Kas dan rekonsiliasi bank

1. Anggaran kas
2. Pengendalian kas
3. Daftar cek
4. Transaksi melalui kas kecil
5. Rekonsiliasi bank
6. Proses rekonsiliasi
7. Penyajian rekening kas di neraca
 Anggaran kas
Kas ??? Idle cash anggaran kas
 Pengendalian kas
Kas ??? Sifat kas bagi perusahaan (penyelewengan atau
penggelapan kas pengendalian kas

Penerimaan kas Pengeluaran kas

 Daftar cek atau check register
Daftar cek atau check register merupakan suatu
jurnal khusus yang dipergunakan untuk
mencatat semua pelunasan hutang yang
dilakukan dengan menggunakan cek.

Sistem voucher
 Transaksi melalui kas kecil
Mengendalikan transaksi

Kas besar Kas kecil

 Rekonsiliasi bank
Wibowo dan Abubakar Arif (2000:118)
“Rekonsiliasi bank merupakan suatu laporan
yang berisi saldo kas menurut perusahaan
dengan saldo kas menurut bank disertai dengan
penyebab perbedaan keduanya”.

Kenapa perbedaan itu ada ???

 Proses rekonsiliasi bank
• Mencocokkan saldo kas menurut laporan rekening koran
bankdan saldo kas menurut rekening perusahaan
• Menambahkan setoran-setoran dalam perjalanan pada
saldo rekening koran (bank).
• Menguangkan cek yang sedang beredar pada saldo kas
rekening koran .
• Menambahkan atau mengurangi saldo kas pada rekening
koran, tetapi belum dicatat pada kas perusahaan
• Menghitung jumlah saldo bank yang telah disesuaikan
dengan jumlah saldo menurut perusahaan
• Membetulkan kesalahan-kesalahan catatan menurut
perusahaan dan menginformasikan semua kesalahan-
kesalahan yang ada pada bank
 Penyajian rekening kas di neraca
Kas termasuk aktiva lancar paling likuid
Kas disajikan dalam neraca sebesar nilai nominal
yang bensr-benar ada pada kas perusahaan dan
rekening-rekening bank pada tanggal neraca .

Over daft
Terima kasih