Chapter 17 dan 18

Pencegahan Penipuan
untuk Konsumen dan bisnis
Vienska & Janitra
pendahuluan

● Ada banyak tindakan pencegahan yang bisa dilakukan konsumen untuk mencegah
penipuan.
● Jika konsumen akan mengambil langkah dan prosedur yang tepat untuk mencegah
penipuan, maka kerugian mereka bisa jadi tidak ada atau minimal. Dalam banyak
kasus, penipuan dapat dicegah dengan mengajukan pertanyaan yang sesuai,
sementara prosedur investigasi lebih lanjut diperlukan dalam kasus lain.
● Konsumen rentan terhadap berbagai jenis skema penipuan. Mulai dari perbaikan
mobil kecil hingga skema investasi besar.
● namun, dapat dikatakan bahwa konsumen yang berpendidikan memiliki pertahanan
terbaik untuk tidak menjadi korban penipuan.

2
 Pembelian Selular
Ada dealer mobil yang beroperasi
dengan cara yang tidak etis dan
curang.
Dealer mobil akan mengiklankan
kendaraan tertentu dengan harga
tertentu. Dengan taktik penjualan
bertekanan tinggi.
Hal ini berlaku untuk dealer mobil
baru dan bekas.
1. konsumen pergi untuk melihat
kendaraan khusus
2. penjual mengatakan bahwa stoknya
sudah habis
3. Mengarahkan ke model lain, harga lebih
mahal

3
 Tindakan pencegahan
4. Jika Anda akan membiayai
1. memutuskan 3. Dalam kasus dealer mobil kendaraan, Anda disarankan
untuk mengatur pembiayaan
kendaraan tertentu bekas, Anda harus bertanya Anda sendiri terlebih dahulu.
yang Anda inginkan kepada penjual apakah
2. Jika model tidak akan mekanik pilihan Anda 5. Pengaturan pembiayaan ini
tersedia dalam waktu sendiri dapat memeriksa akan membebankan suku
dekat, Anda harus dan menguji mobil tersebut bunga yang lebih tinggi pada
keluar dan pinjaman kendaraan sehingga
mengabaikan mereka dapat menutupi rabat
ini.
"kesepakatan" penjual
mana pun.

4
Investasi Bisnis
● Banyak investor akan beralih ke pialang bisnis yang dapat menawarkan berbagai
macam bisnis yang ada untuk dijual. Pialang mungkin sah, tetapi calon bisnis
mungkin tidak
● Pemilik bisnis akan mencoba menggelembungkan pembukuan untuk menunjukkan
penjualan dan keuntungan yang lebih tinggi untuk membujuk seseorang untuk
membeli, padahal, pada kenyataannya, bisnis tersebut beroperasi dalam keadaan
merugi.
● Beberapa pemilik akan melangkah lebih jauh dengan mengatakan bahwa mereka
mengambil dana yang tidak tercatat di pembukuan.
● Bisnis yang mapan adalah investasi yang lebih baik daripada memulai dari awal;
namun, bisnis yang sudah mapan bisa menjadi investasi yang lebih buruk daripada
memulai dari awal.

5
 Panduan pencegahan penipuan
Investasi Bisnis
1. Laporan Keuangan .
- Calon pembeli harus memperoleh laporan
keuangan tidak hanya untuk tahun berjalan,
tetapi juga minimal 4 tahun terakhir. Selain
itu, SPT harus diperoleh selama 3 tahun
terakhir .
- Menganalisis dan mengaudit untuk melihat
kondisi perusahaan saat ini. Jika tidak
memahami dapat memanggil jasa akuntan.
6
2. Laporan bank.
- Calon pembeli harus mendapatkan laporan bank
minimal 2 tahun terakhir, bersamaan dengan tahun
berjalan. Setoran tersebut harus dibandingkan
dengan penerimaan bruto yang dilaporkan pada
pengembalian pajak dan laporan keuangan.
- - Penjelasan harus dicari untuk setiap perbedaan
besar, terutama bila dalam ventura, kewajiban, dan
aset tidak meningkat.
 Panduan pencegahan penipuan
Investasi Bisnis
3. Pengamatan. Calon pembeli harus
mengunjungi lokasi bisnis dalam berbagai
kesempatan. Tujuannya adalah untuk melihat
apa lalu lintas pelanggan dalam bisnis dan
apakah aset dan inventaris ada seperti yang
diklaim dalam laporan keuangan.
7
4. Harga pembelian. Penjual akan selalu meminta lebih
dari nilai bisnis. Untuk bisnis yang telah ada bertahun-
tahun, pemiliknya akan memiliki keterikatan pribadi
dan perhatian kepada siapa pun yang mengambil alih.
Oleh karena itu, ia menginginkan lebih dari apa nilai
bisnisnya
calon pembeli harus memperoleh
usaha berdasarkan rumus sebagai
berikut:
Nilai bersih bisnis.
●  Tambahkan ke kekayaan bersih akumulasi penyusutan dan amortisasi.
●  Tambahkan pinjaman pemegang saham (item ini muncul sebagai kewajiban luar).
●  Ini memberikan total ekuitas oleh pemiliknya.
●  Tambahkan gaji dan bonus petugas tahunan.
●  Tambahkan keuntungan tahunan berdasarkan jangka waktu yang Anda rencanakan untuk
membiayai sebagian dari pembelian tersebut.
●  Ini memberikan harga pembelian yang harus Anda, calon pembeli, bayar untuk bisnis tersebut.

8
01 AKUNTAN

Banyak orang pergi ke akuntan untuk berbagai tujuan. Di antara tujuan

tersebut adalah persiapan pengembalian pajak, nasihat dan layanan akuntansi,
nasihat manajemen, dan audit bisnis. Namun, ada beberapa akuntan yang
tidak bermoral.
Ketika Internal Revenue Service atau otoritas perpajakan lainnya mengaudit
pembayar pajak, dia harus membayar kekurangan tersebut bersama dengan
denda dan bunga. Hukuman dan bunga dapat menggandakan atau bahkan tiga
kali lipat kewajiban pajak awal.
Hanya akuntan publik bersertifikat (CPA) dan agen terdaftar (EA) yang diizinkan
untuk mewakili wajib pajak sebelum Internal Revenue Service dan sebagian
besar otoritas perpajakan lainnya.
Masalah utama dengan akuntan tanpa izin adalah bahwa mereka menjadi lalai
karena tidak kompeten, sementara ahli pajak berlisensi, yang memiliki
pelatihan dan pendidikan yang sesuai, menyiapkan pengembalian pajak yang
curang untuk mendapatkan biaya yang lebih tinggi. Wajib pajak menganggap
akuntan sangat baik karena dia mendapatkan pengembalian dana yang lebih
besar dari biasanya
 Hal yang harus diperhatikan
02 sebelum memilih akuntan

Biaya. Biaya jasa harus diketahui sebelum melibatkan akuntan. Biaya

dibebankan baik berdasarkan jumlah formulir yang harus diisi atau pada
waktu yang diperlukan untuk melengkapi pengembalian.
Lisensi. Jika wajib pajak memiliki pengembalian yang kompleks, maka CPA
atau agen terdaftar harus dipertahankan karena mereka memiliki
pelatihan dan pengalaman. Selain itu, mereka dapat mewakili wajib pajak
dalam suatu audit. Pengembalian pajak berpenghasilan tinggi dan
kompleks cenderung lebih diaudit daripada pengembalian sederhana.
Periksa kembali. Wajib pajak harus meninjau pengembaliannya sebelum
menandatangani dan mengirimkannya. Wajib pajak harus ingat bahwa dia
bertanggung jawab atas keakuratan pengembalian, bukan akuntan.

Your Date Here Your Footer Here 10

 Tindakan pencegahan Penipuan
02 Oleh Akuntan

Akuntan tidak boleh menjadi penanda tangan di rekening bank mana

pun.
Semua pengembalian pajak harus ditandatangani dan dikirim oleh
wajib pajak dan bukan oleh akuntan.
Akuntan tidak boleh memiliki kendali hak asuh atas aset pribadi atau
bisnis apa pun.
Investasi yang diusulkan oleh akuntan harus ditinjau oleh orang lain,
yaitu perencana keuangan bersertifikat.
Akuntan tidak boleh ditahan sebagai wali untuk harta atau perwalian
apa pun. Namun, akuntan harus digunakan untuk menyiapkan
pengembalian pajak dan laporan keuangan untuk ini. Ini berfungsi
sebagai cara untuk mengawasi urusan wali amanat.

Your Date Here Your Footer Here 11


PENGACARA
• Penipuan yang dilakukan oleh pengacara
biasanya terbagi dalam dua area
1. membebankan biaya yang berlebihan
kepada klien atas jasanya
2. pelanggaran kepercayaan dimana
pengacara langsung mencuri dari klien
• Beberapa pengacara yang tidak bermoral,
bersama dengan dokter, melakukan
penipuan "pengejaran ambu-lance". Dalam
kasus cedera pribadi, pengacara dibayar
dengan biaya darurat.
• Ini berarti pengacara dan klien setuju bahwa mendapatkan bagiannya.
biaya akan didasarkan pada persentase
penyelesaian atau putusan pengadilan dalam • Beberapa pengacara pengejar ambulans
kasus tersebut.
• Jika tidak ada penyelesaian atau putusan
pengadilan dibuat, pengacara tidak akan
dibayar. Jenis praktik hukum ini
membutuhkan jumlah kasus yang tinggi
untuk memastikan arus kas yang stabil
• Pengacara yang menjalankan cedera pribadi
tidak ingin terlibat dalam litigasi. Mereka
mengandalkan keinginan perusahaan
asuransi untuk menyelesaikannya dengan
cepat, menyadari biaya yang harus
ditanggung perusahaan dengan pergi ke
pengadilan untuk melawan suatu klaim
• Gaji besar seringkali tidak pernah tiba untuk
korban, karena biaya medis, pelari, dan
kontinjensi dapat dipotong sebelum korban
terang-terangan merampok klien mereka
dengan memalsukan tanda tangan korban di
cek perusahaan asuransi.
12
01 TINDAKAN YANG HARUS
DILAKUKAN KONSUMEN

Konsultasikan dengan dokternya sendiri mengenai tingkat cedera

sebelum berkonsultasi dengan pengacara.
Dapatkan pernyataan lengkap tentang semua dakwaan dan evaluasi
kewajarannya.
Diskusikan dan dapatkan salinan kontrak dari pengacara.
Gunakan dokternya sendiri alih-alih yang direkomendasikan
pengacara.
Ajukan pertanyaan ke departemen urusan konsumen lokal atau
negara bagian mereka tentang keluhan atau tindakan disipliner apa
pun terhadap pengacara tersebut.
AREA PENGACARA CURANG:
Posisi Kepercayaan
Klien mengandalkan pengacara untuk menangani masalah keuangan
tertentu. Pengacara, dalam menangani masalah keuangan ini,
menggelapkan dana klien. Ini sering terjadi di bidang penjualan real estat,
memeriksa real estat, dan melakukan tugas wali amanat.
01 Bankers
Pertama mereka bisa menggelapkan dana dari bank dengan berbagai skema.
Kedua, mereka dapat memberikan harga yang terlalu tinggi untuk layanan
mereka.
Salah satu cara untuk mencuri dari pelanggan adalah dengan memberikan slip
setoran yang dikodekan untuk akun mereka sendiri, bukan akun pelanggan.
Banyak bank telah mencoba mencegah hal ini dengan tidak menampilkan slip
setoran
beberapa pelanggan tidak akan memiliki slip setoran dan akan memintanya
dari bankir mereka. Bankir kemudian memberi mereka beberapa dengan
nomor rekening yang dikodekan bukan milik pelanggan. Pelanggan melakukan
deposit, tetapi dananya masuk ke bankir.
Dengan munculnya anjungan tunai mandiri (ATM), para bankir yang tidak
bertanggung jawab telah mampu menggelapkan dana dari rekening nasabah.
Bankir bisa mendapatkan nomor identifikasi pribadi (PIN) jika kontrol internal
bank kurang.

Selain itu, mereka dapat memperoleh kartu duplikat, yang diduga atas
permintaan pelanggan. Dengan duplikat kartu ATM dan PIN, bankir dapat
mengakses rekening nasabah dan menarik dana. Untuk mencegah hal ini,
pelanggan harus meninjau dan merekonsiliasi laporan banknya setiap bulan
KARTU KREDIT
• Beberapa kartu kredit bank, misalnya VISA
dan MasterCard, dapat digunakan di ATM
untuk penarikan tunai
• Pencuri kartu kredit biasanya terorganisir
01 dan melibatkan lebih dari satu orang.
Beberapa kartu kredit dicuri dari pos
sebelum pelanggan dapat menerimanya.
06 02 • Pencuri lain mendapatkan kartu kredit
atau nomor dari tempat pelanggan
melakukan pembelian. Pencuri
menggunakan nomor pelanggan atau
kartu kredit untuk melakukan pembelian
05 03 tambahan.
• Beberapa perusahaan bisnis akan
04 membebankan biaya tambahan pada
kartu kredit pelanggan untuk layanan atau
pembelian yang tidak diberikan.

Your Date Here Your Footer Here 16

 Untuk pemegang kartu kredit, tindakan
pencegahan berikut harus diikuti:
 

Saat melakukan pembelian,

pastikan kartu kredit Anda Jangan pernah
dikembalikan kepada Anda. meminjamkan kartu
Anda kepada siapa pun.
Beri tahu perusahaan kartu Beri tahu perusahaan
kredit jika Anda kartu sebelum
mendapatkan laporan perubahan alamat.
mutasi untuk kartu kredit
yang tidak Anda miliki

Jangan pernah Jangan pernah

meletakkan nomor kartu meninggalkan kartu atau
Anda di kartu pos atau di kwitansi tergeletak di
luar amplop. sekitar.
 PEMBELIAN PERAHU
Dealer kapal beroperasi dengan cara yang sama seperti dealer
mobil.
Aturan yang berlaku untuk mobil, juga berlaku untuk dealer
kapal.
Untuk kapal bekas berukuran besar, bank memerlukan
penilaian dan sertifikasi oleh penilai.
Calon pembeli harus membuat berbagai pertanyaan dengan
penilai mengenai biaya area untuk sertifikasi tersebut.
Dalam beberapa kasus, bank menaikkan biaya penilai.
 02 KONTRAKTOR

Kontraktor yang melakukan penipuan

melakukannya dengan cara membebankan biaya
yang berlebihan atau menggunakan bahan yang
lebih rendah, biasanya keduanya.
rumah pelanggan akan dibangun dengan
menggunakan bahan berkualitas rendah dan
pengerjaan yang buruk. Ada tanda-tanda peringatan
yang harus diwaspadai konsumen agar tidak
menjadi korban

Your Date Here Your Footer Here 19

tanda-tanda peringatan yang harus
diwaspadai konsumen:
• Uang muka. Konsumen tidak boleh
Chart Title membayar uang muka yang besar. Uang
muka tidak boleh lebih dari 25% dari total
Series 1 Series 2 Series 3
harga kontrak. Jika kontrak sedang dibiayai,
uang muka tidak boleh melebihi yang diminta
oleh perusahaan pembiayaan atau bank.
2 2
3 • Pembayaran cicilan. Dalam kasus pekerjaan
5 besar atau membangun seluruh rumah,
pembayaran parsial harus sama dengan
2.4 jumlah biaya yang dikeluarkan oleh
kontraktor.
4.4 1.8
2.8 • Lisensi. Kontraktor harus memiliki izin
pekerjaan dan lisensi kontraktor negara.
4.3 • Proposal dan kontrak. Konsumen harus
3.5 4.5 selalu mendapatkan proposal dan kontrak
2.5 secara tertulis. Tidak ada perjanjian tertulis
berarti tidak ada jalan hukum.
C a te g or y 1 C a te g or y 2 C a te g or y 3 C a te g or y 4

Your Date Here Your Footer Here 20

DOKTER
• Ada oknum dokter yang melakukan penipuan dengan berbagai cara. Salah satu cara yang
umum adalah overbilling untuk layanan kepada perusahaan asuransi
• Cara lain adalah menagih perusahaan asuransi atau individu untuk tes yang tidak dilakukan.
Masih cara lain bagi dokter untuk melakukan kecurangan adalah dengan menjual obat resep
yang tidak dibutuhkan oleh pasiennya
• Pasien harus mengambil langkah-langkah berikut untuk membantu mencegah biaya
berlebih:
1. Periksa layanan rujukan dokter setempat untuk dokter yang direkomendasikan.
2. Setelah menemukan seorang dokter, periksa catatan publik untuk setiap
tuntutan hukum. Ini harus menunjukkan malpraktek dan tuntutan hukum
keuangan.
3. Mintalah jadwal biayanya terlebih dahulu, sebelum menemui dokter.
4. Periksa tagihannya untuk layanan. Jika ada biaya untuk pelayanan yang dirasa pasien tidak
dilakukan, ia harus menanyakannya ke kantor dokter.
5. Ketika seorang dokter menagih perusahaan asuransi untuk layanan, tinjau tagihan tersebut
setelah diterima dan beri tahu perusahaan asuransi tentang kemungkinan biaya berleb

21
Aturan ini berlaku tidak hanya untuk dokter, tetapi juga untuk dokter gigi, ahli
tulang, ahli kacamata, dan profesional perawatan kesehatan lainnya. Tagihan
rumah sakit pasti harus diperiksa, karena banyak rumah sakit akan membebankan
biaya terlalu tinggi untuk layanan bagi orang-orang yang memiliki asuransi
kesehatan untuk menutupi kerugian bagi pasien yang tidak membayar.

Membeli obat resep saat tidak diperlukan membuat dokter dan pasien berisiko
terdeteksi oleh penegak hukum terkait kepemilikan atau peredaran narkoba.

Your Date Here Your Footer Here 22

ASURANSI
Meskipun sebagian besar agen memiliki reputasi, beberapa agen yang
tidak bermoral mungkin mengantongi premi atau menggunakan taktik
tekanan tinggi untuk mendapatkan komisi besar. Tiga dari skema agen
yang lebih umum adalah:
1. MENGANTONGI : bahwa pelanggan diasuransikan terhadap kerugian
tertentu tetapi tidak pernah meneruskan pembayaran pra-mium
pelanggan ke perusahaan asuransi

Column Column Column 1. Agensi tersebuIt

Title 1 Title 2 Title 3 mempekerjakan sejumlah besar
First Row 2 500 4 250 4 700 staf pendukung dan hanya
Second
12 300 1 200 9 850 memiliki satu agen berlisensi
Row (yang sering tidak hadir).
Third Row 450 850 2 100
Fourth 9 800 5 600 7 800
2. Tertanggung adalah mereka
Row yang tidak berpendidikan,
Fifth Row 250 470 890 muda, atau berisiko tinggi.
TOTAL 25,300 24,270 25,340
3. Agen hanya menerima
pembayaran premi dalam
bentuk tunai atau wesel.
4. Tidak ada kebijakan yang
diterima atau disediakan.

Your Date Here Your Footer Here 24

Menggeser
• Biaya tambahan disembunyikan di premi-
um total. Karena konsumen tidak tahu
tentang biaya tambahan, klaim terhadap
pertanggungan itu praktis tidak ada, dan
keuntungan bagi agen sangat
01 mencengangkan. Indikator:
• Rincian cakupan yang disediakan
06 02 oleh agen mencantumkan cakupan
selain yang diminta.
• Agen menawarkan paket yang
mencakup kematian karena
kecelakaan, kecelakaan
05 03 perjalanan, atau perlindungan
kendaraan bermotor.
04
Your Date Here Your Footer Here 25
 • tidak lebih dari penggantian kebijakan
Memutar yang ada dengan yang baru, di mana
alasan utama untuk melakukannya
adalah untuk memperkaya agen.
01 • Komisi lebih tinggi pada penjualan
tahun pertama; oleh karena itu,
06 02 konsumen akan membayar lebih
banyak dalam bentuk premi untuk
cakupan yang lebih sedikit
• Agen menyarankan agar polis yang
05 03 berumur kurang dari 1 tahun diganti
dengan yang baru dan “lebih baik”.
04 • Ketika konsumen menolak
perlindungan penggantian, agen
tersebut menggunakan taktik tekanan
tinggi.
Your Date Here 26
 Perusahaan asuransi, baik yang tidak diketahui oleh
agen atau dengan kerjasama agen, dapat
menawarkan polis kepada konsumen dengan
maksud tidak memberikan pertanggungan.
1. Tanyakan kepada komisi asuransi negara apakah perusahaan asuransi
tersebut terdaftar atau berlisensi. Jangan pernah membeli polis dengan
perusahaan asuransi yang tidak berlisensi.
2. Konsultasikan dengan layanan konsultasi asuransi, yaitu Terbaik. Layanan
konsultasi ini mengevaluasi perusahaan asuransi untuk lini produk, premi,
dan kemampuan pembayaran klaim
 Pialang saham
yang tidak bermoral melakukan penipuan baik dengan menjual
sekuritas yang tidak berharga atau membeli dan menjual sekuritas
klien mereka.
Pialang saham mendapatkan komisi atas penjualan dan pembelian
sekuritas. Efek terdiri dari saham, obligasi, dan reksa dana.
Pialang komoditas, seperti pialang saham, membeli dan menjual
berbagai jenis komoditas untuk klien mereka. Mereka juga
mendapat komisi untuk penjualan dan pembelian.
Skema penipuan yang digunakan oleh pialang saham dan
komoditas adalah sebagai berikut.
1. Akun klien
• Beberapa investor akan mengizinkan pialang saham mereka, juga pialang komoditas
mereka, untuk membeli dan menjual sekuritas untuk mereka. Ini bukan praktik yang baik
untuk diizinkan oleh investor.

• Pialang akan menjual dan membeli sekuritas untuk investor. Seringkali, penjualan akan
mengakibatkan kerugian. Pialang akan mendapatkan komisi untuk penjualan dan
pembelian. Investor akhirnya akan mengetahui bahwa investasinya telah habis

• Investor harus mengambil tindakan pencegahan berikut.

• Jangan biarkan broker membeli dan menjual tanpa berkonsultasi dengan investor.

• Saat menggunakan akun margin, sarankan broker untuk menghubungi investor ketika
persyaratan margin harus dipenuhi.

• Pantau harga pasar sekuritasnya. Pernyataan pialang, yang diberikan setiap bulan,
memberikan nilai pasar sekuritas investor. Investor harus meninjau pernyataan pialang ini
dengan sangat cermat.

• Periksa dengan Securities and Exchange Commission, apakah broker tersebut berlisensi.
Pialang harus memiliki lisensi dengan Securities and Exchange Commission, serta otoritas
negara.
29
Efek tdk berharga • Pialang yang tidak bermoral, baik
saham maupun komoditas, akan
menjual sekuritas yang tidak berharga
atau palsu kepada investor
01 • Obligasi ini kemudian disebut obligasi
sampah karena properti pribadi atau
06 02 nyata tidak mengamankan mereka.
Tingkat bunganya sangat tinggi,
terkadang mencapai 18% atau lebih.
• Penerbit menemukan bahwa mereka
05 03 tidak dapat membayar bunga obligasi
karena keuntungan tidak cukup tinggi
04 untuk menutupi biaya bunga. Agen
menyarankan agar polis yang
berumur kurang dari 1 tahun diganti
dengan yang baru dan “lebih baik”.
Your Date Here 30
 Penjualan ini dilakukan melalui berbagai operasi, yang
dikendalikan oleh individu-individu ini.  
1. Jangan pernah membeli sekuritas dari telepon. Selalu, ini
adalah sekuritas palsu.
2. Selalu dapatkan prospektus. Hukum secara khusus
mengatur isi dan waktu prospektus. Investor harus
membaca prospektus ini dan mengevaluasi risiko pembelian
sekuritas tersebut.
3. Beli obligasi berdasarkan suku bunga saat ini. Obligasi yang
menunjukkan tingkat pengembalian yang tinggi harus
dihindari atau diselidiki lebih lanjut.
 Pemasaran Lewat Telepon

Telemarketing adalah bisnis yang berkembang pesat.

Banyak telemarketer yang sah; Namun, banyak juga
yang curang. Skema ini melibatkan penjualan produk
atau layanan yang tidak dikirimkan.
Salah satu skema adalah telemarketer memberi tahu
pelanggan bahwa dia memenangkan hadiah, tetapi
untuk menerimanya, pelanggan harus mengirim uang
untuk pengiriman, Penanganan dan pajak
Saat dihubungi oleh telemarketer, konsumen harus
mengikuti pedoman berikut:

Your Date Here Your Footer Here 32

PEDOMAN UNTUK
KONSUMEN

1. Jika telemarketer memaksa menggunakan taktik penjualan bertekanan

tinggi, tutup telepon.
2.Beberapa negara bagian telah mengeluarkan undang-undang yang
mewajibkan pemasar jarak jauh untuk memiliki lisensi atau terdaftar.
3. Bandingkan harga produk dan layanan yang dijual oleh telemarketer
dengan produk dan layanan yang sama di area lokal. Dalam banyak kasus,
produk dan layanan telemarketer harganya lebih mahal daripada yang
disediakan oleh pedagang local
4. Dianjurkan untuk menggunakan kartu kredit untuk melakukan
pembelian. Ini memberikan kemampuan bagi konsumen untuk meminta
perusahaan kartu kredit membatalkan tagihan, asalkan dilakukan dalam
waktu 30 hari sejak tanggal pembelian.
Your Date Here Your Footer Here 33
 Pesanan email

Banyak konsumen menerima surat sampah yang

meminta mereka untuk membeli barang melalui pos
Konsumen bisa melihat iklan di televisi dan di koran.
Kebanyakan iklan dilakukan oleh bisnis yang sah; namun,
ada rumah pemesanan lewat pos yang tidak sah.
pesanan lewat email ilegal beroperasi seperti
telemarketer curang, kecuali mereka tidak memiliki
elemen komunikasi langsung Iklan memungkinkan
konsumen untuk menanyakan tentang produk dan
perusahaan sebelum melakukan pemesanan

Your Date Here Your Footer Here 34

 Konsumen harus mengambil langkah-
langkah berikut
• Bandingkan harga produk dan layanan
yang dipesan melalui pos dengan yang
ada di area lokal. Biaya pengiriman dan
penanganan harus dipertimbangkan,
karena dapat menaikkan total biaya
produk.
• Jika produk atau layanan terdengar
terlalu bagus untuk menjadi kenyataan,
jangan memesannya.
• Tanyakan kepada Better Business Bureau
atau departemen urusan konsumen
negara bagian tentang keluhan atau
keberadaan perusahaan
• Konsultasikan dengan
pedagang lokal tentang
pemesanan khusus produk
yang tidak tersedia secara
umum
• Jika produk tidak diterima
dalam 30 hari, hubungi
perusahaan dan cari tahu
statusnya
• beberapa produk tidak boleh
dikirim melalui pos
35
 Pencurian Identitas

Lebih baik mencegah pencurian identitas sejak awal

daripada harus memperbaikinya
Ada individu dan kelompok kriminal yang
berspesialisasi dalam pencurian identitas.
Korban dapat menelan biaya ratusan hingga ribuan
dolar untuk memperbaikinya.
Beberapa tindakan pencegahan adalah:

Your Date Here Your Footer Here 36

 Tindakan pencegahan
pencurian Identitas

Jangan memberikan informasi apa pun kecuali pihak

yang memintanya perlu mengetahui data pribadi
Anda
Saat bepergian, simpan surat di kantor pos atau
diambil oleh anggota keluarga atau teman dekat.
saat menelepon seseorang, jangan pernah
menyampaikan informasi keuangan pribadi.
Seseorang di sekitar mungkin sedang
mendengarkan.

Your Date Here Your Footer Here 37

 TINDAKAN PENCEGAHAN PENCURIAN
IDENTITAS • Jangan pernah membuang
laporan kartu kredit, laporan
bank, cek yang dibatalkan,
• Periksa informasi keuangan Anda atau barang lain yang berisi
secara teratur dan cari apa yang data pribadi tanpa merobek
seharusnya ada di sana dan apa atau membakarnya
yang tidak boleh ada
• Saat Anda menerima
• Dapatkan laporan kredit. Laporan permintaan untuk membuka
kredit harus mencantumkan kartu kredit, hancurkan atau
semua rekening bank dan bakar jika Anda tidak
keuangan atas nama Anda. bermaksud untuk
menggunakannya.
• Pencuri dapat menggunakan
aplikasi ini untuk
mendapatkan kredit
menggunakan nama 38
 Organisasi Keagamaan/ Nirlaba

Ada sekte agama dan organisasi nirlaba yang ada dengan

tujuan melakukan penipuan
- Banyak penjahat akan mengklaim bahwa mereka bebas
pajak. Organisasi nonprofit, kecuali organisasi
keagamaan, harus mengajukan permohonan ke Internal
Revenue Service untuk mendapatkan pembebasan pajak
- Beberapa pemimpin agama mencoba untuk mengontrol
kehidupan anggotanya. Kelompok-kelompok ini menjadi
sekte. Tanda bahaya organisasi keagamaan yang korup
adalah sebagai berikut:

Your Date Here Your Footer Here 39

 Tanda bahaya organisasi keagamaan
yang korup adalah sebagai berikut:
• Para pemimpin mengklaim
sebagai satu-satunya gereja yang • Pemimpin memberi tahu
benar. anggotanya apa yang benar
dan salah. Pernyataan,
• Para pemimpin tidak pernah tindakan, dan sikap pemimpin
menerima kritik dan mencela seringkali bertentangan
setiap kritik sebagai sikap negatif.
• Pencuri dapat menggunakan
• Kepemimpinan berusaha untuk aplikasi ini untuk
mengontrol kehidupan seseorang. mendapatkan kredit
menggunakan nama
• Organisasi agama ingin
merahasiakan urusan • Organisasi keagamaan
keuangannya. Kepemimpinan sebagian besar terisolasi dari
menjalani gaya hidup yang tinggi. dunia luar.
40
Fraud Prevention for Businesses
Introduction
Ada banyak tindakan pencegahan yang dapat dilakukan perusahaan untuk mencegah fraud.
Perusahaan akan mengambil langkah dan prosedur yang tepat untuk mencegah fraud, maka
kerugian mereka bisa jadi tidak ada atau minimal.

Dalam beberapa kasus, fraud dapat dicegah hanya dengan mengajukan penyelidikan yang
tepat. Dalam kasus lain, menerapkan kontrol internal yang tepat dapat membantu mencegah
fraud. Harus ditekankan bahwa mengambil semua tindakan pencegahan tidak menjamin
bahwa perusahaan tidak akan menjadi korban.

Con Artist

“ Can take your shoes while you are standing in them.”

Chapter 18
 Business

Bisnis dapat menjadi korban fraud di tiga area utama:

Costumers Employee Vendors & Supliers

Kegagalan untuk menuntut hanya mendorong lebih banyak fraud.

Perusahaan besar dan banyak perusahaan menengah dan kecil tidak
suka menuntut karena mereka merasionalkan bahwa hal itu dapat
merusak citra mereka.
Customers

Shoplifting
Pengutilan adalah fraud paling umum yang dilakukan oleh pelanggan. Melibatkan
pelanggan dengan barang dagangan dibawa di tangannya atau disembunyikan di
tas, pakaian dalam, atau di tempat lain. Mendeteksi pengutilan dapat dilakukan
dengan mengamati pelanggan dengan beberapa cara.

Fraud dengan cara lain

Refund Method Bust-Out Artists

 Refund Method

Pelanggan membeli barang dagangan pada

satu hari dan mengembalikannya nanti,
karena berbagai alasan, untuk pengembalian
dana.

Pelanggan kemudian membawa lebih banyak barang dagangan

menggunakan tanda terima, baik tanda terima yang sama atau
palsu, untuk pengembalian uang. Klaim pengembalian uang kedua
atau selanjutnya biasanya melibatkan barang dagangan yang dicuri
atau dibeli dari toko lain.

Kelompok kejahatan terorganisir menggunakan fraud

pengembalian dana untuk menadah properti curian.

Jika kontrol internal tidak diterapkan dan diikuti, maka skema ini bisa
menjadi sangat besar, yang akan mengakibatkan kerugian.

Customers

Saat melakukan pengembalian dana, kasir
harus mengambil kembali kuitansi asli dan
mencocokkannya dengan slip pengembalian
dana. Ini akan mencegah pelanggan
menggunakan kembali slip pembelian.
Refund Method
Untuk barang dagangan yang memiliki nomor
seri atau beberapa identifikasi khusus yang
memerlukan beberapa penghitungan terperinci,
01 03 barang dagangan yang dikembalikan harus
dicocokkan dengan catatan penjualan untuk
memastikan bahwa barang itu sama dengan
barang yang dijual.

SECURITY

Bisnis harus menetapkan kebijakan, yang
diposting untuk diikuti oleh pelanggan dan
kasir. Kebijakan ini seharusnya tidak
mengizinkan pengembalian dana setelah 30
hari. Tidak ada pengembalian uang yang
diperbolehkan untuk beberapa barang
konsumen kecil, misalnya, produk kertas,
sepatu, pensil, pulpen, baterai, dll.
02
Target utama fraud pengembalian
dana adalah pengecer.
Untuk pengembalian uang yang dilakukan
dengan slip kredit kartu kredit, nomor
rekening harus dianalisis untuk
mengidentifikasi pelanggan dengan
04 pengembalian uang yang berlebihan.
Pengembalian dana yang berlebihan harus
diukur dengan jumlah pengembalian dana
yang dilakukan ke pelanggan yang sama dalam
waktu 1 bulan.
Bust-Out Artists

Perusahaan mengirimkan barang ke pelanggan

dengan harapan dibayar dalam 30 hari normal,
atau lebih cepat dengan diskon. Namun,
pembayaran tidak pernah diterima.

Manajer kredit melaporkan kembali bahwa bisnis tersebut tidak

pernah ada dan barang dagangannya hilang. Perusahaan
kemudian harus melakukan penghapusan piutang menjadi
piutang tak tertagih.

Alasan utama terjadinya fraud ini adalah bahwa bisnis tidak

melaporkan kerugian tersebut, juga tidak mengajukan tuntutan
pidana.

Customers
 Pencegahan & Red Flags
Bust-out Artist
1. Departemen penjualan seharusnya tidak mengontrol
departemen kredit.
2. Perusahaan harus memperoleh dan mempelajari
laporan kredit.
3. Perusahaan harus menghubungi Better Business
Bureau dan departemen urusan konsumen lokal atau
negara bagian tentang keluhan apa pun dan berapa
banyak.
4. Bust-out artists sering memesan secara terburu-buru
5. Manajer kredit harus waspada terhadap pesanan
yang tidak diminta.
6. Manajer kredit harus waspada terhadap referensi
yang berlokasi di seluruh negeri.
7. Bust-out artist terkadang membeli kecil dan secara
bertahap meningkatkan pesanannya.
Customers
1. Manajer kredit harus berhati-hati dengan nama
bisnis yang hampir identik dengan perusahaan
terkenal dan sangat layak mendapatkan
kredit.koperasi simpan pinjam
2. Bisnis berada di bawah manajemen baru dan
perubahan kepemilikan tidak diumumkan secara
publik dan identitas pemilik baru tidak jelas.
3. Bisnis harus mengetahui pesanan yang tidak terkait
dengan antrean biasa (seperti toko grosir yang
memesan perhiasan sebagai door prize) selama
musim sibuk bisnis atau musim sepi pelanggan.
4. Jumlah pesanan pelanggan meningkat yang
bertentangan dengan sifat musiman bisnis
pelanggan.
5. Laporan keuangan pelanggan tidak diaudit, tidak
diverifikasi, dan tampak tidak konsisten atau tidak
biasa.
6. Pembayaran dilakukan tepat waktu pada awalnya.
Saat pembelian dilakukan, pembayaran menjadi lebih
lambat dan terkadang cek ditolak
 Employee Fraud

Ada tiga area dasar di mana bisnis dapat mengambil

Pencurian dan penggelapan oleh karyawan adalah langkah untuk membantu mencegah fraud oleh
bentuk fraud paling umum dalam bisnis. Sebagian besar karyawan:
karyawan bukannya tidak jujur saat pertama kali
dipekerjakan. Mereka hanya menjadi tidak jujur jika ada  Hiring
kesempatan.  Working environment
 Establishing and maintaining internal
controls
Fraud hanya terjadi jika tiga elemen ini ada:

 Items of value
 A perpetrator
 An opportunity

!
 Hiring

Mempekerjakan karyawan yang jujur adalah langkah pertama. Penyaringan calon karyawan dapat
membantu melakukan ini. Manajer personalia harus menerapkan dan memelihara proses seleksi
yang menyeluruh. Calon karyawan harus disaring dalam kaitannya dengan karakter dan stabilitas
keuangan.

Memperoleh informasi berikut dapat membantu:

Application. Bisnis harus mendapatkan lamaran atau resume Drugs Test. Pemohon harus diperiksa apakah ada tanda-
lengkap dari calon karyawan. tanda penyalahgunaan narkoba dan alkohol.

Pemeriksaan karakter. Bisnis harus meminta calon karyawan Credit History. Riwayat kredit pemohon harus diperoleh. Ini
melakukan pemeriksaan karakter pribadi (psikologis). akan menunjukkan riwayat keuangan dan status saat ini.

Referensi. Karakter calon karyawan dan referensi pekerjaan Catatan publik. Catatan publik harus diperiksa apakah
harus diperiksa. pemohon memiliki tindakan pidana atau perdata.

Employee Fraud
 Work Environment

Setelah seorang karyawan dipekerjakan, lingkungan harus diciptakan agar dapat mencegah ketidakjujuran.
Menilai karyawan secara adil dapat melakukan ini. Pengusaha juga bisa menyediakan fasilitas, yang biayanya
tidak terlalu mahal. Mereka dapat menerapkan kebijakan yang akan mencegah karyawan untuk tidak jujur.
Kontrol internal dan prosedur keamanan fisik dapat dipertahankan untuk mencegah pencurian.

Semua pengendalian lingkungan ini dibahas di bawah ini:

Manfaat. Pemberi kerja harus memberikan berbagai manfaat, yang

Fasilitas. Bisnis harus memiliki fasilitas yang bermanfaat bagi
karyawan.
Standar etika. Bisnis harus mempromosikan dan
menampilkan standar etika dan moral yang baik.
harus tersedia bagi para pejabat, manajer, dan karyawan.
Pengendalian internal. Manajemen harus menerapkan dan
memelihara pengendalian internal. Pengendalian internal berarti lebih
dari sekedar menetapkan prosedur administratif.

Evaluasi kinerja. Sasaran kinerja pekerjaan harus tinggi, Auditor internal. Untuk bisnis menengah dan besar, auditor internal harus
tetapi realistis. dipekerjakan sebagai pengawas. Mereka harus memastikan kepatuhan
terhadap kebijakan dan prosedur perusahaan.

Employee Fraud
 Vendors & Suppliers

Sumber fraud ketiga atas bisnis adalah oleh vendor dan

pemasok. Dalam skenario ini, bisnis pada dasarnya adalah
konsumen.

Kickbacks
Suap datang dalam berbagai skema. Bagaimanapun, ini melibatkan
karyawan dan vendor atau pemasok. Satu skema melibatkan
penjualan inventaris yang tidak dilaporkan, yang dijual dan dibagikan
oleh vendor dan karyawan. Skema lainnya melibatkan perusahaan
yang membayar persediaan dengan harga yang tinggi dan karyawan
menerima sebagian dari kelebihannya.

1. Vendor yang sama terus digunakan. 1. Manajer atau agen pembelian memiliki hutang
2. Vendor saat ini memiliki harga yang lebih tinggi yang berlebihan.
daripada vendor lain di bidang yang sama. 2. Agen atau manajer pembelian tidak mengambil
Indikator

3. Inventaris mengungkapkan lebih banyak barang waktu liburan.

dalam persediaan yang keberadaannya tidak 3. Hanya fotokopi faktur yang disediakan.
dapat dipertanggungjawabkan.
4. Pembayaran kepada vendor menunjukkan lebih
dari satu dukungan.
 Workers’ Compensation

Fraud kompensasi pekerja adalah fraud yang paling umum

dilakukan. Apa yang biasanya dimulai sebagai cedera ringan dalam
pekerjaan berkembang menjadi peluang emas untuk pensiun dini,
digaji tanpa harus bekerja, atau penghasilan tambahan dari
perusahaan asuransi.

Dalam banyak kasus, skema ini ditambah dengan bantuan dari

dokter yang tidak bermoral, dengan biaya tambahan,
memberikan diagnosis palsu tentang kondisi penggugat dan
memalsukan catatan medis untuk perawatan palsu.

Klaim kompensasi pekerja menyebabkan bisnis

membayar tarif asuransi yang lebih tinggi.

Indikator
1. Karyawan tersebut memiliki riwayat klaim kompensasi pekerja sebelumnya.
2. Cedera adalah jenis jaringan lunak.
3. Karyawan tersebut mengaku tidak mampu tetapi terlihat terlibat dalam aktivitas
yang membutuhkan mobilitas penuh.
Surety Bonds

Jaminan dan jaminan kinerja menjamin bahwa peristiwa tertentu akan atau tidak
akan terjadi. Jaminan kinerja menjamin penyelesaian proyek konstruksi,
sedangkan surety bonds melindungi masyarakat dari kerusakan yang diderita
proyek konstruksi. Agen asuransi tertentu mengkhususkan diri pada jenis pasar
ini dan mendapatkan penghasilan yang sangat baik.

Agen menerbitkan obligasi dengan harapan tidak ada klaim yang dibuat.
Jika klaim dibuat, agen membayar klaim dengan dana yang tersedia dari
klien lain, menggunakan taktik penundaan, atau melewatkan.

Indikator
1. Tidak ada jaminan atau dukungan yang diterima dari agen.
2. Surat obligasi adalah fotokopi atau surat obligasi tidak diberi watermark perusahaan.
3. Agen meminta pembayaran dengan uang tunai, wesel, atau cek kasir yang dibayarkan
kepadanya atau ke perusahaan selain operator asuransi.
4. Cek dikembalikan, telah diuangkan atau disimpan ke rekening pribadi agen.
5. Perusahaan asuransi yang diduga menerbitkan pertanggungan tidak berwenang untuk
menjual asuransi di negara bagian atau tidak diketahui oleh departemen asuransi negara
bagian.
 Banks
Penjahat suka menargetkan bank untuk berbagai skema penipuan karena di situlah uang itu berada. Juga,
orang dalam menyebabkan banyak penipuan bank. Bank menawarkan banyak jenis layanan. Masing-
masing layanan ini adalah area yang dapat ditargetkan oleh penjahat untuk penipuan.

Partisipasi pinjaman
Partisipasi pinjaman yang berlebihan antara bank yang terkait erat, Beberapa indikasi bahwa mungkin ada perjanjian pembelian kembali
bank koresponden, dan cabang atau departemen bank pemberi informal pada beberapa partisipasi
pinjaman
Tidak adanya perjanjian partisipasi formal Kurangnya analisis kredit independent
Partisipasi pinjaman dalam jumlah besar yang terjual sehubungan
Dokumentasi pinjaman yang buruk atau tidak lengkap dengan ukuran portofolio pinjaman bank itu sendiri

Berinvestasi di luar wilayah Bukti lapping partisipasi pinjaman

Mengandalkan jaminan pihak ketiga Perselisihan antara bank yang berpartisipasi mengenai dokumentasi,
pembayaran, atau aspek lain dari perjanjian partisipasi pinjaman

Pembayaran atau pembayaran yang besar dari pinjaman yang

diklasifikasikan sebelumnya
 Pinjaman terjamin: real estat dan jenis agunan lainnya
a) Sebuah. Kurangnya penilaian independen.
b) Pinjaman di luar wilayah.
c) Bukti tanah flips. Harga tanah adalah proses di mana
individu atau bisnis membeli dan menjual properti di
antara mereka sendiri, setiap kali menaikkan harga jual
untuk memberikan tampilan nilai properti yang
meningkat pesat. Jumlah hipotek meningkat dengan
setiap pembelian sampai, dalam banyak kasus, jumlah
hipotek jauh melebihi nilai sebenarnya dari properti yang
digadaikan.
d) Pinjaman dengan syarat dan ketentuan yang tidak biasa.
e) Dokumentasi yang buruk atau tidak lengkap.
a) Pinjaman yang tidak biasa mengingat ukuran bank dan
tingkat keahlian petugas pemberi pinjaman.
b) Konsentrasi pinjaman yang besar untuk satu proyek atau
kepada individu yang terkait dengan proyek tersebut.
c) Konsentrasi pinjaman kepada peminjam lokal dengan
agunan yang sama atau serupa yang terletak di luar area
perdagangan bank.
d) Pertukaran aset. Penjualan real estat lain atau aset
tertekan lainnya kepada pialang dengan harga naik
sebagai imbalan atas syarat dan ketentuan yang
menguntungkan atas pinjaman baru kepada peminjam
yang diperkenalkan ke bank oleh pialang. Pinjaman baru
biasanya dijamin dengan properti dengan nilai yang
meragukan dan peminjam berada dalam kondisi
keuangan yang lemah. Peminjam dan agunan sering kali
berada di luar area perdagangan normal bank.
e) Kegagalan mempertimbangkan risiko penurunan nilai
agunan.
 Transaksi orang dalam

a) Membiayai penjualan aset orang dalam kepada pihak ketiga.

b) Dari tinjauan atas laporan keuangan pribadi, bukti bahwa orang dalam meminjamkan dananya sendiri kepada orang lain.
c) Biaya yang tidak pantas untuk pemegang saham utama.
d) Pergantian auditor atau penasihat hukum yang sering.
e) Fluktuasi yang tidak biasa atau tidak wajar dalam laporan keuangan orang dalam atau pejabat pribadi atau pernyataan kepentingan
mereka.
f) Munculnya item suspense yang sering berkaitan dengan akun orang dalam, petugas, dan karyawan.
g) Orang dalam yang meminjam uang dari seseorang yang meminjam dari bank.
h) Pembelian aset bank oleh orang dalam.
i) Tinjauan atas aset tetap bank atau akun aset lainnya mengungkapkan bahwa bank memiliki aset yang mahal
j) Tinjauan atas rekening pengeluaran bank mengungkapkan pengeluaran untuk biaya pengacara, biaya akuntan, biaya perantara, dll.,
Yang tampaknya tidak sesuai dengan layanan yang diberikan kepada bank atau yang tampak sangat tinggi untuk layanan yang diberikan.
k) Pemberian pinjaman besar-besaran kepada pemegang saham bank, terutama sehubungan dengan suntikan modal baru-baru ini
l) Sebagian besar saham bank orang dalam telah dijaminkan untuk hutang ke lembaga keuangan lainnya.
m) Orang dalam memiliki kewajiban lewat jatuh tempo di lembaga keuangan lainnya.
n) Orang dalam menerima semua atau sebagian dari hasil pinjaman yang diberikan kepada orang lain.
o) Orang dalam menerima pertimbangan atau bantuan khusus dari nasabah bank.
 Kartu kredit dan transfer dana elektronik

a. Kurangnya pemisahan tugas antara fungsi penerbit kartu dan penerbitan nomor identifikasi pribadi (PIN).
b. Kontrol yang buruk atas kartu dan PIN yang tidak diterbitkan.
c. Kontrol yang buruk atas surat yang dikembalikan.
d. Keluhan pelanggan.
e. Kontrol yang buruk atas kenaikan batas kredit.
f. Kontrol yang buruk atas perubahan nama dan alamat.
g. Kerusakan sistem otorisasi pembayaran yang sering terjadi.
h. Penundaan yang tidak biasa dalam penerimaan kartu dan PIN oleh pelanggan.
i. Bank tidak membatasi jumlah uang tunai yang dapat diambil pelanggan dari ATM pada hari tertentu.
j. Bukti bahwa pembelian kartu kredit pelanggan telah dengan sengaja disusun oleh pedagang untuk menjaga jumlah individu di bawah
batas lantai untuk menghindari perlunya persetujuan transaksi.
 Wire transfers

a. Indikasi seringnya pengabaian otoritas persetujuan yang ditetapkan dan kontrol internal lainnya.
b. Pengelakan yang disengaja dari otoritas persetujuan dengan memisahkan transaksi.
c. Wire transfer ke dan dari negara-negara surga kerahasiaan bank.
d. Wire transfer besar yang sering dilakukan kepada orang-orang yang tidak memiliki hubungan rekening dengan bank.
e. Dalam situasi pembiayaan yang terkait, permintaan peminjam untuk transfer langsung dari hasil pinjaman ke satu atau lebih bank
tempat dana untuk simpanan yang diperantarai berasal.
f. Wire transfer besar atau sering terhadap dana yang tidak tertagih.
g. Wire transfer yang melibatkan uang tunai yang jumlahnya melebihi $ 10.000.
h. Kontrol akses kata sandi yang tidak memadai
i. Keluhan pelanggan dan kondisi kesalahan yang sering terjadi
 Kewajiban pihak ketiga

a. Dokumentasi tidak lengkap.

b. Pinjaman dijamin dengan kewajiban bank luar negeri.
c. Kurangnya informasi kredit pada obligor pihak ketiga.
d. Laporan keuangan mencerminkan konsentrasi perusahaan yang dimiliki atau bisnis yang tidak memiliki laporan keuangan yang diaudit
untuk mendukung nilainya.
 Etika budaya perusahaan

a. Tidak adanya kode etik.

b. Tidak adanya kebijakan yang jelas tentang konflik kepentingan.
c. Kurangnya pengawasan oleh dewan direksi bank, terutama direksi luar
d. Tidak adanya perencanaan, pelatihan, perekrutan, dan kebijakan organisasi.
e. Tidak adanya otoritas yang didefinisikan dengan jelas dan kurangnya definisi tanggung jawab yang sejalan dengan otoritas.
f. Kurangnya independensi manajemen dalam bertindak atas koreksi yang direkomendasikan
 Etika budaya perusahaan

a. Tidak adanya kode etik.

b. Tidak adanya kebijakan yang jelas tentang konflik kepentingan.
c. Kurangnya pengawasan oleh dewan direksi bank, terutama direksi luar
d. Tidak adanya perencanaan, pelatihan, perekrutan, dan kebijakan organisasi.
e. Tidak adanya otoritas yang didefinisikan dengan jelas dan kurangnya definisi tanggung jawab yang sejalan dengan otoritas.