PT. MAJU JAYA, NPWP 01.343.454.7.901.000 Jl.

Satria Barat, Denpasar,

bergerak di bidang Perdagangan Alat Kesehatan.
Data pembukuan tahun 2007 adalah sebagai berikut:

Penjualan bersih Rp 6.460.070.000

Harga Pokok Penjualan Rp 4.551.940.000
Biaya Operasi:
Gaji dan upah Rp 307.750.000
Biaya PPh pasal 21 Rp 24.300.000
Biaya perlengkapan kantor Rp 120.300.000
Biaya perjalanan Rp 261.319.800
Biaya pemeliharaan / repair Rp 276.578.400
Biaya entertainment Rp 150.700.000
Biaya kantor Rp 126.670.400
Profesional fee Rp 11.000.000
Biaya sumbangan Rp 10.800.000
Biaya rekreasi Rp 13.800.000
Biaya fiscal luar negeri Rp 10.000.000
Biaya penyusutan Rp 144.000.000
Biaya kerugian piutang Rp 9.600.000
Biaya sewa gudang Rp 80.000.000
Biaya lain-lain Rp 31.200.000

Hasil (Beban) lain-lain:

Bunga deposit (setelah dipotong PPh final 20%) Rp 9.400.000
Jasa giro (setelah dipotong PPh final 20%) Rp 2.084.400
Deviden dari PT Tunas Jaya (setelah dipotong
PPh 23 15%) Rp 9.775.000
Pend. sewa gedung (setelah dipotong PPh final
10%) Rp 40.500.000
Pend. sewa kendaraan kantor ( belum dipotong
PPh) Rp 10.000.000
Rugi penjualan aktiva (Rp 34.000.000)
Laba selisih kurs Rp 11.200.000

Keterangan lain:
Dalam perincian Perhitungan Harga Pokok Penjualan ternyata terselip
pembebanan sumbangan kepada Kantor Desa Rp 11.500.000
a. Perbaikan reparasi atas kendaraan roda empat atas nama Direktur
Utama dalam tahun 2004 adalah sejumlah Rp 20.500.000 dan
perbaikan telepon genggam (HP) sejumlah Rp 1.200.000.
b. Dalam biaya perbaikan juga termasuk biaya perbaikan lapangan tennis
disamping kantor Rp 18.000.000
c. Biaya entertainment sehubungan dengan usaha yang dibuatkan daftar
dan bukti pendukung Rp 98.000.000.
d. Dalam biaya lain-lain tercantum peincian:
a. Bantuan bea siswa dalam rangka GN-OTA sebesar Rp 12.500.000
b. Sisanya untuk perayaan ulang tahun (HUT) kantor.
e. Biaya kantor sudah termasuk biaya listrik, telepon, PAM rumah-
rumah direksi perusahaan sebesar Rp 8.900.000
f. Sewa gedung dibayar untuk periode 2 tahun terhitung mulai 1 April
2007.
g. Biaya penyusutan fiscal diketahui sebesar Rp. 160.000.000,-
h. Perusahaan melakukan pencadangan penghapusan pihutang untuk
tahun 2007, terjadi penghapusan langsung karena langganan tutup
sesuai dengan keputusan pengadilan sebesar Rp. 6.000.000,-
i. Kredit pajak tahun 2007 adalah sbb:
a. PPh psl 22 RP. 3.500.000
b. PPh psl 23 Rp. 1.750.000
c. PPh psl 25 Rp. 12.000.000

Diminta :
1. Susun laporan Laba Rugi komersial tahun buku 2007
2. Susun koreksi fiscal untuk menghitung penghasilan kena pajak tahun
pajak 2007
3. Hitung besarnya PPh terhutang dan PPh yang masih harus dibayar
tahun pajak 2007
4. Hitung besarnya angsuran pajak PPh psl 25 untuk tahun 2008.