Tanda awal (Red Flags) terjadinya kecurangan sebagai berikut:

1.
Situasi pribadi yang mengakibatkan timbulnya tekanan yang tidk diharapkan,seperti
dililit hutang ,dan menderita sakit berat
2.
Keadaan perusahaan yang mengakibatkan timbulnya tekanan yang tidak
semestinya,seperi kesulitan ekonomi,banyaknya hutang,meningkatnya persaingan dan
kredit pinjaman yang terbatas
3.
Risiko pengendalian yang spesifik,seperti satu orang menangani semua bagian dari
suatu transaksi yang penting,supervise yang buruk,penugasan dan tanggung jawab yang
tidak jelas
Selain hal-hal di atas,terdapat kondisi-kondisi tertentu yang dapat menjadi pemicu
terjadinya kecurangan dalam suatu perusahaan.Kondisi-kondis tersebut seperti:
a.
Sistem pengendalian intern yang tidak memadai (lack of internal control sistem)
seperti manajemen tidak menekankan perlunya peranan internal control,manajemen tidak
menindak pelaku fraud,para eksekutif menunjukkan sikap hidup kemewahan,internal
auditor tidak diberikan kewenangan untuk menyelidiki kegiatan para eksekutif terutama
menyangkut pengeluaran yang besar
b.
Prosedur penerimaan pegawai yang kurang memepertimbangkan kejujuran dan
integritas calon pegawai
c.
Model manajemen dalam perusahaan itu sendiri yang cenderung mengarah pada
hal-hal yang korup,kurang efisien,ataupun tidak cakap
d.
Karyawan yang terlalu banyak problem yang belum terselesaikan,terutama
masalah-masalah keuangan seperti banyak hutangpendaatan rendah,gaya hidup mewah