Audit Internal

Bab 4
Survei
Pendahuluan
Via Krismawati
21701082047
A-2
 Pendahuluan
Survei pendahuluan merupakan sarana penting untuk membuat auditor
memahami mengenai tujuan, proses, risiko, dan kontrol yang berkaitan dengan
audit, serta untuk memperoleh informasi, dan prespektif yang dibutuhkan untuk
mendukung kesuksesan audit.
Auditor sebaiknya melakukan survey dalam 7 langkah dasar:
01 Melakukan Studi Awal 02 Pendokumentasian
03 Bertemu Klien 04 Mengumpulkan Bahan Bukti

05 Pengamatan 06 Membuat Anggaran Survey

07 Melaporkan
 01
Melakukan Studi Awal
Studi awal yang dilakukan auditor mencakup kertas kerja sebelumnya,
temuan-temuan audit, bagan organisasi, dan dokumen-dokumen lain
yang akan membantu untuk lebih memahami subjek audit.
Sumber Informasi dalam melakukan Studi Awal

Dokumen Kertas
Permanen Literatur
Kerja

Jurnal
Internet
Profesi

Studi awal juga harus mencakup penelaahan seksama atas bagan organisasi dan
pernyataan tanggungjawab dan kewenangan.
 02
Pendokumentasian
Pendokumentasian mencakup beberapa langkah yang akan
mengarah pada pertemuan awal antara auditor dengan manajer
klien.
 Daftar Pengingat
Daftar pengingat membantu auditor mengorganisasikan kertas
kerja mereka dan membuat tahap audit selanjutnya lebih
sederhana untuk dikerjakan
Daftar Isi
Daftar isi akan memaksa auditor untuk 1. Mendaftar masalah
-masalah tertentu yang harus ditangani seiring dengan kemajuan
penugasan 2). Membuat acuan kertas Kerja
Pengurangan Biaya
Pengurangan biaya secara langsung memengaruhi laba perusahaan.
Beberapa usulan pengurangan biaya dari auditor berasal dari kombinasi
kondisi yang ada, keberuntungan, kecerdikan, dan kecakapan dalam
memahami masalah
Catatan Kesan
Tidak dibuat untuk diberikan kepada Manajemen. Fungsinya
sebagai daftar pengingat auditor ketika sedang melakukan
pembicaraan rahasia dengan manajer senior.
Kuesioner
Bentuk kuesioner dengan susunan pertanyaan pada sisi kiri
halaman dan jawaban pada sisi kanan berguna dan menjadi
catatan agenda pertemuan.
1. Kuesioner formal
2. Kuesioner informal
 03
Bertemu Klien
 01 02
Pembahasan
Bertemu Klien

Mengatur Jadwal
Pengertian Wawancara
Pertemuan

1. Waktu dan tempat harus

diatur terlebih dahulu.
Hindari kunjungan
mendadak. 1. Persiapan
2. Pertemuan awal cenderung 2. Penjadwalan
akan menuntun arah audit. 3. Pembukaan
3. Ajukan pertanyaan sebagai 4. Pelaksanaan
Pertemuan auditor internal dengan manajer klien memberi seorang yang menggali 5. Mengajukan pertanyaan
peluang bagi auditor untuk menjelaskan tujuan dan pendekatan informasi bukan sebagai 6. Penutupan
audit yang akan dilakukan. Auditor juga ingin mengenali gaya penyidik. 7. pencatatan
manajemen yang diterapkan. 4. Auditor internal harus
memiliki keyakinan yang
kuat
 04
Mengumpulkan Bahan Bukti
Mengumpulkan Bahan Bukti
Dalam kebanyakan audit, informasi penting dapat
diklasifikasikan ke dalam empat fungsi dasar
Perencanaan
menajemen :

Pengorganisasian

Pengarahan

Kontrol
 Hal-hal Umum
Auditor internal umumnya
mencarai apakah terdapat :
• Duplikasi tugas dan dokumen
• Pembelian yang tidak dianggarkan
• Ketiadaan tangungjawab untuk tugas yang
diberikan
• Ketiadaan kewenangan untuk melakukan
pekerjaan
• Tidak adanya kontrol atas aktivitas-aktivitas
• Pemborosan yang dilakukan.
• Karyawan yang tidak memiliki latar
belakang untuk melakukan pekerjaannya.
• Pemanfaatan karyawan atau sumber daya
yang tidak efekrif.
• Laporan yang jarang dikonsultasikan.
• Pesanan penjualan yang berlebihan.
• Standart, sasaran, dan anggaran yang
diterapkan sebagai pedoman kerja.
• Intruksi-intruksi yang tidak jelas
• Keluhan-keluhan pelanggan
• Peningkatan volume retur.
• Biaya pengerjaan ulang yang berlebihan.
 05
Pengamatan
 Menentukan tujuan, sasaran, dan Standart
Tujuan adalah sesuatu yang ditujukan, tujuan,
atau akhir
Sasaran adalah tonggak yang yang
dipancangkan untuk melontarkan objek diantara
dua titik. Standart memiliki dua peran, sebagai
sasaran yang akan dicapai dan sebagai ukuran
standar
Menilai kontrol untuk mencapai
tujuan
Untuk mengaitkan masalah terhadap
kontrol dengan memusatkan perhatian
pada risiko.
Risiko
Peran dan tanggungjawab auditor
internal sehubungan risiko . Sebelum
auditor mengelola risiko atau
memutuskan alokasi sumberdaya
yang terlibat dalam manajemen risiko.
Manajemen yang efektif
Tidak ada kontrol yang lebih baik
daripada manajemen yang memiliki
pengetahuan, gampang ditemui, dan
berpandangan luas. Jika manajemen
efektif, maka auditor internal dapat
mengurangi cakupan audit.
Penentuan risiko
Memberikan rumusan sistematis untuk
evaluasi potensi risiko yang dihadapi
dalam aktivitas manajemen,
kontrol risiko
Kontrol yang tidak memadai atau tidak
efisin harus didiskusikan segera
dengan manajer klien.
 06
Membuat Anggaran Survei
Memperkirakan waktu merupakan faktor kunci Semua factor harus dipertimbangkan dalam
dalam menganggarkan survey membuat anggaran survey.
Waktu yang akan dialokasikan akan tergantung
Jika auditor merasa cukup memahami aktivitas,
pada jumlah faktor. Tujuan survei adalah agar
mereka harus selalu waspada akan dua faktor
lebih mengenal. Makin kenal auditor dengan
yang dapat berubah : orang dan perilaku
aktivitas yang ada, maka makin sedikit waktu
mereka. .
yang dibutuhkan survei.
 07
Melaporkan
 Pelaporan
Survei yang dilakukan dengan dengan baik
biasanya menghasilkan informasi yang
bermanfaat. Data yang dikumpulkan
mengidentifikasi hal-hal penting dan masalah
serta membantu auditor memutuskan apakah Berkonsentrasi pada kecukupan -
pemeriksaan lanjutan diperlukan bukan pada efektivitas – kontrol dan
menunjukkan dasar keputusan untuk
terus melakukan audit.

Audit internal perlu menerbitkan

laporan audit walaupun hanya
survey yang dilakukan. .

Estimasi awal untuk waktu dan

kebutuhan sumber daya harus
dilakukan, bersama dengan
target tanggal pekerjaan
lapangan dan fase pelaporan
audit.
 Audit Internal

Thank You
Any Question So Far ????