Akt Excel PDF
Akt Excel PDF
BAB 5
www.xclmedia.com
69
INPUT TRANSAKSI
www.xclmedia.com
03-Jan-07 Penjualan
Bank BNI
70
Penjualan
www.xclmedia.com
Kas Kecil
Bank BCA
13-Jan-07 Penjualan
Bank BCA
Kas Kecil
Bank BNI
Bank BCA
71
www.xclmedia.com
Kas Kecil
Bank BCA
Bank BCA
Bank BNI
Kas Kecil
Kas Kecil
Bank BCA
Bank BNI
Bank BNI
Bank BNI
31-Jan-07 Memorial
Memorial
Memorial
Memorial
Memorial
Memorial
72
Bank BCA
Bank BNI
www.xclmedia.com
Input
Keterangan :
Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait dengan
pengeluaran bank.
73
www.xclmedia.com
Kode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupun
saldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode o(lihat kode
bantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, maka
kode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalah
pemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean.
Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisi
dengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifat
False.
- Mengisi Transaksi Penerimaan Piutang
Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.
1-120 : Bank BCA .................Rp. 14.250.000
1-140 : Piutang Dagang.................Rp. 14.250.000
Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal penerimaan Bank di atas
secara otomatis akan mengkredit atau mengurangi piutang Toko A sebesar Rp.
14.250.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Pengisian kode pembantu
Piutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yang
tercantum pada Buku Pembantu Piutang.
74
www.xclmedia.com
CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengan
kode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkait
dengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu sama
dengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk Piutang
Dagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan di
depannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko A
untuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantu
Hutang Dagang.
75
www.xclmedia.com
Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.
2-110 : Hutang Dagang .................Rp. 45.000.000
1-130 : Bank BNI...........................Rp. 45.000.000
76
Penjualan
Bank BNI
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang
77
Pembelian
www.xclmedia.com
04-Jan-07
Bank BCA
Potongan 5 %
: Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000
Keterangan :
BPB : Bukti Pembelian Barang
78
www.xclmedia.com
Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000
2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 20.000.000
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.
1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000
2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 20.000.000
79
Kas Kecil
Bank BCA
www.xclmedia.com
05-Jan-07
Keterangan :
BKM / BKK : Bukti Kas Masuk / Bukti Kas Keluar
80
www.xclmedia.com
Pengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldo
awal bank pada Transaksi 1.
Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
6-012 : Alat Tulis Kantor.................Rp. 20.000.000
1-110 : Kas Kecil............................Rp. 20.000.000
Transaksi 5
07-Jan-07
Pembelian
Bank BNI
Penjualan
81
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Pendek
Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
1-130 : Bank BNI......................Rp. 50.000.000
2-120 : Hutang Lancar................Rp. 50.000.000
Sedangkan pengisian kode pembantu 2120-Direksi pada jurnal penerimaan
bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang kepada
Direksi sebesar Rp. 50.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Lancar Lainnya.
82
www.xclmedia.com
Transaksi 6
10-Jan-07
Kas Kecil
Kas Kecil
PENJELASAN
- Mengisi transaksi Biaya Melalui Kas Kecil
83
www.xclmedia.com
2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan
cara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copy
dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan.
84
www.xclmedia.com
C
o
p
y
Ganti nama Jurnal Penjualan menjadi Jurnal Retur Penjualan dan hapus
isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan ke
dalamnya.
Ganti
Nama
Input
85
www.xclmedia.com
Pengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secara
manual sebagai berikut.
1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.500.000)
4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.500.000)
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.
4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. 1.500.000
1-140 : Piutang Dagang....................Rp. 1.500.000
86
Kas Kecil
www.xclmedia.com
Sebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalam
lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal
Pembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur
Pembelian.
C
o
p
y
87
www.xclmedia.com
Ganti
Nama
Input
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secara
manual sebagai berikut.
1-170 : Persediaan Barang...................Rp. (3.500.000)
2-110 : Hutang Dagang........................Rp. (3.500.000)
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi :
2-110 : Hutang Dagang..........................Rp. 3.500.000
1-170 : Persediaan Barang....................Rp. 3.500.000
88
www.xclmedia.com
89
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi antara Kas dan Bank
Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
90
www.xclmedia.com
Jurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi.
Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi
double posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar
dalam jurnal berikut.
Kas Kecil
1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000
Bank BCA
1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000
CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secara
otomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnal
ke dalam Buku Besar.
Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.
Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, maka
pengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas,
91
www.xclmedia.com
Pada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kode
pembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembar
kerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsi
sebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagai
contoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masuk
ke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank
92
Penjualan
Bank BCA
www.xclmedia.com
Kas Kecil
93
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi Pembelian Aktiva Melalui Kas Kecil
Pengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai
berikut.
1-240 : Peralatan Kantor..................Rp. 2.500.000
2-110 : Kas Kecil............................Rp. 2.500.000
Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap.
Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untuk
menambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam Daftar
Aktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap.
94
www.xclmedia.com
Keterangan :
Komputer P-II termasuk dalam kelompok aktiva tetap Peralatan Kantor.
Masukkan Komputer P-II ke dalam kelompok Peralatan Kantor dengan
terlebih dulu menambah atau menyisipkan baris daftar aktiva tetap ke dalam
kelompok tersebut.
95
Bank BCA
www.xclmedia.com
96
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi transaksi Retur Penjualan Kredit
Pengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secara
manual sebagai berikut.
1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.000.000)
4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.000.000)
97
www.xclmedia.com
98
Kas Kecil
Penjualan
Bank BNI
www.xclmedia.com
99
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi Biaya Pembangunan
Transaksi 11
19-Jan-07
Bank BCA
100
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Transaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapat
dilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya.
101
Kas Kecil
Penjualan
www.xclmedia.com
102
Bank BCA
Penjualan
www.xclmedia.com
103
Kas Kecil
Kas Kecil
Bank BCA
www.xclmedia.com
104
Kas Kecil
Bank BCA
Bank BNI
www.xclmedia.com
105
www.xclmedia.com
PENJELASAN
- Mengisi Transaksi Pembayaran Uang Muka
Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
1-190 : Uang Muka Pembelian...................Rp. 1.800.000
1-110 : Kas Kecil......................................Rp. 1.800.000
Pengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
106
www.xclmedia.com
Jurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisi
secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi double
posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalam
jurnal berikut.
Bank BCA
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000
Bank BNI
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000
Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.
Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalam
kasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun pada
jurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraan
akun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu
kode bantu o. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun.
107
Bank BNI
Kas Kecil
Kas Kecil
www.xclmedia.com
30-Jan-07
108
www.xclmedia.com
Pengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
1-160 : Piutang Karyawan...................Rp. 300.000
1-110 : Kas Kecil...............................Rp. 300.000
109
Bank BCA
Bank BCA
Bank BNI
Bank BNI
Bank BNI
www.xclmedia.com
110
Memorial
Memorial
Memorial
Memorial
Memorial
www.xclmedia.com
Memorial
PENJELASAN
Jurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidak
dapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank,
jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalam
jurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugian
piutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitungan
penyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umum
dengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit.
111
www.xclmedia.com
112
Debet
21.000.000
44.500.000
Kredit
Saldo
Sumber Data
36.000.000
29.500.000
36.000.000
65.500.000
44.500.000
0
Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.
www.xclmedia.com
Jika perusahaan menggunakan sistem persediaan berbasis komputer atau program komputer persediaan, maka dapat diperoleh informasi barang keluar atau
terjual. Jumlah barang yang terjual merupakan harga pokok penjualan dan akan
mengurangi persediaan, maka dapat dijurnal seperti berikut.
5-100 : Harga Pokok Penjualan...................Rp. xxx.xxx
1-170 : Persediaan....................................Rp. xxx.xxx
113
www.xclmedia.com
Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar Penyusutan
Aktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutan
aktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitungan
jika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai Buku
Aktiva Tetap bernilai nol (0).
Nilai penyusutan di atas diperoleh pada kolom Penyusutan Jan-2007 dalam
Daftar Penyusutan Aktiva Tetap dengan nilai berikut.
- Sub total penyusutan Bangunan
458.333
666.667
470.833
Total penyusutan
: 1.595.833
114
www.xclmedia.com
Penyusutan Jan-2007
115
www.xclmedia.com
Nilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimal
hasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar.
3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya.
Keterangan :
BM : Bukti Memorial
116