INTER KONTROL Ringkasan Tujuan Memahami apa yang dimaksud dengan pengendalian internal dalam berbagai kerangka.

. Mengidentifikasi komponen pengendalian internal yang efektif. Mengetahui peran dan tanggung jawab masing-masing kelompok dalam suatu organisasi telah mengenai pengendalian internal. Mengidentifikasi berbagai jenis kontrol dan aplikasi yang sesuai untuk masing-masing. Mendapatkan kesadaran proses untuk mengevaluasi sistem pengendalian inter.

Kita dapat memikirkan beberapa kegiatan dalam sebuah organisasi yang lebih penting untuk keberhasilan daripada mempertahankan pengendalian internal. Audit internal menyediakan manajemen dengan jaminan asli yang kontrol yang memadai di tempat, bahwa mereka sedang dilakukan, seperti yang dimaksudkan, dan bahwa setiap kegagalan akan diselidiki dan diperbaiki secara tepat waktu. Setiap organisasi memiliki tujuan bisnis bahwa mereka berniat untuk mencapai, dan setiap organisasi memiliki risiko yang mengancam pencapaian tujuan tersebut. Dalam bab ini, kita membahas berbagai komponen dari sistem pengendalian internal yang organisasi mengembangkan untuk mengurangi dan mengelola risiko tersebut. Anda akan datang jauh dari bab ini dengan pemahaman tentang apa yang dimaksud dengan pengendalian internal dan mampu mengidentifikasi berbagai kerangka yang menganggap pengendalian internal. Selain itu, Anda akan dapat mengidentifikasi komponen yang harus hadir untuk sistem memadai dirancang dan efektif beroperasi pengendalian internal. Semua orang dalam sebuah organisasi memiliki tanggung jawab untuk pengendalian internal, dan bab ini menguraikan peran dan tanggung jawab masing-masing kelompok orang dalam organisasi memiliki dalam hal ini, termasuk proses manajemen untuk mengevaluasi sistem organisasi pengendalian internal. Yang paling penting untuk tujuan bab ini, kita menggambarkan peran spesifik fungsi audit internal memiliki relatif terhadap mengevaluasi sistem pengendalian internal. Ada beberapa jenis kontrol yang digunakan untuk mengurangi banyak jenis risiko yang dihadapi pada organisasi. Pada akhir bab ini, Anda akan dapat mengidentifikasi berbagai jenis kontrol yang tersedia, serta aplikasi yang sesuai dari masing-masing. Akhirnya, gambaran tingkat tinggi proses untuk mengevaluasi sistem pengendalian internal tertutup. Konsep ini dibahas secara lebih rinci dalam bab-bab melakukan audit keterlibatan internal (bab 12 hingga 15), serta studi kasus yang menyertai buku ini.

KERANGKA Sebuah bingkai kerjanya adalah tubuh membimbing prnciples yang membentuk template terhadap yang organisasi dapat mengevaluasi banyak praktik bisnis. Prinsip-prinsip ini terdiri dari berbagai nilai-nilai konsep, asumsi dan praktek dimaksudkan untuk memberikan tolok ukur organisasi dapat menilai atau mengevaluasi struktur tertentu, proses, atau lingkungan, atau kelompok praktek atau prosedur. Khusus untuk praktik audit internal, kerangka berbagai digunakan untuk menilai kecukupan desain dan efektivitas operasi pengendalian. II A memberikan bimbingan berikut relatif terhadap kerangka penggunaan: "Secara umum, kerangka kerja memberikan cetak biru struktural bagaimana pengetahuan tubuh dan panduan saling melengkapi. Sebagai sistem yang koheren, memfasilitasi, pembangunan consistnt, interpretasi dan penerapan konsep, metodologi dan teknik yang berguna untuk disiplin atau profesi ". Hal ini penting untuk memulai dengan membuat perbedaan beberapa sehingga tidak ada kebingungan mengenai kerangka kerja yang berbeda dibahas dalam bab ini-khusus, manajemen risiko perusahaan (ERM) kerangka kerja dan kerangka kerja yang lebih khusus dirancang untuk mengatasi pengendalian internal. Kedua kesepakatan dengan mitigasi risiko dan aspek pengendalian internal, bagaimanapun juga, mereka kerangka kerja yang fokus pada pengendalian internal saja lebih sempit dan cenderung kurang strategis di alam. Sementara bab ini secara khusus dengan subjek kontrol internal dan berfokus pada kerangka kerja pengendalian internal, maka tidak akan lengkap tanpa mengidentifikasi kerangka kerja ERM dan kerangka kerja yang diakui secara global lain yang berhubungan dengan tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian internal yang juga telah dikembangkan atau telah berevolusi dari waktu ke waktu . Bab 3, "Pemerintahan," membahas tata kelola, manajemen risiko, dan hirarki pengendalian internal, sedangkan Bab 4, "Manajemen Risiko," tegasnya membahas Komite Sponsoring Organisasi dari Komisi Treadway (COSO) kerangka ERM secara lebih rinci. Bukti 6-2 menyajikan kerangka kerja. Pengendalian Internal kerangka Walaupun kerangka kerja yang dibahas dalam pameran 6-2 mengandung unsur pengendalian intern, sekarang ini hanya ada tiga kerangka pengendalian internal yang diakui secara global oleh manajemen, akuntan independen di luar / auditor, dan profesional audit internal: Internal Control Kerangka Terpadu, yang dikeluarkan oleh COSO tahun 1992 , Pedoman Pengendalian (sering dirujuk sebagai kerangka CoCo), yang diterbitkan pada tahun 1995 oleh Institute of Chartered Accountants Kanada (CICA), dan Conrol internal: Panduan Revisi untuk Directores pada Kode Gabungan (selanjutnya disebut Laporan Turnbull), diterbitkan Pelaporan oleh Dewan Keuangan, yang pertama kali keluar masuk