KAS DAN KAS KECIL

Kas

Apakah Kas Itu?

Aset keuangan—yang juga instrumen keuangan.
Instrumen Keuangan - Setiap kontrak yang menimbulkan aset
keuangan pada satu entitas dan liabilitas keuangan atau ekuitas
pada entitas lain.
Ilustrasi 7-1
Jenis-jenis
Aset

TP 1 Mengidentifikasi item yang dianggap kas.

Kas

Apakah Kas Itu?

► Aset yang paling likuid.

► Alat tukar standar.

► Dasar pengukuran dan akuntansi untuk semua item

lainnya.
► Aset lancar.

Contoh: koin, mata uang, dana yang tersedia dalam deposito

bank, wesel, cek bersertifikat, cek kasir, cek pribadi, cerukan
bank dan rekening tabungan.

TP 1 Mengidentifikasi item yang dianggap kas.

Kas

Pelaporan Kas
Setara Kas
Investasi jangka pendek yang sangat likuid yang
(a) mudah dikonversi menjadi kas, dan

(b) sangat dekat jatuh tempo sehingga tidak ada risiko

signifikan dari perubahan suku bunga.

Contoh: surat perbendaharaan negara (SPN), surat berharga,

dan dana pasar uang.

TP 2 Menunjukkan bagaimana melaporkan kas dan item-item terkait.

Kas

Kas Terbatas (Restricted Cash)

Jika jumlahnya material:

Pisahkan kas terbatas dari kas “biasa”.

Aset lancar atau aset tidak lancar.

Contoh, terbatas untuk: (1) ekspansi (perluasan) pabrik, (2)

pelunasan utang jangka panjang, dan (3) saldo kompensasi.

TP 2 Menunjukkan bagaimana melaporkan kas dan item-item terkait.

Kas

Cerukan (Overdraft) Bank

Ketika sebuah perusahaan menulis cek yang jumlahnya

melebihi rekening kas.

Umumnya dilaporkan sebagai liabilitas lancar.

Offset terhadap akun kas hanya jika kas yang tersedia di

rekening lain dalam bank yang sama tempat overdraft
tersebut terjadi.

TP 2 Menunjukkan bagaimana melaporkan kas dan item-item terkait.

Kas
Ringkasan Item Terkait Kas
Ilustrasi 7-3

TP 2
Sistem Kas Kecil Tetap
Untuk membayar dalam jumlah kecil atas biaya lain-lain.

Caranya:

1. Mencatat transfer dana ke kas kecil sebesar $300:

Kas Kecil 300

Kas 300

2. Pemegang kas kecil memperoleh tanda terima yang sudah

ditandatangani dari masing-masing individu kepada siapa
dia membayar kas.
TP 10 Menjelaskan teknik umum yang digunakan untuk mengendalikan kas.
Sistem Kas Kecil Tetap

Caranya:

3. Pemegang menerima cek perusahaan untuk mengisi

kembali dana kas kecil.
Beban Persediaan Kantor 42
Beban Ongkos Kirim 53
Beban Entertainment 76
Kas Lebih dan Kurang 2
Kas 173

TP 10 Menjelaskan teknik umum yang digunakan untuk mengendalikan kas.

Sistem Kas Kecil Tetap

Caranya:

4. Jika perusahaan menetapkan bahwa jumlah uang tunai dalam

dana kas kecil kelebihan $50, maka perusahaan menurunkan
saldo dana kas kecil sebagai berikut.

Kas 50
Kas Kecil 50

TP 10 Menjelaskan teknik umum yang digunakan untuk mengendalikan kas.

Perlindungan Fisik atas Saldo Kas
Perusahaan harus
 Meminimalkan jumlah kas yang dipegang.
 Hanya memegang dana kas kecil, penerimaan pada hari tersebut.
 Menjaga dana dalam lemari besi, brankas, atau laci kas yang
dikunci.
 Mengirimkan penerimaan setiap harinya ke bank dengan utuh sesegera
mungkin.
 Secara berkala membuktikan saldo (rekonsiliasi) yang tertera di buku
besar.

TP 10 Menjelaskan teknik umum yang digunakan untuk mengendalikan kas.