NO.

A.
1.
2.
3.
4.

B.
1.
2.
3.

C.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

12.
13.
14.

D.
1.
2.
3.
4.

KETERANGAN
PENERIMAAN :
JASA BENGKEL
SPARE PARTS
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
TOTAL PENERIMAAN
PENENTUAN HARGA POKOK :
JASA
SPARE PARTS
PPN MASUKAN
JUMLAH HARGA POKOK
LABA KOTOR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM :
Biaya gaji pegawai
Biaya listrik dan air
Biaya telepon dan internet
Biaya Pemasaran
Biaya alat tulis kantor
Biaya transportasi
Biaya PPh 21 karyawan
PPN yang tidak dapat dikreditkan
Biaya penyusutan
Biaya sewa
Biaya bunga bank

Biaya bantuan istri karyawan melahirkan

Biaya Rekreasi karyawan akhir tahun
Biaya Asuransi karyawan
JUMLAH BIAYA ADM & UMUM
LABA OPERASINAL
PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
Laba dari CV. Agro Lestari (tarif pajak 15%)
Dividen dari PT. JAC (tarif pajak 15%)
Dividen dari Australia (tarif pajak 20%)
Penghasilan sewa Rumah Toko (tarif pajak 10%)
JUMLAH PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
PAJAK PENGHASILAN
ANGSURAN PAJAK (PPh 25)
PAJAK KURANG BAYAR 2013

JUMLAH

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

8,832,500,000
2,579,140,000
228,232,800
1,141,164,000
12,781,036,800

Rp
Rp

7,635,342,000
5,145,694,800

4,216,597,000
3,107,950,000
310,795,000

1,879,432,500
231,670,000
32,567,000
13,785,000
37,429,000
32,692,000
57,942,000
27,896,410
221,895,000
200,000,000
75,612,000

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

5,000,000
25,000,000
1,524,000
Rp
Rp

2,842,444,910
2,303,249,890

Rp
Rp

225,000,000
2,528,249,890

45,000,000
125,000,000
25,000,000
30,000,000

316,031,236
84,000,000
232,031,236

LAPOR
NO.
A.
1.
2.
3.
4.

B.
1.
2.
3.

C.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

13.
14.

D.
1.
2.
3.
4.

PT
LAPORAN LABA
PER 3
KETERANGAN
PENERIMAAN :
JASA BENGKEL
SPARE PARTS
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
TOTAL PENERIMAAN
PENENTUAN HARGA POKOK :
JASA
SPARE PARTS
PPN MASUKAN
JUMLAH HARGA POKOK
LABA KOTOR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM :
Biaya gaji pegawai
Biaya listrik dan air
Biaya telepon dan internet
Biaya Pemasaran
Biaya alat tulis kantor
Biaya transportasi
Biaya PPh 21 karyawan
PPN yang tidak dapat dikreditkan
Biaya penyusutan
Biaya sewa
Biaya bunga bank
Biaya bantuan istri karyawan melahirkan

Biaya Rekreasi karyawan akhir tahun

Biaya Asuransi karyawan
JUMLAH BIAYA ADM & UMUM
LABA OPERASINAL
PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
Laba dari CV. Agro Lestari (tarif pajak 15%)
Dividen dari PT. JAC (tarif pajak 15%)
Dividen dari Australia (tarif pajak 20%)
Penghasilan sewa rumah pemilik (tarif pajak 10%)
JUMLAH PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TARIF I : 25% X 50%
TARIF II : 25%
PAJAK PENGHASILAN
ANGSURAN PAJAK (PPh 25)
PAJAK KURANG BAYAR 2013

JUMLAH KO

PERHITUNGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

PS
PPN yang dapat dikreditkan adalah PPN dengan masa pajak yang sam
PPN yang dibayar tapi tidak dapat dikreditkan menjadi biaya

Pendapatan berkurang = negatif

Pendapatan bertambah = positif
jual = PPN Keluaran (terima uang) -> hutang / kewajiban
beli = PPN Masukan (Keluar Uang) -> harta
keperluan kantor / dinas di koreksi fiskal positif sebesar 50%

jika perusahaan menggunakan biaya penyusutan selama 5 tahun keat

yang dimasukkan bukan jumlah modal yang di akui, tetapi modal yang

PT. MULUS ABADI

LAPORAN LABA RUGI REKONSILIASI FISKAL
PER 31 DESEMBER 2015
KOMERSIAL
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

KOREKSI FISKAL
POSITIF

8,832,500,000
2,579,140,000
228,232,800
1,141,164,000
12,781,036,800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,216,597,000
3,107,950,000
310,795,000 Rp
7,635,342,000
5,145,694,800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,879,432,500
231,670,000
32,567,000
13,785,000
37,429,000
32,692,000
57,942,000 Rp
27,896,410
221,895,000
200,000,000
75,612,000
5,000,000 Rp

310,795,000

57,942,000

5,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp

25,000,000 Rp
1,524,000 Rp
2,842,444,910
2,303,249,890

25,000,000
1,524,000

Rp
45,000,000
Rp
125,000,000
Rp
25,000,000
Rp
30,000,000
Rp
225,000,000
Rp
2,528,249,890
Fasilitas Pajak
Rp
624,252,748
NonFasilitas Pajak
Rp
859,861,342
Rp
316,031,236
Rp
84,000,000
Rp
232,031,236
JUMLAH KOREKSI FISKAL Rp
400,261,000
KREDIT PAJAK
Dividen dari PT. JAC (tarif pajak 15%)
Dividen dari Australia (tarif pajak 20%)
Rp
4,935,553 PAJAK KURANG BAYAR 2013
Rp
Rp

1,484,114,090
4,935,552.65

Rp

370,261,000

sa pajak yang sama = diakumulasi terhadap harga barang

adi biaya

sar 50%

lama 5 tahun keatas pasti dikoreksi

tetapi modal yang disetor

KOREKSI FISKAL
NEGATIF

Rp
Rp

FISKAL

Rp
Rp
228,232,800 Rp
1,141,164,000 Rp
Rp

8,832,500,000
2,579,140,000
11,411,640,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,216,597,000
3,107,950,000
7,324,547,000
4,087,093,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,879,432,500
231,670,000
32,567,000
13,785,000
37,429,000
32,692,000
27,896,410
221,895,000
200,000,000
75,612,000
-

Rp

Rp

Rp
Rp
Rp
BAYAR 2013

ga barang

Rp
Rp
Rp
Rp

2,752,978,910
1,334,114,090

45,000,000 Rp
Rp
Rp
30,000,000 Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
1,444,396,800
Rp
125,000,000 Rp
25,000,000 Rp
Rp

125,000,000
25,000,000
150,000,000
1,484,114,090
78,031,594
214,965,335
292,996,929
84,000,000
208,996,929
18,750,000
4,935,553
185,311,376

12781036800

Rp

1,444,396,800

boleh dimasukan biaya

karena full untuk keperluan
kantor

Rp

2,423,416,500
419,028,410
419028410

dari CV, firma, tidak boleh

pph 23
dihitung, laba dari cv/firma tidak
pph 23
merupakan objek pajak

Rp
Rp

371,028,522.50
78,031,593.53

Rp

1,369,396,800

Rp

419,028,410

Rp

1,444,396,800

NO.

KETERANGAN

A.

PENERIMAAN :
1. JASA BENGKEL
2. SPARE PARTS
3. PAJAK PENGHASILAN PASAL 23
4. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
TOTAL PENERIMAAN

B.

PENENTUAN HARGA POKOK :

1. JASA
2. SPARE PARTS
3. PPN MASUKAN
JUMLAH HARGA POKOK
LABA KOTOR

C.

BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM :

1. Biaya gaji pegawai
2. Biaya listrik dan air
3. Biaya telepon dan internet
4. Biaya Pemasaran
5. Biaya alat tulis kantor
6. Biaya transportasi
7. Biaya PPh 21 karyawan
8. PPN yang tidak dapat dikreditkan
9. Biaya penyusutan
10. Biaya sewa
11. Biaya bunga bank
12. Biaya bantuan istri karyawan melahirkan
13. Biaya Rekreasi karyawan akhir tahun
14. Biaya Asuransi karyawan

JUMLAH BIAYA ADM & UMUM

LABA OPERASINAL
D.

PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :

1. Laba dari CV. Agro Lestari (tarif pajak 15%)
2. Dividen dari PT. JAC (tarif pajak 15%)
3. Dividen dari Australia (tarif pajak 20%)
4. Penghasilan sewa Rumah Toko (tarif pajak 10%)
JUMLAH PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
PAJAK PENGHASILAN
ANGSURAN PAJAK (PPh 25)
PAJAK KURANG BAYAR 2013

KOMERSIL
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

8,832,500,000
2,579,140,000
228,232,800
1,141,164,000
12,781,036,800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,216,597,000
3,107,950,000
310,795,000
7,635,342,000
5,145,694,800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,879,432,500
231,670,000
32,567,000
13,785,000
37,429,000
32,692,000
57,942,000
27,896,410
221,895,000
200,000,000
75,612,000
5,000,000
25,000,000
1,524,000

KOREKSI FISKAL
POSITIF

Rp
Rp

2,842,444,910
2,303,249,890

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

45,000,000
125,000,000
25,000,000
30,000,000
225,000,000
2,528,249,890
316,031,236
84,000,000
232,031,236

OREKSI FISKAL
NEGATIF

LAPORAN
FISKAL