1

Bagian 17A- Audit Rencana Rinci: Properti, Pabrik, dan Perlengkapan

(Detail Audit Plan: Property, Plant and Equipment)
Tujuan Audit

1. Untuk Memastikan bahwa Properti, Pabrik

dan Perlengkapan serta asset lease yang ada
dan Terregristrasi adalah lengkap;
2 .Untuk Memastikan bahwa Properti,
Pabarik dan Perlengkapan serta asset lease
yang ada dan Terregristrasi bermanfaat dan
dimiliki.
3. Untuk memverifikasi bahwa Properti,
Pabarik dan Perlengkapan serta asset lease
telah dicatat sebesar cost atau valuasi yang
dasarnya bisa diterima;
4 Untuk Memastikan bahwa impairment dan
penyusutan cukup disediakan untuk Properti,
Pabrik dan Perlengkapan serta asset lease
5.

Rencana
Jumlah Uji Apakah
Penting
Auditor puas
untuk
bahwa tujuan
mencapai
telah tercapai?
tujuan *
10,11

Ya/Tidak

12

Ya/Tidak

Kom
entar

Final
Inisial

13, 14, 15, Ya/Tidak

16, 17, 18,
19, 20, 23
21, 22

Ya/Tidak

Untuk
memastikan
bahwa
semua 24, 25, 26, Ya/Tidak
pengungkapan
yang
diperlukan 27
mengenai aset tetap telah dibuat dan bahwa
informasi disajikan dan dijelaskan dengan
tepat.

Kesimpulan perencanaan
Saya puas bahwa dari bukti tepat yangt cukup berdasarkan test yang direncanakan bisa digunaan untuk
mencapai tujuan;
Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

Kesimpulan akhir
Dari audit yang dilakukan Saya tegaskan bahwa:
Pekerjaan audit telah dilakukan sesuai dengan rencana audit rinci;
Pekerjaan yang dilakukan dan hasil yang diperoleh telah didokumentasikan secara memadai;
Semua informasi yang diperlukan telah dikumpulkan untuk penyajian dan pengungkapan dalam
laporan keuangan;
Bukti tepat yang cukup telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan audit yang dihasilkan; dan
Menurut pendapat saya, properti, pabrik& peralatan dan asset lease disajikan secara wajar / * tidak
wajar sebagaimana dijelaskan di bawah;

Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

* Hapus yang sesuai

Uji
Hasil
diperlukan memuaska
Y/T
nY/T
Umum
1 Cocokkan saldo awal rekening ke saldo akhir tahun lalu.
2 Dapatkan dan periksa, atau siapkan, lead schedule untuk
angka angka tahun kini dan cocokkan ke buku besar.
3 Periksa setiap catatan jurnal material atau penyesuaian lain
yang dibuat selama penyusunan laporan keuangan.
4 Melaksanakan prosedur analitis seperti:
(a) Pembandingan angka saat ini dengan angka - angka
dari periode sebelumnya;
(b)

review dan pembandingan rasio penting atau

indikator kinerja lainnya.

5 Review tingkat ketergantungan pada pengendalian internal

yang direncanakan di area ini dan pertimbangkan apakah
ini masih tepat;
6 Nilailah apakah materialitas dan / atau penilaian risiko
awal harus direvisi terkait bukti audit yang diperoleh.
Catat
Rincian
penyesuaian
yang
diperlukan.
Pertimbangkan pengaruhnya pada sisa pekerjaan audit
dan pada setiap pekerjaan audit yang dilakukan sampai
saat ini.
7

Review untuk item item yang besar dan / atau item

yang tidak biasa dan lakukan verifikasi.

8 Review ketepatan dan konsistensi kebijakan akuntansi

yang digunakan oleh entitas.
9
Review kebijakan kapitalisasi yang sesuai dengan
definisi standar akuntansi yang relevan dan memenuhi kriteria
pengakuan dan klasifikasi lease yang berlaku.
Uji Substantif
Keberadaan / Kelengkapan
10 Lakukan inspeksi fisik aset termasuk kedua penambahan
tahun berjalan dan aset yang dibeli di tahun-tahun
sebelumnya.
(a) Uji keberadaan dengan memilih item dari daftar aset
dan periksa kembali ke aset fisik.
(b) Uji untuk kelengkapan dengan memilih aset fisik dan
Periksa kuantitas yang dihitung cocokkan dengan
register aset.
(c) Bila verifikasi fisik belum dilakukan, rinci langkahlangkah yang dilakukan untuk menetapkan bahwa
semua asset memang ada.
11 Pastikan kelengkapan PPE dan aset lease dengan:
(a) Memeriksa notulen rapat

Ref
W.P

Komentar

Inisial
dan
tanggal

(b) mengidentifikasi liabilitas yang tidak tercatat

Pemilikan
12 (a) Pastikan atau inspeksi dokumen yang menunjukkan
kepemilikan atas semua properti.
(b) Melakukan pencarian lahan bangunan untuk properti
terletak baik lokal atau luar negeri.
(c) Lakukan Inspeksi perjanjian lease atau dapatkan
konfirmasi langsung dari bank atau penyimpan lain
PPE.
(d) Lakukan inspeksi terhadap dokumen pendaftaran
kendaraan bermotor untuk kendaraan bermotor
milik Perusahaan
(e ) jika aset diperoleh dalam pembiayaan, lease pastikan
bahwa secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset
sesuai dengan kepemilikan.
Cost and Valuasi
13 Pastikan entitas telah dicatat PPE dengan mengadopsi
model cost atau model revaluasi.
14

Lakukan
vouching atas
tambahan ke
dokumen
pendukung.
Pastikan
bahwa
(a) Cost dicatat dengan benar
(b) tambahan asset tersebut telah diotorisasi dengan tepat
(c) tambahan asset diklasifikasikan dengan benar
(d) pengeluaran merupakan pengeluaran modal, bukan
pengeluaran pendapatan;
(e) nilaitambahan asset telah dihitung ketika nilai
tersebut mencerminkan kapitalisasi item yang
dibuat secara internal;
(f) aset yang dibeli telah dikirim sebelum tanggal neraca;
(g) aktiva yang dibeli dengan pembiayaan lease
diperlakukan dengan benar sesuai dengan
ketentuan standar akuntansi keuangan yang
relevan.

15 Pastikan cost telah ditentukan dengan benar

16 Untuk lease atas tanah dan bangunan dipertimbangkan
apakah:
(a) perlu untuk mengukur elemen tanah dan bangunan
secara terpisah
(b) terdapat pengecualian sesuai kebutuhan untuk
mengikuti perlakuan seperti dalam SAK

(c) perbedaan yang tepat telah diambil sebagai berikut:

Tanah yang diadakan untuk jangka menengah

-panjang dan lease jangka panjang
tanah di luar di luar negeri, kepemilikan permanen
dan diadakan untuk jangka panjang dan jangka
menengah dan lease jangka panjang
17 Lakukan vouching terhadap pelepasan asset ke bukti yang
tersedia. Pastikan bahwa:
(a) hasil penjualan telah dicatat dengan benar;
(b) keuntungan / kerugian pelepasan telah dihitung secara
tepat;
(c) telah diotorisasi dengan tepat
(d) asset tersebut telah dihapus dari daftar aset tetap
18 Bila terdapat kebijakan revaluasi untuk suatu kelompok
asset, apakah kebijakan tersebut diterapkan secara
konsisten terhadap semua aset pada kelompok tersebut?
19 Bila properti,
pabrik
dan
peralatan
diperoleh
dalam
pertukaran
dengan aset
non-moneter
atau aset, atau
kombinasi
aset moneter
dan
nonmoneter,
pastikan
bahwa
cost
properti,
pabrik
dan
peralatan
diukur pada
nilai
wajar,
kecuali:
a.
transaksi pertukaran tidak memiliki substansi
komersial; atau
b. nilai wajar aset yang dierima maupun aset diserah
tidak bisa diukur dengan andal
c. Jika item yang yang dibeli tidak diukur pada nilai
wajar,cost diukur pada jumlah tercatat dari aset yang
diserahkan.
20 Bila model valuasi diterapkan pastikan bahwa:
a. Terdapat dokumentasi pendukung untuk valuasi
seperti laporan penilaian atau taksiran nilai wajar
yangmenggunakan
pendekatan
pendapatan atau
pendekatan cost pengganti yang disusut;

b. setiap revaluasi yang meningkatkan nilai aset

dikreditkan ke OCI surplus Revaluasi;
c. setiap revaluasi yang menurunkan nilai aset didebit
pertama terhadap surplus revaluasi dan kedua dalam
laporan laba rugi.
d. Bila aset yang direvaluasi dihentikan penggunaannya;
surplus
revaluasi
Surplus dipindahkan ke ekuitas dan tidak didaur ulang
melalui laporan laba rugi.
Impairment
21 Pertimbangkan apakah ada indikator penurunan nilai,
yang mungkin mempengaruhi nilai aset, dan pastikan
bahwa ini telah ditangani sesuai dengan standar
akuntansi keuangan yang berlaku.

Uji
Hasil
diperlukan memuaska
Y/T
nY/T
(a) Bila terdapat indikasi tersebut, tanyakan apakah entitas
telah memperkirakan jumlah terpulihkan dari aset tersebut
(yaitu mana yang lebih tinggi antara nilai wajar asset
dikurangi dengan cost untuk menjual aset dan nilai
pakainya dengan discounted cash flow ).
(b) Bila kenaikan nilai buku
disebabkan adanya
pembalikan dari penurunan nilai sebelumnya; pastikan
bahwa nilai tercatat (setelah dikurangi depresiasi dan
amortisasi) tidak melebihi nilai di mana aset tersebut
dicatat sebelum adanya kerugian penurunan nilai diakui.
Penyusutan
22 Sehubungan dengan beban penyusutan
a. Bandingkan basis dan tarif penyusutan dengan catatan
tentang kebijakan akuntansi dan pastikan konsistensinya.
b. Apakah tarif sudah dipertimbangkan untuk setiap
bagian yang signifikan dari PPE berdasarkan masa manfaat
yang berbeda, tingkat konsumsi dan keterpisahan dll
(c) lakukan review terhadap metode yang diterapkan dan
pertimbangkan apakah metoda tersebut sesuai dengan pola
penggunaan aset.
(d) Pastikan bahwa semua aset telah disusutkan sesuai
dengan kebijakan akuntansi perusahaan.
(e) Uji kelayakan beban penyusutan untuk tahun / periode
yang diaudit.
(f) Pastikan bahwa tidak ada aset yang telah disusut lebih
rendah dari cost atau nilai sisa.

Ref
W.P

Komentar Inisial
dan
tanggal

(g) Bila hak atas tanah yang sifatnya temporer diperlakukan

sebagai pembiayaan lease karena pembayaran lease tidak
dapat dialokasikan secara andal antara tanah dan bangunan:
pastikan bahwa asset tersebut telah diamortisasi/ disusutkan
selama masa manfaatnya atau masa lease.

Uji
Hasil
Ref
diperlukan memuaskan W.P
Y/T
Y/T

Valuta Asing
23 Pastikan entitas mencatat transaksi Valas sesuai
dengan SAK
Penyajian dan pengukapan
24 Pastikan bahwa daftar pengungkapan akan selesai
tahun ini. Bila tidak jelaskan bagaimana tujuan yang
berkaitan dengan pengungkapan akan tercapai.
25 Pastikan bahwa terdapat buktitepat yang cukup pada
file untuk mendukung pengungkapan yang dibuat seperti
penilaian properti, nilai buku aset dan asset lease yang
dijaminkan sebagai pengaman liabilitas
26 Pastikan bahwa bila aset telah direvaluasi selama
tahun buku:
(A) revaluasi dicatat dengan benar melalui laporan
laba rugi atau laporan laba rugi komprehensif
yang tepat; dan
(B) informasicost historis yang diperlukan tersedia
untuk tujuan pengungkapan.
27 Kumpulkan informasi mengenai komitmen lease
jangka panjang termasuk lease finance (sebagai
lessee) dan lease operasi (sebagai lessor), seperti
syarat syarat lease, sewa bulanan, tanggal
kadaluwarsa, saldo pokok dan beban keuangan dll

Salah saji dikoreksi

28 Identifikasi dan laporkan semua salah saji yang tidak
dikoreksi.

Kesimpulan

Komentar Inisial
dan
tanggal

Tujuan Audit

Rencana
Jumlah Uji Apakah
Pentinguntu Auditor
k mencapai puas bahwa
tujuan *
tujuan telah
tercapai?

Untuk memastikan bahwa semua aset 10,11

tidak berwujud memangada dan semua
asset yang ada dalam register / daftar
adalah lengkap.

Final
Jumlah
Uji
Pentinguntuk
mencapai
tujuan *

Apakah
Auditor
puas
bahwa
tujuan
telah
tercapa
i?

Yes/No

2 Untuk memastikan bahwa aset tidak 12, 13, 14, 15, Yes/No
16, 17, 18, 19,
berwujud telah dinilai dengan tepat
23
3

Untuk memastikan amortisasi

impairmenttelah cukup

dan 20, 21, 22

Untuk memastikan bahwa semua 24, 25

pengungkapan yang diperlukan mengenai
aktiva tidak berwujud telah dibuat dan
bahwa informasi tersebut tepat disajikan
dan dijelaskan dengan tepat.

Yes/No
Yes/No

Bagian 17B Program Audit Rinci: Aset Tidak Berujud (Detail Audit Plan: Intangible Assets)

Planning conclusion
Saya puas bahwa dari tes direncanakan bukti yang cukup dan tepat dapat diperoleh untuk memenuhi tujuan.
Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

10

Kesimpulan akhir
Dari audit yang dilakukan Saya menegaskan bahwa:
- Pekerjaan audit telah dilakukan sesuai dengan rencana audit rinci;
- Pekerjaan audit yang dilakukan dan hasil yang diperoleh telah didokumentasikan secara memadai;
- Semua informasi yang diperlukan telah dikumpulkan untuk penyajian dan pengungkapan dalam laporan
keuangan; dan
- Bukti tepat yang cukup telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan audit yang telah dicapai.
- Menurut pendapat saya asset tidak berujud disajikan secara wajar / * tidak disajikan secara wajar seperti
yang dijelaskan di bawah ini.

Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

Hapus jika tidak berlaku

11

Uji Substantif
Uji
Hasil
Ref
diperlu memuaska W.P
kan Y / n Y / T
T
Umum
1 Cocokkan saldo awal rekening ke saldo akhir
tahun lalu.
2 Dapatkan dan periksa, atau siapkan, lead schedule
untuk angka angka tahun kini dancocokkan
ke buku besar.
3

Periksa setiap catatan jurnal material atau

penyesuaian lain yang dibuat selama
penyusunan laporan keuangan.

4 Melaksanakan prosedur analitis seperti:

(a) Pembandingan angka saat ini dengan angka angka dari periode sebelumnya;
(b) review dan pembandingan rasio penting atau
indikator kinerja lainnya.
5 Review tingkat ketergantungan pada pengendalian
internal yang direncanakan di area ini dan
pertimbangkan apakah ini masih tepat;
6 Nilailah apakah materialitas dan / atau penilaian
risiko awal harus direvisi terkait bukti audit
yang diperoleh. Catat Rincian penyesuaian
yang diperlukan. Pertimbangkan pengaruhnya
pada sisa pekerjaan audit dan pada setiap
pekerjaan audit yang dilakukan sampai saat ini.
7 Review untuk item item yang besar dan / atau
item yang tidak biasa dan lakukan verifikasi.
8

Reviewketepatan dan konsistensi kebijakan

akuntansi yang digunakan oleh entitas.

9 Review kebijakan kapitalisasi yang sesuai dengan

definisi standar akuntansi yang relevan dan
memenuhi kriteria pengakuan dan klasifikasi
lease yang berlaku.
berlaku

Komen Inisial dan

tar
tanggal

*
Hapus
jika
tidak

12

Uji
Hasil
Ref
diperlu memuaska W.P
kan Y / n Y / T
T

Keberadaan
1. Pastikan keberadaan asset tidak berujud dengan
(a) Inspeksi dokumen kepemilikan seperti paten,
lisensi dan sebagainya
(b) Periksa bukti pengeluaran yang terjadi seperti
rincian pembelian untukasset tidak berujud
yang diperoleh secara terpisah, diperoleh
melalui penggabungan badan usaha, atau
dihasilkan secara internal, dan lainnya.
Kelengkapan
2. Pastikan
dengan:

kelengkapan Aset

tidak

berujud

(a) Menilai apakah terdapat pengeluaran yang harus

dikapitalisasi sebagai asset tidak berujud tetapi
dibiayakan pada laporan laba rugi;
(b) Mereview notulen rapat komisaris
(c) Melakukan pencarian adanya utang yang tidak
dicatat
Cost / Valuasi
3. Pastikan
Aset
tidak
berujud
telah
diklasifikasikan dengan tepat sesuai dengan :
(a) Aset tidak berujud dengan umur ekonomis
terbatas; dan
(b) Aset tidak berujud dengan umur ekonomis
tidak terbatas
4. Pastikan alasan cukup dan tepat diperoleh untuk
mendukung penilaian umur ekonomis yang
tidak terbatas;
5. Pastikan entitas telah mencatat asset tidak
berujud dengan menggunakan model cost atau
model revaluasi
6. Lakukan vouching atas tambahan ke dokumen
pendukung, pastikan bahwa :
a. Cost telah dicatat dengan benar
b.Tambahan tersebut telah ditambahkan kedaftar
asset tidak berujud
c.

Tambahan tersebut telah dikapitalisasi

dengan tepat pada laporan keuangan perioda
kini; dan

Komentar Inisial
dan
tanggal

13

d. Tambahan tersebut telah diotorisasi dengan

tepat

Uji
Hasil
diperluk memuask
an Y / T an Y / T
16. Apakah biaya
benarsebagai berikut:

telah

ditentukan

dengan

(A) Untuk aset yang diperoleh secara terpisah:

harga pembelian ditambah biaya apapun
yang bisa diatribusi secara langsung
(B) Untuk aset yang diperoleh sebagai bagian dari
penggabungan badan usaha: nilai wajar pada
tanggal akuisisi
(C) Untuk aset yangditukar kan dan yang
dihasilkan secara internal, pedoman yang
relevan dalam standar akuntansi keuangan
telah diikuti.
(D) Untuk aset yang dihasilkan secara internal:
pengeluaran yang terjadi dan setiap cost yang
dapat diatribusikan secara langsung.
17

Pastikan bahwa pengeluaran pada item

tidakberwujud yang awalnya diakui sebagai beban
harus tidak diakui sebagai bagian dari cost aset
tidak berwujud di kemudian hari.

18 Lakukan vouching terhadap pelepasan asset tidak

berujudke dokumentasi pendukung. Pastikan bahwa:
(A) setiap hasil penjualan telah dicatat dengan
benar;
(B) setiap keuntungan atau kerugian pelepasan
telah dihitung secara tepat;
(c ) Pelesan aset tidak berujudtelah dihapus
dari daftar asset tidak berujud;
(D) Pelepasan Aset tidak berujud
harus
dihentikan pengakuannya pada tahun atau
perioda kini
(e) Pelepasan asset tidak berujud telah
diotorisasi dengan tepat
19 Bila model revaluasi diterapkan untuk kelompok
aset pastikan bahwa:
(A) kebijakan tersebut diterapkan secara konsisten
terhadap semua aset di kelompok asset tersebut.
(B) Peningkatan dan penurunan
telah dicatat dengan benar dan

akibat revaluasi

Ref
W.P

Koment Inisial
ar
dan
tanggal

14

(C) Bila
aset yang direvaluasi dihentikan
penggunaannya,
maka
surplus
revaluasi
dipindahkan ke ekuitas dan tidak didaur ulang
Uji
Hasil
Ref
melalui laporan laba rugi komprehensif.
diperluka memuask W.P
n Y / T an Y / T

Koment Inisial
ar
dan
tanggal

Amortization
20 Untuk aset tidak berwujud dengan manfaat ekonomi
yang terbatas:
(A) Bandingkan basis dan tarif amortisasi dengan
catatan yang berhubungan dengan kebijakan akuntansi
dan pastikan konsistensinya.

Uji
Hasil
Ref
diperluk
memuas
W.P
(B) Tinjau metode yang diterapkan dan pertimbangkan
apakah metoda amortisasi sesuai dengan pola manfaat an Y / T kan Y / T
ekonomi masa depan yang terwujud dalam aset.
Impairment
(C) Pastikan bahwa semua aset diamortisasi sesuai
dengan
akuntansi
perusahaan.
(a)kebijakan
Jika jumlah
terpulihkan
aset (yaitu mana yang
lebih tinggi dari nilai wajar aset dikurangi biaya
(D) Uji
dengan
memeriksa
atau pakainya
memeriksa
untuk
menjual
nya perhitungan
dan nilai
kelayakan
beban
amortisasi
untuk
tahun
/
periode
audit.
menggunakan discounted cash flows) kurang
dari
nilai tercatat, pastikan kerugian penurunan nilai telah
(E) Pastikan bahwa tidak ada aset telah diamortisasi
diakui secara langsung di laporan laba rugi, kecuali
lebih rendah dari cost atau nilai sisa.
aset tersebut dilakukan pada nilai revaluasi;
21 Untuk aset tidak berwujud dengan masa manfaat
(b)
Bilapeningkatan nilai tercatat disebabkan
tidak terbatas:
pembalikan dari penurunan nilai sebelumnya;
pastikan review
bahwa pada
nilaisetiap
tercatat
(A) Lakukan
tahun(setelah
/ periodedikurangi
untuk
amortisasi)
tidak
melebihi
nilai
aset
tersebut
sebelum
menentukan apakah peristiwa dan keadaan terus
diakuinya
adanya
kerugian
nilaitidak
pada
berlanjut
mendukung
penilaian
masapenurunan
manfaat yang
perioda
terbatas
untuksebelumnya
aset tersebut.
(B) Jika
tidak,
amortisasi harus diuji dengan langkah
Valuta
Asing
20..
23 Pastikan entitas mencatat transaksi valas sesuai
Impairment
dengan SAK
22 Pertimbangkan apakah terdapat indikator adanya
penurunan nilai, yang mungkin mempengaruhi nilai
Penyajian
danbahwa
pengungkapan
aset, dan
pastikan
ini telah ditangani sesuai
dengan
yangpengungkapan
berlaku. Selain
itu,selesai
aset
24 standar
Pastikanakuntansi
bahwa daftar
akan
tidaktahun
berwujud
dengan
umur
manfaat
tidak
terbatas
ini. Bila tidak jelaskan bagaimana tujuan dan
yang
aset berkaitan
tidak berwujud
yang
belum
tersedia
untuk
dengan pengungkapan akan tercapai.
digunakan harus dinilai untuk penurunan nilai setiap
tahunnya.
25 Pastikan bahwa terdapat bukti pada file tersebut
untuk mendukung pengungkapan yang dibuat.
Salah saji yang Tidak Dikoreksi
26 Identifikasi dan laporkan semua salah saji yang
tidak dikoreksi.
Kesimpulan
27 Pertimbangkan apakah terdapat hal-hal yang perlu
dimasukkan dalam surat representasi atau surat
manajemen.

Koment Inisial
ar
dan
tanggal

15

16

Bagian SMET 17C- Rencana Audit Rinci: InvestasiProperti

Tujuan Audit

Perencanaan
Jumlah Uji Apakah
Penting
auditor puas
untuk
bahwa tujuan
mencapai
telah tercapai?
tujuan *

Untuk memastikan bahwa properti 10, 11, 12

investasi ada dan register / daftar adalah
lengkap

2 Untuk menetapkan bahwa manfaat properti 13

investasi dimiliki perusahaan;

Final
Komentar

Inisial

Ya/Tidak

Ya/Tidak

3 3 3 Untuk memverifikasi bahwa semua properti 14, 15, 16, Ya/Tidak

investasi dicatat sebesar cost atau nilai wajar 17, 18, 19, 22
dapat diterima.
4

Untuk memastikan bahwa kerugian 20, 21

penurunan nilaidanpenyusutan cukup
dicadangkan
untuk properti bila
diperlukan.

Ya/Tidak

5 Untuk memastikan bahwa semua yang 23, 24

pengungkapan
yang
diperlukan
mengenai properti investasi yang telah
dibuat dan bahwa informasi tersebut
telah disajikan dan dijelaskan dengan
tepat;

Ya/Tidak

Kesimpulan Perencanaan
Kami puas bahwa dari tes atas bukti tepatyang cukup yang direncanakan dapat dilakukan untuk mencaapai
tujuan audit;

Dibuat oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

17

Kesimpulan akhir
Dari audit yang dilakukan Kami menegaskan bahwa:
- Pekerjaan telah dilakukan sesuai dengan rencana audit rinci;
- Pekerjaan yang dilakukan dan hasil yang diperoleh telah didokumentasikan secara memadai;
- Semua informasi yang diperlukan telah dikumpulkan untuk penyajian dan pengungkapan dalam laporan
keuangan; dan
- Bukti tepatyang cukup telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan audit yang dicapai.
- Menurut saya properti investasi disajikan secara wajar / * tidak disajikan secara wajar seperti yang
dijelaskan di bawah ini

Dibuat oleh:

Tanggal:

Diriview oleh:

Tanggal:

* Hapus jika tidak berlaku

Uji
Hasil
Ref
diperluk memuaska W.P
an Y / T n Y / T
Umum
1 Cocokkan saldoawal rekening ke saldo akhir tahun lalu.
2 Dapatkan dan periksa, atau siapkan, lead schedule untuk
angka angka tahun kini dancocokkan ke buku besar.
3 Periksa setiap catatan jurnal material atau penyesuaian
lain yang dibuat selama penyusunan laporan keuangan.
4 Melaksanakan prosedur analitis seperti:
(a) Pembandingan angka saat ini dengan angka - angka
dari periode sebelumnya;
(b) review dan pembandingan rasio penting atau
indikator kinerja lainnya.
5 Review tingkat ketergantungan pada pengendalian
internal yang direncanakan di area ini dan pertimbangkan
apakah ini masih tepat;
6 Nilailah apakah materialitas dan / atau penilaian risiko
awal harus direvisi terkait bukti audit yang diperoleh.
Catat
Rincian
penyesuaian
yang
diperlukan.
Pertimbangkan pengaruhnya pada sisa pekerjaan audit dan
pada setiap pekerjaan audit yang dilakukan sampai saat
ini.
7 Review untuk item item yang besar dan / atau item
yang tidak biasa dan lakukan verifikasi.
8 Reviewketepatan dan konsistensi kebijakan akuntansi
yang digunakan oleh entitas.
9 Review kebijakan kapitalisasi yang sesuai dengan
definisi standar akuntansi yang relevan dan memenuhi
kriteria pengakuan dan klasifikasi lease yang berlaku.
SUbstantif

Koment Inisial
ar
dan
tanggal

18

Uji