Anggaran Kas

By:
BAHRI,S.E.,M.M
Pendahuluan
 Kas merupakan awal dari investasi dan operasi suatu
perusahaan
 Kas merupakan jantung yang menggerakkan semua
kegiatan, khususnya kegiatan operasi rutin
 Kas terdiri dari mata uang, giro, dan rekening koran
Anggaran kas ialah estimasi posisi
kas periode tertentu di masa
mendatang tentang penerimaan
kas dan tentang pengeluaran kas
Anggaran yang merencanakan posisi kas perusahaan
untuk jangka waktu tertentu yang terdiri dari
penerimaan kas (aliran/ arus kas masuk) dan
pengeluaran kas (aliran/ arus kas keluar).
Penerimaan kas Pengeluaran kas pada
pada umumnya umumnya untuk pembelian
berasal dari modal aktiva tetap, pembelian bahan
baku, pembayaran upah tenaga
pemilik, penjualan kerja langsung, pembayaran
tunai, penerimaan biaya tidak langsung pabrik,
biaya pemasaran, pembayaran
piutang, penjualan administrasi, pembayaran
aktiva tetap, dan bunga, pembayaran jasa
produksi, pembayaran pajak,
lain-lain dll.
 Siklus Kas

Siklus bisnis dimulai dari uang sebagai kapital

untuk menjalankan kegiatan bisnis kemudian
melahirkan uang (kapital) yang lebih besar,
sehingga perusahaan mendapatkan
keuntungan atau laba
Perusahaan harus memiliki uang kas yang
cukup dengan alasan sbb:
1. Memperoleh potongan harga saat membeli bahan baku
atau peralatan
2. Menjaga rasio cair agar tetap memperoleh
kepercayaan dari kreditur
3. Menangkap peluang bisnis sewaktu-waktu
4. Mengantipasi keadaan darurat seperti pemogokan dan
persaingan
Manfaat Anggaran Kas

Dengan adanya anggaran kas

perusahaan dapat mengetahui bilamana
(kapan) perusahaan mengalami defisit
dan bilamana (kapan) perusahaan
mengalami surplus sebagai akibat
operasi perusahaan.
 Tahap Penyusunan
Anggaran Kas

Menyusun taksiran penerimaan kas

Menyusun taksiran pengeluaran kas

.
Menyusun anggaran kas final
 Faktor-Faktor yang mempengaruhi penyusunan
anggaran kas terdiri dari:

penerimaan kas, antara lain:

1. Anggaran Penjualan. pengeluaran kas, antara lain:
2. Persaingan di pasar. 1. Anggaran Pembelian Bahan Mentah
3. Posisi perusahaan dalam persaingan. 2. Persaingan di pasar
4. Syarat Pembayaran (term of 3. Posisi perusahaan terhadap penjual
payment). 4. Syarat Pembayaran (term of
5. Kebijaksanaan perusahaan dalam payment).
penagihan piutang.