PENGENDALIAN

INTERNAL

Resio Tirta Sanjaya 1350203001

Rifaldi Majid 135020300111059

Pengendalian Internal

Pengertian struktur pengendalian

internal
Arti penting SPI dalam pelaporan
keuangan
Komponen SPI
Prosedur memperoleh pemahaman
struktur SPI perusahaan klien
Pendokumentasian pemahaman auditor
atas struktur pengendalian intern
perusahaan klien

Pengertian struktur pengendalian internal

Menurut ISA 315 alinea 4c pengendalian internal adalah proses yang

dirancang ,diimplementasi ,dan dipelihara oleh TCWG , manajemen dan
karyawan lain untuk memberikan asurans yang memadai tentang
tercapainya tujuan entitas mengenai keandalan pelaporan keuangan
,efektif dan efisiennya operasi , dan kepatuhan terhadap hukum dan
ketentuan perundang-undangan.
Alinea 12 : auditor wajib memperoleh pemahaman tentang pengendalian
internal yang relevan dengan audit meskipun kebanyakan pengendalian
relevan dengan audit umumnya berkaitan dengan pelaporan keungan
adalah relevan dengan audit. Pertimbangan professional auditor adalah
menentukan apakah pengendalian, secara tersendiri atau bersama
pengendalian lain,memang relevan dengan audit.
Alinea 13 dalam memahami pengendalian yang relevan dengan audit ,
auditor wajib mengevaluasi rancangan pengendalian tersebut dan
menentukan apakah pengendalian tersebut memang diimplementasi
dengan melakukan prosedur tertentu di samping bertanya kepada
karyawan entitas.

Arti Penting SPI Dalam Pelaporan Keuangan

Pengendalian internal merupakan tanggapan manajemen

terhadap risiko yang diketahui. Tujuan pengendalian
internal secara garis besar :
Tujuan strategis,dengan sasaran utama yang mendukung
misi entitas
Tujuan pelaporan keuangan ,agar laporan keuangan bebas
dari salah saji material tepat waktu dan tepat guna
Tujuan operasional di mana pengendalian mengamankan
operasi entitas yang dilakukan sebagai operational
controls
Tujuan kepatuhan terhadap hukum dan ketentuan
perundang-undangan

Arti Penting SPI Dalam Pelaporan Keuangan

Pengendalian internal yang relevan untuk suatu audit

adalah pengendalian dengan tujuan pelaporan
keuangan, khususnya yang berhubungan dengan
tujuan entitas membuat laporan keuangan untuk
keperluan eksternal
Pengendalian untuk tujuan operasional seperti
penjadwalan produksi dan karyawan, pengendalian
mutu biasanya tidak relevan untuk suatu audit kecuali:
Informasi digunakan untuk membuat prosedur
analitikal
Informasi diperlukan untuk pengungkapan dalam
laporan keuangan

Komponen Sistem Pengendalian Internal

1.
2.
3.
4.
5.

Control environment
Risk assessment
Information system
Control activities
Monitoring

PROSEDUR UNTUK MEMPEROLEH PEMAHAMAN ATAS

STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN PERUSAHAAN KLIEN

Suatu proses yang dijalankan oleh dewan

komisaris, manajemen dan personil lain entitas
yang didesain untuk memberikan keyakinan
memadai tentang pencapaian tiga golongan
tujuan yaitu kehandalan Pelaporan keuangan,
efektivitas dan efisiensi operasi, dan
kepatuhan terhadap hukum dan peraturan
yang berlaku.
(Ikatan Akuntan Indonesia ,2001)

Konsep Pengendalian Internal

(Mulyadi, 2002)

struktur pengendalian intern merupakan suatu proses

untuk mencapai tujuan (goal) tertentu dari perusahaan.
struktur pengendalian intern dijalankan oleh orang dari
setiap jenjang dan lapisan piramida organisasi, yang
mencakup dewan komisaris, manajemen dan personil
lain.
struktur pengendalian intern diharapkan mampu
memberikan keyakinan memadai , bukan suatu
keyakinan mutlak terhadap pengendalian yang
dilakukan.
struktur pengendalian intern ditujukan untuk mencapai
tujuan yang saling berkaitan: pelaporan keuangan,
kepatuhan dan operasi.

Prosedur Pemahaman
SPI
Memahami lingkungan
pengendalian.

Mengevaluasi penerapan
nkebijakan dan prosedur.

Memahami disain kebijakan dan

prosedur masing-masing
komponen SPI

speksi dokumen dan catatan.

Tahapan Prosedur Pemahaman Struktur

Pengendalian Internal

DOKUMENTASI INFORMASI
TENTANG PENGENDALIAN INTERN
YANG BERLAKU
Kuesioner
pengendalian
intern baku

Uraian tertulis

Bagan alir
sistem

Burung Pelikan
Burung Cendrawasih
Sekian
dan Terima Kasih