PENGAUDITAN 1

Anang Wijanarko(2018103015)
Agnes Widyanti (2018103004)
Pemahaman Sistem
Pengendalian Intern
Audit
 1
Pengertian Struktur
Pengendalian Intern
Struktur Pengendalian Intern

• Struktur pengendalian intern adalah

kebijakan dan prosedur yang di tetapkan
untuk memperoleh keyakinan yang
memadai bahwa tujuan satuan usaha yang
spesifik akan dapat di capai.
• Proses yang dilakukan oleh Dewan
Komisaris, Manajemen, dan personel lain
yang di desain untuk memberi keyakinan
memadai tentang pencapaian : Keandalan
pelaporan keuangan, Kepatuhan kepada
hukum dan peraturan yang berlaku,
efektivitas dan efisiensi operasi.
 2
Tujuan
Pengendalian
Struktur Pengendalian Intern

• Mencapaian : Keandalan pelaporan

keuangan, Kepatuhan kepada hukum
dan peraturan yang berlaku, efektivitas
dan efisiensi operasi.
• Sedang TUJUAN AKHIR AUDIT adalah
memberikan keyakinan yang memadai
bahwa SPI organisasi cukup handal
untuk mencapai tujuannya
 3
Komponen Pengendalian
Intern
 Komponen Pengendalian
Intern
3
Aktivitas Pengendalian
(Control Activities)
Penilaian Risiko Informasi dan Komunikasi
(Risk Assessment)2 4 (Information and communication)

Lingkungan Pengendalian Pengawasan

(Control Environment)
1 5 (Monitoring)
Lingkungan
Pengendalian
Nilai nilai Etika dan Integritas
ada atau tidaknya kesempatan penipuan

Komitmen terhadap kompetensi

put the right man on the right place dan pelatihan yang menunjang keahlian itu

Dewan Komisaris dan Komite Audit

Philosophy managemen dan gaya operasional

Struktur organisasi dan Pelimpahan wewenang dan tanggungjawab

Kebijakan dan Praktek SDM

Penilaian Resiko

Identifikasi dan analisis terhadap

risiko entitas yang berkaitan dengan
penyusunan laporan keuangan ,
sesuai dengan prinsip akuntansi
berterima umum merumuskan dasar
untuk menentukan bagaimana risiko-
risiko tersebut harus dikelola
 Penilaian Resiko

Produk atau
Perubahan
aktivitas baru
lingkungan
operasional
perubahan sistem Operasional
informasi luar negeri

Tehnologi baru PSAK baru

Aktivitas Pengendalian

• Kebijakan dan prosedur yang

membantu menjamin
pengarahan managemen
dilaksanakan
Aktivitas Pengendalian

Pengendalian Pengendalian
pengolahan fisik atas
informasi kekayaan dan
catatan

Pemisahan Review atas kinerja

fungsi yang
memadai
Informasi dan Komunikasi

• Idenfikasi, perekaman, dan

pertukaran informasi dalam
rerangka bentuk dan waktu yang
memungkinkan orang
menjalankan tanggungjawabnya
 Informasi dan Komunikasi
1. bagan organisasi dan deskripsi jabatan,
2. buku pedoman akun,
3. buku pedoman system akuntansi,
4. wawancara dengan karyawan inti,
5. wawancara dengan karyawan pelaksana, laporan,
6. kertas kerja, dan program auditauditor intern.(internal
auditor),
7. pemeriksaan terhadap catatan akuntansi,dokumen, peralatan
mekanis, dan media lain yang digunakan untuk mencatat
transaksi, mengolah data keuangan dan data operasi,
8. kunjungan ke seluruh kantor dan pabrik
9. laporan mengenai rekomendasi perbaikan pengendalian
intern
10.laporan audit tahun sebelumnya yang diterbitkan oleh
auditor.
Pengawasan

• Proses untuk menilai kualitas

pelaksanaan pengendalian
internal dari waktu ke waktu
 Pengawasan

• Information Processing Control

•
• General Control
•
• » Pengendalian organisasi dan operasional

»Pengendalian pengembangan sistem dan dokumentasi

4
 Hubungan Struktur Pengendalian Intern Dengan Ruang Lingkup
Pemeriksaan

Jika struktur pengendalian intern suatu satuan usaha lemah,

maka kemungkinan terjadinya kesalahan, ketidak akuratan
ataupun kecurangan dalam perusahaan sangat besar.

Bagi akuntan publik, hal tsb menimbulkan resiko yang besar, dalam
arti risiko untuk memberikan opini yang tidak sesuai kenyataan
jika auditor kurang hati-hati dalam Melakukan pemeriksaan dan
tidak cukup banyak mengumpulkan bukti-bukti yang mendukung
pendapat yang di berikannya.
THANKS