DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

PETUNJUK PENGISIAN SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN BADAN

PETUNJUK UMUM
Berdasarkan ketentuan Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan sebaga mana te!ah d ubah terakh r dengan Undang-undang Nomor 16 Tahun "### $UU KUP%& ha!-ha! 'ang per!u d perhat kan o!eh (aj b Pajak ada!ah sebaga ber kut ) 1* +et ap (aj b Pajak ,aj b meng s dan men'ampa kan +PT Tahunan dengan benar& !engkap& dan je!as& dan menandatangan n'a* "* +PT Tahunan d tandatangan o!eh pengurus& d reks & atau orang 'ang d ber menandatangan sepanjang d !amp r dengan surat kuasa khusus* kuasa untuk

3* +PT Tahunan d anggap t dak d sampa kan apab !a t dak d tandatangan atau t dak sepenuhn'a d !amp r keterangan dan atau dokumen sebaga mana d tetapkan da!am Keputusan -enter Keuangan Nomor .3/ 0 K-K*#/ 0 "### dan Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-"1/ 0 P1* 0 "##1* /* (aj b Pajak harus mengamb ! send r 2ormu! r +PT Tahunan dan men'ampa kann'a pa! ng !ambat 3 $t ga% bu!an sete!ah akh r Tahun Pajak* .* Pen'ampa an +PT Tahunan dapat d !akukan me!a!u Kantor Pos se3ara ter3atat atau me!a!u perusahaan jasa eksped s atau jasa kur r 'ang d tunjuk o!eh D rektur 1endera! Pajak sebaga mana d atur da!am Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-.18 0 P1* 0 "##1* 6* Kekurangan pemba'aran pajak 'ang terutang berdasarkan +PT Tahunan harus d ba'ar !unas pa! ng !ambat tangga! ". $ dua pu!uh ! ma % bu!an ket ga sete!ah tahun pajak berakh r* 4pab !a pemba'aran d !akukan sete!ah tangga! jatuh tempo& d kenakan sanks adm n stras berupa bunga sebesar "5 $ dua persen % sebu!an 'ang d h tung dar saat jatuh tempo pemba'aran sampa dengan tangga! pemba'aran dan bag an dar bu!an d h tung penuh 1 $ satu % bu!an* 6* (aj b Pajak ,aj b memba'ar atau men'etor pajak 'ang terutang ke Kas Negara me!a!u Kantor Pos dan 7 ro atau bank 'ang d tunjuk o!eh D rektur 1endera! 4nggaran untuk mener ma pemba'aran pajak $ Bank Perseps %* 8* D rektur 1endera! Pajak atas permohonan (aj b Pajak dapat member kan persetujuan untuk mengangsur atau menunda pemba'aran pajak termasuk kekurangan pemba'aran pajak 'ang terutang pada +PT Tahunan $ PPh Pasa! "9 % pa! ng !ama 1" $ dua be!as % bu!an* Berdasarkan Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-3". 0 P1* 0 "##1& permohonan harus d ajukan se3ara tertu! s kepada Kepa!a KPP tempat (aj b Pajak terda2tar dengan menggunakan 2ormu! r tertentu sesua !amp ran Keputusan D rektur 1endera! tersebut*

9* D rektur 1endera! Pajak atas permohonan (aj b Pajak dapat memperpanjang jangka ,aktu pen'ampa an +PT Tahunan pa! ng !ama 6 $ enam % bu!an* Permohonan harus d ajukan se3ara tertu! s d serta +urat Pern'ataan mengena pengh tungan sementara besarn'a pajak terutang da!am 1 $ satu % tahun pajak dan bukt pe!unasan kekurangan pemba'aran pajak menurut pengh tungan sementara tersebut* 4pab !a +PT Tahunan t dak d sampa kan da!am jangka ,aktu 'ang d tetapkan atau da!am batas ,aktu perpanjangan pen'ampa an +PT Tahunan& d kenakan sanks adm n stras berupa denda sebesar 8p 1##*###&## $ seratus r bu rup ah %* 1#* +et ap orang 'ang karena kea!paann'a t dak men'ampa kan +PT Tahunan atau men'ampa kan +PT Tahunan tetap s n'a t dak benar atau t dak !engkap& atau me!amp rkan keterangan 'ang s n'a t dak benar& seh ngga dapat men mbu!kan kerug an pada Negara& d p dana dengan p dana kurungan pa! ng !ama 1 $ satu % tahun dan atau denda pa! ng t ngg " $ dua % ka! jum!ah pajak 'ang terutang 'ang t dak atau kurang d ba'ar* +et ap orang 'ang dengan sengaja t dak men'ampa kan +PT Tahunan atau men'ampa kan +PT Tahunan dan atau keterangan 'ang s n'a t dak benar atau t dak !engkap seh ngga dapat men mbu!kan kerug an pada Negara& d p dana dengan p dana penjara pa! ng !ama 6 $ enam % tahun dan denda pa! ng t ngg / $ empat % ka! jum!ah pajak terutang 'ang t dak atau kurang d ba'ar*

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR

LAMPIRAN I ( FORMULIR 1771 I dan FORMULIR 1771 I / $ ) PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

1*

P9N7:4+;<4N N9T= K=-98+;4< D4<4- N9798; >ang d maksud dengan penghas !an neto komers a! da!am neger ada!ah penghas !an neto menurut pr ns p akuntans komers a! ;ndones a& 'akn semua penghas !an 'ang d ter ma dan atau d pero!eh dar keg atan usaha dan dar !uar keg atan usaha d ;ndones a& termasuk penghas !an 'ang d kenakan PPh 2 na! dan 'ang t dak termasuk =bjek Pajak& d kurang dengan penge!uaran 0 b a'a-b a'a da!am rangka keg atan untuk mendapatkan& menag h& dan meme! hara penghas !an sesua dengan s stem dan metode akuntans komers a! ;ndones a 'ang d anut se3ara taat a?as sepert 'ang ter3erm n da!am !aporan keuangan komers a!& sebe!um d !akukan pen'esua anpen'esua an 2 ska! berdasarkan UU PPh dan peraturan pe!aksanaann'a* a* b* D s dengan jum!ah pener maan 0 pero!ehan bruto dar keg atan usaha d ;ndones a* D s dengan b a'a-b a'a 'ang merupakan harga pokok penjua!an bag keg atan usaha (aj b Pajak* 4pab !a sesua dengan s stem dan metode akuntans komers a! 'ang d anut (aj b Pajak tertentu $ m sa! ) bank& dana pens un& reksadana& organ sas sos a!& perkumpu!an dan sebaga n'a % t dak terdapat pem sahan atau penge!ompokan b a'a untuk harga pokok penjua!an& maka se!uruh b a'a-b a'a d !aporkan pada huru2 3 b a'a usaha !a nn'a* D s dengan b a'a-b a'a usaha 'ang t dak termasuk ke da!am ke!ompok harga pokok penjua!an* Penghas !an neto tersebut d pero!eh dar Peredaran Usaha d kurang :arga Pokok Penjua!an d kurang B a'a Usaha <a nn'a* D s dengan jum!ah Penghas !an Bruto Dar <uar Usaha 'ang d ter ma dan atau d pero!eh dar !uar keg atan usaha tersebut pada huru2 a& sepert ) penghas !an dar pen'ertaan moda! d ;ndones a& penghas !an dar penjua!an 0 penga! han 0 perse,aan harta& serta penghas !an !a nn'a 'ang bukan merupakan penghas !an dar keg atan usaha atau t dak ada ka tann'a dengan keg atan usaha* D s dengan b a'a-b a'a !angsung 'ang terka t dengan penghas !an dar !uar usaha tersebut pada huru2 e* D s dengan has ! pengurangan huru2 d dengan huru2 2*

3* d* e*

2* g*

P9N7:4+;<4N N9T= K=-98+;4< <U48 N9798; D s dengan penghas !an neto 'ang d ter ma atau d pero!eh d !uar neger & sesua dengan !amp ran khusus 64 ko!om $/% @1um!ah NetoA* 1U-<4: P9N7:4+;<4N N9T= K=-98+;4< D s dengan jum!ah penghas !an neto komers a! Da!am Neger dan <uar Neger *

"*

P9N7:4+;<4N >4N7 D;K9N4K4N P414K P9N7:4+;<4N B;N4< D4N >4N7 T;D4K T98-4+UK =B19K P414K Untuk mengh tung penghas !an neto 2 ska! 'ang d kenakan Pajak Penghas !an berdasarkan ketentuan umum& penghas !an dar sumber d ;ndones a 'ang d kenakan PPh 2 na! dan 'ang t dak termasuk sebaga =bjek Pajak harus d ke!uarkan kemba! & seh ngga dengan pengurangan penghas !an tersebut pada jum!ah penghas !an neto 2 ska!n'a $ angka 6 % akan menjad n h ! 0 netra!* D s dengan jum!ah penghas !an neto komers a! atas penghas !an 'ang d kenakan pajak penghas !an 2 na! dan penghas !an neto komers a! atas penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak 'ang te!ah d masukkan da!am angka 1 2ormu! r 1661-; dan da!am ha! menga!am kerug an komers a!& d s sesua dengan jum!ah kerug an komers a!n'a*

3*

P9N>9+U4;4N B;+K4< P=+;T;B >ang d maksud dengan pen'esua an 2 ska! pos t 2 ada!ah pen'esua an terhadap penghas !an neto komers a! $ d !uar unsur penghas !an 'ang d kenakan PPh 2 na! dan 'ang t dak termasuk =bjek Pajak % da!am rangka mengh tung Penghas !an Kena Pajak berdasarkan UU PPh beserta peraturan pe!aksanaann'a& 'ang bers 2at menambah penghas !an dan atau mengurang b a'a-b a'a komers a! tersebut pada angka 1* a* Pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 b UU PPh& penge!uaran perusahaan untuk pembe! an 0 perba kan rumah atau kendaraan pr bad & b a'a perja!anan pr bad 0 ke!uarga& b a'a prem asurans pr bad 0 ke!uarga& dan penge!uaran !a nn'a untuk kepent ngan pemegang saham& sekutu& atau anggota& t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* Pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 3 UU PPh& pembentukan atau pemupukan dana 3adangan se3ara 2 ska! t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* Namun untuk jen s-jen s usaha tertentu 'ang se3ara ekonom s memang d per!ukan adan'a 3adangan untuk menutup beban atau kerug an 'ang akan terjad d kemud an har & se3ara 2 ska! d perkenankan& 'ang terbatas pada ) p utang tak tertag h untuk usaha bank dan se,a guna usaha dengan hak ops $ financial lease %& 3adangan k!a m dan 3adangan kerug an untuk usaha asurans & serta 3adangan b a'a rek!amas untuk usaha pertambangan* < hat ) C Keputusan -enter Keuangan Nomor 8# 0 K-K*#/ 0 199. s*t*d*t*d* Keputusan -enter Keuangan Nomor "#/ 0 K-K*#/ 0 "###D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9- "# 0 P1*/" 0 199.D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9- #9 0 P1*/" 0 1999D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9- "1 0 P1*/" 0 "###* Berdasarkan Pasa! / a'at $3% huru2 d UU PPh& penggant an atau mba!an sehubungan dengan pekerjaan atau jasa 'ang d ber kan da!am bentuk natura dan ken kmatan $ benefit inkind % bukan merupakan penghas !an bag pega,a 'ang bersangkutan* =!eh karena tu sesua dengan pr ns p taxability and deductibility, pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 e UU PPh& bag (aj b Pajak pember kerja t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* Namun pember an natura berupa pen'ed aan makanan 0 m numan d tempat kerja bag se!uruh pega,a & dem k an pu!a pember an natura dan ken kmatan d daerah terpen3 ! 'ang d tetapkan dengan Keputusan -enter Keuangan& serta pember an natura atau ken kmatan 'ang merupakan keharusan da!am pe!aksanaan pekerjaan sebaga sarana kese!amatan kerja atau karena s 2at pekerjaan tersebut mengharuskann'a $ sepert ) paka an dan pera!atan khusus untuk kese!amatan kerja& paka an seragam petugas keamanan& antarjemput pega,a & serta akomodas untuk a,ak kapa! %& dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* < hat ) C Keputusan -enter Keuangan Nomor /66 0 K-K*#/ 0 "###D C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep- "13 0 P1 0 "##1D C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep- ""# 0 P1 0 "##"*

b*

3*

d*

Pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 2 UU PPh& pemba'aran gaj & honorar um& dan mba!an !a n sehubungan dengan pekerjaan atau jasa 'ang d ber kan kepada pemegang saham atau p hak 'ang mempun'a hubungan st me,a sebaga mana d maksud da!am Pasa! 18 a'at $/% UU PPh& dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan sepanjang jum!ahn'a t dak me!eb h ke,ajaran* Ke,ajaran d ukur berdasarkan standar 'ang ber!aku umum untuk pekerjaan dengan kua! 2 kas 'ang sama 'ang d !akukan o!eh p hak-p hak 'ang t dak mempun'a hubungan st me,a* 4tas se! s h 'ang me!eb h ke,ajaran tersebut dapat d kategor kan sebaga pembag an !aba* Berdasarkan Pasa! / a'at $3% huru2 a UU PPh& bantuan atau sumbangan dan harta h bahan 'ang d ter ma o!eh badan keagamaan& badan pend d kan& badan sos a!& atau pengusaha ke3 ! termasuk koperas 'ang d tetapkan o!eh -enter Keuangan& bukan merupakan penghas !an sepanjang t dak terdapat hubungan usaha& pekerjaan& kepem ! kan& atau penguasaan antara p hak-p hak 'ang bersangkutan* =!eh karena tu sesua dengan pr ns p taxability and deductibility, pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 g UU PPh& bag (aj b Pajak pember bantuan atau sumbangan dan harta h bahan tersebut t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* < hat ) Keputusan -enter Keuangan Nomor 6#/ 0 K-K*#/ 0 199/* Eakat atas penghas !an 'ang d ba'ar o!eh (aj b Pajak badan da!am neger 'ang d m ! k o!eh peme!uk agama ;s!am dapat d kurangkan dar penghas !an bruto da!am mengh tung Penghas !an Kena Pajak& dengan s'arat ) Penghas !an 'ang d kenakan ?akat merupakan =bjek Pajak 'ang te!ah d !aporkan da!am +PT TahunanD Pemba'aran ?akat d !akukan kepada Badan 4m ! Eakat $ B4E % atau <embaga 4m ! Eakat $ <4E % 'ang d bentuk atau d sahkan pembentukann'a o!eh Pemer ntah Pusat 0 DaerahD Dengan dem k an ?akat atas harta se!a n penghas !an dan ?akat atas penghas !an 'ang t dak memenuh pers'aratan tersebut t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan $ per!akuan pajakn'a sama dengan sumbangan %*

e*

2* g*

Pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 h UU PPh& Pajak Penghas !an badan serta kred t pajak bukan merupakan b a'a perusahaan* Berdasarkan Pasa! / a'at $3% huru2 UU PPh& bag an !aba 'ang d ter ma atau d pero!eh anggota dar perseroan komand ter 'ang moda!n'a t dak terbag atas saham-saham& persekutuan& perkumpu!an& 2 rma& dan kongs bukan merupakan penghas !an* =!eh karena tu sesua dengan pr ns p taxability and deductibility& pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 j UU PPh& bag perseroan tersebut pemba'aran gaj kepada para anggotan'a t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* Pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru2 k UU PPh& sanks adm n stras berupa bunga& denda& dan kena kan& serta sanks p dana berupa denda 'ang berkenaan dengan pe!aksanaan perundang-undangan d b dang perpajakan bukan merupakan b a'a perusahaan* D s dar <amp ran Da2tar Pen'usutan dan 4mort sas B ska!* D s dar <amp ran Da2tar Pen'usutan dan 4mort sas B ska!* Pen'esua an berdasarkan Pasa! 6 Peraturan Pemer ntah Nomor 138 Tahun "###& dengan Keputusan D rektur 1endera! Pajak dapat d tetapkan saat pengakuan b a'a da!am ha!-ha! tertentu dan bag (aj b Pajak tertentu sesua dengan keb jaksanaan Pemer ntah* < hat ) C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep- 18/ 0 P1* 0 "##"D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9- #8 0 P1*/" 0 "##"*

h*

* j* k*

!*

Pen'esua an berdasarkan ketentuan umum Pasa! / dan Pasa! 6 UU PPh beserta peraturan pe!aksanaann'a& da!am ha! ) terdapat penghas !an 'ang t dak d aku se3ara komers a! akan tetap termasuk =bjek Pajak 'ang d kenakan Pajak Penghas !an t dak bers 2at 2 na!D terdapat b a'a-b a'a perusahaan !a nn'a atau kerug an 'ang d aku se3ara komers a! akan tetap t dak dapat d aku se3ara 2 ska!D terdapat kerug an usaha d !uar neger ba k me!a!u bentuk usaha tetap $ BUT % ataupun bukan BUT& sete!ah d !akukan pen'esua an 2 ska! pos t 2 dan negat 2* < hat ) Keputusan -enter Keuangan Nomor 16/ 0 K-K*#3 0 "##"*

/*

P9N>9+U4;4N B;+K4< N974T;B >ang d maksud dengan pen'esua an 2 ska! negat 2 ada!ah pen'esua an terhadap penghas !an neto komers a! $ d !uar unsur penghas !an 'ang d kenakan PPh 2 na! dan 'ang t dak termasuk =bjek Pajak % da!am rangka mengh tung Penghas !an Kena Pajak berdasarkan UU PPh beserta peraturan pe!aksanaann'a& 'ang bers 2at mengurang penghas !an dan atau menambah b a'a-b a'a komers a! tersebut pada angka 1* a* b* 3* D s dar <amp ran Da2tar Pen'usutan dan 4mort sas B ska!* D s dar <amp ran Da2tar Pen'usutan dan 4mort sas B ska!* Pen'esua an berdasarkan Pasa! 6 Peraturan Pemer ntah Nomor 138 Tahun "###& dengan Keputusan D rektur 1endera! Pajak dapat d tetapkan saat pengakuan penghas !an da!am ha!ha! tertentu dan bag (aj b Pajak tertentu sesua dengan keb jaksanaan Pemer ntah* < hat ) C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-1/1 0 P1* 0 1999D C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-.63 0 P1* 0 "##1D C Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-18/ 0 P1* 0 "##"D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9-#8 0 P1*/" 0 "##"* Pen'esua an berdasarkan ketentuan umum Pasa! 6 UU PPh beserta peraturan pe!aksanaann'a& da!am ha! terdapat b a'a-b a'a perusahaan !a nn'a atau kerug an 'ang t dak d aku se3ara komers a! akan tetap dapat d aku se3ara 2 ska!*

d*

.*

B4+;<;T4+ P9N4N4-4N -=D4< B98UP4 P9N7U84N74N P9N7:4+;<4N N9T= D s dengan jum!ah 2as ! tas penanaman moda! berupa pengurangan penghas !an neto 'ang te!ah d tetapkan o!eh pejabat 'ang ber,enang sebaga mana terdapat da!am da2tar 2as ! tas penanaman moda! angka . $!amp ran khusus +PT%*

6*

P9N7:4+;<4N N9T= B;+K4< D s dengan has ! perh tungan angka 1 d kurang angka " d tambah angka 3 d kurang angka / d kurang angka .*

LAMPIRAN II ( FORMULIR 1771 II dan FORMULIR 1771 II / $ ) PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN BIA!A USAHA LAINN!A DAN BIA!A DARI LUAR USAHA D s dengan per n3 an :arga Pokok Penjua!an& B a'a Usaha <a nn'a dan B a'a Dar <uar Usaha sesua dengan <amp ran 1661-; angka 1 huru2 b& 3 dan 2* Ko!om $1% Nomor Urut Ko!om $"% 1en s B a'a Ko!om $3% d s dengan b a'a 'ang merupakan :arga Pokok Penjua!an Ko!om $/% d s dengan B a'a Usaha <a nn'a 'ang bukan merupakan :arga Pokok Penjua!an Ko!om $.% d s dengan B a'a-b a'a !angsung 'ang terka t dengan penghas !an dar !uar usaha Ko!om $6% d s dengan jum!ah ko!om $3% d tambah dengan ko!om $/% d tambah dengan ko!om $.%

LAMPIRAN III ( FORMULIR 1771 " III dan FORMULIR 1771 III / $ ) KREDIT PAJAK DALAM NEGERI D s dengan r n3 an bukt pungut PPh Pasa! "" dan bukt potong PPh Pasa! "3 'ang te!ah d ba'ar me!a!u pemungutan 0 pemotongan pajak o!eh p hak !a n& atas penghas !an 'ang d kenakan Pajak Penghas !an t dak bers 2at 2 na! 'ang d ter ma 0 d pero!eh dan d !aporkan da!am +PT Tahunan tahun pajak n * Ko!om $1% d s dengan Nomor Urut untuk mas ng-mas ng jen s pajak Ko!om $"% d s dengan Nama dan NP(P Pemotong0Pemungut Pajak* Da!am ha! PPh Pasa! "" d ba'ar send r ko!om n d s dengan Nama dan 4!amat Bank tempat pemba'aran* Ko!om $3% d s dengan ) - Untuk PPh Pasa! "" d s dengan 1en s Transaks atau Pemba'aran - Untuk PPh Pasa! "3 d s dengan jen s penghas !an 'ang d potong PPh Ko!om $/% d s dengan jum!ah 'ang menjad Dasar Pemotongan0Pemungutan Ko!om $.% d s dengan jum!ah PPh 'ang d potong0d pungut Ko!om $6% dan $6% d s dengan Nomor dan Tangga! Bukt Pemotongan0Pemungutan* Untuk PPh Pasa! "" 'ang d ba'ar send r ko!om $6% d s dengan kata @++PA*

LAMPIRAN I# ( FORMULIR 1771 I# DAN FORMULIR 1771 I# / $ ) PP$ FINAL PENGHASILAN !ANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

D s dengan penghas !an-penghas !an tertentu 'ang d kenakan PPh 2 na! ba k me!a!u pemotongan o!eh p hak !a n atau dengan men'etor send r serta penghas !an-penghas !an tertentu 'ang t dak termasuk sebaga =bjek Pajak 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am tahun pajak n & sesua dengan jum!ah bruto atau n !a transaks n'a* (aj b Pajak ,aj b memper! hatkan serta membuat da2tar r n3 an bukt -bukt pemotongan 0 pemba'aran pajakn'a apab !a d m nta untuk keper!uan pemer ksaan ke,aj ban pajak*

LAMPIRAN # ( FORMULIR 1771 # dan FORMULIR 1771 # / $ ) DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DI#IDEN !ANG DIBAGIKAN DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

Bag an 4 Ko!om $1% d s dengan Nomor Urut Ko!om $"% d s dengan Nama dan 4!amat <engkap Pemegang +aham atau Pem ! k -oda! sesua dengan kartu dent tas Ko!om $3% d s dengan NP(P Pemegang +aham atau Pem ! k -oda!* Untuk pemegang saham0moda! 'ang t dak mem ! k NP(P $ m sa!n'a (P <uar Neger & (P 'ang penghas !ann'a d ba,ah PTKP % d s dengan @T%da& Ada'* Ko!om $/% d s dengan jum!ah moda! 'ang d setor Ko!om $.% d s dengan persentase kepem ! kan Ko!om $6% d s dengan jum!ah d F den 'ang d bag kan kepada pemegang saham

Bag an B Ko!om $1% d s dengan Nomor Urut Ko!om $"% d s dengan Nama dan 4!amat <engkap Pengurus dan Kom sar s sesua dengan kartu dent tas Ko!om $3% d s dengan NP(P Pengurus dan Kom sar s* Untuk Pengurus dan Kom sar s 'ang t dak mem ! k NP(P $ m sa!n'a (P <uar Neger & (P 'ang penghas !ann'a d ba,ah PTKP % d s dengan @T%da& Ada'* Ko!om $/% d s dengan jabatan pengurus atau kom sar s

(aj b Pajak 'a'asan dan badan-badan !a n 'ang t dak d m ! k atas dasar pen'ertaan moda!& serta K;K 8eksa Dana dan K;K G 9B4& 3ukup meng s Da2tar Pemegang +aham 0 Pem ! k -oda! dengan pern'ataan ) HT%da& AdaI& pada ko!om $"%* (aj b Pajak perusahaan masuk bursa& pemegang saham pub! k t dak per!u d r n3 per nama $ dapat d n'atakan se3ara kumu!at 2 % ke3ua! apab !a kepem ! kan sahamn'a berjum!ah .5 atau !eb h dar jum!ah moda! d setor* Da2tar +usunan Pengurus Dan Kom sar s d s !engkap tetap t dak termasuk t ngkat manajer*

LAMPIRAN #I ( FORMULIR 1771 #I dan FORMULIR 1771 #I / $ ) DAFTAR PEN!ERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI DAFTAR PINJAMAN DARI / KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

Kedua da2tar d s dengan angka sa!do akh r tahun berdasarkan !aporan keuangan komers a! 'ang d !amp rkan pada +PT Tahunan*

Pen'ertaan moda! 'ang d 3antumkan ada!ah pen'ertaan moda! 'ang memenuh kr ter a hubungan st me,a ba k !angsung maupun t dak !angsung* P njaman 'ang d 3antumkan ada!ah p njaman dar 0 kepada p hak-p hak 'ang mempun'a hubungan st me,a ba k !angsung maupun t dak !angsung* (aj b Pajak 'ang t dak mempun'a pen'ertaan moda! atau pen'ertaan moda!n'a t dak memenuh kr ter a hubungan st me,a& dem k an pu!a (aj b Pajak 'ang t dak mempun'a p njaman dar 0 kepada p hak-p hak 'ang mempun'a hubungan st me,a& 3ukup meng s da2tar dengan pern'ataan ) (T%da& Ada)& pada ko!om $"%*

SPT INDUK ( FORMULIR 1771 dan FORMULIR 1771 / $ )

T4:UN P414K

;s !ah kotak 'ang tersed a dengan angka tahun buku dan per ode tahun buku perusahaan* Contoh ) Tahun buku "##" Per ode 1anuar G Desember # 1 # " s*d 1 " # " " # # "

NP(P N4-4 (41;B P414K 4<4-4T K9<U84:4N0K9C4-4T4N K=T40K=D9 P=+

) ) : ) )

D s sesua dengan NP(P 'ang ter3antum da!am Kartu NP(P* D s sesua dengan nama 'ang ter3antum da!am Kartu NP(P* D s sesua dengan a!amat 'ang ter3antum da!am Kartu NP(P* D s sesua dengan Ke!urahan0Ke3amatan 'ang ter3antum da!am Kartu NP(P* D s sesua dengan kota0kode pos 'ang ter3antum da!am Kartu NP(P* Kode pos apab !a t dak ter3antum da!am Kartu NP(P tetap ,aj b d s * Nomor te!epon dan nomor 2aks m ! ,aj b d s *

N97484 D=-;+;<; ) D s sesua dengan nama negara dom s ! 2 ska! kantor pusat BUT d K4NT=8 PU+4T $ K:U+U+ BUT % !uar neger sesua ketentuan Perjanj an Pengh ndaran Pajak Berganda $ P3B % 'ang ber!aku& atau da!am ha! be!um ada P3B& berdasarkan ketentuan Undang-undang Perpajakan ;ndones a* 19N;+ U+4:4 ) D s sesua dengan jen s keg atan usaha 'ang d !akukan* 4pab !a jen s keg atan usaha !eb h dar satu& maka 'ang d p ! h ada!ah jen s keg atan usaha 'ang utama 0 nt * Untuk peng s an Kode K!as 2 kas <apangan Usaha $K<U% d s sesua dengan Keputusan D rjen Pajak Nomor K9P-3/0P1*0"##3* 4pab !a kurang je!as dapat berkonsu!tas dengan KPP tempat (aj b Pajak terda2tar* Da!am ha! men'e!enggarakan pembukuan da!am mata uang Do!!ar

P9-BUKU4N 0

<4P=84N K9U4N74N

4mer ka +er kat& sebutkan Nomor dan Tangga! +urat Persetujuan D rektur 1endera! Pajak& serta Tahun d mu!a n'a* N'atakan apakah pembukuan 0 !aporan keuangan perusahaan untuk tahun buku n HD aud tI atau HT dak D aud tI o!eh 4kuntan Pub! k& dengan meng s kotak 'ang sesua dengan tanda HJI* Da!am ha! d aud t& s !ah =p n 4kuntan da!am kotak 'ang tersed a dengan kode angka sebaga ber kut ) 1 - untuk op n ) (ajar Tanpa Penge3ua! an " - untuk op n ) (ajar Dengan Penge3ua! an 3 - untuk op n ) T dak (ajarD / - untuk ) T dak 4da =p n * ) D s dengan nama 4kuntan Pub! k 'ang menandatangan <aporan 4ud t dan kantor 4kuntan Pub! k apab !a <aporan Keuangan perusahaan d aud t o!eh 4kuntan Pub! k* D s dengan NP(P 4kuntan Pub! k 'ang menandatangan <aporan 4ud t* D s dengan nama Konsu!tan Pajak sesua +urat Kuasa Khusus dan kantor Konsu!tan Pajak apab !a da!am rangka me!aksanakan ke,aj ban dan hak perpajakann'a (aj b Pajak menggunakan jasa Konsu!tan Pajak* D s dengan NP(P Konsu!tan Pajak sesua +urat Kuasa Khusus*

N4-4 D4N K4NT=8 4KUNT4N PUB<;K NP(P 4KUNT4N PUB<;K N4-4 D4N K4NT=8 K=N+U<T4N P414K

) )

NP(P K=N+U<T4N P414K 4*

P9N7:4+;<4N K9N4 P414K ) 1* D s dengan jum!ah penghas !an neto 2 ska! dar 2ormu! r 1661-; Nomor 6 Ko!om 3 "* Kompensas kerug an 2 ska! dar tahun-tahun pajak 'ang !a!u berdasarkan Pasa! 6 a'at $"% UU PPh atau karena mempero!eh 2as ! tas penanaman moda! berupa kompensas kerug an 2 ska! 'ang !eb h !ama* D s dar Perh tungan Kompensas Kerug an B ska!& jum!ah ko!om Tahun Pajak ;n $ !amp ran khusus +PT %* D s dengan jum!ah kompensas kerug an ko!om @Tahun Pajak ;n A dar "40"B Perh tungan Kompensas Kerug an B ska!* <amp ran Khusus

D s dengan n !a H#I $no!%& apab !a angka 1 men'atakan kerug an $negat 2%* (< hat 3ontoh peng s an Bormu! r <amp ran Khusus "40"B% 3* D s dengan has ! perh tungan angka 1 d kurang dengan angka "* B* P414K P9N7:4+;<4N T98UT4N7 ) /* D s dengan jum!ah has ! penerapan tar 2 Pasa! 16 UU PPh atas Penghas !an Kena Pajak pada angka 3& sebaga ber kut ) <ap san Penghas !an Kena Pajak +*d* D atas D atas 8p .#*###*###&8p .#*###*###&- s*d* 8p 1##*###*###&8p 1##*###*###&Tar 2 Pajak 1#5 1.5 3#5

10

Catatan ) Untuk keper!uan penerapan tar 2 pajak& jum!ah Penghas !an Kena Pajak ke ba,ah da!am r buan rup ah penuh* .*

d bu!atkan

Da!am ha! mempero!eh pengurangan atau pengemba! an pajak atas penghas !an 'ang terutang 0 d ba'ar d !uar neger $PPh Pasa! "/%& 'ang sebe!umn'a te!ah d perh tungkan sebaga kred t PPh 'ang terutang pada tahun pajak 'ang !a!u& d s sebesar jum!ah pengurangan atau pengemba! an pajak tersebut* < hat ) Keputusan -enter Keuangan Nomor ) 16/ 0 K-K*#3 0 "##"* D s dengan has ! perh tungan angka / d tambah dengan angka .*

6*

C* K89D;T P414K * 6* Da!am ha! mempero!eh 2as ! tas PPh d tanggung Pemer ntah atas penghas !an dar pekerjaan jasa konstruks & jasa konsu!tan& dan atau jasa pemasok da!am rangka pro'ek Pemer ntah 'ang danan'a se!uruhn'a atau sebag an d b a'a dengan h bah dan atau p njaman !uar neger & d s sebesar jum!ah PPh 'ang t dak bers 2at 2 na! 'ang d h tung dengan 2ormu!a sebaga ber kut ) D4N4 P;N14-4N <N 0 :;B4: T=T4< B;4>4 P8=>9K J PPh T98UT4N7

< hat ) C Peraturan Pemer ntah Nomor /" Tahun 199. s*t*d*t*d* Peraturan Pemer ntah Nomor ". Tahun "##1D C Peraturan Pemer ntah Nomor 138 Tahun "###D C Peraturan Pemer ntah Nomor 1/# Tahun "###D C Keputusan -enter Keuangan Nomor ..9 0 K-K*#/ 0 "###D C +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9-13 0 P1*/" 0 "##"* 8* a* D s dengan jum!ah kred t pajak da!am neger dar 2ormu! r 1661-;;; b* D s dengan jum!ah kred t pajak !uar neger sesua dengan perh tungan kred t pajak !uar neger pada <amp ran Khusus 64* Ber tanda HJI da!am sa!ah satu kotak 'ang tersed a sesua dengan has ! pengurangan jum!ah pada angka 6 dengan jum!ah pada angka 6 dan angka 8*

9*

1#* :uru2 a d s dengan jum!ah PPh Pasa! ". 'ang d ba'ar send r * :uru2 b d s dengan Pokok Pajak pada +TP PPh Pasa! ".* :uru2 3 d s sebesar jum!ah B ska! <uar Neger pega,a perusahaan 'ang d tanggung o!eh perusahaan da!am rangka perja!anan ke !uar neger untuk kepent ngan perusahaan& sepanjang dapat d bukt kan pemba'arann'a o!eh perusahaan dan sepanjang t dak d bebankan sebaga b a'a perusahaan* :uru2 d d s sebesar jum!ah PPh atas penghas !an dar penga! han tanah dan bangunan bag perusahaan se!a n pengembang 0 rea! estat dan 'a'asan atau organ sas sejen s& 'ang d !aporkan da!am Bormu! r 1661-; angka 1 huru2 e* D* PPh KU84N7 0 <9B;: B4>48 )

11

11* Ber tanda HJI da!am sa!ah satu kotak 'ang tersed a sesua dengan has ! pengurangan jum!ah pada angka 9 dengan jum!ah pada angka 1#* D s dengan tangga! pemba'aran PPh Pasa! "9 9* P98-=:=N4N ) Ber tanda HJI da!am sa!ah satu kotak 'ang tersed a sesua dengan permohonan 'ang d maksud* B* 4N7+U84N PPh P4+4< ". T4:UN B9814<4N ) Pengh tungan besarn'a angsuran bu!anan PPh Pasa! ". tahun berja!an untuk semua (aj b Pajak& atas penghas !an 'ang d kenakan PPh 'ang t dak bers 2at 2 na!* a* Penghas !an 'ang menjad dasar pengh tungan angsuran& bag ) (aj b Pajak pada umumn'a& ada!ah berdasarkan penghas !an teratur menurut +PT Tahunan tahun pajak 'ang !a!uD (aj b Pajak BU-N 0 BU-D& ada!ah berdasarkan ren3ana pendapatan menurut 8K4P tahun pajak berja!an 'ang te!ah d setuju 0 d sahkan o!eh 8UP+ dan sete!ah d !akukan pen'esua an 2 ska! berdasarkan ketentuan UU PPh* 4pab !a 8K4P tahun pajak berja!an be!um d setuju 0 d sahkan o!eh 8UP+& maka d gunakan ren3ana pendapatan dar 8K4P tahun pajak 'ang !a!u sete!ah d !akukan pen'esua an 2 ska! berdasarkan ketentuan UU PPhD (aj b Pajak bank dan perusahaan pemb a'aan se,a guna usaha dengan hak ops $ financial lease %& ada!ah berdasarkan penghas !an neto menurut !aporan keuangan tr ,u!an terakh r 'ang d setahunkan dan sete!ah d !akukan pen'esua an 2 ska! berdasarkan ketentuan UU PPh* < hat ) Keputusan -enter Keuangan Nomor ."" 0 K-K*#/ 0 "### s*t*d*t*d* Keputusan -enter Keuangan Nomor 8/ 0 K-K*#3 0 "##"* b* D s dar Perh tungan Kompensas Kerug an B ska!& jum!ah ko!om Tahun Berja!an $ !amp ran khusus "40"B %* 3* e* D s dengan has ! perh tungan huru2 a d kurang dengan huru2 b* D s dengan jum!ah kred t pajak tahun pajak 'ang !a!u atas penghas !an 'ang termasuk da!am huru2 a 'ang te!ah d potong0d pungut o!eh p hak !a n $PPhPasa! "1& Pasa! ""& Pasa! "3 dan Pasa! "/%* D s dengan has ! perh tungan huru2 d d kurang dengan huru2 e (aj b Pajak pada umumn'a& ber!aku mu!a bu!an ket ga tahun berja!anD (aj b Pajak BU-N 0 BU-D& ber!aku sejak bu!an pertama tahun berja!anD (aj b Pajak bank& ber!aku untuk t ga bu!an pertama tahun berja!an& dan se!anjutn'a d h tung kemba! set ap t ga bu!an dengan 3ara 'ang sama* 7* PPh B;N4< D4N P9N7:4+;<4N >4N7 T;D4K T98-4+UK =B19K P414K a+ D s dengan jum!ah PPh terutang atas penghas !an 'ang d kenakan PPh B na! dar 2ormu! r 1661-;K Bag an 4 jum!ah Ko!om .* d* D s dengan Penghas !an Kena Pajak $huru2 3% d ka! dengan Tar 2 Pasa! 16

2*

g* 4ngsuran PPh Pasa! ".& bag )

12

b*

D s dengan jum!ah penghas !an bruto 'ang t dak termasuk objek pajak dar 2ormu! r 1661-;K Bag an B jum!ah Ko!om 3*

:*

<4-P;84N ) S,-a. S/.0-an Pa1a& 2/34a- &/"5 PP$ Pa6a2 78 * (aj b d !amp rkan o!eh semua (aj b Pajak& ke3ua! apab !a t dak ada setoran akh r $ n h ! %* Da!am ha! (aj b Pajak me!akukan pemba'aran dengan med a eGpa'ment me!a!u bank-bank perseps tertentu 'ang te!ah d tunjuk o!eh D1P& !amp rkan bukt pemba'aran pajak 'ang sah sebaga penggant ++P !embar ke-3D La90-an K/,an:an ( 2/n:&a9 ) * (aj b d !amp rkan o!eh semua (aj b Pajak tanpa ke3ua! * Da!am ha! pembukuan 0 !aporan keuangan d aud t o!eh 4kuntan Pub! k& !amp rkan !aporan keuangan 'ang te!ah d aud t* Bag (aj b Pajak 'ang mempun'a anak perusahaan d ;ndones a atau d !uar neger & dan atau mempun'a 3abang usaha d !uar neger ba k me!a!u bentuk usaha tetap $ BUT % ataupun bukan BUT& 'ang me!amp rkan <aporan Keuangan Konso! das & ,aj b men'ertakan d da!am <aporan Keuangan Konso! das tersebut data dan n2ormas !engkap $ full disclosure % 'ang han'a berka tan dengan keg atan usaha (aj b Pajak 'ang bersangkutan sajaD Da;.a- P/n<,6,.an dan A30-.%6a6% F%6&a2 * (aj b d !amp rkan o!eh semua (aj b Pajak sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 1A/1B& ke3ua! apab !a (aj b Pajak t dak mem ! k dan mempergunakan harta ber,ujud dan atau harta tak ber,ujud 0 penge!uaran !a nn'a sebaga akt Fa tetap 'ang pembebanann'a harus d !akukan me!a!u pen'usutan 0 amort sas D P/-$%.,n:an K039/n6a6% K/-,:%an F%6&a2 * (aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang mempun'a hak kompensas kerug an 2 ska! dar tahun-tahun pajak 'ang !a!u& sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 7A/7BD P/-n<a.aan T-an6a&6% Da2a3 H,4,n:an I6.%3/=a * (aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang me!akukan transaks -transaks tertentu dengan p hakp hak 'ang mempun'a hubungan st me,a atau perusahaan a2 ! as $ intra-group transactions %& sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 5A/5BD Da;.a- Fa6%2%.a6 P/nana3an M0da2 * (aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang mempero!eh 2as ! tas penanaman moda!& sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 >A/>BD Da;.a- Ca4an: U.a3a P/-,6a$aan * (aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang mempun'a kantor-kantor 3abang atau tempat-tempat usaha utama d berbaga !okas & sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 ?A/?BD S,-a. S/.0-an Pa1a& 2/34a- &/ 5 PP$ Pa6a2 7@ A<a. (>) * (aj b d !amp rkan o!eh semua (aj b Pajak BUT $ se!a n perusahaan pe!a'aran 0 penerbangan as ng dan per,ak !an dagang as ng %& ke3ua! apab !a pajak t dak terutang* Da!am ha! (aj b Pajak me!akukan pemba'aran dengan med a eGpa'ment me!a!u bank-bank perseps tertentu 'ang te!ah d tunjuk o!eh D1P& !amp rkan bukt pemba'aran pajak 'ang sah sebaga penggant ++P !embar ke-3D P/-$%.,n:an PP$ Pa6a2 7@ A<a. (>) * (aj b d !amp rkan o!eh semua (aj b Pajak BUT $ mesk pun pajak t dak terutang %& sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 @A/@BD K-/d%. Pa1a& L,a- N/:/-%

13

(aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang mempun'a penghas !an dar !uar neger dan te!ah d kenakan pajak o!eh p hak !uar neger & sesua bentuk 2ormu! r La39%-an K$,6,6 7A/7B+ S,-a. K,a6a K$,6,6 * (aj b d !amp rkan o!eh (aj b Pajak 'ang peng s an +PT Tahunan-n'a d kuasakan kepada p hak !a n 'ang berkompeten* Khusus untuk Kontraktor Produ3t on +har ng $- gas% ,aj b me!amp rkan Pertam na Luater!' 8eport untuk per ode terakh r tahun 'ang bersangkutan + P98N>4T44N ) D s se!engkapn'a& tempat dan tangga! peng s an +PT Tahunan serta Nama <engkap& NP(P dan tanda tangan pengurus perusahaan 'ang ber,enang* Da!am ha! +PT Tahunan d s o!eh kuasa (aj b Pajak& d s dengan Nama <engkap& NP(P dan tanda tangan Kuasa* ;s H AI pada kotak 'ang sesua * D bubuh Cap Perusahaan*

;*

LAMPIRAN"LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN 1+ DAFTAR PEN!USUTAN DAN AMORTISASI FISKAL D s per jen s harta ber,ujud 0 t dak ber,ujud 'ang d m ! k dan d pergunakan da!am perusahaan 'ang dapat d susutkan 0 d amort sas * Ko!om C4T4T4N d s dengan n2ormas 'ang re!eFan $ apab !a ada % mengena ) tahun-tahun reFa!uas 'ang pernah d !akukanD 2as ! tas penanaman moda! berupa pen'usutan 0 amort sas d per3epatD Ko!om -9T=D9 P9N>U+UT4N 0 4-=8T;+4+; d s dengan kode ) -9T=D9 P9N>U+UT4N 0 4-=8T;+4+; 7ar s <urus 1um!ah 4ngka Tahun +a!do -enurun +a!do -enurun 7anda 1um!ah 1am 1asa 1um!ah +atuan Produks -etode <a nn'a K=D9 7< 14T + +-7 111 1+P -< P9N77UN44N Komers a! 0 B ska! Komers a! Komers a! 0 B ska! Komers a! Komers a! Komers a! 0 4mort sas B ska! Komers a!

Bag (aj b Pajak 'ang men'e!enggarakan pembukuan da!am mata uang Do!!ar 4mer ka +er kat& perhat kan ketentuan mengena kurs konFers akt Fa tetap sebaga mana d atur da!am Keputusan -enter Keuangan Nomor .33 0 K-K*#/ 0 "###* < hat ) C Keputusan -enter Keuangan Nomor ."# 0 K-K*#/ 0 "### s*t*d*d* Keputusan -enter Keuangan Nomor 138 0 K-K*#3 0 "##"D

14

C C C C C 7+

Keputusan -enter Keuangan Nomor ."1 0 K-K*#/ 0 "###D Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-""# 0 P1* 0 "##"D Keputusan D rektur 1endera! Pajak Nomor Kep-316 0 P1* 0 "##"D +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9-#6 0 P1*/" 0 "##"D +urat 9daran D rektur 1endera! Pajak Nomor +9-#9 0 P1*/" 0 "##"D

P98:;TUN74N K=-P9N+4+; K98U7;4N B;+K4< Perh tungan kompensas kerug an 2 ska! d s n han'a!ah berkenaan dengan kerug an 2 ska! dar keg atan usaha d ;ndones a saja& t dak termasuk kerug an 2 ska! dar keg atan usaha d !uar neger ba k me!a!u bentuk usaha tetap $ BUT % ataupun bukan BUT* Terhadap kerug an 2 ska! dar keg atan usaha d !uar neger berdasarkan Keputusan -enter Keuangan Nomor 16/ 0 K-K*#3 0 "##" han'a dapat d kompensas kan dengan keuntungan 2 ska! 'ang d ter ma dan atau d pero!eh dar keg atan usaha d !uar neger dar negara 'ang sama $ per country basis %* Da!am ha! dem k an& harus d buat perh tungan kompensas kerug an 2 ska! 'ang terp sah dengan bentuk da2tar 'ang sama* Ko!om K98U7;4N D4N P9N7:4+;<4N N9T= B;+K4< . T4:UN T984K:;8 d s dengan data 'ang bersumber dar +urat Ketetapan Pajak atau Keputusan Keberatan 0 Putusan Band ng& atau da!am ha! t dak 0 be!um ada keputusan tersebut& bersumber dar +PT Tahunan* Ko!om-ko!om K=-P9N+4+; K98U7;4N B;+K4< d s dengan d str bus besarn'a kompensas kerug an 2 ska! untuk mas ng-mas ng tahun sete!ah tahun terjad n'a kerug an 2 ska!* Da!am ha! mempero!eh 2as ! tas penanaman moda! berupa kompensas kerug an 2 ska! 'ang !eb h dar . tahun $ kerug an 2 ska! dar has ! penanaman moda! sejak saat mu!a berproduks komers a! %& jum!ah tahun dan ko!om dapat d tambah dengan menggunakan !embar kedua* Bag (aj b Pajak 'ang men'e!enggarakan pembukuan da!am mata uang Do!!ar 4mer ka +er kat& perhat kan ketentuan mengena kompensas kerug an 2 ska! sebaga mana d atur da!am Keputusan -enter Keuangan Nomor .33 0 K-K*#/ 0 "###* P ndahkan jum!ah pada ko!om T4:UN P414K ;N; ke B=8-U<;8 1661 atau B=8-U<;8 1661 0 M $ :uru2 4 4ngka " %& dan p ndahkan jum!ah pada ko!om T4:UN B9814<4N ke B=8-U<;8 1661 atau B=8-U<;8 1661 0 M $ :uru2 B But r b %* Contoh Peng s an $Bormu! r <amp ran Khusus "4%) PT* 4BC berd r pada tahun 1998* Pada tahun pajak "##3 ,aj b pajak mempero!eh !aba 2 ska! sebesar 8p .#*###*###&-* 4dapun keuntungan0kerug an 2 ska! tahun-tahun sebe!umn'a ada!ah sebaga ber kut ) Tahun 199.& rug 2 ska! Tahun 1996& rug 2 ska! Tahun 1996& rug 2 ska! Tahun 1998& rug 2 ska! Tahun 1999& rug 2 ska! Tahun "###D !aba 2 ska! Tahun "##1& !aba 2 ska! Tahun "##"& rug 2 ska! 8p "#*###*###&8p .*###*###&8p 1*###*###&8p 1##*###*###&8p "#*###*###&8p 3#*###*###&8p 1#*###*###&8p .*###*###&-

Peng s an keda!am Bormu! r Khusus "4 ada!ah pada 3ontoh ber kut

15

16

5+

PERN!ATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEBA 4ngka 1& angka "& dan angka 3 ) 1en s-jen s transaks 'ang d !akukan dengan p hak-p hak 'ang mempun'a hubungan st me,a d s da!am kotak-kotak 'ang tersed a dengan kode angka sebaga ber kut ) 1* "* 3* /* .* 6* 6* Transaks pembe! an barang* Transaks penjua!an barang* Transaks pembe! an 0 penggunaan jasa* Transaks penjua!an 0 pen'ed aan jasa* Transaks perse,aan harta ber,ujud* Transaks penggunaan harta tak ber,ujud* Transaks !a nn'a* Untuk mas ng-mas ng jen s transaks 'ang d !akukan& je!askan pada s s kotakn'a dengan s apa transaks d !akukan dan besarn'a n !a transaks * Da!am ha! ada perjanj an dengan D1P mengena penentuan harga trans2er& sebutkan Nomor 0 Tangga! Perjanj an dan per ode ber!akun'a* 1e!askan untuk jen s-jen s transaks 'ang mana $ dengan kode angka %& 'ang d !akukan dengan s apa& serta sebutkan metode penentuan harga trans2er 'ang d sepakat da!am perjanj an& pada s s kotakn'a* Da!am ha! t dak ada perjanj an dengan D1P mengena penentuan harga trans2er& sebutkan untuk mas ng-mas ng jen s transaks & metode penentuan harga trans2er 'ang d pergunakan& pada s s kotakn'a*

4ngka 1 ) 4ngka " )

4ngka 3 )

>+

DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL 4ngka 1 ) a* b* 4ngka " ) D s Nomor 0 Tangga! +urat Persetujuan Ketua BKP- mengena penanaman moda!D D s Nomor 0 Tangga! +urat Keputusan -enter Keuangan pember an 2as ! tas penanaman moda!* mengena

a* 1U-<4: P9N4N4-4N -=D4< >4N7 D;+9TU1U;& d s sesua dengan jum!ah da!am mata uang 'ang ter3antum berdasarkan +urat Persetujuan Ketua BKP-* 4pab !a mata uang tersebut berbeda dengan mata uang 'ang d pergunakan da!am pembukuan perusahaan& 3antumkan juga jum!ah n !a eku Fa!enn'a da!am mata uang pembukuan dengan kurs 'ang sebenarn'a ber!aku pada saat trans2er dana ke reken ng perusahaan* Da!am ha! dana be!um d trans2er& jum!ah n !a eku Fa!enn'a dapat menggunakan kurs 'ang sebenarn'a ber!aku pada tangga! +urat Persetujuan Ketua BKP- $ ber kan 3atatan kak 'ang d pandang per!u %D

17

a* P9N4N4-4N -=D4<& baru atau per!uasan& ber tanda s !ang da!am kotak 'ang sesua berdasarkan +urat Persetujuan Ketua BKP-D b* D; B;D4N7& s sesua dengan b dang usaha 'ang d setuju untuk penanaman moda! berdasarkan +urat Persetujuan Ketua BKP-D 3* B4+;<;T4+ >4N7 D;B98;K4N& ber tanda s !ang da!am kotak-kotak jen s 2as ! tas 'ang sesua $ dan angka 6 sampa 1# da!am kotak tahun % berdasarkan +urat Keputusan -enter Keuangan* 4ngka 3 ) 894<;+4+; P9N4N4-4N -=D4< ) a* T4:UN ;N;& d s dengan jum!ah rea! sas penanaman moda! da!am tahun pajak +PT Tahunan se!ama per ode sampa saat mu!a berproduks komers a!& 'ang d n'atakan da!am mata uang pembukuan berdasarkan !aporan keuangan 'ang te!ah d aud t o!eh 4kuntan Pub! kD b* +*D* T4:UN ;N;& d s dengan jum!ah rea! sas penanaman moda! kumu!at 2 sampa dengan tahun pajak +PT Tahunan se!ama per ode sampa saat mu!a berproduks komers a!& berdasarkan !aporan rea! sas penanaman moda! 'ang te!ah d aud t o!eh 4kuntan Pub! k* 4ngka / ) 4ngka . ) D s dengan tangga! saat mu!a berproduks komers a! berdasarkan !aporan rea! sas penanaman moda! 'ang te!ah d aud t o!eh 4kuntan Pub! k* B4+;<;T4+ P9N7U84N74N P9N7:4+;<4N N9T=& s da!am kotak tahun dengan angka 1 sampa 6 se3ara berurut untuk set ap tahun pajak sejak tahun saat mu!a berproduks komers a! $ +-BK %& dan besarn'a 2as ! tas pengurangan penghas !an neto untuk tahun pajak tersebut 'ang d h tung sebesar .5 dar jum!ah rea! sas penanaman moda! tersebut pada angka 3 huru2 b* P ndahkan jum!ah has ! perh tungan angka . ke B=8-U<;8 1661 G ; atau B=8-U<;8 1661 G ; 0 M $ 4ngka / Ko!om $3% %*

< hat ) C Peraturan Pemer ntah Nomor 1/8 Tahun "###D C Keputusan -enter Keuangan Nomor .61 0 K-K*#/ 0 "###* ?+ D4BT48 C4B4N7 UT4-4 D s dengan n2ormas a!amat !engkap dan NP(P $ apab !a sudah terda2tar d KPP !okas % han'a untuk kantor-kantor 3abang atau tempat-tempat usaha utama d berbaga !okas * Kantor-kantor 3abang pembantu atau per,ak !an 'ang berada d ba,ahn'a 3ukup d sebutkan jum!ahn'a saja* Kantor 3abang 'ang berada 0 berkedudukan d !uar neger juga harus d 3antumkan*

@+

P98:;TUN74N PPh P4+4< "6 4>4T $/% 4ngka 1 ) P9N7:4+;<4N N9T= K=-98+;4<& d s B=8-U<;8 1661 G ; 0 M $ 1um!ah 4ngka 1 %* dar B=8-U<;8 1661 G ; atau

4ngka " ) P9N>9+U4;4N B;+K4< P=+;T;B 0 N974T;B& d s dar B=8-U<;8 1661 G ; atau B=8-U<;8 1661 G ; 0 M $ 1um!ah 4ngka " dan 4ngka 3 %* Da!am ha! (aj b Pajak 0 BUT d kenakan PPh badan 'ang bers 2at 2 na!& pen'esua an 2 ska! pos t 2 0 negat 2 harus d h tung tersend r sesua ketentuan 'ang ber!aku berdasarkan pembukuan 0 !aporan keuangan*

18

4ngka 3 ) P9N7:4+;<4N N9T= B;+K4<& apab !a jum!ahn'a negat 2 maka peng s an se!anjutn'a t dak per!u d !akukan karena t dak akan terutang PPh Pasa! "6 a'at $/%* 4ngka / ) P414K P9N7:4+;<4N B4D4N T98UT4N7& d s dar B=8-U<;8 1661 atau B=8-U<;8 1661 0 M $ :uru2 B 4ngka 6 %& atau da!am ha! d kenakan PPh 2 na!& d s dar B=8-U<;8 1661 G ;K atau B=8-U<;8 1661 G ;K 0 M $ Bag an 4 4ngka 6 atau 8 %* 4ngka . ) D4+48 P9N79N44N PPh P4+4< "6 4>4T $/%& apab !a jum!ahn'a negat 2 maka peng s an se!anjutn'a t dak per!u d !akukan karena t dak akan terutang PPh Pasa! "6 a'at $/%* 4ngka 6 ) PPh P4+4< "6 4>4T $/%& apab !a jum!ahn'a ada& ber tanda HJI da!am kotak 'ang sesua dan !engkap dengan n2ormas 'ang d per!ukan pada s s kotak 'ang d ber tanda HJI*

7+

K89D;T P414K <U48 N9798; D s dengan r n3 an bukt pemotongan 0 pemba'aran Pajak Penghas !an 'ang terutang d !uar neger atas penghas !an 'ang d ter ma 0 d pero!eh dar negara tersebut& 'ang d kenakan Pajak Penghas !an d ;ndones a t dak bers 2at 2 na! dan d !aporkan da!am +PT Tahunan tahun pajak n * Pengkred tan Pajak Penghas !an 'ang terutang 0 d ba'ar d !uar neger terhadap Pajak Penghas !an 'ang terutang d ;ndones a $ ko!om $6% % t dak bo!eh me!eb h jum!ah tertentu 'ang d h tung berdasarkan 2ormu!a sebaga ber kut ) 1um!ah Penghas !an Dar <N --------------------------------------Penghas !an Kena Pajak J Tota! PPh Terutang

a.a, sama dengan tota! PPh terutang& mana 'ang !eb h ke3 ! Da!am ha! penghas !an 'ang d ter ma 0 d pero!eh d !uar neger berasa! dar beberapa negara& maka pengh tungan kred t pajak berdasarkan 2ormu!a tersebut d !akukan untuk mas ng-mas ng negara $ ord nar' 3red t per 3ountr' bas s %* < hat ) Keputusan -enter Keuangan Nomor 16/ 0 K-K*#3 0 "##"* - Ko!om $1% d s dengan Nomor Urut - Ko!om $"% d s dengan Nama dan 4!amat Pemotong Pajak D <uar Neger - Ko!om $3% d s dengan jen s penghas !an - Ko!om $/% d s dengan jum!ah penghas !an neto 'ang d ter ma - Ko!om $.% d s dengan jum!ah pajak 'ang terutang0d ba'ar d !uar neger da!am mata uang rup ah berdasarkan kurs konFers saat tangga! pemba'aran0terutangn'a pajak - Ko!om $6% d s dengan jum!ah pajak 'ang terutang0d ba'ar d !uar neger da!am mata uang as ng

19

20