PT.

GARUDA JAYA
REKONSILIASI RUGI LABA FISKAL TAHUN 2019
DALAM RIBUAN RUPIAH

Uraian Komersial Koreksi Fiskal Fiskal Keterangan

Hasil Eksport 40.000.000

Penjualan DN 30.000.000
-/- Potongan Penjualan (3.000.000)
Penjualan Neto 67.000.000

Pembelian DN 60.000.000
-/- Potongan Pembelian (4.000.000)
Pembelian Neto 56.000.000
Persediaan Awal 6.000.000
Persediaan Akhir (3.000.000)
HPP 59.000.000

Laba Bruto Usaha 8.000.000

-/- Biaya Usaha (7.161.000)
Laba Bersih Usaha 839.000

PH Diluar Usaha Bruto

(Sblm Dipotong PPh)
Jasa Giro 80.000
Sewa Gedung 200.000
Dividen PT. OPQ 300.000
Laba Penjualan Saham BEJ 580.000
Laba kurs 140.000
Total PH Diluar Usaha 1.300.000
Laba Bersih 2.139.000
 Uraian Komersial Koreksi Fiskal Fiskal Keterangan
1  Gaji Pokok 3.000.000      
2  JKK dan JKM Jamsostek 36.000      
3  JHT Jamsostek 111.000      
4  Iuran Pensiun - DPMK 150.000      
5  Tunjangan Operasional 300.000      
6  THR 250.000      
7  Pengantian Pengobatan 250.000      
8  Biaya Opname (Natura) 100.000      
9  Bonus Prestasi Kerja 450.000      
10   Tunjangan PPh 21 120.000      
11   Seragam Olahraga 9.000      
12   Piknik/ Rekreasi 15.000      
13   Penyediaan Makan 30.000      
14   Antar Jemput Pegawai 36.000      
15   Seragam Satpam 5.000      
16   Keselamatan Kerja 15.000      
17   Pembagian Sembako 6.000      
18   Perjalanan Dinas 100.000      
19   Sumbangan Bencana Alam 10.000      
20   Sumbangan Tsunami 100.000      
21   Sumbangan Sosial 5.000      
22   Biaya Promosi 300.000      
23   Biaya Entertaiment 100.000      
24   Seminar Perpajakan 5.000      
 25   Pendidikan Pegawai 12.000      
26   Barang Cetakan 50.000      
27   Alat Tulis Kantor 20.000      
28   Telepon dan Fax 300.000      
29   Perangko/ Meterai 5.000      
30   Profesional Fee 100.000      
31   HP. Pulsa Pegawai 18.000      
32   B. Kendaraan Operasional 15.000      
33   B. Kendaraan Direksi 20.000      
34   Pajak Daerah 10.000      
35   Retribusi Daerah 5.000      
36   PBB Kantor 2.000      
37   Sanksi Adm. Pajak 10.000      
38   Sewa Bagunan 450.000      
39   Kerugian Piutang 25.000      
40   Bunga Bank 300.000      
41   Rugi Kurs - Hutang USD 120.000      
42   Biaya Lain-lain 35.000      
      7.000.000      
43   Penyusutan        
  a kendaraan Operasional 60.000      
  b Sedan Direksi 80.000      
  c Komputer 9.000      
  d Meubel 6.000      
  e Peralatan 6.000      
      161.000      
    TOTAL BIAYA USAHA 7.161.000      
Keterangan :

1. Penyusutan fiskal dengan saldo menurun

a. Kendaraan operasional (Kel 2) dibeli 1 Juli 2015 seharga Rp.
360.000 taksiran umur 6 tahun
b. Sedan Direksi (Kel 2) dibeli awal 2016 seharga Rp. 480.000
taksiran umur 6 tahun
c. Komputer (Kel 1) dibeli awal tahun 2017 seharga Rp. 36.000
d. Meubel (Kel 1) dibeli 1 April 2016 seharga Rp. 24.000
e. Peralatan (Kel 2) dibeli 1 Okt 2016 seharga Rp. 36.000
2. Pada akhir tahun dibentuk penyisihan potongan
penjualan sebesar Rp. 300.000
3. Rincian Perjalanan dinas:
a. Pegawai dalam rangka tugas ke luar negeri Rp. 60.000
b. Pemegang saham berobat ke luar negeri Rp. 40.000
Keterangan:

4. Rincian biaya promosi:

a. Iklan, spanduk dsb Rp. 250.000
b. Sumbangan PON Rp. 50.000
5. Biaya Entertaiment yang dapat dibuatkan daftar
nominatif sebesar Rp. 60.000
6. Di dalam barang cetakan terdapat biaa cetakan
undangan perkawinan putra pemegang saham sebesar
Rp. 10.000
7. HP milik pegawai pulsa dibayar perusahaan
8. Kerugian piutang karena tidak ketemu alamatnya dan
tidak ada barang yang disita tidak dapat diajukan
gugatan ke pengadilan negeri
9. Biaya lain-lain tidak ada rincian
Keterangan:

10. Investasi saham pada PT. OPQ sebesar 20%

11. PPh Pasal 25 tahun 2019
a. Januari dan Februari Rp. 30.000 perbulan tepat waktu
b. Mulai Maret perbulan Nihil
12. Penghasilan Luar Usaha sudah dilakukan
pemotongan PPh sesuai ketentuan yang berlaku
13. SPT PPh Tahun 2018 Rugi Komersial Rp.
1.000.000 koreksi fiskal positif Rp.100.000 dan
koreksi fiskal negatif Rp. 50.000 belum dilakukan
pemeriksaan sampai dengan tahun pajak 2019.
Soal:

1. Hitung Penyusutan Fiskal tahun 2019

2. Selesaikan Rekonsiliasi Fiskal
3. Buat Perhitungan PPh Tahun 2019
4. Hitung PPh Pasal 25 tahun 2020