RESUME UNDANG UNDANG PERPAJAKAN ALIN DANAYA MARITA

BAB VIII
Pasal 38
Setiap orang yang karena kealpaannya:
a. Tidak menyampaikan Surat
Pemberitahuan; atau
b. Menyampaikan Surat
Pemberitahuan, tetapi isinya tidak benar
atau tidak lengkap, atau
melampirkan keterangan yang isinya
tidak benar sehingga dapat menimbulkan
kerugian pada pendapatan negara dan
perbuatan tersebut merupakan
perbuatan setelah perbuatan yang
pertama kali sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 13A, didenda paling sedikit 1
(satu) kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar dan paling
banyak 2 (dua) kali jumlah pajak terutang
yang tidak atau kurang dibayar, atau
dipidana kurungan paling singkat 3 (tiga)
bulan atau paling lama 1 (satu) tahun.

Pasal 39

(1) Setiap orang yang dengan sengaja:
a. Tidak mendaftarkan diri untuk
diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak
atau tidak melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak;
b. Menyalahgunakan atau menggunakan
tanpa hak Nomor Pokok Wajib Pajak
atau Pengukuhan Pengusaha Kena
Pajak;
c. Tidak menyampaikan Surat
Pemberitahuan;
d. Menyampaikan Surat Pemberitahuan
dan/atau keterangan yang isinya tidak
benar atau tidak lengkap;
e. Menolak untuk dilakukan pemeriksaan
sebagaimana dimaksud dalam pasal
29;
f. Memperlihatkan pembukuan,
pencatatan, atau dokumen lain yang
palsu atau dipalsukan seolah-olah
benar, atau tidak
menggambarkan keadaan yang
sebenarnya;
g. tidak menyelenggarakan pembukuan
atau pencatatan di Indonesia, tidak
memperlihatkan atau tidak
meminjamkan buku, catatan, atau
dokumen lain;
h. tidak menyimpan buku, catatan, atau
dokumen yang menjadi dasar
pembukuan atau pencatatan dan
dokumen lain termasuk hasil
pengolahan data dari pembukuan
yang dikelola secara elektronik atau
diselenggarakan secara program
aplikasi on-line di Indonesia
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 28
ayat (11); atau
i. tidak menyetorkan pajak yang telah
dipotong atau dipungut sehingga
dapat menimbulkan kerugian pada
pendapatan negara dipidana dengan
pidana penjara paling singkat 6 (enam)
bulan dan paling lama 6 (enam) tahun
dan denda paling sedikit 2 (dua) kali
jumlah pajak terutang yang tidak atau
kurang dibayar dan paling banyak 4
(empat) kali jumlah pajak terutang
yang tidak atau kurang dibayar.
(2) Pidana sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) ditambahkan 1 (satu) kali
menjadi 2 (dua) kali sanksi pidana
apabila seseorang melakukan lagi
tindak pidana di bidang perpajakan
sebelum lewat 1 (satu) tahun,
terhitung sejak selesainya menjalani
pidana penjara yang dijatuhkan.
(3) Setiap orang yang melakukan
percobaan untuk melakukan tindak
pidana menyalahgunakan atau
menggunakan tanpa hak Nomor Pokok
Wajib Pajak atau Pengukuhan
Pengusaha Kena Pajak sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) huruf b, atau
menyampaikan Surat Pemberitahuan
dan/atau keterangan yang isinya tidak
benar atau tidak lengkap,
RESUME UNDANG UNDANG PERPAJAKAN ALIN DANAYA MARITA

sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
huruf d,
dalam rangka mengajukan
permohonan restitusi atau melakukan
kompensasi pajak atau pengkreditan
pajak, dipidana dengan pidana penjara
paling singkat 6 (enam) bulan dan
paling lama 2 (dua) tahun dan denda
paling sedikit 2 (dua) kali jumlah
restitusi yang dimohonkan dan/atau
kompensasi atau pengkreditan yang
dilakukan dan paling banyak 4 (empat)
kali jumlah restitusi yang dimohonkan
dan/atau kompensasi atau
pengkreditan yang dilakukan.

Pasal 39A

Setiap orang yang dengan sengaja:
a. Menerbitkan dan/atau menggunakan
faktur pajak, bukti pemungutan pajak,
bukti pemotongan pajak, dan/atau
bukti setoran pajak yang tidak
berdasarkan transaksi yang
sebenarnya; atau
b. Menerbitkan faktur pajak tetapi belum
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak
dipidana dengan pidana penjara paling
singkat 2 (dua) tahun dan paling lama
6 (enam) tahun serta denda paling
sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak dalam
faktur pajak, bukti pemungutan pajak,
bukti pemotongan pajak, dan/atau
bukti setoran pajak dan paling banyak
6 (enam) kali jumlah pajak dalam
faktur pajak, bukti pemungutan pajak,
bukti pemotongan pajak, dan/atau
bukti setoran pajak.

Pasal 40

Tindak pidana di bidang perpajakan tidak
dapat dituntut setelah lampau waktu
sepuluh tahun sejak saat terhutangnya
pajak, berakhirnya Masa Pajak,
berakhirnya Bagian Tahun Pajak, atau
berakhirnya Tahun Pajak yang
bersangkutan.

PASAL IX
PENYIDIKAN

Pasal 44

(1) Penyidikan tindak pidana di bidang
perpajakan hanya dapat dilakukan
oleh Pejabat Pegawai Negeri Sipil
tertentu di lingkungan Direktorat
Jenderal Pajak yang diberi wewenang
khusus sebagai penyidik tindak
pidana di bidang perpajakan.
(2) Wewenang penyidik sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) adalah:
a. menerima, mencari,
mengumpulkan, dan meneliti
keterangan atau laporan berkenaan
dengan tindak pidana di bidang
perpajakan agar keterangan atau
laporan tersebut menjadi lebih
lengkap dan jelas;
b. meneliti, mencari, dan
mengumpulkan keterangan
mengenai orang pribadi atau badan
tentang kebenaran perbuatan yang
dilakukan sehubungan dengan tindak
pidana di bidang perpajakan;
c. meminta keterangan dan bahan
bukti orang pribadi atau badan
sehubungan dengan tindak pidana di
bidang perpajakan;
d. memeriksa buku, catatan, dan
dokumen lain berkenaan dengan
tindak pidana di bidang perpajakan;
e. melakukan penggeledahan untuk
mendapatkan bahan bukti
pembukuan, pencatatan, dan
dokumen lain, serta melakukan
penyitaan terhadap bahan bukti
tersebut;
f. meminta bantuan tenaga ahli
dalam rangka pelaksanaan tugas
penyidikan tindak pidana di bidang
perpajakan;
RESUME UNDANG UNDANG PERPAJAKAN ALIN DANAYA MARITA

g. menyuruh berhenti dan/atau
melarang seseorang meninggalkan
ruangan atau tempat pada saat
pemeriksaan sedang berlangsung
dan memeriksa identitas orang,
benda,dan/atau dokumen yang
dibawa;
h. memotret seseorang yang
berkaitan dengan tindak pidana di
bidang perpajakan;
i. memanggil orang untuk didengar
keterangannya dan diperiksa sebagai
tersangka atau saksi;
j. menghentikan penyidikan;
dan/atau
k. melakukan tindakan lain yang
perlu untuk kelancaran penyidikan
tindak pidana di bidang perpajakan
menurut ketentuan peraturan
perundang-undangan.

Pasal 44B

(1) Untuk kepentingan penerimaan
negara, atas permintaan Menteri
Keuangan, Jaksa Agung dapat
menghentikan penyidikan tindak
pidana di bidang perpajakan paling
lama dalam jangka waktu 6 (enam)
bulan sejak tanggal surat permintaan.
(2) Penghentian penyidikan tindak pidana
di bidang perpajakan sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) hanya
dilakukan setelah Wajib Pajak
melunasi utang pajak yang tidak atau
kurang dibayar atau yang tidak
seharusnya dikembalikan dan
ditambah dengan sanksi administrasi
berupa denda sebesar 4 (empat) kali
jumlah pajak yang tidak atau kurang
dibayar, atau yang tidak seharusnya
dikembalikan.

BAB 1
KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Pajak Penghasilan dikenakan terhadap
Subjek Pajak atas penghasilan yang
diterima atau diperolehnya dalam tahun
pajak.


BAB 2
SUBJEK PAJAK

Pasal 2

(1) Yang menjadi subjek pajak adalah:
a. 1.orang pribadi;
2.warisan yang belum terbagi
sebagai satu kesatuan
menggantikan yang berhak;
b. badan; dan
c. bentuk usaha tetap.
(1a) Bentuk usaha tetap merupakan
subjek pajak yang perlakuan
perpajakannya dipersamakan dengan
subjek pajak badan.
(2) Subjek pajak dibedakan menjadi
subjek pajak dalam negeri dan subjek
pajak luar negeri.
(3) Subjek pajak dalam negeri adalah:
a. orang pribadi yang bertempat tinggal
di Indonesia, orang pribadi yang
berada di Indonesia lebih dari 183
(seratus delapan puluh tiga) hari
dalam jangka waktu 12 (dua belas)
bulan, atau orang pribadi yang dalam
suatu tahun pajak berada di Indonesia
dan mempunyai niat untuk bertempat
tinggal di Indonesia;
b. badan yang didirikan atau bertempat
kedudukan di Indonesia, kecuali unit
tertentu dari badan pemerintah yang
memenuhi kriteria:
1. pembentukannya berdasarkan
ketentuan peraturan perundang-
undangan;
2. pembiayaannya bersumber dari
Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara atau Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah;
RESUME UNDANG UNDANG PERPAJAKAN ALIN DANAYA MARITA

3. penerimaannya dimasukkan dalam
anggaran Pemerintah Pusat atau
Pemerintah Daerah; dan
4. pembukuannya diperiksa oleh
aparat pengawasan fungsional negara;
dan
c. warisan yang belum terbagi sebagai
satu kesatuan menggantikan yang
berhak.
(4) Subjek pajak luar negeri adalah :
a. orang pribadi yang tidak bertempat
tinggal di Indonesia, orang pribadi
yang berada di Indonesia tidak lebih
dari 183 (seratus delapan puluh tiga)
hari dalam jangka waktu 12 (dua
belas) bulan, dan badan yang tidak
didirikan dan tidak bertempat
kedudukan di Indonesia, yang
menjalankan usaha atau melakukan
kegiatan melalui bentuk usaha tetap di
Indonesia; dan
b. orang pribadi yang tidak bertempat
tinggal di Indonesia, orang pribadi
yang berada di Indonesia tidak lebih
dari 183 (seratus delapan puluh tiga)
hari dalam jangka waktu 12 (dua
belas) bulan, dan badan yang tidak
didirikan dan tidak bertempat
kedudukan di Indonesia, yang dapat
menerima atau memperoleh
penghasilan dari Indonesia tidak dari
menjalankan usaha atau melakukan
kegiatan melalui bentuk usaha tetap di
Indonesia.

Pasal 3

(1) Yang tidak termasuk subjek pajak
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2
adalah:
a. kantor perwakilan negara asing;
b. pejabat-pejabat perwakilan diplomatik
dan konsulat atau pejabat-pejabat lain
dari negara asing dan orang-orang
yang diperbantukan kepada mereka
yang bekerja pada dan bertempat
tinggal bersama-sama mereka dengan
syarat bukan warga negara Indonesia
dan di Indonesia tidak menerima atau
memperoleh penghasilan di luar
jabatan atau pekerjaannya tersebut
serta negara bersangkutan
memberikan perlakuan timbal balik;
c. organisasi-organisasi internasional
dengan syarat:
1. Indonesia menjadi anggota
organisasi tersebut; dan
2. tidak menjalankan usaha atau
kegiatan lain untuk memperoleh
penghasilan dari Indonesia selain
memberikan pinjaman kepada
pemerintah yang dananya berasal dari
iuran para anggota;
d. pejabat-pejabat perwakilan organisasi
internasional sebagaimana dimaksud
pada huruf c, dengan syarat bukan
warga negara Indonesia dan tidak
menjalankan usaha, kegiatan, atau
pekerjaan lain untuk memperoleh
penghasilan dari Indonesia.
(2) Organisasi internasional yang tidak
termasuk subjek pajak sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) huruf c
ditetapkan dengan Keputusan Menteri
Keuangan.

BAB 3
OBJEK PAJAK

Pasal 4

(1) Yang menjadi objek pajak adalah
penghasilan, yaitu setiap tambahan
kemampuan ekonomis yang diterima
atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang
berasal dari Indonesia maupun dari
luar Indonesia, yang dapat dipakai
untuk konsumsi atau untuk
menambah kekayaan Wajib Pajak
yang bersangkutan, dengan nama
dan dalam bentuk apa pun
(2) Penghasilan yang dapat dikenai pajak
bersifat final