PERATURAN DIRJEN PERBENDAHARAAN

NO. PER-03/PB/2014
Tanggal 03 Pebruari 2014
tentang

PETUNJUK TEKNIS PENATAUSAHAAN,

PEMBUKUAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PADA SATUAN KERJA PENGELOLA
ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA
NEGARA SERTA VERIFIKASI LAPORAN
PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA
RUANG LINGKUP

Dilakukan oleh setiap bendahara

penerimaan/pengeluaran pada satuan
kerja kementerian/Lembaga termasuk
BPP dan bendahara pengelola dana DK
dan dana TP atas pengelolaan uang atau
surat berharga dalam rangka
pelaksanaan APBN
Penatausahaan dan Penyusunan LPJ

 Tata Cara Pembukuan Bendahara

Penerimaan/Pengeluaran
 Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi
 Penyusunan dan Penyampaian LPJ
 Verifikasi LPJ
 PEMBUKUAN BENDAHARA
PENGELUARAN
 Buku Kas
Umum (BKU) • BP KAS TUNAI
• BP KAS BANK
 Buku • BP UP
Pembantu •
(BP) BP LS BENDAHARA
• BP PAJAK
 Buku • BP LAIN-LAIN
Pengawasan
Anggaran
 PEMBUKUAN BENDAHARA
PENERIMAAN
 Buku Kas
Umum (BKU)

 Buku • BP KAS
Pembantu • BP LAIN-LAIN
(BP) (SESUAI KEBUTUHAN)

 Buku
Pengawasan
Anggaran
 PEMERIKSAAN KAS DAN
REKONSILIASI INTERNAL SATKER
Pasal 06 :
 Dalam rangka penatausahaan kas bendahara, KPA atau
PPK atas nama KPA melakukan pemeriksaan kas
Bendahara Pengeluaran/BPP dan KPA atau P3N atas
nama KPA melakukan pemeriksaan kas Bendahara
Penerimaan. (ayat 1)
 Pemeriksaan Kas dilakukan pada saat, a. terjadi
pergantian Bendahara; b. sewaktu-waktu (apabila
diperlukan).
Pasal 07
 Dalam rangka penatausahaan kas Bendahara
pengeluaran/BPP, KPA atau PPK atas nama KPA
memastikan jumlah uang tunai yang berasal dari
UP/TUP di brankas Bendahara pengeluaran/BPP pada
akhir jam kerja maksimal Rp.50.000.000,- (ayat 1)
 PEMERIKSAAN KAS DAN REKONSILIASI INTERNAL
SATKER

 Dalam hal uang tunai yang berasal dari UP/TUP yang ada pada
kas bendahara pengeluaran/BPP lebih dari Rp.50.000.000,-,
Bendahara pengeluaran/BPP membuat Berita Acara yang
ditandatangani oleh Bendahara pengeluaran/BPP dan KPA atau
PPK atas nama KPA. (Pasal 7 ayat 2)
 Berita Acara keadaan kas harus dibuat pada saat kejadian
paling lambat pada jam tutup kantor.(ayat 3)
 KPA atau P3N atas nama KPA melakukan rekonsiliasi internal
antar Laporan Keuangan UAKPA dengan pembukuan
Bendahara penerimaan untuk meneliti kesesuaian atas : a.
jumlah setoran penerimaan negara oleh Bendahara
Penerimaan ke Kas Negara; b. saldo penerimaan negara yang
belum disetorkan oleh Bendahara Penerimaan ke Kas Negara.
(Pasal 9 ayat 1)
 PEMERIKSAAN KAS DAN
REKONSILIASI INTERNAL SATKER
 KPA atau PPK atas nama KPA melakukan
rekonsiliasi internal antara Laporan
Keuangan UAKPA dengan pembukuan
Bendahara Pengeluaran untuk meneliti
kesesuaian atas: a. Saldo UP/TUP; b. Saldo
selain UP/TUP (pasal 9 ayat 2)
 Rekonsiliasi internal dilakukan sekurang-
kurangnya 1 (satu) kali pada akhir bulan
berkenaan bersamaan dengan pemeriksaan
kas. (pasal 9 ayat 3)
 LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA
Penyusunan dan Penyampaian Laporan Pertanggungjawaban
1. Bendahara wajib menyusun LPJ Secara bulanan atas uang yang
dikelolanya baik dalam rupiah maupun valas
2. LPJ disusun berdasarkan Buku Kas Umum, buku-buku pembantu dan
Buku Pengawasan Anggaran yang telah diperiksa dan direkonsiliasi
oleh KPA/PPK atas nama KPA
4. LPJ Bendahara Penerimaan dilampiri dengan : a. Daftar Rincian Saldo
Rekening yang dikelola oleh Bendahara Penerimaan ; b. Rekening
Koran; c. Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi; d.
Konfirmasi Penerimaan Negara yang diterbitkan oleh KPPN
5. LPJ Bendahara Pengeluaran dilampiri dengan : a. Daftar Rincian Saldo
rekening yang dikelola Bendahara Pengeluaran; b. Rekening Koran; c.
Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi; d. Konfirmasi
Penerimaan Negara yang diterbitkan oleh KPPN
6. LPJ Bendahara Penerimaan dan LPJ Bendahara Pengeluaran yang
benar disampaikan ke KPPN paling lambat tanggal 10 bulan
berikutnya.
 LPJ Bendahara

 LPJ Bendahara Penerimaan

 LPJ Bendahara Pengeluran
 LPJ Bendahara Pengeluaran Pembantu
 Salinan Rekening Koran Bank/Pos
MEKANISME PELAPORAN LPJ Bendahara (per 03 tahun 2014)

DJPBN

KANWIL
DJPBN

LPJ Bend KPPN

SANKSI LPJ BENDAHARA

Masa
Penyampaian LPJ
Bendahara
Sanksi
Akhir
Bulan Tanggal
10

SANKSI: Sesuai PMK NO 210 Tahun tahun 2013,

LPJ Bendahara merupakan bagian dari
rekonsiliasi sehingga sanksinya mengikuti sanksi
apabila tidak/ terlambat melakukan rekonsiliasi
yakni pengembalian SPM kecuali SPM belanja
pegawai, SPM LS pihak ketiga dan SPM
Pengembalian
TERIMA KASIH