KAS DAN SETARA KAS

 
KELOMPOK 4
ARIF MUNANDAR (1810313110034)
RIVALDO STHEVANUS RUSLI (1810313210014)
PROGRAM AUDIT
Tujuan audit, untuk meyakinkan bahwa:

• Posisi kas dan setara kas pada tanggal neraca/laporan posisi keuangan benar-benar ada dan
merupakan milik perusahaan (existence and ownership);

• Semua transaksi kas dan setara kas telah dicatat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang sah
(completeness);

• Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah dijumlahkan dengan benar dan sesuai dengan
buku besar (mathematical accuracy);

• Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi adalah absah dan benar (validity and valuation);

• Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam periode yang tepat (cut off);

• Kas dan setara kas telah diungkapkan dengan benar (disclosure).

INTERNAL CONTROL
QUISIONER (ICQ)
ICQ- PENERIMAAN KAS/BANK
ICQ- PENGELUARAN KAS/BANK
 —SKEDUL PENERIMAAN
KAS/BANK
Kesimpulan penilaian ICQ: BAIK
Catatan: Saran:
- Perusahaan tidak membuat daftar cek dan uang tunai - Perusahaan seharusnya juga membuat daftar cek dan uang tunai
yang dikirim melalui pos agar dapat dijadikan bukti pendukung, serta
yang dikirim melalui pos. Dalam hal ini kemungkinan akan ada indikasi untuk menjaga keasliannya. Hal ini juga berguna agar perusahaan
kecurangan oleh perusahaan. Perusahaan mungkin akan membuat cek tidak dapat melakukan pemalsuan cek.
palsu. - Perusahaan seharusnya memiliki cash register agar dapat
- Perusahaan tidak menggunakan cash register. Dapat mencetak bukti pembayaran yang asli di setiap transaksinya.
dikatakan bahwa pengendalian internal perusahaan dalam hal ini lemah. - Perusahaan seharusnya menetapkan metode yang sama antara
prosedur penjualan biasa dan sisa bahan.
Hal ini menjadikan perusahaan tidak dapat mencetak bukti transaksi - Perusahaan seharusnya mengasuransikan uang yang disimpan
pembayaran. ataupun dalam perjalanan. Hal ini bertujuan untuk meminimalisir
- Perusahaan menggunakan metode yang berbeda terhadap prosedur risiko kerugian yang mungkin terjadi.
penjualan sisa bahan (scrap dan salvage) dengan prosedur penjualan
biasa. Kelemahan, akan terjadi kecurangan dalam prosedur yang
dilakukan untuk penjualan sisa bahan.
- Perusahaan tidak menerima cek mundur, namun ini bukan suatu
kelemahan bagi pengendalian internal perusahaan.
- Perusahaan tidak melakukan pengasuransian terhadap uang yang
disimpan ataupun uang yang masih dalam perjalanan (belum dapat
dicairkan). Dapat dikatakan bahwa pengendalian internal perusahaan
dalam hal ini lemah.
- Perusahaan tidak memiliki cabang atau anak perusahaan.
 
 —SKEDUL PENGELUARAN KAS/BANK
Kesimpulan penilaian ICQ: BAIK
Catatan:
- Perusahaan tidak menggunakan stempel untukmenandatangani cek.
Kemungkinan akan ada indikasi kecurangan dalam pemalsuan bukti
transaksi.
- Pihak perusahaan yang membuat rekonsiliasi tidak sama dengan pihak
perusahaan yang menerima rekonsiliasi. Rekening Koran sebaiknya dikirim
ke orang yang membuat rekonsiliasi dengan catatan orang yang membuat
rekonsiliasi berbeda dengan yang mengerjakan buku bank.
- Perusahaan tidak melakukan cash opname secara mendadak. akan ada
indikasi kecurangan oleh pemegang kas, karena kas tidak diperiksa
fisiknya secara berkala.
- Perusahaan tidak menggunakan cek untuk pengisian dana kas kecil.
Namun, dalam hal ini sistem pengendalian internal perusahaan masih
cukup kuat karena pengisian kas kecil tidak perlu menggunakan cek saja
melainkan dengan alternatif lain yaitu secara tunai.
Saran:
- Perusahaan seharusnya menggunakan stempel agar setiap
bukti transaksi dapat diotorisasi dan diatur dengan baik. Hal
tersebut berguna untuk legalitas sehingga bukti-bukti transaksi
tidak dapat dipalsukan.
- Rekening Koran langsung dikirim oleh bank kepada orang
yang membuat rekonsiliasi agar menghindari kelalaian berupa
cek yang tidak terekonsiliasi, atau penyalahgunaan cek oleh
pihak lain.
- Perusahaan harus melakukan cash opname secara
mendadak. Hal ini akan meminimalisir risiko kecurangan yang
terjadi. Sehingga kas perusahaan dapat diketahui secara up to
date.
KAS
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
SUB SUPPORTING SCHEDULE-BANK
CAB
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo menurut Rekening Koran 4,391,410 Saldo menurut pembukuan 5,849,910
   
Ditambah: Ditambah:  
Deposit in Transit (BBM No.009) 20,000,000 Setoran Kliring, tgl 14 Des 10,600,000
  Jasa giro 156,500
   
Dikurangi: Dikurangi:  
Outstanding Check (BBK No.008) 11,000,000 Biaya admin 25,000
  Tolakan kliring 2,200,000
Kesalahan pencatatan (BBK
  No.001) 990,000
     
  13,391,410 13,391,410
       
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS C3.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank CAB 31/12/2018
SUPPORTING SCHEDULE-BANK CAB
Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo menurut pembukuan 31 December 2018   5,849,910
Ditambah:  
Setoran klirig 10,600,000
Jasa giro 156,500
Jumlah penambahan 10,756,500
   
Dikurangi:  
Biaya admin 25,000
Tolakan kliring 2,200,000
Salah pencatatan 990,000
Jumlah pengurangan 3,215,000
Saldo per audit 13,391,410
       
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS C3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank CAB 31/12/2018
SUB SUPPORTING SCHEDULE-BANK
LOPPO
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO

Saldo menurut Rekening Koran 5,092,640 Saldo menurut pembukuan 36,640,414

   
Ditambah: Ditambah:  
Deposit in Transit (BBM 08) 37,500,000 Setoran Kliring, tgl 24 Des 3,750,000
Setor tunai (BBM 11) 2,000,000 Jasa giro 75,226
   
Dikurangi: Dikurangi:  
Outstanding Check (BBK 04) 2,000,000 Tolakan kliring 3,350,000
Outstanding Check (BBK 05) 5,500,000 Biaya cek/giro 18,000
  Biaya admin 5,000
     
  37,092,640 37,092,640
       
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS C4.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank LOPPO 31/12/2018
SUPPORTING SCHEDULE-BANK LOPPO
Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut pembukuan 31 Desember 2018   36,640,414
Ditambah:  
Setoran klirig 3,750,000
Jasa giro 75,226
Jumlah penambahan 3,825,226
   
Dikurangi:  
Tolakan kliring 3,350,000
Biaya cek/giro 18,000
Biaya admin 5,000
Jumlah pengurangan 3,373,000
Saldo per audit 37,092,640
       
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT SUGUS C4
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank LOPPO 31/12/2018
INDEKS C
WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2018 Dr Cr 21/12/2018
Kas besar   3,000,000 9,900,000   12,900,000
Kas kecil   2,000,000   300,000 1,700,000
Bank CAB   5,849,910 7,541,500   13,391,410
           
Bank LOPPO   36,640,414 452,226   37,092,640
           
           
           
           
    47,490,324 17,893,026 300,000 65,084,350
           
           
           
           
           
           
           
Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:
PT SUGUS C
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 31/12/2018
BANK
TOC 2
No. Bukti
Bank
Masuk
TOC 4
INVESTASI
JANGKA
PENDEK
CATATAN PEMERIKSAAN- INDEKS D

Jurnal :
Investasi pada saham
Keuntungan/kerugian yang belum terealisasi
INDEKS D
TERIMA
KASIH
 SESI
TANYA &
JAWAB