STANDARD AUDIT PROGRAMME GUIDE

SAPG Ref:

Aktivitas/Sistem : Penjualan Pajak

(PPN) Akuntansi

Fungsi : Akuntansi dan Keuangan

Perusahaan :

Divisi :

Negara :

Jaringan :

Audit Ref :

Date :

Dilengkapi oleh :

Diperiksa oleh :

Tujuan Pengendalian:
a) Untuk memastikan bahwa semua input yang valid dan PPN output akurat diidentifikasi pada tingkat yang tepat, dicatat dan
dilaporkan.
b) Untuk menjamin bahwa nilai bersih yang benar dari PPN adalah baik atau direklamasi dibayar lagi dan didukung oleh
kembali relevan.
c) Menjamin bahwa peraturan PPN yang berlaku secara benar diamati setiap saat
d) Untuk memastikan bahwa bisnis tetap benar terdaftar untuk PPN dan benar menampilkan nomor pendaftaran pada semua
dokumentasi yang relevan.

Urut
an
(Seq
)
1.
1.1

Risiko/
Masalah
Pengendalian
Kunci Masalah
Bagaimana
manajemen
memastikan bahwa semua PPN
output dan tugas penjualan
yang berlaku secara akurat
diidentifikasi,
dicatat
dan

Pengendalian/
Ukuran Saat Ini

WP
Ref.

Efek
tif
Ya/
Tida
k

Pengujian
Kepatuha
n

Pengujian
Subtantif

Kelemahan
Laporan

dilaporkan?
1.2

Bagaimana
manajemen
memastikan bahwa semua PPN
masukan dan tugas pada
pembelian yang berlaku secara
akurat diidentifikasi, dicatat
dan telah rep atau t e d?

1.3

Apa proses memastikan bahwa

semua pengembalian PPN yang
diperlukan
secara
akurat
disusun sesuai dengan undangundang saat ini?

1.4

Bagaimana
manajemen
memastikan bahwa nilai bersih
yang
benar
adalah
baik
direklamasi atau dibayar ke
Bea dan Cukai (C & E) (atau
badan pengawas setara)?

1.5

Apakah
pendaftaran
perusahaan saat ini PPN yang
benar, dan tip sampai saat ini?

1.6

Apakah kontingensi rencana

dan pengaturan praktis dibuat
untuk memenuhi menerapkan
variasi marah PPN?

1.7

W
jam
pada
mekanisme
memastikan
bahwa
semua

pengembalian
PPN
yang
diperlukan
dengan
benar
selesai dan diberangkatkan
tepat waktu?
1.8

Apakah jumlah PPN yang benar

pendaftaran
muncul
pada
semua alat tulis perusahaan
yang
bersangkutan
dan
dokumentasi?

2
2.1

Detail Masalah
Apakah prosedur tertulis telah
ditetapkan
dan
diimplementasikan mencakup
seluruh upaya PPN?

2.2

Bagaimana manajemen
memastikan bahwa entri PPN
dibebaskan dan tidak valid
dikecualikan dari catatan
akuntansi dan kembali PPN
berikutnya?
Apakah
kesalahan
dalam
perhitungan dan akumulasi dari
kedua
masukan
dan
PPN
keluaran
dideteksi
dan
dikoreksi yang diperlukan?

2.3

2.4

Apakah
konten
pengembalian
PPN

dari
teratur

diperiksa untuk kelengkapan

dan akurasi sebelum rilis (dan
bagaimana
proses
ini
dibuktikan)?
2.5

Apakah tidak selesai atau tidak

pengajuan pengembalian PPN
dideteksi segera?

2.6

Bagaimana
manajemen
mengkonfirmasi bahwa semua
faktur
perusahaan
secara
konsisten
mencerminkan
perhitungan yang benar PPN
output?

2.7

Apakah
sistem
akuntansi
perusahaan mampu mengatasi
secara
bersamaan
dengan
sejumlah
tarif
PPN
yang
berbeda?

2.8

Memiliki
rencana
darurat
pengelolaan yang ditetapkan
dalam hal terjadi perubahan
tingkat 'PPN dalam waktu
singkat (eb menyusul anggaran
pemerintah)?

2.9

Apakah
sistem
secara memadai

akuntansi
memenuhi

item
nol-rated
dikecualikan?

dan

2.10

Memiliki
manajemen
menyatakan
bahwa
sistem
akuntansi yang berlaku sesuai
dengan persyaratan Bea dan
Cukai, dan memiliki C & E
secara
resmi
mengakui
penerimaan mereka terhadap
sistem?

2.11

Apa yang akan mencegah

penentuan salah dari titik pajak
yang relevan untuk transaksi
PPN terkait?

2.12

Apakah
semua
pembelian
import dari negara-negara Uni
Eropa
lainnya
benar
didokumentasikan dan dicatat?

2.13

Apakah
semua
penjualan
ekspor ke negara Uni Eropa
lainnya
benar
didokumentasikan dan dicatat?

2.14

Apakah semua PPN transaksi

terkait cukup tertinggal (yaitu
untuk
memfasilitasi
pemeriksaan oleh C & E)?

2.15

Apakah
manajemen
dialokasikan tanggung jawab
untuk memelihara kesadaran
yang akurat dari undangundang PPN saat ini sebagai
cara
untuk
memastikan
kepatuhan terhadap peraturan
yang sedang berlangsung?