LAPORAN AUDITOR

INDEPENDEN
LAPORAN AUDIT MANAJEMEN
PT .CARAKA PURNAMA ABADI
Untuk data tahun berjalan perode januari sampai dengan oktober 2010
SIMPULAN HASIL AUDIT
Kami telah mengaudit pengelolaan usaha meliputi Stock,Produksi,Marketing,Keuangan,HR!
"# periode $anuari 2010 sampai dengan oktober 2010% &aporan mengenai pengelolaan
merupakan tanggung ja'ab manajemen% (anggung ja'ab kami terletak pada hasil penilaian atas
pengelolaan usaha meliputi Stock,Produksi,Marketing,Keuangan,HR!"# berdasarkan audit
kami%
Kami melaksanakan audit berdasarkan Standar #udit Pemeriksaan )S#P* +ang berlaku umum%
Standar tersebut mengharuskan kami memberikan penilaian atas e,ekti-itas, e,esiensi dan
keekonomisan serta pro,itabilitas perusahaan%
Suatu audit meliputi e-aluasi terhadap bukti, re-ie' dan analisis terhadap kebijakan,
perencanaan, sistem pengendalian, dan pelaksanaan kegiatan usaha khususn+a unit
produksi,marketing,HR!"#% #udit dilaksanakan dari tanggal . /ktober 2010 sampai dengan
20 /ktober 2010%
Hasil audit dapat disimpulkan sebagai berikut 0
1. Hasil Audit Pengellaan St!"
ari audit atas pengelolaan stock untuk sampai dengan 20 /ktober 2010 dapat dikemukakan
hal!hal sebagai berikut 0
a% Pembukuan atas transaksi dilakukan berdasarkan 1irst in 1irst /ut)121/*% Sistem
Pencatatan Stock +ang dilakukan adalah Mutasi Harian,&aporan Mingguan dan &aporan
3ulanan%Stock ditaruh didua tempat di gudang dan di tempat produksi%
b% Pada Mutasi Harian tern+ata tidak setiap hari langsung dicatat sehingga memungkinkan
terjadin+a pen+impangan%)Pada saat audit tanggal 4 +ang ditemukan dalam kartu catatan
stock han+a tanggal 1 sedangkan kejadian tanggal 2!4 belum tercatat*%
c% Pada &aporan mingguan cenderung lebih proakti, dimana pada saat audit tanggal .
oktober sudah dibuat laporan mingguan untuk tanggal 11 oktober )1ile Stock "udang*
d% Pada &aporan 3ulanan Untuk laporan bahan baku dan bahan kemasan tidak dicatat
laporan saldo bulan sebelumn+a dan jumlah pemakaian bahan,dan ada kecenderungan
jumlah +ang sama dan cukup besar pada bahan baku +ang rusak +akni Pulp 5 1000
Rol,1rontal (ape 5 10 rol , 6%'%/!#( 5 70 kg dan 6'%H%philic 5 100kg,kemudian P8 5
100 kg dan &+cra 5 20kg% Untuk bahan kemasan kerusakan ada pada Pol+bag 5 2000
lembar dan 3o9 5 100 %an untuk laporan produk jadi jumlah laporan bulan agustus dan
September angkan+a sama%)masuk dalam laporan stock barang jadi*
e% Pada saat stock opname barang jadi di "udang ).!oktober!2010 jam 12* ditemukan
selisih kurang antara +ang tercatat dengan apa +ang ada digudang sebesar:kemudian
sore hari ada permintaan barang keluar karena ada permintaan untuk dikirim ke
distributor%Sehingga selisih kurang barang menjadi semakin besar%6amun kemudian pada
tanggal ; /ktober 2010 pihak gudang meminta kita untuk opname lagi dan hasiln+a sama
dengan apa +ang tercatat pada tanggal . /ktober 2010 'aktu siang hari%Padahal
seharusn+a harus beda karena ada pengiriman ke distributor pada . ktober 2010 'aktu
sore hari%
#.Hasil Audit Atas Pengellaan P$du"si dan Kualitas Hasil P$du"si
a% Pada laporan penga'asan bagian produksi perbulan dari rata!rata pengujian sampel
harian maka diperoleh komposisi
PENGAWASAN KUALITAS PRODUKSI
PENETAPAN KUALITAS PRODUKSI NEW FAVOURIT/POPOK
BAYI

RATA-RATA KUALITAS
PRODUKSI

NO URAIAN STANDARD REALISASI SELISIH
1 Kecepatan Daya Serap (detik) Max 60 41.14

Standard
2 Kadar air yang tidak terserap/Rewet (gram) 2 0.44

Standard
3 an!ang penye"aran (mm) 220 # 2$0 236.60

Standard
% Daya tamp&ng (m') S ( 1)0
M ( 220
* ( 2+) 276.67 , Standard
-* ( 310
) Daya Rekat Side .ape 10 ka'i 10.67 , Standard
6 .ingkat Ke"/c/ran .dk "/c/r 0/

Standard
samping
Sedangkan pada laporan rekap complain pelanggan +ang masuk ke pada <=
menunjukkan sebagai berikut0
a1 Side .ape .idak ada
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 Sens/r k&rang peka/mendeteksi
"1 r/d&k da'am p/'y"ag tidak rapi (keriting)
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 /'y"ag k&rang "esar se2ingga pada saat s2//ter ter'a'& dipaksa
c1 r/d&k "ersera"&t / "er"&'&
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 4a2an "ak& 056 p2i'ic dari s&pp'ier k&rang "ag&s
d1 7ritasi
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 r/d&ksi keringat "ayi "er'e"i2an
21 erm&kaan 056 ./p S2eet kasar
31 Rewet tinggi
%1 8 tidak "reat2a"'e
e1 4/c/r
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 9&n 'ine '&ar k&rang k&at
21 *ycra :*; p&t&s
31 056 2!i'ic se"e'a2 ta" end atas tidak menempe' denga "aik
<1 r/d&k Sac2et .ergencet
enye"a" ter!adinya ada'a2 3
11 *ipatan pr/d&k yang mas&k c/n=ey/r k&rang rapi
21 K/ndisi mesin sac2et tidak sta"i' (2ar&s seseka'i ad!&st t/m"/' p&s2
"/tt/m &nt&k mem"&at sta"i')
Hasil pengamatan melalui sur-e+ langsung ke outlet di 'ila+ah ja'a timur pada tanggal
11 s>d 1? /ktober 2010 ditemukan sebagai berikut0
Untuk 'ila+ah Mojokerto 0
Kemasan Popok ba+i masih bagus +ang lama,+ang baru 'arnan+a lebih pudar dan kalau
jatuh pecah%serta lipatann+a tiga lipatan%
Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi S'eet+ dan Popoku kemasan lebih bagus dan
transparan,lipatann+a 2 lipatan dan tidak gampang pecah%
Untuk 'ila+ah Pasuruan 0

Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi S'eet+ dan Popoku kemasan lebih bagus dan ber-ariasi
Sobek,dan
potongan tidak
rapi
Untuk @ila+ah Malang 0
Kondisi produk di beberapa outlate cukup baik,namun di 3oom supermarket,$l%anau
(oba 8!A 6o%22 ada complain terhadap perekat belum terpasang,produk berserabut dan
'arna popok ba+i luntur%
Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi produk kita kualitasn+a sama bahkan ada beberapa +ang
mengatakan lebih baik dibanding S'eet+ dan Popoku%
Untuk @ila+ah Kediri 0
Kondisi produk di beberapa outlate cukup baik,Meskipun ada komplain di "olden
$l%Ha+am @uruk Kediri produk belum terpotong tetapi sudah dipaking% Supermarket
RiBki $l%Hos =okroaminoto 'arna packing memudar%
Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi produk kita kualitasn+a sama ,namun untuk packing kualitas
S'eet+ dan Popoku lebih baik%

Untuk @ila+ah Sidoarjo 0
Kondisi produk di beberapa outlate cukup baik,namun jumlah stock +ang ada di displa+
sangat sedikit%
Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi produk kita kualitasn+a lebih rendah disbanding S'eet+ dan
Popoku%
Untuk @ila+ah Suraba+a 0
Kondisi produk di beberapa outlate cukup baik,namun jumlah stock +ang ada di displa+
sangat sedikit%
Kualitas Pesaing terdekat 0
Konsumen berpersepsi produk kita kualitasn+a kalah bagus dibanding S'eet+ dan
Popoku,bahkan ada beberapa konsumen +ang tidak mengenal 1a-orite dan Popok ba+i%
b% Kondisi Harga riel produk di outlet %
Hasil pengamatan melalui sur-e+ langsung ke outlet di 'ila+ah ja'a timur pada tanggal
11 s>d 1? /ktober 2010 ditemuka sebagai berikut0
Untuk 'ila+ah Mojokerto 0
Harga Popok ba+i Ukuran &10C11420,D&?C11%2;0,&10C11%4;0,S12C11%010 sedangkan
M10C10%?00
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%1;0,&10C12%A;0,M10C12%70; dan S12C11%2;0
Untuk 'ila+ah Pasuruan 0
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%2;0,&10C17%000,M10C12%400 dan S12C11%2;0
Untuk @ila+ah Malang 0
Harga Popok ba+i Ukuran &10C11420,D&?C11%.00,&10C11%?00,S12C11%200 sedangkan
M10C11%000
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%;00,&10C12%?4;,M10C12%.00 dan S12C11%700
Untuk @ila+ah Kediri 0
Harga Popok ba+i Ukuran &10C11%E00,D&?C11%;00,S12C11%200 sedangkan
M10C11%000
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%200,&10C11%400,M10C12%;00 dan S12C11%;00
%

Untuk @ila+ah Sidoarjo 0
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%1;0,&10C12%A;0,M10C12%70; dan S12C11%2;0
Untuk @ila+ah Suraba+a 0
Harga 1a-orite Ukuran D&?C12%;00,&10C12%?4;,M10C12%.00 dan S12C11%700
%.Hasi Audit Atas Pengellaan Ma$"eting dan Pen&ualan
Pengelolaan Marketing dilakukan berdasarkan pembagian area meliputi 0
1% #rea $atim 1 meliputi0 Suraba+a,Sidoarjo, Mojokerto,"resik,$ombang,Madura%Pada area
jatim 1 ini #rea Sales Super-isor ada 2 +ang berkedudukan di Suraba+a)Ko+in* dan di
Madura )6urul*%
$umlah distributor di jatim 1 ada . distibutor dimana kempat distributor tersebut masuk
dalam kategori sedang%
istibutor untuk 'ila+ah Suraba+a dan Sidoarjo adalah P(%Panca Pilar (angguh
dimana distributor ini masuk kategori pre distributor dan telah mengco-er 1E outlet
'ila+ah Sidoarjo dan 7E outlet untuk 'ila+ah Suraba+a%
o Penjualan untuk 'ila+ah Sidoarjo s>d September 2010 sebesar 1;1%7;2%000
dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%14%?1E%000 dan jika dibagi rata!rata
penjualan peroutlet sebesar A?A%000 ,penjualan outlet tertinggi 24%??A%000
)karunia 2#* dan 20%1E7%000)Putri 3ima*%
o Sedangkan Penjualan untuk 'ila+ah Suraba+a s>d September 2010 sebesar
112%71E%000 dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%12%.?0%000 dan jika
dibagi rata!rata penjualan peroutlet sebesar 77E%000 ,outlet tertinggi
..%EE4%000 )=itra 3S* dan 10%E?E%000)Ri+a @i+ung*
istributor untuk 'ila+ah "resik!&amongan adalah Satu (ujuh dimana distributor ini
masuk kategori small distributor dan telah mengco-er ; outlet 'ila+ah "resik%
o Penjualan untuk 'ila+ah ini s>d September 2010 sebesar ;0%?1A%000 dengan
penjualan rata!rata perbulan Rp%;%4.E%000 dan jika dibagi rata!rata penjualan
peroutlet sebesar 1%12A%%000,penjualan outlet tertinggi 1?%?AE%000 ) 1amil+*
dan 11%0AA%000)Sikma*%
istributor untuk 'ila+ah Mojokerto! $ombang adalah &ancar $a+a dimana
distributor ini masuk kategori small distributor dan telah mengco-er 1? outlet di
'ila+ah Mojokerto 1; outlet dan $ombang 7 outlet%
o Penjualan untuk 'ila+ah Mojokerto s>d September 2010 sebesar A2%4A2%000
dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%10%2AA%000 dan jika dibagi rata!rata
penjualan peroutlet sebesar 4?E%000 ,penjualan outlet tertinggi 1.%17.%000
)Rosalina* dan 17%212%000)3uah Hati*%
o Sedangkan Penjualan untuk 'ila+ah $ombang s>d September 2010 sebesar
11%A4A%000 dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%1%770%000 dan jika dibagi
rata!rata penjualan peroutlet sebesar ..7%000 ,outlet tertinggi ;%.0A%000
)Makmur*
istributor untuk 'ila+ah Madura adalah Karang 8mpat dimana distributor ini
masuk kategori small distributor dan telah mengco-er . outlet di 'ila+ah 3angkalan
dan Pamekasan ? outlet%
o Penjualan untuk 'ila+ah 3angkalan s>d September 2010 sebesar EA%E7E%000
dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%?%?40%000 dan jika dibagi rata!rata
penjualan peroutlet sebesar 2%21;%000 ,penjualan outlet tertinggi 2?%.2E%000
)(om F $er+* dan 20%.4?%000)Matahari S'ala+an*%
o Sedangkan Penjualan untuk 'ila+ah Pamekasan s>d September 2010 sebesar
1.2%247%000 dengan penjualan rata!rata perbulan Rp%1;%?0E%000 dan jika
dibagi rata!rata penjualan peroutlet sebesar 1%AE4%000 ,outlet tertinggi
..%2.?%000 )8l!malik* dan 2A%272 )Sinar #nugerah*
'.Hasil Audit Atas Pengellaan HRD()A
*.Re"+endasi
(erhadap permasalahan di atas, Rekomendasi +ang kami berikan untuk perbaikan
pengelolaan Stock dan "udang,Produksi,Pemasaran dan HR!"# sebagai berikut0