Kegiatan Operasi

1 Terima tagihan dari pelanggan

Rp 27,000

2 Terima dari bunga piutang

Rp 1,000

3 Terima dividen dari investasi saham

Rp

4 Bayar utang kepada pemasok

Rp 13,000

5 Bayar gaji dan upah

Rp 5,600

6 Bayar bunga hutang

Rp 1,600

7 Bayar pajak

Rp 1,500

900

Kegiatan Investasi
8 Beli aset tetap

Rp 30,600

9 Bayar pinjaman yang diberikan untuk perusahaan lain

Rp 1,100

10 Terima dari hasil jual aset tetap

Rp 6,200

Kegiatan Pendanaan
11 Terima dari hasil jual saham biasa

Rp 15,000

12 Terima dari hasil jual obligasi

Rp 9,500

13 Bayar Dividen

Rp 1,700

Bayar hutang jangka panjang

Rp 9,000

Pendapatan
Pendapatan dari penjualan

Rp 28,500

Pendapatan bunga

Rp 1,100

Pendapatan dividen

Rp

900

Laba penjualan aset tetap

Rp

700
Rp 31,200

Beban
Harga pokok produk terjual

Rp 15,100

Beban gaji dan upah

Rp 5,400

Beban penyusutan

Rp 1,800

Beban usaha lainnya

Rp 1,700

Beban pajak

Rp 1,500

Beban bunga

Rp 1,600
Rp 27,100

Laba Bersih

Rp 4,100

2012
Kas
Rp 12,700
Piutang Usaha
Rp 8,000
Piutang Bunga
Rp
150
Persediaan
Rp 12,600
Beban dibayar di muka
Rp
600
Aset lancar Rp 34,050
Aset tidak lancar
Rp 21,900
Aset Rp 55,950

2013
Rp 8,200
Rp 9,500
Rp
250
Rp 12,500
Rp
650
Rp 31,100
Rp 46,300
Rp 77,400

Hutang usaha
Hutang gaji dan upah
beban terutang
Hutang jangka pendek
Hutang jangka panjang
Hutang
Saham biasa
Laba ditahan
Modal sendiri
Hutang dan Modal

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,700
700
150
6,550
7,700
14,250
41,700
1,000
42,700
56,950

9,500
500
100
10,100
8,200
18,300
56,700
12,400
69,100
87,400

Perubahan

Naik (Turun)
Rp (4,500)
Rp
1,500
Rp
100
Rp
(100)
Rp
50
Rp (2,950)
Rp 24,400
Rp 21,450
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3,800
(200)
(50)
3,550
500
4,050
15,000
11,400
26,400
30,450

K
K
M
K
K

M
K
K
M
M
M

1. Kas Masuk
Kas masuk dari kegiatan operasi
Terima tagihan dari pelanggan
Terima dari bunga piutang
Terima dividen dari investasi saham

Rp 27,000
Rp 1,000
Rp
900
Rp 28,900

Kas masuk dari kegiatan investasi

Terima dari hasil penjualan harta tetap

Rp

6,200

Kas masuk dari kegiatan pendanaan

Terima dari hasil penjualan saham biasa Rp 15,000
Terima dari hutang jangka panjang
Rp 9,500
Rp 24,500
Rp 59,600

Jumlah Kas Masuk

2. Kas Keluar
Kas keluar untuk kegiatan operasi
Bayar hutang usaha kepada pemasok
Bayar gaji dan upah
Bayar bunga uang
Bayar pajak

Rp 13,000
Rp 5,600
Rp 1,600
Rp 1,500
Rp 21,700

Kas keluar untuk kegiatan investasi

Beli harta tetap
Bayar pinjaman yang diberikan

Rp 30,600
Rp 1,100
Rp 31,700

Kas keluar untuk kegiatan pendanaan

Bayar dividen
Bayar hutang jangka panjang
Jumlah Kas Keluar
3. Selisih Kas Masuk dan Kas Keluar
4. Kas Awal Januari
5. Kas Akhir 31 Desember ...

Rp 1,700
Rp 9,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

10,700
64,100
(4,500)
12,700
8,200

Kas dan Bank

Deposito berjangka
Piutang lain-lain
Persediaan
Total aset lancar
Total investasi jangka panjang
Total aset tetap
Total aset lain-lain
Total Aset
Hutang lancar
Hutang jangka panjang
Ekuitas
Total Hutang dan Ekuitas

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2013
50,215
44,000
1,005
1,275
96,495
5,171
649,344
11,508
762,518
49
762,469
762,518

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2012
52,356
5,500
747
1,244
59,847
3,801
649,344
7,276
720,268
4,049
11,052
676,144
691,245

Perubahan
Rp (2,141)
Rp 38,500
Rp
258
Rp
31
Rp 36,648
Rp 1,370
Rp
Rp 4,232
Rp 42,250
Rp (4,000)
Rp (11,052)
Rp 86,325
Rp 71,273

1. KEGIATAN OPERASI
Kas masuk dari kegiatan operasi
Terima tagihan dari pelanggan
Terima dari bunga piutang
Terima dividen dari investasi saham

Kas keluar untuk kegiatan operasi

Bayar hutang usaha kepada pemasok
Bayar gaji dan upah
Bayar bunga uang
Bayar pajak

#######
Rp 1,000
Rp 900

#######
Rp 5,600
Rp 1,600
Rp 1,500

KAS MASUK BERSIH UNTUK KEGIATAN OPERASI

2. KEGIATAN INVESTASI
Kas masuk dari kegiatan investasi
Terima dari hasil penjualan harta tetap
Kas keluar untuk kegiatan investasi
Beli harta tetap
Bayar pinjaman yang diberikan

#######
Rp 1,100

KAS KELUAR BERSIH UNTUK KEGIATAN INVESTASI

3. KEGIATAN PENDANAAN
Kas masuk dari kegiatan pendanaan
Terima dari hasil penjualan saham biasa
Terima dari hutang jangka panjang
Kas keluar untuk kegiatan pendanaan
Bayar dividen
Bayar hutang jangka panjang
KAS MASUK BERSIH UNTUK KEGIATAN PENDANAAN
4. Selisih Kas Masuk dan Kas Keluar
5. Kas Awal Januari
6. Kas Akhir 31 Desember ...

#######
Rp 9,500

Rp 1,700
Rp 9,000

Rp

28,900

Rp
Rp

21,700
7,200

Rp

6,200

Rp 31,700
Rp (25,500)

Rp

24,500

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

10,700
13,800
(4,500)
12,700
8,200

1. KAS MASUK
Kas Masuk dari kegiatan operasi
Laba bersih
Penyusutan
Penurunan persediaan
Kenaikan hutang usaha
jumlah kas masuk kegiatan operasi
Kas masuk dari kegiatan investasi
Terima dari hasil penjualan aktiva tetap
Kas masuk dari kegiatan pendanaan
Terima dari penjualan saham biasa
Rp 15,000
Terima dari hutang jangka panjang
Rp 9,500
JUMLAH KAS MASUK
2. KAS KELUAR
Kas Keluar untuk kegiatan operasi
Laba penjualan harta tetap
Kenaikan piutang usaha
Kenaikan piutang bunga
Kenaikan Beban dibayar di muka
Penurunan beban terutang
Penurunan gaji dan upah terutang
Jumlah Kas Keluar untuk kegiatan operasi
Kas Keluar untuk kegiatan investasi
Pembayaran pembelian harta tetap
Pembayaran pinjaman yang diberikan
Jumlah Kas Keluar untuk kegiatan Investasi
Kas Keluar untuk kegiatan Pendanaan
Bayar dividen
Bayar hutang jangka panjang
Jumlah Kas Keluar untuk kegiatan Pendanaan
JUMLAH KAS KELUAR
3. Selisih Kas masuk dan kas keluar
4. Kas Awal 1 Januari
5. Kas Akhir 31 Desember

Rp
700
Rp 1,500
Rp
100
Rp
50
Rp
50
Rp
200

Rp 30,600
Rp 1,100

Rp 1,700
Rp 9,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,100
1,800
100
3,800
9,800

Rp

6,200

Rp 24,500
Rp 40,500

Rp

2,600

Rp 31,700

Rp 10,700
Rp 45,000
Rp (4,500)
Rp 12,700
Rp 8,200