
ke dalam golongan transaksi yang sama ke dalam buku besar (ledger),
meringkas bukti transaksi ke dalam neraca saldo (trial balance).
Melakukan penyesuaian (adjustment), membuat kertas kerja (worksheet)
dan membuat laporan keuangan (financial statement).

Menurut Nugroho (2001: 16) alur sistem informasi akuntansi

terbagi menjadi dua bagian, yaitu:
• Daur operasional ( pendapatan , pengeluaran , produksi ,
keuangan )
• Daur penyusunan laporan
B. Aplikasi Perusahaan
1. Pengendalian intern
a. Prosedur otorisasi
b. Pemisahan fungsi
c. Informasi manajemen yang memadai
d. Mengamankan aset dan catatannya dengan penerapan prosedur
2. Dokumen formulir
a. Laporan Penjualan
b. Buku Setoran
c. Laporan Pengeluaran
d. Daftar Penerimaan BPU dari Stasiun
e. Buku Catatan Kas
 Daur Penyusunan Laporan Keuangan PT KAI terdiri dari 4 kegiatan, yaitu:
• Pemutakhiran buku besar
• Pembuatan ayat jurnal pendahuluan
• Penyusunan laporan keuangan
• Penyusunan laporan manajerial
Ayat – ayat jurnal yang menjadi sumber pemutakhiran data berasal dari :
a. Subsistem akuntansi
b. Subsistem keuangan
 Penyusunan Laporan Keuangan PT KAI dilaksanakan secara bertahap
dengan urutan :
• Penyusunan perhitungan rugi-laba
• Penyusunan neraca
• Penyusunan aliran kas
Laporan manajemen dapat dikelompokkan ke dalam 2 jenis,
yaitu:
• Laporan kontrol buku besar
• Laporan yang terkait dengan anggaran
 Beberapa Prinsip Penyusunan Laporan Manajemen
pada PT KAI :

• Penggunaan prinsip pertanggungjawaban.

• Penggunaan prinsip eksepsi.
• Penggunaan prinsip komparasi
• Laporan untuk jenjang manajemen yang lebih
tinggi sedapat mungkin dibuat lebih ringkas.
• Laporan harus mudah dipahami dan tidak
menyesatkan.
3. Flowchart

Bagan IPO

Bagian Input Proses Output

Administrasi Bukti Transaksi Rekapitulasi Bukti Transaksi Dokumen Bukti Transaksi

Keuangan Dokumen Bukti Transaksi Otorisasi Otorisasi Bukti Transaksi

Verifikasi & Pengecekan

Pemasok (Vendor) Otorisasi Bukti Transaksi Bukti Transaksi Final
Ulang

Akuntansi Bukti Transaksi Final Input SAP Laporan Keuangan

ANALISIS HASIL
• Evaluasi terhadap Stuktur Organisasi yang Memisahkan
Tanggung Jawab Fungsional secara Tegas
• Evaluasi terhadap Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
• Evaluasi terhadap Praktik yang Sehat dalam Melaksanakan
Tugas dan Fungsi Setiap Unit Organisasi
SEKIAN DAN TERIMAKASIH