SIMULASI PENYUSUNAN

LAPORAN KEUANGAN PPKD

 NERACA AWAL

 Pada awal tahun 2015, PPKD Pemerintah kota Gemah Ripah

mempunyai data posisi keuangan sebagai berikut:
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Dana Alokasi Khusus (DAK)
yang akan diterima Pemerintah Kota Gemah Ripah untuk periode tahun
2015 adalah sebesar Rp1.300.000.000.
Uraian Debet Kredit
Piutang DAK 1.300.000.000
Pendapatan DAK-LO 1.300.000.000

• Pada tanggal 15 Januari 2015, PPKD menerbitkan SP2D UP untuk SKPD

Tentram sebesar Rp25.000.000
Uraian Debet Kredit
RK SKPD Tentram 25.000.000
Kas di kas daerah 25.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 1 Februari 2015, Kuasa BUD menerbitkan SP2D LS Gaji untuk
SKPD Tentram sebesar Rp215.000.000.
Uraian Debet Kredit
RK SKPD Tentram 215.000.000
Kas di kas daerah 215.000.000

• Pada tanggal 3 Februari 2015 ditetapkan bahwa Pemerintah Kota Gemah

Ripah akan menerima Pendapatan Bagi Hasil dari PPh 21 sebesar
Rp600.000.000.
Uraian Debet Kredit
Piutang bagi hasil PPh 21 600.000.000
Pendapatan bagi hasil PPh 21-LO 600.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 1 Maret 2015, Pemerintah Kota Gemah Ripah mencairkan

dana cadangan sebesar Rp 100.000.000.
Uraian Debet Kredit
Kas di kas daerah 100.000.000
Dana cadangan 100.000.000

Uraian Debet Kredit

Perubahan SAL 100.000.000
Penerimaan pembiayaan-pencairan dana 100.000.000
cadangan

• Pada tanggal 5 Juni 2015, Pemerintah Kota Gemah Ripah menerima

Pendapatan Bagi Hasil dari PPh 21 sebesar Rp 600.000.000
Uraian Debet Kredit
Kas di kas daerah 600.000.000
Piutang bagi hasil PPh 21 600.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 5 Juni 2015, Pemerintah Kota Gemah Ripah menerima

Pendapatan Bagi Hasil dari PPh 21 sebesar Rp 600.000.000 (lanjutan...)
Uraian Debet Kredit
Perubahan SAL 600.000.000
Pendapatan bagi hasil PPh 21-LRA 600.000.000
• Pada tanggal 11 Juni 2015 BUD menerima uang setoran pendapatan pajak
dari SKPD Tentram sebesar Rp30.000.000
Uraian Debet Kredit
Kas di kas daerah 30.000.000
RK SKPD Tentram 30.000.000
• Pada tanggal 4 Juli 2015 BUD menerima uang setoran pendapatan
retribusi dari SKPD Tentram sebesar Rp15.000.000
Uraian Debet Kredit
Kas di kas daerah 15.000.000
RK SKPD Tentram 15.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 9 September 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk

membayar pembelian kendaraan dinas bagi SKPD Tentram sebesar
Rp250.000.00
Uraian Debet Kredit
RK SKPD Tentram 250.000.000
Kas di kas daerah 250.000.000

• Pada tanggal 1 Oktober 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar

sewa eskavator SKPD Tentram sebesar Rp36.000.000
Uraian Debet Kredit
RK SKPD Tentram 36.000.000
Kas di kas daerah 36.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 1 November 2015, PPKD menerima Dana Alokasi Khusus

(DAK) untuk periode tahun 2015 adalah sebesar Rp1.300.000.000.
Uraian Debet Kredit
Kas di kas daerah 1.300.000.000
Piutang DAK 1.300.000.000

Uraian Debet Kredit

Perubahan SAL 1.300.000.000
Pendapatan DAK-LRA 1.300.000.000
• Pada tanggal 18 November 2015 Pemerintah Kota Gemah Ripah
memberikan hibah kepada Organisasi Kepemudaan Kelurahan Cerah
sebesar Rp700.000.000 dengan menggunakan SP2D-LS PPKD
Uraian Debet Kredit
Beban hibah kepada ORMAS 700.000.000
Kas di kas daerah 700.000.000
 Transaksi dan Jurnal Umum

• Pada tanggal 18 November 2015 Pemerintah Kota Gemah Ripah

memberikan hibah kepada Organisasi Kepemudaan Kelurahan Cerah
sebesar Rp700.000.000 dengan menggunakan SP2D-LS PPKD (lanjutan...)
Uraian Debet Kredit
Belanja hibah kepada ORMAS 700.000.000
Perubahan SAL 700.000.000
• Pada tanggal 20 November 2015 Pemerintah Kota Gemah Ripah
melakukan transfer dana sebesar Rp 800.000.000 sebagai penyertaan
modal di PDAM
Uraian Debet Kredit
Investasi jangka panjang-penyertaan modal 800.000.000
Kas di kas daerah 800.000.000

Uraian Debet Kredit

Pengeluaran pembiayaan-penyertaan modal 800.000.000
Perubahan SAL 800.000.000
 Neraca Saldo
Uraian Debet Kredit
Perubahan SAL 500.000.000
Kas di kas daerah 819.000.000
Piutang DAK -
Piutang bagi hasil PPh 21 -
RK SKPD Tentram 481.000.000
Investasi Jangka Pjg – penyertaan modal kepada BUMD 800.000.000
Dana cadangan -
Ekuitas 900.000.000
Pendapatan bagi hasil PPh 21 600.000.000
Pendapatan DAK - LRA 1.300.000.000
Belanja hibah kepada ORMAS 700.000.000
Penerimaan pembiayaan – Pencairan Dana Cadangan 100.000.000
Penerimaan pembiayaan – penyertaan modal kpd BUMD 800.000.000
Pendapatan bagi hasil PPh 21 - LO 600.000.000
Pendapatan DAK-LO 1.300.000.000
Beban hibah kepada ORMAS 700.000.000
Jumlah 4.800.000.000 4.800.000.000
 Laporan Realisasi Anggaran (LRA) [1]
Uraian Anggaran Realisasi
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah 0
Pendapatan retribusi daerah 0
Pendapatan HPKD yang Dipisahkan 0
Lain-lain PAD yang sah 0
Jumlah PAD 0
PENDAPATAN TRANSFER
Transfer Pemerintah Pusat – Dana Perimbangan
Dana bagi hasi pajak 600.000.000
Dana bagi hasil SDA 0
Dana Alokasi Umum 0
Dana Alokasi Khusus 1.300.000.000
Jumlah Pendapatan Transfer 1.900.000.000
JUMLAH PENDAPATAN 1.900.000.000
 Laporan Realisasi Anggaran (LRA) [2]
Uraian Anggaran Realisasi
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja pegawai 0
Belanja barang dan jasa 0
Hibah 700.000.000
Jumlah Belanja Operasi 700.000.000
BELANJA MODAL
Belanja tanah 0
Belanja peralatan dan mesin 0
Belanja gedung dan bangunan 0
Belanja jalan, irigasi, dan jaringan 0
Belanja Aset Tetap Lainnya 0
Belanja Aset Lainnya 0
Jumlah Belanja 0
SURPLUS/DEFISIT 700.000.000
 Laporan Realisasi Anggaran (LRA) [3]
Uraian Anggaran Realisasi
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Penggunaan SILPA 0
Pencairan dana cadangan 100.000.000
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 0
Jumlah Penerimaan 100.000.000
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pembentukana dana cadangan 0
Penyertaan modal pemerintah daerah 800.000.000
Jumlah Pengeluaran 800.000.000
PEMBIAYAAN NETTO (700.000.000)
SILPA/SIKPA 500.00.000
 Jurnal Penutup LRA [1]

• Jurnal penutup LRA digunakan utk menutup akun2 pendapatan LRA, belanja,
penerimaan pembiayaan, pengeluaran pembiayaan & perubahan SAL
Uraian Debet Kredit
Pendapatan bagi hasil PPh 21-LRA 600.000.000
Pendapatan DAK – LRA 1.300.000.000
Belanja hibah 700.000.000
Surplus/defisit LRA 1.200.000.000
Uraian Debet Kredit
Penerimaan pembiayaan – pencairan DC 100.000.000
Pembiayaan netto 700.000.000
Pengel. pembiayaan – penyertaan modal 800.000.000

Uraian Debet Kredit

Surplus/defisit LRA 1.200.000.000
Pembiayaan netto 700.000.000
SILPA/SIKPA 500.000.000
 Jurnal Penutup LRA [2]

• Jurnal penutup LRA digunakan utk menutup akun2 pendapatan LRA, belanja,
penerimaan pembiayaan, pengeluaran pembiayaan & perubahan SAL
Uraian Debet Kredit
SILPA/SIKPA 500.000.000
Ekuitas SAL 500.000.000

Uraian Debet Kredit

Ekuitas 500.000.000
Perubahan SAL 500.000.000
 Laporan Operasional (LO) PPKD [1]
Uraian Jumlah
KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah 0
Pendapatan retribusi daerah 0
Pendapatan HPKD yang Dipisahkan 0
Jumlah PAD 0
PENDAPATAN TRANSFER
Transfer Pemerintah Pusat – Dana Perimbangan
Dana bagi hasil pajak 600.000.000
Dana bagi hasil Sumber Daya Alam 0
Dana Alokasi Umum 0
Dana Alokasi Khusus 1.300.000.000
Jumlah Pendapatan Transfer 1.900.000.000
JUMLAH PENDAPATAN 1.900.000.000
 Laporan Operasional (LO) PPKD [2]
Uraian Jumlah
BEBAN
Beban pegawai 0
Beban persediaan 0
Beban jasa 0
Beban pemeliharaan 0
Beban perjalanan dinas 0
Beban bunga 0
Beban subsidi 0
Beban hibah 700.000.000
JUMLAH BEBAN 700.000.000
SURPLUS/DEFISIT – LO 1.200.000.000
 Jurnal Penutup LO [1]

• Jurnal penutup LO digunakan utk menutup akun-akun pendapatan LO dan

beban.
Uraian Debet Kredit
Pendapatan bagi hasil PPh 21-LO 600.000.000
Pendapatan DAK – LO 1.300.000.000
Beban hibah kepada ORMAS 700.000.000
Surplus/defisit - LO 1.200.000.000

Uraian Debet Kredit

Surplus/defisit – LO 1.200.000.000
Ekuitas 1.200.000.000
 Neraca Saldo Setelah Penutupan LRA & LO

Uraian Debet Kredit

Kas di kas daerah 819.000.000
Piutang DAK -
Piutang bagi hasil PPh 21 -
RK SKPD Tentram 481.000.000
Pinjaman kepada BUMD 800.000.000
Dana cadangan -
Ekuitas 1.600.000.000
Ekuitas SAL 500.000.000
Jumlah 2.100.000.000 2.100.000.000
 Neraca PPKD [1]
Uraian Jumlah
ASET
ASET LANCAR
Kas di kas daerah 819.000.000
Piutang DAK 0
Piutang bagi hasil PPh 21 0
RK SKPD Tentram 481.000.000
Jumlah Aset Lancar 1.300.000.000
INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi nonpermanen 0
Investasi permanen 800.000.000
Jumlah Investasi Jangka Panjang 800.000.000
ASET TETAP
Kendaraan 0
Gedung & Bangunan 0
Jalan, Irigasi, & Jaringan 0
Aset Tetap Lainnya 0
Jumlah Aset Tetap 0
 Neraca PPKD [2]
Uraian Jumlah
DANA CADANGAN
Dana cadangan 0
Jumlah dana cadangan 0
JUMLAH ASET 2.100.000.000

KEWAJIBAN
Kewajiban jangka pendek 0
Kewajiban jangka panjang 0
JUMLAH KEWAJIBAN 0

EKUITAS
Ekuitas 1.600.000.000
Ekuitas SAL 500.000.000
JUMLAH EKUITAS 2.100.000.000
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.100.000.000
 Laporan Perubahan Ekuitas PPKD

Uraian Jumlah
Ekuitas Awal 900.000.000
Ekuitas 700.000.000
Ekuitas SAL 500.000.000
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/ -
kesalahan mendasar
EKUITAS AKHIR 2.100.000.000
Terima Kasih