ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili

Kasus-1
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
ILLUSTRASI :
General Fund Pemerintah XYZ
Trial Balance

Tax Deliquent 15,000
Account Receivable 30,000
Voucher Payable 30,000
Unreserved FB 15,000
----------------- ----------------
45,000 45,000
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(1) Jurnal anggaran
Est. Subsidi Pemerintah Pusat 500,000
Est. Penerimaan Pajak 300,000
Est. Penerimaan Lainnya 100,000

Appropriations Belanja Administrasi 100,000
Appropriations Belanja Konstruksi 750,000
Appropriations Belanja Lainnya 40,000

Unreserved Fund Balance 10,000
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(2) Jurnal oemesanan barang

Encumbrances Belanja Administrasi 15,000
Encumbrances Belanja Konstruksi 60,000
Encumbrances Belanja Lainnya 20,000

Reserve for Encumbrances 95,000

ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(3) Jurnal Pengakuan Pajak tahun
berjalan
Taxes Receivables Current 320,000
Allowance for Uncollectible-Current Taxes
Revenues Taxes
15,000
305,000
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(4) Jurnal pemesanan /faktur
datang
Reverse Journal :
Reserve for Encumbrances 95,000
Encumbrances Belanja Administrasi 15,000
Encumbrances Belanja Konstruksi 60,000
Encumbrances Belanja Lainnya 20,000

Jurnal Definitif :
Expenditures Belanja Administrasi 14,800
Expenditures - Belanja Konstruksi 40,000
Expenditures - Belanja Lainnya 20.300
Voucher Payable 75,100

ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(5) Jurnal Penerimaan kas
Cash 836,000
Piutang Subsidi Pemerintah Pusat 38,000
Piutang Lainnya 2,000
Pendapatan Subsidi Pem.Pusat 498,000
Piutang Pajak 305,000
Piutang 30,000
Piutang Lainnya 43,000
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(6) Jurnal Pengeluaran Kas
Pembebanan ke Hutang Voucher :

Belanja Administrasi 85,000
Belanja Konstruksi 708,000
Belanja Lainnya 20,000
Hutang Voucher 813,000

Pembayaran kas :

Hutang Voucher 834,000
Kas 834,000
ASP S1-EKSTENSI FEUI - prepared by Enan Hasan Sjadili
(7) Jurnal lainnya
Transfer ke Fund Lain :
Piutang Transfer 25,000
Transfer Operasi ke Dana Pelunasan Utang 25,000


Transfer dari Fund Lain :
Transfer Operasi dari Dana Usaha 40,000
Hutang Transfer 40,000