TAHAPAN DALAM MEMBUAT

PERENCANAAN PAJAK
Sulfiah 461 17 039
Rini Atika Pangloli 461 17 040
Hasnidar 461 17 041
Nur Fadila Mubakkirah 461 17 042

PRESENTED BY: KLP 4

 Sub Bahasan

1 Menganalisis Informasi yang Ada

Membuat satu model atau lebih rencana kemungkinan besarnya

2 pajak
2
3 Mengevaluasi pelaksanaan rencana pajak

3
Mencari Kelemahan Dan Kemudian Memperbaiki Kembali
4
Rencana Pajak
3
5 Memutakhirkan rencana pajak
 1
Menganalisis Informasi Yang
Ada
 Menganalisis Informasi Yang Ada

 Tahapan pertama dari proses pembuatan tax planning adalah menganalisis komponen yang berbeda atas pajak yang
terlibat dalam suatu proyek dan menghitung seakurat mungkin beban pajak yang harus ditanggung. Informasi adalah
data yang dapat mengubah keputusan pengguna. Dalam perencanaan pajak diperlukan informasi mengenai pajak
sehingga tujuan dari perencanaan pajak tercapai.

 Ini hanya bisa dilakukan dengan mempertimbangkan masing-masing elemen dari pajak baik secara sendiri-sendiri
maupun secara total pajak yang harus dapat dirumuskan sebagai perencanaan pajak yang paling efisien
Faktor Internal dan Eksternal yang Harus Diperhatikan Oleh Manajer Perpajakan
dalam Tahap Analisis Informasi yang Ada:

Fakta yang relevan Faktor pajak (pajak

• Bentuk usaha
•
•
Mars
Kegiatan usaha
Penempatan modal
• Fasilitas perpajakan
• •
Menghindari tariff
• •
Memperlakukan biaya
• Perlakuan penghasilan
• •
Menyiasati rugi
• Pembayaran pajak
• Memiliki NPWP dan PKP
• Menyiasati restitusi pajak
• Imbalan bunga dari Dirjen
Pajak
• Menghadapi pemeriksaaan
pajak
Faktor non Pajak
Internasional
• Jenis pajak
•
•
Masalah badan hokum
Masalah mata uang dan nilai
• Penafsiran UU
tukar
• Faktor penghubung
Masalah pengawasan devisa
• Domisili dan kebangsaaan
Masalah program insentif
pembayar pajak
investasi
• Bentuk badan
Maslaah faktor nonpajak
• Sumber penghasilan
lainnya
• Sifat transaksi
• Hubungan antara pembayar
dengan pihak lain
• Insentif pajak
• Tax heaven
• Antipenghindaran
 2
Membuat Satu Model atau Lebih
Rencana Besarnya Pajak
 Membuat Satu Model atau Lebih Rencana Besarnya Pajak

Dilakukan dengan cara:

1 2 3
Pemilihan bentuk transaksi Pemilihan negara asing Penggunaan satu atau lebih
dengan pertimbangan negara untuk menimbang-
tarif pajak yang harus nimbang lebih murah mana
dibayar pajaknya
 Membuat Satu Model atau Lebih Rencana Besarnya Pajak
Model perjanjian internasional dapat melibatkan satu atau lebih tindakan
berikut:

1 2 3
Pemilihan bentuk
transaksi operasi atau Pemilihan dari negara Penggunaan satu atau
hubungan asing sebagai tempat lebih negara tambahan
internasional melakukan investasi
atau menjadi residen
dari negara tersebut
 Membuat model pengaturan yang paling tepat, penting sekali untuk
mempertimbangkan:

Apakah kepemilikan dari hak, Adakah hubungan antara

surat berharga, dan lain-lain berbagai individu dan entitas
harus dikuasakan kepada satu
atau lebih perusahaan, individu,
atau kombinasi dari semuanya
itu.
 3
Evaluasi atas Perencanaan
Pajak
 Evaluasi atas Perencanaan
Pajak
Perencanaan pajak sebagai suatu
perencanaan merupakan bagian kecil dari
seluruh perencanaan strategik perusahaan.
Oleh karena itu, perlu dilakukan evaluasi
untuk melihat sejauh mana hasil
pelaksanaan suatu perencanaan pajak
terhadap beban pajak.
Evaluasi atas Hasil Pelaksanaan Perencanan Pajak Terhadap Beban Pajak Meliputi:

Bagaimana jika Bagaimana jika

rencana tersebut rencana tersebut
dilaksanakan dilaksanakan tapi
Bagaimana jika rencana gagal
tersebut dilaksanakan
dan berhasil dengan
baik
 4
Mencari Kelemahan dan
Kemudian Memperbaiki
Kembali Rencana Pajak
 Mencari Kelemahan dan Kemudian
Memperbaiki Kembali Rencana
Pajak
Perbandingan berbagai rencana harus dibuat sebanyak
mungkin sesuai bentuk perencanaan pajak yang
diinginkan. Kadang suatu rencana harus diubah
mengingat adanya perubahan peraturan perundang-
undangan perpajakan. Tindakan perubahan harus tetap
dijalankan, Walaupun diperlukan penambahan biaya
atau kemungkinan keberhasilan sangat kecil. Sepanjang
masih besar penghematan pajak yang bias diperoleh,
rencana tersebut harus tetap dijalankan. Karena
bagaimana pun juga kerugian yang ditanggung
merupakan kerugian minimal
 5
Memutakhirkan Rencana
Pajak
 Memutakhirkan Rencana Pajak

Meskipun suatu rencana pajak telah dilaksanakan dan proyek juga telah berjalan, namun juga
masih perlu mempertimbangkan setiap perubahan yang terjadi baik undang-undang maupun
pelaksanaannya di negara dimana aktivitas tersebut dilakukan yang mungkin mempunyai
dampak terhadap komponen dari suatu perjanjian, yang berkenaan dengan perubahan yang
terjadi di luar negeri atas berbagai macam pajak maupun aktifitas informasi bisnis yang
tersedia sangat terbatas.
 Memutakhirkan Rencana Pajak

Meskipun suatu rencana pajak telah dilaksanakan dan proyek juga telah berjalan, namun juga masih perlu
mempertimbangkan setiap perubahan yang terjadi baik undang-undang maupun pelaksanaannya di negara
dimana aktivitas tersebut dilakukan yang mungkin mempunyai dampak terhadap komponen dari suatu
perjanjian, yang berkenaan dengan perubahan yang terjadi di luar negeri atas berbagai macam pajak maupun
aktifitas informasi bisnis yang tersedia sangat terbatas.
Apabila ada perundang-undangan yang baru mengatur maka perlu dilakukan update dalam
hal perencanaan pajak. Hal ini dilakukan terhadap:

Pajak domestik Pajak internasional Witholding taxes dalam Tax heaven untuk
perencanaan pajak minimalkan pajak
internasional
THANKS!
Do you have any questions?