KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK

Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya

KAS (CASH)
ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN

TERDIRI : - UANG TUNAI - DEMAND DEPOSIT - CEK / BG YG JATUH TEMPO - INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR

KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR :

MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK

PERLU PENGENDALIAN INTERN : - PERENCANAAN ARUS KAS - PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS - PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL - REKONSILIASI BANK

KAS KECIL PETTY CASH

SISTEM PENCATATAN :
-IMPREST FUND SYSTEM (SISTIM DANA TETAP)

-FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)

TRANSAKSI
1. PEMBENTUKAN KAS KECIL PEMAKAIAN

IMPREST
KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL

FLUKTUASI
KAS KECIL KAS/BANK BEBAN BEBAN . KAS KECIL KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA AJE

2.

3.

PENGGANTIAN

4.

AKHIR PERIODE PEMBUKUAN

BEBAN .. BEBAN .. KAS/BANK UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJE : BEBAN.. BEBAN .. KAS KECIL DIBUAT JURNAL BALIK

REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION)

PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK

TERDAPAT PERBEDAAN : - BEDA WAKTU PENCATATAN - KESALAHAN PENCATATAN

POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN POS REKONSILIASI

- DEPOSIT IN TRANSIT

- OUTSTANDING CHECK - MEMO DEBIT/KREDIT - NON CASH FUND

- TRANSFER BANK - KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN

UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS DIBUAT AJE

Perusahaan X Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 200X Saldo Perush. Ditambah : Penerimaan yg sudah dicatat Bank, perush belum mencatat Koreksi kesalahan Dikurangi : Pengeluaran yg sdh dicatat bank., perush belum mencatat Koreksi kesalahan Saldo disesuaikan Rp. xx Saldo R/K Ditambah : Penerimaan yg sudah dicatat perush, bank belum mencatat Koreksi kesalahan Dikurangi : Pengeluaran yg sdh dicatat perush, bank. belum mencatat Koreksi kesalahan Saldo disesuaikan Rp. xx

Rp. xx

Rp. xx

(Rp.xx) Rp xx ======

(Rp.xx) Rp. xx ======