Akuntansi derivative &

hedging(lindung nilai)
1. Mengelola Posisi Aset atau Liabilities yang terkena Eksposur
Mata uang asing: Bukan instrumen lindung nilai yang ditetapkan

Contoh berikut ini menunjukkan akuntansi untuk pengelolaan posisi mata uang asing
yang terkena eksposur dengan forward exchange contract.
1. Tanggal 1 oktober 20X1, PT induk membeli barang secara kredit dari Tokyo
industries dengan nilai 2.000.000 yen
2. Transaksi tsb didenominasi dalam yen, dan PT Induk saling menghapuskan
liabilitas dalam mata uang asing yang terkena eksposure dengan forward exchange
contract untuk menerima sebesar 2.000.000 yen dari bbroker valuta asing
3. Jangka waktu forward exchange contrak sama dengan periode credit selama 6
bulan yang diberikan oleh Tokyo industries
4. Tanggal akhir tahun PT Induk adalah 31 desember, sementara utang akan
diselesaikan pada tanggal 1 April 20X2
Kurs langsung yang relevan adalah sebagai
berikut:
 Garis Waktu untuk kejadian ekonomi tersebut adalah
sebagai berikut:

1/10/X1 31/12/X1 1/4/X2

• Timbul liabilitas • Memperoleh yen

Tanggal Laporan dengan
yang didenominasi Posisi Keuangan
dalam yen menyelesaikan
forward exchange
• Menandatangani
contract
kontrak forward • Membayar yen untuk
spekulatif 240 hari menyelesaikan utang
usaha