Pelaksanaan Audit Masalah Tertentu

Ilustrasi: Pengelolaan Perpajakan - Kegiatan Akuntansi

 Pemeriksaan Pengelolaan
Perpajakan
1. Tujuan Pemeriksaan:
a. Menilai kebenaran pembayaran,
pemotongan, penyetoran dan pelaporan
perpajakan.
b. Menilai efisiensi perpajakan.
c. Menilai kepatuhan peraturan.
d. Menilai kelayakan administrasi
perpajakan
 Pemeriksaan Pengelolaan
Perpajakan
2. Program Pemeriksaan:
a. Buat perhitungan ulang (rekalkulasi).
b. Periksa SPT Masa dan Tahunan.
c. Periksa lampiran pendukung SPT.
d. Periksa optimalisasi waktu penyetoran.
e. Periksa faktur pajak masukan dan keluaran.
f. Periksa rekonsiliasi PPN dan Pendapatan
g. Periksa ketaatan peraturan.
h. Nilai prosedur kerja, apakah telah efisien.
Pemeriksaan Kegiatan Akuntansi

1. Tujuan Pemeriksaan:
a. Menilai keandalan informasi yang
dihasilkan.
b. Menetapkan kesesuaian dengan SAK.
c. Menilai penyimpanan arsip bukti dan
laporan.
d. Menilai efisiensi prosedur kerja
akuntansi.
Pemeriksaan Kegiatan Akuntansi

2. Program Pemeriksaan:
a. periksa kecocokan angka laporan dengan
dokumen pendukungnya.
b. Periksa penyajian, apakah sesuai SAK.
c. Periksa penimpanan laporan dan
distribusi, apakah sesuai dengan
prosedurnya.
d. Periksa, apakah arsip yang dibutuhkan
dapat diperoleh dengan cepat.
e. Periksa apakah pencocokan angka akun yang
dihasilkan komputer sesuai dengan catatan di
fungsi lain (misalnya catatan Bendahara).
f. Periksa, apakah rekonsiliasi dibuat secara rutin.
g. Periksa, apakah otorisasi dilakukan secara tertib
pada setiap bukti transaksi.
h. Amati, apakah verifikasi dilakukan secara rutin.
i. Lakukan penilaian terhadap sistem dan prosedur,
apakah telah efisien.
 Pemeriksaan Kegiatan Kepegawaian:
Kebutuhan Tenaga Kerja

1. Tujuan Pemeriksaan:
a. Untuk menilai, apakah penentuan
kebutuhan tenaga kerja telah
dilaksanakan secara cermat dan
sistematis.
b. Untuk mengetahui, apakah
penentuan kebutuhan tenaga kerja
telah dimutakhirkan secara periodik.
 Pemeriksaan Kegiatan Kepegawaian:
Kebutuhan Tenaga Kerja

2. Program Pemeriksaan
a. Lakukan pengamatan, apakah struktur organisasi telah
mencerminkan adanya pembagian fugsi dan dilengkapi
dengan uraian tugas secara rinci.
b. Teliti, apakah uraian tugas tersebut ditaati.
c. Teliti, apakah ditetapkan ketentuan-ketentuan yang terinci
tentang persyaratan tenaga kerja yang diperlukan.
d. Pastikan bahwa semua ketentuan yang menyangkut
tentang keahlian, pengalaman, kepribadian maupun
persyaratan lainnya telah dipenuhi.
e. Lakukan pengamatan, apakah terdapat pemutakhiran
kebutuhan tenaga kerja.
 Pemeriksaan Kegiatan Kepegawaian:
Pengembangan

1. Tujuan Pemeriksaan:
a. Untuk menilai, apakah kegiatan
latihan dan pengembangan telah
direncanakan dan dikelola dengan
baik.
b. Untuk menilai efektivitas hasil
program pelatihan dan
pengembangan.
 Pemeriksaan Kegiatan Kepegawaian:
Pengembangan

2. Program Pemeriksaan:
a. Teliti, apakah telah disusun dengan matang mengenai
program pelatihan dan pengembangan SDM dalam
rangka peningkatan mutu dan ketrampilan.
b. Teliti, apakah program tersebut sesuai dengan tupoksi.
c. Pastikan, apakah pelaksanaan program pelatihan dan
pengembangan sesuai dengan rencana.
d. Amati, sejauhmana keterlibatan setiap pimpinan dalam
penanganan program pelatihan dan pengembangan.
e. Amati, apakah tedapat peningkatan hasil pekerjaan dari
karyawan yang telah dididik/dilatih.
Jenis Pemeriksaan Pengelolaan
Kepagawaian Lainnya
1. Remunerasi dan jaminan keamanan
2. Mutasi dan Promosi
3. Administrasi kepegawaian
4. Catatan dan laporan kepegawaian
5. Program hubungan (informal)
kepegawaian
6. Kegiatan pemberian bimbingan