MEMBUAT L A P O R A N

G AN D A N M E N G H IT U N G
KEUAN
ALIRAN KAS
TM 7
PIHAK YANG BERKEPENTINGAN

• PEMILIK PERUSAHAAN
• PIMPINAN PERUSAHAAN
• KREDITOR DAN CALON KREDITOR
• INVESTOR
• PEMERINTAH
KELOMPOK KEGIATAN ANALISIS FINANCIAL

• MEMBUAT SELURUH REKAP PENERIMAAN, YANG DIHASILKAN DARI KAJIAN ASPEK-ASPEK USAHA
• MEMBUAT REKAP DARI SEMUA BIAYA YANG JUGA SUDAH DIHASILKAN ATAU DIPUTUSKAN PADA SAAT
MENGANALISIS ASPEK-ASPEK USAHA DALAM STUDI KELAYAKAN BISNIS

• MENGUJI APAKAH ALIRAN KAS MASUK YANG DIHASILKAN OLEH USAHA ATAU PROYEK INI LAYAK
BERDASARKAN KRITERIA FINANSIAL YANG ADA
RINGKASAN PENERIMAAN USAHA
REKAPITULASI BIAYA
•BIAYA-BIAYA YANG ADA HARUS DIKELOMPOKKAN MENJADI
1. BIAYA PENYUSUTAN
2. BIAYA AMORTISASI
3. BIAYA BUNGA
4. BIAYA SUNK COST
MEMBUAT LAPORAN ALIRAN KAS
MEMBUAT PROYEKSI NERACA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER ……..

ASET LIABILITAS DAN EKUTAS

ASET LANCAR LIABILITAS

  1. Kas 1. utang jangka pendek
  2. Piutang 2. utang jangka panjang
  3. Persediaan  
     
Aset Tetap EKUITAS
  1. Aset tetap Berwujud (nilai beli) 1. Modal
  2. (Akumulasi penysutan) 2. Laba ditahan
  3. Nilai buku aset tetap berwujud (1-2)  
  4. Aset tetap tak berwujud (nlai beli)  
  5. (Akumulasi Amortisasi)  
  6. Nilai Buku aset tetap tak berwujud (4-5)    
MEMBUAT PROYEKSI LABA RUGI
RENCANA PENJUALAN
• ELEMEN-ELEMEN BIAYA YANG HARUS DIMASUKKAN DALAM RENCANA PENJUALAN:
• GAJI KARYAWAN BIDANG PEMASARAN
• KOMISI PENJUALAN
• BIAYA IKLAN
• BIAYA PROMOSI PENJUALAN
• BIAYA TRANSPORTASI
• SEWA GEDUNG
• BIAYA ASURANSI
BIAYA USAHA PERMULAAN
• BIAYA PERENCANAAN DAN BIAYA UMUM
• STUDI PENDAHULUAN
• STUDI PEMASARAN
• BIAYA PERIZINAN/HUKUM
• BIAYA PENELITIAN DAN STUDI TEKNIS
• CONSULTANT FEE
• BUNGA SELAMA KONSTRUKSI
• PATEN DAN MEREK
• BIAYA LAIN-LAIN SELAMA MASA PERCOBAAN
RUMUS ALIRAN KAS MASUK
• ALIRAN KAS MASUK DARI MODAL SINDIRI
ALIRAN KAS MASUK = LABA SETELAH PAJAK + DEPRESIASI

• ALIRAN KAS MASUK DARI MODAL YANG MENYERTAKAN PIHAK KETIGA

ALIRAN KAS MASUK = LABA SETELAH PAJAK + DEPRESIASI + (1 - TARIF PAJAK) X BUNGA
CONTOH

• SUATU INVESTASI YANG DIBIAYAI DENGAN 100% MODAL SENDIRI, SENILAI 75.000.000. USIA EKONOMIS
3 TAHUN, TANPA NILAI SISA. APABILA PENYUSUTAN YANG DILAKUKAN MENGGUNAKAN METODE GARIS
LURUS DAN PENDEPATAN PER TAHUN SEBESAR 80.000.000, DAN BIAYA TUNAI SEBESAR 35.000.000
MAKA BERAPA TAKSIRAN LABANYA DAN BERAPA ALIRAN KAS MASUKNYA?
JAWAB

• ALIRAN KAS MASUK = 15.000.000 + 25.000.000 = 40.000.000

CONTOH 2

• SUATU INVESTASI YANG DIBIAYAI DENGAN 100% PIHAK KETIGA (MISAL SAJA), SENILAI 75.000.000. USIA
EKONOMIS 3 TAHUN, TANPA NILAI SISA. APABILA PENYUSUTAN YANG DILAKUKAN MENGGUNAKAN
METODE GARIS LURUS DAN PENDEPATAN PER TAHUN SEBESAR 80.000.000, DAN BIAYA TUNAI SEBESAR
35.000.000 MAKA BERAPA TAKSIRAN LABANYA DAN BERAPA ALIRAN KAS MASUKNYA?
JAWAB 2

• ALIRAN KAS MASUK = 9.375.000+ 25.000.000 + (1-25%) 7.500.000= 40.000.000

 TERIMA KASIH
SEMOGA BERMANFAAT