itu
pemerintah
daerah
harus
melakukan
konsolidasi/
untuk
tujuan
umum
(general
purpose
financial
statements).
Penyusunan Laporan Keuangan Satuan Kerja Perangkat
Daerah (SKPD)
Laporan Keuangan yang dihasilkan pada tingkat Satuan Kerja
Perangkat Daerah dihasilkan melalui proses akuntansi lanjutan
yang dilakukan oleh PPK-SKPD. Jurnal dan posting yang telah
dilakukan terhadap transaksi keuangan menjadi dasar dalam
penyusunan laporan keuangan.
Langkah 1. Kertas Kerja
a. PPK-SKPD menyiapkan kertas kerja (worksheet) 12 lajur
sebagai alat untuk menyusun Laporan Keuangan. Kertas
kerja adalah alat bantu yang digunakan dalam proses
pembuatan Laporan Keuangan. Kertas kerja berguna untuk
mempermudah proses pembuatan laporan keuangan yang
dihasilkan secara manual.
Ko
Rek
2
3
xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
xxxxxxxxxxxxx
Nerac
a
Saldo
Laporan
Realisasi
Anggara
n
Jurnal
Penyesuaia
n
Neraca
Saldo
Setelah
Penyesuaia
n
D
K
Jurnal
Penutu
p
Nerac
a
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
EDL Cadangan Persediaan
4
5
Ko
Rek
2
3
4
5
xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Peny
esuai
an
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
D
100
Jumlah
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
0
0
4.00
0
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Blnj
Modal
Pengadaan
Konstruksi Gedung
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
4.50
0
4.00
0
500
500
400
4.00
0
9.00
0
EDL SiLPA
Anggaran
dan
memindahkannya
ke
kolom
Ko
Rek
2
3
4
5
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Peny
esuai
an
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
D
100
Neraca
0
0
4.00
0
4.50
0
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Blnj
Modal
Pengadaan
Konstruksi Gedung
EDL SiLPA
Jurna
l
Penu
tup
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
Jumlah
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
4.00
0
500
500
500
400
4.00
0
500
400
4.00
0
9.00
0
yang
tersebut
bersifat
akrual.
Jurnal
diletakkan
dalam
kolom
Pencatatan
jurnal
yang
belum
dilakukan
dua
jurnal
penyesuaian
untuk
pengakuan
1
3
1
3
3
1
Pengakuan Persediaan
Pengakuan
Depresiasi
Ko
Re
k
Xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
Xxxxxxxxxxxxx
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
2
3
4
5
Akumulasi
Neraca
Saldo
D
100
Jumlah
EDL SiLPA
Laporan
Realisasi
Anggaran
Jurnal
Penyesuai
an
Neraca
Saldo
Setelah
Penyesuaia
n
D
K
50
50
25
25
aset
400
400
Jurnal
Penutup
Neraca
0
0
0
4.00
0
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
EDL Cadangan Piutang
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Blnj
Modal
Pengadaan
Konstruksi Gedung
Piutang Retribusi
EDL Cadangan Piutang
Persediaan
EDL Cadangan Persediaan
EDI Diinvestasikan dalam
tetap
Akumulasi Depresiasi
50
25
400
4.50
0
50
25
4.00
0
500
400
500
500
400
4.00
0
500
400
4.00
0
9.00
0
475
475
4.40
0
jurnal
penyesuaian
yang
telah
dibuat
Ko
Rek
2
3
4
5
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Penye
suaia
n
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
D
100
Jumlah
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
D
100
0
0
0
4.00
0
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
EDL Cadangan Piutang
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Blnj
Modal
Pengadaan
Konstruksi Gedung
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
50
25
50
25
4.000
400
400
4.500
50
25
50
25
4.50
0
4.00
0
500
400
3.600
500
500
400
4.00
0
500
400
4.00
0
9.00
0
EDL SiLPA
500
500
400
4.000
475
475
9.075 9.075
4.40
0
yang
digunakan
untuk
Laporan
Realisasi
Saldo
setelah
penyesuaian
adalah
sebagai
berikut :
PAD Retribusi
SiLPA
SiLPA
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Gedung
Ko
Rek
2
3
4
5
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurnal
Penye
suaia
n
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
D
100
Jumlah
500
4.900
500
400
4.000
Neraca
D
100
0
0
0
4.00
0
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
EDL Cadangan Piutang
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
Belanja ATK
Blnj
Modal
Pengadaan
Konstruksi Gedung
Jurna
l
Penu
tup
500
50
25
50
25
4.000
400
400
4.500
50
25
50
25
4.50
0
4.00
0
500
400
500
500
400
4.00
0
500
400
4.00
0
9.00
0
EDL SiLPA
3.600
500
475
4.40
0
475
500
500
400
4.000
500
400
4.00
0
4.90
0
4.40
0
g. Berdasarkan Neraca Saldo yang telah disesuaikan, PPKSKPD mengidentifikasi akun-akun yang termasuk dalam
komponen
Neraca
dan
memindahkannya
ke
kolom
Ko
Rek
2
3
4
5
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurnal
Penye
suaia
n
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
Piutang Retribusi
Persediaan
Gedung/Bangunan
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
D
100
Neraca
D
100
0
50
25
50
25
4.000
9.00
0
EDL SiLPA
4.00
0
500
400
4.500
50
25
50
25
400
500
500
475
400
4.50
0
50
25
3.600
500
400
4.00
0
9.00 4.90 500
0
0
50
25
4.00
0
400
4.50
0
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
PAD Retribusi
Belanja Pegawai
500
Belanja ATK
400
Blnj
Modal
Pengadaan 4.00
Konstruksi Gedung
0
D
100
0
0
0
4.00
0
Akumulasi Depresiasi
RK PPKD
Jumlah
Jurna
l
Penu
tup
475
3.60
0
500
500
400
4.000
500
400
4.00
0
4.90 4.17
0
5
4.40
0
4.40
0
8.57
5
4.40
0
format
Laporan
Realisasi
Anggaran
4. Isilah kolom
4 berdasarkan jumlah
total realisasi
Uraian
Anggaran
Setelah
Perubahan
Realisasi
Contoh
Bertambah /
(Berkurang)
%
(Rp)
5 (4-3)
untuk
6 (4:3x100%)
pembuatan
Laporan
Uraian
4
4.1
4.1.
2
Anggaran
Setelah
Perubaha
n
Bertambah
/
(Berkurang %
Realisasi )
(Rp)
5 (4-3)
6 (4:3x100%)
475
500
25
105,26
475
500
25
105,26
Pendapatan
PAD
Retribusi Daerah
Jumlah Pendapatan
Belanja
5.1
Belanja Operasi
5.1.1
Belanja Pegawai
520
500
(20)
96,15
5.1.2
410
400
(10)
97,56
930
900
(30)
96,77
5.2
Belanja Modal
5.2.3
Konstruksi Gedung
4.000
4.000
100
4.000
4.000
100
Jumlah Belanja
4.930
4.900
(30)
99,39
6
6.1
6.2
Surplus/(Defisit)
(4.455)
(4.400)
55
Pembiayaan
Penerimaan
Pembiayaan
Pengeluaran
Pembiayaan
Pembiayaan Neto
SILPA
(4.455)
(4.400)
55
b. Neraca
Tata cara menyusun Laporan Realisasi Anggaran sebagai
berikut:
1. Buatlah format Neraca SKPD seperti contoh dibawah.
2. Isilah kolom 1 dengan uraian aset, kewajiban dan
ekuitas.
3. Isilah kolom 2 berdasarkan jumlah total akun neraca
pada kolom Neraca yang terdapat pada kertas kerja.
4. Isilah kolom 3 berdasarkan jumlah neraca pada tahun
sebelumnya.
PEMERINTAH KABUPATEN XX
NERACA
SKPD..........
PER 31 DESEMBER TAHUN 200N+1 DAN TAHUN 200N
Uraian
31
200n+1
Desember
31
200n
Desember
ASET
Aset Lancar
Investasi Jangka Panjang
Aset Tetap
Aset Lainnya
Total Aset
KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban Jangka Panjang
Jumlah Kewajiban
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas Dana Investasi
Ekuitas Dana untuk Dikonsolidasi
Jumlah Ekuitas
Jumlah
Dana
Kewajiban
dan
Ekuitas
Contoh
untuk
pembuatan
Neraca
PEMERINTAH KABUPATEN XX
NERACA
DINAS KESEHATAN
PER 31 DESEMBER TAHUN 200N+1 DAN TAHUN 200N
Uraian
31
200n+1
Desember
31
200n
Desember
100
90
Piutang Retribusi
50
40
Persediaan
25
20
175
150
4.000
3.000
(400)
(300)
3.600
2.700
3.775
2.850
SILPA
(4.400)
(2.560)
Cadangan Piutang
50
40
Cadangan Persediaan
25
20
(4.325)
(2.500)
3.600
2.700
3.600
2.700
4.500
2.650
4.500
2.650
3.775
2.850
3.775
2.850
ASET
Aset Lancar
Aset Tetap
Dana Cadangan
Total Aset
KEWAJIBAN
Jumlah Kewajiban
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar
Dana
Untuk
10
Ko
Rek
4
5
6
xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
Xxxxxxxxxxxxx
Nerac
a
Saldo
Laporan
Realisasi
Anggara
n
Jurnal
Penyesuaia
n
Neraca
Saldo
Setelah
Penyesuaia
n
D
K
Jurnal
Penutu
p
Nerac
a
11
Ko
Rek
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Penye
suaia
n
D
1
4
6
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
K
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
4.500
4.500
1.000
1.000
10.00
0
1.000
11.00 11.00
0
0
EDL SiLPA
c. Berdasarkan Neraca Saldo, PPKD mengidentifikasi akunakun yang termasuk dalam komponen Laporan Realisasi
Anggaran
dan
memindahkannya
ke
kolom
Laporan
12
Ko
Rek
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Penye
suaia
n
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
D
1
4
6
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
4.500
4.500
1.000
1.000
10.00
0
1.000
10.00
0
1.000
11.00 11.00
10.00
1.000
0
0
0
Jumlah
EDL SiLPA
9.000
tertentu
dan
pengakuan
atas
transaksi-
Contoh,
terdapat
satu
jurnal
penyesuaian
untuk
13
Ko
Re
k
Xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
Xxxxxxxxxxxxx
4
6
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan
Dana
Cadangan
Jumlah
1
3
Neraca
Saldo
Laporan
Realisasi
Anggaran
Jurnal
Penyesuaia
n
Neraca
Saldo
Setelah
Penyesuai
an
D
K
10.0
00
Jurnal
Penutup
Neraca
10.0
00
4.500
4.500
10.00
0
1.000
10.000
1.000
10.00
0
1.000
10.00
0
1.000
11.00 11.00
10.00 10.00
1.000
10.000
0
0
0
0
EDL SiLPA
9.000
e. PPKD
melakukan
berdasarkan
jurnal
penyesuaian
penyesuaian
atas
yang
neraca
saldo
telah
dibuat
14
Ko
Rek
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Penye
suaia
n
D
1
4
6
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
K
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
4.500
4.500
10.00
0
10.000
1.000
1.000
10.000
10.000
1.000
1.000
10.00
0
1.000
4.500
4.500
10.00
0
1.000
10.000
1.000
11.00 11.00
10.00 10.00
21.00
1.000
10.000 21.000
0
0
0
0
0
EDL SiLPA
9.000
yang
digunakan
untuk
Laporan
Realisasi
10.00
0
SiLPA
Pembentukan Dana Cadangan
1.000
10.00
0
1.000
15
Ko
Re
k
Xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
Xxxxxxxxxxxxx
4
6
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan
Dana
Cadangan
Jumlah
Neraca
Saldo
Laporan
Realisasi
Anggaran
Jurnal
Penyesuaia
n
Neraca
Saldo
Setelah
Penyesuai
an
D
K
4.500
4.500
Jurnal
Penutup
Neraca
4.500
4.500
10.00
0
10.000
1.000
1.000
10.000
10.000
1.000
1.000
10.00
0
1.000
10.00
0
10.000
1.000
10.00
0
1.000
1.000
11.00 11.00
10.00 10.00
21.00 10.00
1.000
10.000 21.000
1.000
0
0
0
0
0
0
EDL SiLPA
9.000
9.000
akun-akun
Neraca
dan
yang
termasuk
memindahkannya
ke
dalam
kolom
Ko
Rek
Xxxx
xxxx
xxxx
xxx
Uraia
n
Xxxx
xxxx
xxxx
x
Nera
ca
Sald
o
Lapo
ran
Reali
sasi
Angg
aran
Jurna
l
Penye
suaia
n
D
1
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan
Dana
Cadangan
Jumlah
EDL SiLPA
Nera
ca
Sald
o
Setel
ah
Peny
esuai
an
K
Jurna
l
Penu
tup
Neraca
4.500
4.500
10.00
0
1.000
10.000
1.000
10.00
0
10.00
0
1.000
10.000
10.00
0
1.000
1.000
10.000
1.000
D
4.500
4.500
10.00
0
1.000
10.000
1.000
1.000
4.500
4.500
10.00
0
1.000
11.00 11.00
10.00 10.00
21.00 10.00
20.00 11.00
1.000
10.000 21.000
1.000
0
0
0
0
0
0
0
0
9.000
9.000
9.000
16
format
Laporan
Realisasi
Anggaran
Uraian
Anggaran
Setelah
Perubahan
Realisasi
Bertambah /
(Berkurang)
%
(Rp)
5 (4-3)
6 (4:3x100%)
17
No.
Urut
Uraian
4
4.2
4.2.1
4.2.1.
3
Bertambah
/
Anggaran
(Berkurang %
Setelah
Realisasi )
Perubaha
(Rp)
n
3
5 (4-3)
6 (4:3x100%)
Transfer DAU
10.000
10.000
100
Jumlah Pendapatan
10.000
10.000
100
Jumlah Belanja
Surplus/(Defisit)
10.000
10.000
10.000
Pembiayaan
Penerimaan
Pembiayaan
Pendapatan
Pendapatan Transfer
Transfer
Dana
Perimbangan
Belanja
5.1
Belanja Operasi
5.1.1
Belanja Pegawai
5.1.2
5.2
Belanja Modal
Jumlah Belanja Modal
6
6.1
6.2
6.2.1
Pengeluaran Pembiayaan
0
Pembentukan
Dana
Cadangan
1.000
Jumlah
Pengeluaran 1.000
Pembiayaan
1.000
1.000
1.000
1.000
Pembiayaan Neto
(1.000)
(1.000)
(1.000)
SILPA
9.000
9.000
9.000
b. Neraca
Tata cara menyusun Laporan Realisasi Anggaran sebagai
berikut:
1. Buatlah format Neraca PPKD seperti contoh dibawah.
2. Isilah kolom 1 dengan uraian aset, kewajiban dan ekuitas.
3. Isilah kolom 2 berdasarkan jumlah total akun neraca pada
kolom Neraca yang terdapat pada kertas kerja.
18
PEMERINTAH KABUPATEN XX
NERACA
PER 31 DESEMBER TAHUN 200N+1 DAN TAHUN 200N
Uraian
31
200n+1
Desember
31
200n
Desember
ASET
Aset Lancar
Investasi Jangka Panjang
Aset Tetap
Aset Lainnya
Total Aset
KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban Jangka Panjang
Jumlah Kewajiban
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas Dana Investasi
Ekuitas Dana Cadangan
Jumlah Ekuitas
Jumlah
Dana
Kewajiban
dan
Contoh
Ekuitas
untuk
berdasarkan
kertas
pembuatan
kerja
Neraca
diatas
adalah
sebagai berikut:
PEMERINTAH KABUPATEN XX
NERACA
PER 31 DESEMBER TAHUN 200N+1 DAN TAHUN 200N
Uraian
31
200n+1
Desember
31
200n
Desember
ASET
Aset Lancar
Kas Umum Daerah
4.500
4.500
10.000
19.000
Aset Tetap
Gedung dan Bangunan
Jumlah Aset Tetap
Dana Cadangan
1.000
19
PEMERINTAH KABUPATEN XX
NERACA
PER 31 DESEMBER TAHUN 200N+1 DAN TAHUN 200N
Uraian
31
200n+1
Total Aset
20.000
Desember
31
200n
Desember
KEWAJIBAN
Jumlah Kewajiban
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar
SILPA
9.000
Cadangan Piutang
10.000
Cadangan Persediaan
19.000
1.000
1.000
Jumlah Ekuitas
20.000
20.000
Keuangan
Pemerintah
Daerah
adalah
Laporan
dan
Laporan
Keuangan Konsolidator.
Proses
Laporan
Keuangan
SKPD
adalah
tidak
adanya
20
sebagai
alat
untuk
menyusun
Laporan
Ko
Rek
Xxxxx
xxxxx
xxxxx
Uraia
n
Xxxxx
xxxxx
xxx
Nerac
a
DINKE
S
Nerac
a
PPKD
Jurnal
Elimin
asi
D
1
Nerac
a
Saldo
Setela
h
Elimin
asi
K
Neraca PEMDA
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
EDC
Diinvestasikan
dalam Dana Cadangan
RK PPKD
Jumlah
21
Ko
Rek
Xxxxx
xxxxx
xxxxx
Uraia
n
Xxxxx
xxxxx
xxx
Nerac
a
DINKE
S
Nerac
a
PPKD
Jurnal
Elimin
asi
D
1
Nerac
a
Saldo
Setela
h
Elimin
asi
K
4.500
100
0
4.500
50
10.00
0
25
4.00
0
400
1.000
4.40
0
9.000
50
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
EDC
Diinvestasikan
dalam Dana Cadangan
RK PPKD
25
Jumlah
Neraca PEMDA
10.00
0
3.60
0
1.000
4.50
0
8.57
5
4.500
4.500
22
Ko
Re
k
Xxxxxxxxxxxxxxx
Uraian
Xxxxxxxxxxxxx
Neraca
DINKES
Neraca
PPKD
4.500
0
4.500
4.500
50
10.00
0
25
4.00
0
400
1.000
4.40
0
9.000
50
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
EDC
Diinvestasikan
dalam Dana Cadangan
RK PPKD
25
10.00
0
3.60
0
1.000
4.50
0
8.57
5
d. PPKD
Neraca
PEMDA
100
Jumlah
Neraca
Saldo
Setelah
Eliminasi
D
K
Jurnal
Eliminasi
melakukan
berdasarkan
4.500
jurnal
4.500
penyesuaian
eliminasi
atas
neraca
saldo
yang
telah
dibuat
23
Ko
Rek
Xxxxx
xxxxx
xxxxx
Uraia
n
Xxxxx
xxxxx
xxx
Nerac
a
DINKE
S
Nerac
a
PPKD
Jurnal
Elimin
asi
D
1
Nerac
a
Saldo
Setela
h
Elimin
asi
K
4.500
4.500
100
100
0
4.500
4.500
50
50
10.00
0
25
4.000
10.00
0
25
4.00
0
400
400
1.000
4.40
0
50
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
EDC
Diinvestasikan
dalam Dana Cadangan
RK PPKD
25
Jumlah
Neraca PEMDA
1.000
9.000
4.600
10.00
0
10.05
0
25
3.60
0
3.600
1.000
4.50
0
8.57
5
1.000
4.500
akun-akun
Neraca
dan
yang
termasuk
memindahkannya
ke
dalam
kolom
24
Ko
Rek
Xxxxx
xxxxx
xxxxx
Uraia
n
Xxxxx
xxxxx
xxx
Nerac
a
DINKE
S
Nerac
a
PPKD
Jurnal
Elimin
asi
D
1
Nerac
a
Saldo
Setela
h
Elimin
asi
K
4.500
100
4.500
100
4.500
100
50
10.00
0
25
4.000
50
10.00
0
25
4.000
0
4.500
4.500
50
10.00
0
25
4.00
0
400
400
1.000
4.40
0
50
EDL
Cadangan
Persediaan
EDI
Diinvestasikan
dalam Aset Tetap
EDC
Diinvestasikan
dalam Dana Cadangan
RK PPKD
25
Jumlah
Neraca PEMDA
1.000
9.000
4.600
4.600
10.00
0
10.05
0
25
10.05
0
25
3.600
3.600
1.000
1.000
3.60
0
1.000
4.50
0
8.57
5
400
1.000
4.500
PPKD
dapat
menyusun
Neraca
Gabungan
31
200n+1
Desember
31
200n
Desember
ASET
Aset Lancar
Kas Umum Daerah
4.500
100
50
10.000
14.675
25
Aset Tetap
25
4.000
(400)
3.600
Dana Cadangan
1.000
Total Aset
19.275
KEWAJIBAN
Jumlah Kewajiban
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar
SILPA
4.600
Cadangan Piutang
10.050
Cadangan Persediaan
25
14.675
3.600
3.600
1.000
1.000
Jumlah Ekuitas
19.275
19.275
Ko
Rek
Uraian
Pendapatan
4.1
PAD
4.1.2
4.2
4.2.1
LRA
DINKES
LRA
PPKD
LRA
Gabungan
Retribusi Daerah
Pendapatan Transfer
Transfer DAU
Jumlah Pendapatan
Belanja
5.1
Belanja Operasi
5.1.1
Belanja Pegawai
5.1.2
5.2
Belanja Modal
5.2.3
Konstruksi Gedung
Jumlah Belanja Modal
Jumlah Belanja
Surplus/(Defisit)
26
Pembiayaan
6.1
Penerimaan Pembiayaan
6.2
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan Dana Cadangan
Jumlah
Pengeluaran
Pembiayaan
Pembiayaan Neto
SILPA
b. PPKD
melakukan
rekapitulasi
jumlah
total
Laporan
Uraian
Pendapatan
4.1
PAD
4.1.2
4.2
4.2.1
LRA
DINKES
Retribusi Daerah
LRA
PPKD
500
Pendapatan Transfer
Transfer DAU
10.000
Jumlah Pendapatan
500
10.000
Belanja
5.1
Belanja Operasi
5.1.1
Belanja Pegawai
500
5.1.2
400
900
5.2
Belanja Modal
5.2.3
Konstruksi Gedung
4.000
4.000
Jumlah Belanja
4.900
Surplus/(Defisit)
(4.400)
10.000
Pembiayaan
6.1
Penerimaan Pembiayaan
6.2
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan Dana Cadangan
Jumlah
Pengeluaran
Pembiayaan
c. PPKD
LRA
Gabungan
1.000
1.000
Pembiayaan Neto
(1.000)
SILPA
(4.400)
9.000
menjumlahkan
seluruh
akun
Laporan
Realisasi
27
Ko
Rek
Uraian
Pendapatan
4.1
PAD
4.1.2
LRA
DINKES
Retribusi Daerah
4.2
LRA
PPKD
500
LRA
Gabungan
500
Pendapatan Transfer
4.2.1
Transfer DAU
Jumlah Pendapatan
10.000
10.000
500
10.000
10.500
Belanja
5.1
Belanja Operasi
5.1.1
Belanja Pegawai
500
500
5.1.2
400
400
900
900
5.2
Belanja Modal
5.2.3
Konstruksi Gedung
4.000
4.000
4.000
4.000
Jumlah Belanja
4.900
4.900
Surplus/(Defisit)
(4.400)
10.000
5.600
1.000
1.000
Pembiayaan
6.1
Penerimaan Pembiayaan
6.2
Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan Dana Cadangan
Jumlah
Pengeluaran
Pembiayaan
1.000
1.000
Pembiayaan Neto
(1.000)
(1.000)
SILPA
(4.400)
9.000
4.600
Uraian
Anggaran
Setelah
Perubaha
n
3
Bertambah
/
(Berkurang
Realisasi )
(Rp)
5 (4-3)
6 (4:3x100%)
500
25
105,26
500
25
105,26
Pendapatan
4.1
4.1.
2
4.2
Pendapatan Transfer
28
4.2.
1
Transfer Dana Perimbangan
4.2.1.
3
Transfer DAU
Jumlah
Pendapatan
Transfer
10.000
10.000
100,00
10.000
10.000
100,00
10.475
10.500
25
100,24
Belanja Pegawai
520
500
(20)
96,15
410
400
(10)
97,56
930
900
(30)
96,77
Konstruksi Gedung
4.000
4.000
100,00
4.000
4.000
100,00
Jumlah Belanja
4.930
4.900
(30)
99,39
Surplus/(Defisit)
5.545
5.600
55
Jumlah Pendapatan
5
Belanja
5.1
5.1.
1
5.1.
2
Belanja Operasi
5.2
5.2.
3
Belanja Modal
Pembiayaan
6.1
Penerimaan Pembiayaan
6.2
6.2.
1
Pengeluaran Pembiayaan
1.000
1.000
1.000
1.000
0
0
Pembiayaan Neto
(1.000)
(1.000)
SILPA
4.545
4.600
100,00
100,00
29