Email : dafarafo@yahoo.co.

id

BELAJAR BERSAMA MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI BERBASIS EXEL

Disusun oleh : Muhammad Arsad Dalimunte,SE,Ak

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

BELAJAR BERSAMA; MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI BERBASIS EXEL

A. Pembuka
Dalam menjalankan sebuah usaha, akuntansi memegang peranan penting baik untuk kepentingan internal maupun eksternal. Dalam konteks kepentingan internal, akuntansi berfungsi untuk mengukur produktivitas dan atau capaian-capaian lainnya. Akuntansi juga berperan sebagai bahan evaluasi dan sekaligus menjadi dasar dalam proses merancang kebijakan-kebijakan berikutnya. Sementara itu, dalam konteks internal ketersajian akuntansi adalah bahan awal untuk membahasakan performance dari sebuah usaha. Lewat datadata yang tersajikan, pihak eksternal bisa melakukan penilaian dan mungkin saja kemudian dijadikan bahan untuk menjajaki kemitraan mutualisme. Untuk itu, penyajian laporan keuangan yang merupakan out put dari proses akuntansi diperlukan validitas dan keakuratannya, sebab akuntansi merupakan salah satu dasar atau referensi dalam mengambil keputusan-keputusan penting dari sebuah organisasi dan perusahaan.

B. Menyederhanakan Proses Penyusunan Laporan Keuangan

Materi ini akan menjelaskan secara sederhana tentang proses penyusunan akuntansi dengan mengoptimalkan fungsi-fungsi yang sudah ada di program Exel. Fokus dari materi ini adalah bagaimana memfungsikan exel sebagai alat untuk mempermudah dan mempercepat proses penyusunan laporan keuangan. Oleh karena itu, bahasa-bahasa yang digunakan dalam materi ini relatif bahasa-bahasa lapangan alias bahasa praktisi, sehingga diharapkan mampu merubah mindset tentang akuntansi adalah sesuatu yang sulit menjadi sesuatu yang mudah dan tidak menjadi momok. Oleh karena itu, untuk kesempurnaan pemahaman dan out put, disarankan segenap peserta pelatihan membaca dasar-dasar teori akuntansi dari berbagai referensi ilmiah.

C. Mengenal 2 (dua) Golongan Prakiraan (Akun)

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Demikian halnya koperasi, sebagai institusi berbasis kumpulan orang, akuntansi memegang peranan penting untuk menjelaskan ragam aktivitas yang dijalankan secara transparan dan akuntable. Transparansi yang merupakan bagian dari nilai-nilai yang diperjuangkan koperasi, menjadi terbantu oleh adanya akuntansi yang baik dan mampu menyajikan seluruh data aktivitas yang dijalankan oleh koperasi dalam sebuah laporan yang tersistematis dan mudah difahami. Dengan demikian, ragam persepsi yang sering berdasarkan subyektivitas semata akan terkoreksi secara proporsional dan melahirkan sebuah obyektivitas, baik untuk pertanggungjawaban maupun dasar pengambilan keputusan strategis.

Akuntansi mengenal istilah akun (prakiraan) yang dalam pemahaman praktisnya adalah pengklasifikasian ragam transaksi, sehingga mempermudah pembacaan dan juga pemahaman. Kalau dalam bahasa yang lebih simple, akun itu seperti kodifikasi atas ragam transaksi yang berlangsung di sebuah organisasi/perusahaan. Secara umum, prakiraan (akun) di golongkan ke dalam 2 (dua) golongan, yaitu akun-akun riil dan akun-akun nominal . Akun-akun riil adalah akun-akun yang ada dalam neraca, sedangkan akun-akun nominal adalah akun-akun yang ada dalam laba-rugi. Secara umum, akun-akun itu bergerak ke atas dan ke bawah sehingga menyebabkan pengurangan dan penambahan dari akun tersebut. Demikianlah seterusnya sehingga pamasukan dan pengeluaran terakumulasi seiring dengan laju pergerakan organisasi/perusahaan. Sementara itu, dari sisi pengeluaran yang terjadi juga bisa di klasifikasikan menjadi 2 (dua), yaitu; (i) operational expenditure, yaitu pengeluaaran-pengeluaran yang berkaitan dengan akun-akun laba rugi dan; (ii) capital expenditure, yaitu pengeluaran-pengeluaran yang berkaitan dengan akunakun neraca. Oleh karena itu, langkah awal penyusunan laporan keuangan berbasis exel adalah memformulasikan akun/prakiraan. Hal ini bisa dilakukan dengan melakukan deteksi aktivitas secara menyeluruh sehingga tidak ada yang terlewatkan saat melakukan tahapan berikutnya.

Email : dafarafo@yahoo.co.id

FILOSOPI dan RUANG JUANG KOPERASI

KEYAKINAN

Koperasi adalah ideologi masa depan Alat perjuangan membangun kemartabatan manusia Alat Menciptakan Ekonomi demokratis yang berkeadilan Relevan dengan masa depan pribadi yang cerah
Apa ? Defenisi Mengapa ? Bagaimana ?

FILOSOPI

FIKIRAN

Jati Diri Sebagai Sumber Inspirasi

Nilai-nilai Prinsip2

koperasi

Eksternal
Organisasi/ kelembagaan

Sinergitas produktif

Masyarakat NGO Government

Non koperasi

Pengurus
kuantitas

TINDAKAN

Ruang juang 2 in 1

Internal

mengakar

Anggota Kualitas pengawas

RUANG JUANG

perusahaan

Produktivitas berbasis koletivitas

efisiensi

Berbasis kebutuhan
Berbasis aspirasi

Efektivitas

Mengakar

HASIL

Koperasi Benar
Besar

Dicapai secara bertahap dan berkesinambungan Membutuhkan kader militan yang memiliki konsistensi semangat juang yang tak pernah padam

OUTPUT

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

POHON PERUSAHAAN
INCOME
PERUSAHAAN

OFFERING/ MARKETING

MARKET

ORANG
JOB ANALYZE

UANG

Hutang

Bank Non Bank

SUMBER
Modal Sendiri

RECRUITMENT

Simp pokok Simp wajib Simp sukarela Hibah dsb

Kas Piutang Persediaan

DIKLAT & PENEMPATAN

PEMANFAATAN

AKTIVA LANCAR

REWARD & PUNISHMENT

PENGAMANAN & PENGUKURAN

AKTIVA TETAP
SISTEM AKUNTANSI

Aktiva Berwujud Aktiva Tidak berwujud

MANAJEMEN PERSONALIA

MANAJEMEN KEUANGAN
OUTPUT

LAPORAN

Neraca Laba/Rugi Perubahan Modal

MANAJEMEN OPERASIONAL

PRODUK/JASA

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

TAHAPAN PENYUSUNAN AKUNTANSI

MASUK KELUAR SALDO

CASHFLOW
BAHAN MENTAH (RAW MATERIAL)

Hutang
BUKU PEMBANTU

TAMBAH KURANG TAMBAH KURANG TAMBAH KURANG TAMBAH

KURANG

S A L D O S A L D O

MANUAL
Model penyusunan

PENYUSUNAN PENYELESAIAN (FINISHING)

Piutang

SOFT WARE AKUNTANSI

Jurnal Transaksi

Cashflow
Ayat Jurnal Penyesuaian

Persediaan

Buku Besar
Neraca Saldo
Lainnya yang di nilai perlu

S A L D O

Oprimalisasi Program EXEL

S A L D O

PHU
Perubahan Modal

neraca
INTREPRETASI

KEBIJAKAN

Landasan manajemen dalam menjalankan perusahaan

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI LEWAT OPTIMALISASI PROGRAM EXEL

Mengoptimalkan Fungsi = Mengoptimalkan Fungsi +,-,x,; Menggunakan Fungsi IF Menggunakan Fungsi sort Menggunakan Funsi copy absolut
Rekapitulasi transaksi

KUNCI

cashflow
Persiapan
Rekapitulasi Saldo-Saldo Buku Pembantu

Klasifikasi Transaksi

Rekapitulasi Klasifikasi Transaksi

TAHAPAN

BENTUK T

KOLOM

cashflow

Neraca awal
Neraca Perubahan

Jurnal
Pelaksanaan
Buku besar + Neraca Saldo

Ayat jurnal penyesuaian (AJP)

Ayat jurnal koreksi)

Neraca Saldo

AJP
Neraca saldo di sesuaikan

PHU neraca

PHU
neraca

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI LEWAT OPTIMALISASI PROGRAM EXEL PERSIAPAN

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Rancang Akun/prakiraan yang baku berdasarkan jenis-jenis transaksi dari aktivitas usaha. Penambahan akun hanya bisa dilakukan apabila; (i) jumlahnya material atau; (ii) kuantitas terjadinya berulang-ulang atau; (iii) memiliki nilai signifikan terhadap penilaian laporan keuangan. Buatlah Form Standar Cashflow yang menjelaskan tentang penambahan, pengurangan dan saldo kas Buatlah Form Standar Buku-Buku Pembantu yang menjelaskan tentang penambahan, pengurangan dan saldo daru buku-buku pembantu tersebut Siapkan Form Standar Jurnal Transkasi di sheet exel Siapkan Form Standar Buku Besar dalam bentuk T di sheet exel. Pastikan saldo awal terisi dengan saldo yang tertera pada nera ca sebelumnya. Siapkan Form Laba rugi (PHU/Perhitungan hasil Usaha) Siapkan Fom Neraca bentuk T Hubungkan antara angka-angka yang tertera di debet atau kredit jurnal transakso dengan angka-angka debet dan kredit di buku besar. Hubungkan antara angka saldo akhir masing-masing akun di buku besar dengan akun-akun laba rugi (akun-akun nominal) dan akun-akun neraca (akun riil).

PENYUSUNAN RAW MATERIAL

1. CASHFLOW a. Rekapitulasi Transaksi. Isilah Form Standar Cashflow berdasarkan transaksi-transaksi yang terjadi selama periode tertentu. Pastikan; (i) semua telah tercatat dengan benar sesuai bukti-bukti pendukung ; (ii) pastikan kolom keterangan di isi dengan tulisan akun (account) yang sudah dibakukan dan; (iii) pastikan bahwa dalam kolom jumlah dan masuk adalah angka absolute (tidak ada menggunakan fungsi tambah atau kurang, sebab hal ini menyulitkan dalam langkah berikutnya) b. klasifikasi Transaksi. Tahapannya sebagai berikut : Copy Rekapitulasi Transaksi dan tempatkan ke kolom atau sheet yang kosong. Hapus fungsi jumlah dan saldo awal. Gunakan Fungsi sort pada kolom keterangan untuk mengelompokkan masing-masing transaksi berdasarkan akun/ prakiraan. Jumlahkan masing-masing akun, baik yang keluar maupun masuk. Kontrol ketepatan rekapituasi transaksi dengan Jumlahkan total dari masing-masing akun dan membandingkannya dengan total transaksi masuk dan keluar pada rekapitulasi transaksi. Jumlahnya harus sama atau tidak boleh ada selisih. c. Rekapitulasi Klasifikasi Transaksi. Copy absolute jumlah dari masing-masing akun/prakiraan. Rekapituasi Klaifikasi Transaksi ini merupakan resume dari transaksi pada periode yang sedang di hitung. 2. BUKU PEMBANTU Isilah Form Standar Buku-Buku Pembantu berdasarkan transaksi-transaksi yang terjadi selama periode tertentu. Pastikan semua telah tercatat dengan benar sesuai bukti-bukti pendukung Untuk keperluan tutup buku pada periode tertentu yang diukur, pastikan saldo akhir sudah bener.
BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI LEWAT OPTIMALISASI PROGRAM EXEL LANGKAH-LANGKAH TEKNIS

PENYUSUNAN LAPORAN DENGAN BENTUK T SEDERHANA

1. Jurnal Transaksi a.Jurnal Transaksi Atas Rekapitulasi Klasifikasi Transaksi (Resume Transaksi Kas) . Masukkan semua angka-angka kas masuk sesuai masing-masing akun pada kolom kredit. jumlahkan semua angka-angka yang dimasukkan pada prakiraan kredit dan tempatkan jumlah tersebut pada akun kas di sebelah debet. Masukkan semua angka-angka kas keluar sesuai masing-masing akun pada kolom Debet. jumlahkan semua angka-angka yang dimasukkan pada prakiraan Debet dan tempatkan jumlah tersebut pada akun Kas di sebelah Kredit. b. Jurnal Penyesuaian Masukkan angka-angka transaksi non-kas yang memerlukan penyesuaian sesuai transkasi yang berlangsung. c. Jurnal Koreksi Masukkan angka-angka jurnal koreksi yang diperlukan. 2. Buku Besar dan Neraca Saldo. Dengan dihubungkannya angka yang ada di Jurnal dengan buku besar lewat pemakaian fungsi =, maka buku besar dan saldo (neraca saldo) terbentuk secara otomatis. 3. Laba Rugi (Perhitungan Hasil Usaha). Laba rugi akan tersusun secara otomatis karena sudah dihubungkan di tahap persiapan. 4. Neraca. Neraca akan tersusun secara otomatis karena sudah dihubungkan di tahap persiapan. 5. Sebelum menyimpulkan selesai, pastikan : a. neraca balance (seimbang antara debet dan kredit) b. Saldo-saldo kas dan atau bank sama dengan realitas. c. Saldo-saldo di buku-buku pembantu sama dengan di neraca.

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

MENYUSUN LAPORAN AKUNTANSI LEWAT OPTIMALISASI PROGRAM EXEL

PENYUSUNAN LAPORAN DENGAN BENTUK KOLOM
1. Neraca Awal. Angka-angka neraca awal diisi dengan angka-angka absolute yang bersumber dari neraca sebelumnya. 2. Neraca Perubahan. Masukkan semua angka-angka kas masuk sesuai masing-masing akun pada kolom kredit. jumlahkan semua angka-angka yang dimasukkan pada prakiraan kredit dan tempatkan jumlah tersebut pada akun kas di sebelah debet. Masukkan semua angka-angka kas keluar sesuai masing-masing akun pada kolom Debet. jumlahkan semua angka-angka yang dimasukkan pada prakiraan Debet dan tempatkan jumlah tersebut pada akun Kas di sebelah Kredit. 3. Neraca Saldo. Kolom Debet. Kolom debet merupakan hasil pengurangan antara (debet neraca awal+debet neraca perubahan)-(kredit neraca awal +kredit neraca perubahan). Kolom Kredit. Kolom debet merupakan hasil pengurangan antara (kredit neraca awal +kredit neraca perubahan)-(debet neraca awal+debet neraca perubahan). Sebagai catatan, total penjumlahan angka-angka yang ada di debet harus sama dengan angka-angka di kredit. 4. AJP (Ayat Jurnal Penyesuaian) Angka-angka di kolom AJP debet maupun kredit disesuaikan dengan transaksi yang ada. Sebagai catatan, total penjumlahan angka-angka yang ada di debet harus sama dengan angka-angka di kredit. 5. Neraca Saldo disesuaikan Kolom Debet. Kolom debet merupakan hasil pengurangan antara (debet neraca saldo+debet pada kolom AJP)-(kredit neraca saldo +kredit pada kolom AJP). Kolom Kredit. Kolom kredit merupakan hasil pengurangan antara (kredit neraca saldo +kredit pada kolom AJP)- (debet neraca saldo+debet pada kolom AJP) Sebagai catatan, total penjumlahan angka-angka yang ada di debet harus sama dengan angka-angka di kredit. 6. Laba Rugi (PHU). Angka-angka di kolom laba rugi merupakan pencuplikan angka-angka pada akun-akun berjenis nominal. Angka-angka pendapatan di buat pada kolom kredit dan angka-angka biaya dibuat pada kolom debet. Sebagai catatan, total penjumlahan angka-angka yang ada di debet harus sama dengan angka-angka di kredit. 7. Neraca Kolom Debet. Kolom debet merupakan hasil pengurangan antara (debet neraca saldo disesuaiakan+debet pada kolom laba rugi)(kredit neraca saldo disesuaikan+kredit pada kolom laba rugi). Kolom Kredit. Kolom kredit merupakan hasil pengurangan antara (kredit neraca saldo disesuaikan+kredit pada kolom laba rugi) (debet neraca saldo disesuaiakan+debet pada kolom laba rugi). Sebagai catatan, total penjumlahan angka-angka yang ada di debet harus sama dengan angka-angka di kredit.
BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

Email : dafarafo@yahoo.co.id

JATI

DI R I

KO P E R ASI
JATI DIRI KOPERASI

(Hasil Kesepakatan International Cooperative Alliance/ICA, di Manchester, 23 September 1995)

DEFENISI : Koperasi adalah perkumpulan otonom dari orangorang yang bersatu secara sukarela untuk memenuhi kebutuhan-kebutuhan dan aspirasi-aspirasi ekonomi,sosial & budaya bersama melalui perusahaan yang mereka miliki bersama & mereka kendalikan secara demokratis.

NILAI-NILAI : Koperasi berdasarkan nilainilai menolong diri sendiri, tanggungjawab sendiri, demokrasi, persamaan, keadilan dan kesetiakawanan. Anggota koperasi percaya pada nilai-nilai etis kejujuran, keterbukaan, tanggungjawab sosial, serta peduli terhadap orang lain.

PRINSIP-PRINSIP 1.Keanggotaan sukarela dan terbuka 2.Pengendalian oleh anggotaanggota secara demokrasi 3.Partisipasi ekonomi anggota 4.Otonomi dan kebebasan 5.Pendidikan, pelatihan dan informasi 6.Kerjasama antar koperasi 7.Kepedulian terhadap komunitas

BLOG: WWW.ARSADCORNER.COM

10