Full

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
ANALISIS DAN PERANCANGAN

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMBELIAN
Studi Kasus pada Toko Tas
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh:
Puspita Damayanti
072114030
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SANATA DHARMA
YOGYAKARTA
2015
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI

SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh:
Puspita Damayanti
072114030
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
YOGYAKARTA
2015
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
:
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
Ia membuat segala sesuatu indah pada waktunya...
Bapa tidak memberi apa yang kita harapkan,

melainkan
Ia memberi apa yang kita butuhkan.
Skripsi ini ku persembahkan kepada:

Tuhan Yesus & Bunda Maria
Ibu & Bapakku tercinta
Adikku Irfan & Ningrum
Seseorang yang ku sayangi
Semua sahabatku
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI

FAKULTAS EKONOMI
JURUSAN AKUNTANSI PROGRAM STUDI AKUNTANSI
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa skripsi dengan
judul ANALISIS DAN PERANCANGAN SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI PEMBELIAN Studi Kasus pada Toko Tas dan diajukan untuk
diuji pada tanggal 19 November 2014 adalah hasil karya saya.
Dengan ini, saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini
tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil
dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol
yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang
saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, saya tiru, atau saya ambil dari
tulisan orang lain tanpa memberika pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak,
dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil
tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan
tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya
sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya
terima.
Yogyakarta, 06 Desember 2014

Yang menyatakan,
Puspita Damayanti
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN
PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIK
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma:
Nama : Puspita Damayanti
Nomor Mahasiswa : 072114030
Demi perkembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul:

Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata

Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain,
mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikan secara terbatas dan
mempublikasikannya di internet atau media lain untuk kepentingan akademis
tanpa perlu meminta ijin dari penulis, selama tetap mencantumkan nama saya
sebagai penulis.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Yang menyatakan,
Puspita Damayanti
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa
karena berkat limpahan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul ANALISIS DAN PERANCANGAN
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMBELIAN Studi Kasus pada Toko Tas.
Skripsi ini ditulis sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata
Dharma.
Penulisan skripsi ini dapat selesai dengan baik berkat bantuan berbagai
pihak. Untuk itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D., selaku Rektor Universitas
Sanata Dharma Yogyakarta.
2. A. Diksa Kuntara, S.E., MFA., QIA., selaku dosen pembimbing dalam
penyusunan skripsi ini.
3. Bapak Nicko, Ibu Ilsa, Bapak Joko, Bapak Fani, Bapak Supar, dan Ibu
Ninik yang telah meluangkan waktu memberi pengarahan untuk
menyempurnakan skripsi ini.
4. Semua dosen Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan ilmu dan
mengajarkan banyak hal.
5. Bapak Sophie selaku pemilik Toko Tas yang telah mengijinkan penulis
melakukan penelitian di toko milik beliau, karyawan Toko Tas yang

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
dengan senang hati bekerja sama dengan penulis, khususnya Ibu Lani yang
telah membantu menyiapkan data yang penulis butuhkan.
6. Ibu, Bapak, Irfan, Ningrum, Tante Ari, dan anggota keluarga lainnya yang
selalu memberikan dukungan, nasehat, dan doa.
7. Denal Sukma Dewa yang selalu memberikan semangat, doa, dan
pengorbanan agar penulis tidak menyerah untuk menyelesaikan skripsi ini.
8. Sahabat-sahabatku (Yustina, Pipin, Rere, Bima, Byar, CERLO, Visia, Uut,
Hagung, dan Mas Adhi) yang mau berbagi suka duka dengan penulis.
9. Teman-teman yang tidak dapat penulis sebut satu persatu, senang sekali
dapat berbagi pengalaman dengan kalian.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih banyak kekurangan. Oleh
karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari para
pembaca untuk menyempurnakan skripsi ini. Semoga skripsi ini bermanfaat dan
dapat menjadi masukan bagi rekan-rekan dalam menyusun skripsi.
Puspita Damayanti
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS .................................v
HALAMAN PUBLIKASI ..................................................................................... vi
HALAMAN KATA PENGANTAR ..................................................................... vii
HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................... ix
HALAMAN DAFTAR TABEL .......................................................................... xiii
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ........................................................................xv
HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN ................................................................. xvii
ABSTRAK ......................................................................................................... xviii
ABSTRACT ........................................................................................................... xix
BAB I : PENDAHULUAN.....................................................................................1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................1
B. Rumusan Masalah ......................................................................................4
C. Tujuan Penelitian .......................................................................................4
D. Manfaat Penelitian .....................................................................................4
E. Sistematika Penelitian ................................................................................5
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA .........................................................................7

A. Sistem Informasi Akuntansi .......................................................................7
1. Sistem ....................................................................................................7
2. Informasi ...............................................................................................8
3. Akuntansi ..............................................................................................9
4. Sistem Informasi Akuntansi ................................................................10
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
B. Sistem Pengendalian Internal ...................................................................11

1. Definisi Sistem Pengendalian Internal ................................................11
2. Unsur Sistem Pengendalian Internal ...................................................11
C. Siklus Pembelian......................................................................................12
1. Deskripsi Kegiatan ..............................................................................12
2. Fungsi yang Berkaitan dengan Siklus Pembelian ...............................12
3. Jaringan Prosedur yang Membentuk Siklus Pembelian ......................13
4. Dokumen yang Digunakan dalam Siklus Pembelian ..........................15
5. Catatan yang Digunakan dalam Siklus Pembelian..............................20
6. Pengendalian dalam Siklus Pembelian................................................23
7. Informasi yang Dihasilkan dalam Siklus Pembelian..........................25
D. Pengembangan Sistem .............................................................................25
1. Pengertian Pengembangan Sistem ......................................................25
2. Alasan Dilakukan Pengembangan Sistem ...........................................26
3. Tujuan Pengembangan Sistem ............................................................26
4. Siklus Hidup Pengembangan Sistem ..................................................27
a. Kebijakan dan perencanaan sistem ..................................................28
b. Analisis sistem ................................................................................29
c. Desain sistem ...................................................................................32
d. Seleksi sistem ..................................................................................41
e. Implementasi sistem ........................................................................41
f. Perawatan sistem ..............................................................................41
E. Alat-alat Komunikasi dalam Pengembangan Sistem ...............................41
1. Bagan alir dokumen (Document Flowchart) .......................................41
2. Entity Relationship Diagram (ERD) ...................................................46
3. Kamus Data .........................................................................................47
BAB III : METODA PENELITIAN...................................................................48

A. Jenis Penelitian.........................................................................................48
B. Tempat dan Waktu Penelitian ..................................................................48
C. Subyek dan Obyek Penelitian ..................................................................48
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
D. Data yang Dibutuhkan .............................................................................49

E. Teknik Pengumpulan Data .......................................................................49
F. Teknik Analisis Data................................................................................50
BAB IV : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN............................................53

A. Sejarah Singkat Perusahaan .....................................................................53
B. Struktur Organisasi ..................................................................................54
C. Tugas, Wewenang, dan Tanggung Jawab ................................................54
D. Personalia .................................................................................................58
E. Pemasaran ................................................................................................60
F. Produk ......................................................................................................60
BAB V : ANALISIS DAN PERANCANGAN ...................................................61

A. Deskripsi Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ................................61
1. Aktivitas Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ............................61
2. Fungsi yang Terkait dengan Sistem Akuntansi Pembelian
Perusahaan ...........................................................................................61
3. Dokumen yang Terkait dengan Sistem Akuntansi Pembelian
Perusahaan ...........................................................................................63
4. Catatan Akuntansi yang Terkait dengan Sistem Akuntansi Pembelian
Perusahaan ...........................................................................................65
5. Prosedur Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ............................66
B. Identifikasi Masalah Sistem Akuntnsi Pembelian Perusahaan ................71
1. Identifikasi Masalah ............................................................................71
2. Mengidentifikasi Penyebab Masalah ..................................................72
3. Mengidentifikasi Titik-titik Keputusan ...............................................73
4. Mengidentifikasi Personil-personil Kunci ..........................................74
C. Penerapan Teori dalam Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ..........76
1. Fungsi yang Terkait dengan Sistem Akuntansi Pembelian .................76
2. Prosedur yang Membentuk Sistem Akuntansi Pembelian ..................77
3. Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Pembelian ........78
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
4. Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi

Pembelian ............................................................................................78
5. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional
Secara Tegas ........................................................................................79
6. Sistem Otorisasi yang Memberikan Perlindungan yang Cukup..........80
7. Praktik yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas dan Fungsi Setiap
Unit Organisasi ....................................................................................81
8. Kesesuaian Teori dalam Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ....82
9. Ketidaksesuaian Teori dalam Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan
.............................................................................................................83
D. Pengantar Perancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian ............85
E. Perancangan Struktur Organisasi .............................................................90
F. Perancangan Tugas, Wewenang, dan Tanggung Jawab Setiap Bagian
dalam Rancangan Struktur Organisasi .....................................................91
G. Perancangan Prosedur ..............................................................................94
H. Perancangan Database ...........................................................................104
I. Perancangan Masukan ...........................................................................108
J. Perancangan Keluaran ...........................................................................119
K. Perancangan Pengendalian.....................................................................128
BAB VII : PENUTUP ........................................................................................133

A. Kesimpulan ............................................................................................133
B. Keterbatasan ...........................................................................................134
C. Saran ......................................................................................................134
DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................................135

LAMPIRAN .........................................................................................................136
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR TABEL
Tabel Judul Halaman
II.1. Simbol Bagan Alir Dokumen yang Standar ...............................................43
IV.1. Waktu Kerja Karyawan .............................................................................59
V.1. Penerapan Teori Mengenai Fungsi-fungsi yang Terkait

dengan Sistem Akuntansi Pembelian .........................................................76
V.2. Penerapan Teori tentang Jaringan Prosedur
yang Membentuk Sistem Akuntansi Pembelian.........................................77
V.3. Penerapan Teori tentang Dokumen yang Digunakan
dalam Sistem Akuntansi Pembelian ...........................................................78
V.4. Penerapan Teori tentang Catatan Akuntansi yang Digunakan
V.5. Penerapan Teori tentang Struktur Organisasi yang Memisahkan
Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas ................................................79
V.6. Penerapan Teori tentang Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
V.7. Penerapan Teori tentang Adanya Praktik yang Sehat dalam
Melaksanakan Tugas dan Fungsi Setiap Unit Organisasi ..........................81
V.8. Rancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Berdasarkan
Identifikasi Masalah ...................................................................................86
V.9. Rancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Berdasarkan
Penerapan Teori dalam Sistem Akuntansi Perusahaan .............................87
V.10. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Pemasok ........................................105
V.11. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Barang...........................................105
V.12. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Beli Detail .....................................106
V.13. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Beli Master ...................................106
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
Tabel Judul Halaman
V.14. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Retur Detail ..................................107

V.15. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Retur Master .................................107
V.16. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Pelunasan ......................................108
V.17. Usulan Pengendalian Umum ....................................................................128
V.18. Rancangan Pengendalian Masukan pada Tahap Penangkapan Data........129
V.19. Rancangan Pengendalian Masukan pada Tahap Pemasukan Data ...........130
V.20. Rancangan Pengendalian Pengolahan Data .............................................131
V.21. Rancangan Pengendalian Keluaran dalam Bentuk Hardcopy..................132
V.22. Rancangan Pengendalian Keluaran dalam Bentuk Softcopy ....................132
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR GAMBAR
Gambar Judul Halaman
II.1. Proses Pencatatan Akuntansi ........................................................................9

II.2. Jaringan Prosedur dalam Sistem Akuntansi Pembelian .............................14
II.3. Surat Permintaan Pembelian ......................................................................15
II.4. Surat Permintaan Penawaran Harga ...........................................................16
II.5. Surat Order Pembelian ...............................................................................17
II.6. Laporan Penerimaan Barang ......................................................................18
II.7. Surat Perubahan Order Pembelian .............................................................19
II.8. Bukti Kas Keluar ........................................................................................20
II.9. Register Bukti Kas keluar ..........................................................................21
II.10. Jurnal Pembelian ........................................................................................21
II.11. Kartu Utang ................................................................................................22
II.12. Kartu Persediaan ........................................................................................22
II.13. Siklus Hidup Pengembangan Sistem ..........................................................27
IV.1. Struktur Organisasi TokoTas .....................................................................54
V.1. Bagan Alir Dokumen Sistem Akuntansi Pembelian Toko Tas ..................68
V.2. Usulan Struktur Organisasi ........................................................................90
V.3. Usulan Bagan Alir Dokumen Sistem Informasi Akuntansi Pembelian .....97
V.4. Usulan Prosedur Penerimaan Barang dalam Aplikasi Komputer ............101
V.5. Usulan Prosedur Pelunasan dan Retur Pembelian dalam Aplikasi
Komputer ..................................................................................................103
V.6. Rancangan Entity Relationship Diagram dengan Microsoft Access ........104
V.7. Rancangan Menu Utama ..........................................................................108
V.8. Rancangan Form Master Barang Dagang ................................................109
V.9. Rancangan Form Master Pemasok ...........................................................111
V.10. Rancangan Form Transaksi Pembelian ....................................................112
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
Gambar Judul Halaman
V.11. Rancangan Form Transaksi Retur Pembelian ..........................................115

V.12. Rancangan Form Transaksi Pelunasan Pembelian ...................................117
V.13. Usulan Daftar Barang Dagang .................................................................119
V.14. Usulan Daftar Pemasok ............................................................................120
V.15. Usulan Keluaran Laporan Penerimaan Barang ........................................120
V.16. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Manajer ...........................................121
V.17. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Admin 1 ..........................................121
V.18. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Pemasok ..........................................121
V.19. Usulan Keluaran Rincian Pelunasan ........................................................122
V.20. Usulan Keluaran Laporan Jatuh Tempo Pembelian .................................122
V.21. Usulan Keluaran Kartu Utang ..................................................................123
V.22. Usulan Keluaran Laporan Harga Pokok Persediaan Akhir ......................123
V.23. Usulan Keluaran Laporan Pembelian per Bulan ......................................124
V.24. Usulan Keluaran Laporan Retur Pembelian per Bulan ............................124
V.25. Usulan Keluaran Laporan Pelunasan per Bulan .......................................125
V.26. Usulan Keluaran Jurnal Pembelian ..........................................................125
V.27. Usulan Keluaran Jurnal Retur Pembelian ................................................126
V.28. Usulan Keluaran Jurnal Kas Keluar .........................................................126
V.29. Usulan Keluaran Neraca Saldo ................................................................127
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Judul Halaman
1. Surat Keterangan Penelitian .....................................................................137

2. Daftar Pertanyaan .....................................................................................138
3. Dokumen Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan ................................139
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
ABSTRAK

Puspita Damayanti
NIM : 072114030
Universitas Sanata Dharma
Yogyakarta
2015
Penelitian ini bertujuan memberikan saran berupa rancangan sistem

informasi akuntansi pembelian yang sesuai dengan kebutuhan Toko Tas.
Rancangan sistem informasi akuntansi pembelian diharapkan dapat memenuhi
kebutuhan perusahaan untuk mengatasi masalah dan menghindari adanya potensi
kecurangan dalam sistem pembelian.
Jenis penelitian ini adalah studi kasus. Data diperoleh dengan menggunakan
wawancara, observasi, dan dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan
adalah (1) mendeskripsikan sistem akuntansi pembelian di Toko Tas, (2)
mengidentifikasi masalah yang ada dalam sistem akuntansi pembelian di Toko
Tas, dan (3) membuat rancangan sistem informasi akuntansi pembelian yang
sesuai dengan kebutuhan Toko Tas.
Dari hasil penelitian dan analisis yang dilakukan dapat disimpulkan bahwa
sistem akuntansi pembelian Toko Tas belum berjalan dengan baik. Masalah dalam
sistem akuntansi pembelian di Toko Tas adalah kesalahan pencatatan menentukan
harga jual saat penerimaan barang, salah mengidentifikasi barang berdasarkan
kode toko yang diberikan saat penerimaan barang, dan pembayaran faktur
pembelian yang tidak terorganisir. Perancangan sistem informasi akuntansi
pembelian yang dibuat terdiri dari perancangan (1) struktur organisasi yang baru,
(2) tugas, wewenang, dan tanggung jawab untuk setiap bagian dalam struktur
organisasi yang baru, (3) prosedur penerimaan barang, retur pembelian dan
pembayaran faktur pembelian, (4) database berupa Entity Relationship Diagram
dan kamus data menggunakan Microsoft Access 2010, (5) data masukan, (6) data
keluaran, dan (7) pengendalian yang dibutuhkan dalam sistem informasi akuntansi
pembelian.
Kata kunci: pembelian, sistem informasi akuntansi, perancangan sistem

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
ABSTRACT
ANALYSYS AND DESIGN

OF PURCHASE ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM
A Case Study at Toko Tas
Puspita Damayanti
NIM : 072114030
Sanata Dharma University
Yogyakarta
2015
The aims of this research is providing proposed design of purchase

accounting information system that is appropriate to Toko Tas condition.
Purchase accounting information system design is expected to meet the needs of
the company to resolve the problem and avoid the potential fraud in the
purchasing system.
This research is a case study. Data was collected through interview,

observation, and documentation. The data analysis procedures are as follow (1)
describing the purchasing accounting system at Toko Tas, (2) identifying the
problem, and (3) preparing the proposed design of purchase accounting
information system that suitable with Toko Tas condition.
The results showed that the purchase accounting system at Toko Tas was
not appropriately implemented. The problems were error in recording the
determined selling price, misidentified merchandize based on store code, and
unorganized of the purchase invoice payment. The proposed purchase accounting
information system were designing (1) a new organizational structure, (2) job
descriptions of the new organizational structure, (3) procedures processing of
receipt, purchase returns and purchase invoice payment, (4) database in the form
of Entity Relationship Diagram and data dictionary using Microsoft Access 2010,
(5) input data, (6) output data, and (7) controls system required.
Key words: purchase, accounting information system, system design

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Persaingan antar perusahaan dalam dunia bisnis merupakan hal yang
wajar dan tidak dapat dihindari. Sebuah perusahaan harus mampu berkompetisi
dengan perusahaan pesaingnya agar dapat terus bertahan. Namun sebelum
berkompetisi dengan pihak eksternal (perusahaan pesaing), perusahaan harus
melihat kondisi internalnya terlebih dahulu. Kondisi yang dilihat adalah kinerja
sistem internal perusahaan apakah sudah baik atau belum. Jika kondisi
perusahaan tersebut belum baik maka bagaimana perusahaan dapat
berkompetisi dengan perusahaan pesaing. Oleh sebab itu, cara berkompetisi
dengan perusahaan pesaing dapat dimulai dengan penerapan suatu sistem
akuntansi yang baik dalam perusahaan.
Menurut Jogiyanto (2005:17), secara klasik akuntansi merupakan proses
pencatatan (recording), pengelompokan (classifying), perangkuman
(summarizing), dan pelaporan (reporting) dari kegiatan transaksi perusahaan.
Tujuan akhir dari kegiatan akuntansi adalah penerbitan laporan-laporan
keuangan. Laporan-laporan keuangan adalah merupakan suatu informasi. Jika
sistem akuntansi suatu perusahaan berjalan dengan baik maka akuntansi dapat
memberikan informasi tentang kejadian di perusahaan dalam jangka waktu
tertentu sebagai pertanggungjawaban manajemen kepada pemilik.
1
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
2
Untuk perusahaan yang aktivitasnya semakin kompleks sehingga
semakin sulit untuk mengingat atau mengetahui semua aktivitas yang terjadi
dalam jangka waktu tertentu, sistem akuntansi perusahaan juga harus
mengalami penyesuaian. Penyesuaian tersebut dapat berupa perbaikan sistem
yang ada atau benar-benar mengganti sistem yang sudah ada di sebuah
perusahaan dengan sistem yang baru karena pengaruh kebutuhan informasi
keuangan yang diinginkan harus relevan, akurat, dan tepat waktu. Apalagi saat
ini teknologi informasi yang berkembang dengan cepat menuntut perusahaan
untuk melakukan penyesuaian sistem yang ada supaya dapat bertahan hidup.
Penggunaan sistem akuntansi secara manual dapat menimbulkan resiko
kesalahan pencatatan yang lebih besar dari pada sistem akuntansi yang sudah
terkomputerisasi. Alasannya, sistem akuntansi secara manual yang berarti
segala pencatatannya masih dilakukan oleh manusia mempunyai faktor human
error yang lebih besar apalagi jika aktivitas perusahaan sudah kompleks
sehingga pencatatan yang begitu banyak juga menjadi rumit. Menurut
Jogiyanto (2005:17), sistem akuntansi yang berbasis pada komputer sekarang
dikenal dengan istilah sistem informasi akuntansi atau SIA (accounting
information system atau AIS).
Siklus transaksi pertama dalam sebuah perusahaan adalah siklus
pembelian. Menurut Dasaratha dan Frederick (2008:3), siklus pembelian
adalah proses pembelian dan pembayaran untuk barang-barang atau jasa.
Siklus pembelian menjadi penting bagi sebuah perusahaan karena berkaitan
dengan penentuan barang atau jasa apa saja yang seharusnya dibeli oleh
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
3
perusahaan dan berapa besar juga kapan perusahaan harus membayar barang
atau jasa yang telah dibeli tersebut.
Perusahaan dapat merugi jika terjadi kesalahan dalam siklus pembelian.
Penumpukan barang yang diakibatkan dari kesalahan pembelian merupakan
bentuk pemborosan kas perusahaan. Khususnya untuk perusahaan dagang,
kurangnya pembelian menyebabkan perusahaan tidak dapat memenuhi
keinginan konsumen dan mengurangi keuntungan perusahaan. Karena
pembayaran dari sebuah pembelian biasanya relatif tinggi, siklus pembelian
dapat menyebabkan kecurangan atau penyalahgunaan kas perusahaan untuk hal
yang tidak semestinya. Dengan demikian sistem akuntansi untuk siklus
pembelian memerlukan pengendalian interen dan penyesuaian jika dalam
sistem tersebut ada hal yang tidak tepat apalagi menimbulkan kerugian bagi
perusahaan.
Contoh perusahaan yang masih menggunakan sistem akuntansi secara
manual adalah Toko Tas. Toko Tas merupakan perusahaan dagang yang
menjual berbagai macam tas. Toko Tas membutuhkan informasi yang relevan,
akurat, dan tepat waktu untuk menentukan suatu kebijakan supaya tercipta
pengendalian yang lebih baik dan menguntungkan bagi perusahaan. Salah satu
kebijakan yang harus dibuat adalah menentukan barang dagang apa saja yang
harus dibeli dan kapan harus membelinya. Akibat dari pembelian barang
dagang tersebut, Toko Tas harus mempunyai catatan mengenai pembayaran
atas pembelian barang dagang tersebut. Pembayaran yang tepat waktu dapat
menguntungkan perusahaan karena biasanya memperoleh diskon pembayaran

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
4
yang lebih banyak dan lebih cepat mendapatkan kiriman barang kembali.
Kesalahan informasi yang dihasilkan dari sistem pembelian dapat menjadi
masukan yang tidak tepat untuk sistem yang menggunakan keluaran dari sistem
pembelian. Oleh karena itu sistem akuntansi pembelian di Toko Tas perlu di
analisis dan dilakukan perancangan sistem informasi akuntansi pembelian yang
dapat memudahkan Toko Tas untuk membuat laporan terkait dengan
pembelian, membantu dalam menentukan sebuah kebijakan, dan tentunya
meminimalisir resiko terjadinya human error.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah di atas, rumusan masalah penelitian ini
adalah bagaimanakah rancangan sistem informasi akuntansi pembelian yang
sesuai dengan kebutuhan Toko Tas?
C. Tujuan Penelitian
Tujuan dilakukan penelitian ini adalah memberikan saran berupa rancangan
sistem informasi akuntansi pembelian yang sesuai dengan kebutuhan Toko Tas.
D. Manfaat Penelitian
1. Bagi Toko Tas
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi saran dan menambah
informasi yang bermanfaat dalam pengembangan dan pelaksanaan sistem
informasi akuntansi pembelian di Toko Tas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
5
2. Bagi Universitas Sanata Dharma
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi referensi penelitian
mahasiswa Universitas Sanata Dharma.
3. Bagi Penulis
Penelitian ini sebagai wujud penerapan materi yang telah diterima selama
kuliah dan diharapkan menambah wawasan dan pengalaman penulis.
E. Sistematika Penulisan
BAB I : PENDAHULUAN
Bab ini membahas mengenai latar belakang masalah, rumusan
masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika
penulisan skripsi.
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini membahas mengenai teori-teori yang akan digunakan
sebagai dasar untuk mendeskripsikan, menganalisis, dan
melakukan perancangan sistem informasi akuntansi pembelian.
BAB III : METODA PENELITIAN
Bab ini membahas mengenai jenis penelitian, tempat dan waktu
penelitian, subyek dan obyek penelitian, data yang dibutuhkan,
teknik pengumpulan data, dan teknik analisis data.
BAB IV : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
Bab ini akan membahas mengenai gambaran umum perusahaan
yang terdiri dari sejarah perusahaan, struktur organisasi, tugas,

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
6
wewenang dan tanggung jawab setiap bagian dalam struktur
organisasi, personalia, pemasaran, dan produk yang disediakan
perusahaan.
BAB V : ANALISIS DAN PERANCANGAN SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI PEMBELIAN
Bab ini membahas deskripsi sistem akuntansi pembelian yang ada
pada perusahaan (aktivitas, fungsi, dokumen, catatan, prosedur,
dan digambarkan dalam bentuk bagan alir sistem (flowchart)),
mengiidentifikasi masalah yang terjadi, menganalisis penerapan
teori dalam sistem akuntansi pembelian perusahaan, membahas
pengantar perancangan, rancangan struktur organisasi, rancangan
tugas, tanggung jawab, dan wewenang masing-masing fungsi
dalam struktur organisasi, rancangan prosedur, rancangan
database, rancangan masukan, rancangan keluaran, dan
rancangan pengendalian yang dibutuhkan dalam sistem informasi
akuntansi pembelian.
BAB VI : PENUTUP
Bab ini membahas kesimpulan penelitian, keterbatasan penelitian,
dan saran yang diharapkan berguna bagi perusahaan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
7
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Sistem Informasi Akuntansi
1. Sistem
Menurut Diana dan Setiawati (2011:3), sistem merupakan serangkaian
bagian yang saling tergantung dan bekerja sama untuk mencapai tujuan
tertentu. Menurut Jogiyanto (2005:3-5) suatu sistem mempunyai
karakteristik atau sifat-sifat tertentu, yaitu:
a. Komponen Sistem (components). Suatu sistem terdiri dari sejumlah
komponen yang saling berinteraksi, yang artinya saling bekerja sama
membentuk satu kesatuan.
b. Batas Sistem (boundary). Batas sistem merupakan daerah yang
membatasi antara suatu sistem dengan sistem yang lainnya atau dengan
lingkungan luarnya.
c. Lingkungan Luar Sistem (enviroments). Lingkungan luar dari suatu
sistem adalah apapun di luar batas dari sistem yang mempengaruhi
operasi sistem.
d. Penghubung Sistem (interface). Penghubung merupakan media
penghubung antara satu subsistem dengan subsistem yang lainnya
sehingga antar subsistem dapat saling berintegrasi membentuk satu
kesatuan.
7
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
8
e. Masukan Sistem (input). Masukan adalah energi yang dimasukkan ke
dalam sistem. Masukan dapat berupa masukan perawatan (maintenance
input) yang artinya energi yang dimasukkan supaya sistem beroperasi
dan masukan sinyal (signal input) yang artinya energi yang diproses
untuk menghasilkan keluaran.
f. Keluaran Sistem (output). Keluaran adalah hasil dari pengolahan energi
dan diklasifikasikan menjadi keluaran yang berguna dan tidak berguna.
g. Pengolah Sistem (process). Suatu sistem dapat mempunyai suatu bagian
pengolahan yang akan merubah masukan menjadi keluaran.
h. Tujuan (goal) atau Sasaran (objectives) Sistem. Suatu sistem pasti
mempunyai tujuan (dihubungkan dengan ruang lingkup yang lebih luas)
atau sasaran (dihubungkan dengan ruang lingkup yang lebih sempit).
2. Informasi
Menurut Jogiyanto (2005:8), informasi adalah data yang diolah
menjadi bentuk yang lebih berguna dan lebih berarti bagi yang
menerimanya. Jogiyanto (2005:10) menyebutkan kualitas dari suatu
informasi tergantung dari tiga hal, yaitu:
a. Akurat, berarti informasi harus bebas dari kesalahan-kesalahan dan tidak
bias atau menyesatkan.
b. Tepat waktu, berarti informasi yang datang pada penerima tidak boleh
terlambat.
c. Relevan, berarti informasi tersebut mempunyai manfaat untuk
pemakainya.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
9
3. Akuntansi
Akuntansi merupakan proses mengidentifikasi, mengukur, mencatat,
dan mengkomunikasikan peristiwa-peristiwa ekonomi dari suatu organisasi
(bisnis maupun nonbisnis) kepada pihak-pihak yang berkepentingan dengan
informasi bisnis tersebut (pengguna informasi). Pada dasarnya fokus utama
dari akuntansi adalah transaksi bisnis. Transaksi bisnis direkam dalam
dokumen sumber (nota/faktur, nota retur, dan lain-lain). Dokumen tersebut
dicatat ke dalam jurnal dan buku pembantu. Jurnal secara umum dapat
dikategorikan menjadi dua, yaitu jurnal umum (merupakan jurnal yang
digunakan untuk mencatat transaksi selain yang dicatat dalam jurnal khusus)
dan jurnal khusus (merupakan jurnal yang dirancang khusus untuk mencatat
transaksi yang sering berulang, seperti transaksi penjualan dan pembelian).
Buku pembantu adalah catatan individual atas piutang dan utang. Setelah
dicatat ke dalam jurnal, pencatatan selanjutnya ke buku besar. Buku besar
adalah kumpulan catatan atas rekening individual. Selanjutnya, dari total
setiap rekening buku besar, dibuatlah neraca lajur yang akan menjadi dasar
untuk menyusun laporaan keuangan. (Diana dan Setiawati, 2011:14-18)
Buku
Transaksi Dokumen
Pembantu
Buku Neraca Laporan

Jurnal
Besar Lajur Keuangan
Gambar II.1 : Proses Pencatatan Akuntansi

Sumber : Diana dan Setiawati (2011:15)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
10
4. Sistem Informasi Akuntansi
Menurut Nugroho (2001:4), sistem informasi akuntasi adalah susunan
berbagai dokumen, alat komunikasi, tenaga pelaksana, dan berbagai laporan
yang didesain untuk mentransformasikan data keuangan menjadi informasi
keuangan. Menurut Stephen A. Moscove dan Mark G. Simkin dalam
Jogiyanto (2005:17), sistem informasi akuntansi adalah suatu komponen
organisasi yang mengumpulkan, mengklasifikasikan, memproses,
menganalisis, mengkomunikasikan informasi pengambilan keputusan
dengan orientasi finansial yang relevan bagi pihak-pihak luar dan pihak-
pihak dalam perusahaan (secara prinsip adalah manajemen). Diana dan
Setiawati (2011:5-7) menyebutkan tujuh tujuan dari sistem informasi
akuntansi, yaitu:
a. Mengamankan harta atau kekayaan perusahaan.
b. Menghasilkan beragam informasi untuk pengambilan keputusan.
c. Menghasilkan informasi untuk pihak eksternal.
d. Menghasilkan informasi untuk penilaian kinerja karyawan atau divisi.
e. Menyediakan data masa lalu untuk kepentingan audit (pemeriksaan).
f. Menghasilkan informasi untuk penyusunan dan evaluasi anggaran
perusahaan.
g. Menghasilkan informasi yang diperlukan dalam kegiatan perencanaan
dan pengendalian.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
11
B. Sistem Pengendalian Internal
1. Definisi Sistem Pengendalian Internal
Diana dan Setiawati (2011:83) menyebutkan bahwa COSO
mendefinisikan pengendalian internal sebagai proses yang
diimplementasikan oleh dewan direksi, manajemen, serta seluruh staf dan
karyawan di bawah arahan mereka dengan tujuan untuk memberikan
jaminan yang memadai atas tercapainya tujuan pengendalian. Tujuan
pengendalian tersebut meliputi:
a. Efektivitas dan efisiensi operasi.
b. Reliabilitas pelaporan keuangan.
c. Kesesuaian dengan aturan dan regulasi yang ada.
2. Unsur Sistem Pengendalian Internal
Menurut Mulyadi (2010:164-168), unsur pokok sistem pengendalian
internal adalah:
a. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsioanal secara
tegas.
b. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan
perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapat, dan biaya.
c. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit
organisasi.
d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
12
C. Siklus Pembelian
1. Deskripsi Kegiatan
Menurut Mulyadi (2010:299), sistem akuntansi pembelian
digunakan perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh
perusahaan.
2. Fungsi yang berkaitan dengan Siklus Pembelian
Mulyadi (2010:299-300) menyebutkan fungsi yang terkait dalam
sistem akuntansi pembelian adalah:
a. Fungsi gudang. Fungsi gudang bertanggung jawab mengajukan
permintaan pembelian sesuai dengan posisi persediaan di gudang dan
menyimpan barang yang telah diterima dari fungsi penerimaan.
b. Fungsi pembelian. Fungsi pembelian bertanggung jawab memperoleh
informasi mengenai harga barang, menentukan pemasok yang dipilih
dalam pengadaan barang, dan mengeluarkan order pembelian kepada
pemasok yang dipilih.
c. Fungsi penerimaan. Fungsi penerimaan bertanggung jawab melakukan
pemeriksaan terhadap jenis, mutu, dan kuantitas barang yang diterima
dari pemasok guna menentukan dapat atau tidaknya barang tersebut
diterima oleh perusahaan. Fungsi ini juga bertanggung jawab menerima
barang dari pembeli yang berasal dari transaksi retur penjualan.
d. Fungsi akuntansi. Fungsi akuntansi yang terkait dalam transaksi
pembelian adalah fungsi pencatat utang dan fungsi pencatat persediaan.
Fungsi pencatat utang bertanggung jawab mencatat transaksi pembelian

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
13
ke dalam register bukti kas keluar dan menyelenggarakan arsip dokumen
sumber (bukti kas keluar) sebagai catatan utang atau menyelenggarakan
kartu utang sebagai buku pembantu utang. Fungsi pencatat persediaan
bertanggung jawab mencatat harga pokok persediaan barang yang dibeli
ke dalam kartu persediaan.
3. Jaringan Prosedur yang Membentuk Siklus Pembelian
Mulyadi (2010:301-303) menyebutkan jaringan prosedur yang
membentuk sistem akuntansi pembelian adalah:
a. Prosedur permintaan pembelian. Fungsi gudang mengajukan permintaan
pembelian ke fungsi pembelian.
b. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok. Fungsi
pembelian meminta penawaran harga dari berbagai pemasok. Setelah
menerima balasan penawaran harga dari berbagai pemasok, fungsi
pembelian melakukan pemilihan pemasok.
c. Prosedur order pembelian. Fungsi pembelian mengirim surat order
pembelian kepada pemasok dan memberitahukan kepada unit-unit lain
dalam perusahaan mengenai order yang dikeluarkan perusahaan.
d. Prosedur penerimaan barang. Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan
mengenai jenis, kuantitas, dan mutu barang dari pemasok dan membuat
laporan penerimaan barang atas barang yang diterima tersebut. Kemudian
fungsi penerimaan menyerahkan barang yang diterima kepada fungsi
gudang untuk disimpan dan melaporkan penerimaan barang tersebut
kepada fungsi akuntansi.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
14
e. Prosedur pencatatan utang. Fungsi akuntansi memeriksa dokumen yang
berkaitan dengan pembelian (surat order pembelian, laporan penerimaan
barang, dan faktur tagihan dari pemasok) dan menyelenggarakan
pencatatan utang atau mengarsipkan dokumen sumber sebagai catatan
utang.
f. Prosedur distribusi pembelian. Prosedur ini meliputi distribusi rekening
yang didebit dari transaksi pembelian untuk pembuatan laporan
manajemen.
Permintaan penawaran harga

Permintaan pembelian (2)
Fungsi (1) Fungsi Penawaran harga
Pemasok
Gudang Pembelian (3)
Order pembelian
(4)
Penyimpanan barang
(6)
Penerimaan barang dari pemasok
Fungsi (5)
Penerimaan
Peneriman faktur dari pemasok

Fungsi (6)
Akuntansi
Laporan penerimaan barang
(7)
Gambar II.2 : Jaringan Prosedur dalam Sistem Akuntansi Pembelian

Sumber: Mulyadi (2010:301)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
15
4. Dokumen yang Digunakan dalam Siklus Pembelian
Mulyadi (2010:303-308) menyebutkan dokumen yang digunakan
dalam sistem akuntansi pembelian adalah:
a. Surat permintaan pembelian. Formulir ini diisi oleh fungsi gudang atau
fungsi pemakai barang untuk meminta fungsi pembelian melakukan
pembelian barang dengan jenis, jumlah, dan mutu seperti yang tersebut
dalam surat tersebut. Biasanya formulir ini dibuat 2 lembar untuk setiap
permintaan, satu lembar untuk fungsi pembelian dan tembusannya untuk
arsip fungsi yang meminta barang.
No. SPP.475689
SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN Tanggal: ..../..../ 19...
Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang Saudara minta.
Dari Bagian: .......................... Digunakan untuk: ...................

Sifat permintaan : Biasa Segera Mendesak
Kuantitas Nomor Part atau Nomor Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap
Kirim ke ............................................ Diisi oleh Bagian Pembelian

Bebankan ke Dep .................No. Rek .................... Pemasok Harga per unit Total Harga Nomor SOP
Tanggal diperlukan ...../ ...../ 19.....
Diperlukan oleh ...............................
Disetujui oleh ..................................
Harga yang lalu ..................................
Pemasok yang lalu .............................
Ya untuk dibeli ..................................
Gambar II.3 : Surat Permintaan Pembelian

b. Surat permintaan penawaran harga. Dokumen ini digunakan untuk
meminta penawaran harga bagi barang yang jumlah rupiah pembeliannya
besar dan pengadaannya tidak bersifat berulangkali terjadi.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
16
PT Dirgantara
Jl. Sawa CT 8/94, Yogyakarta,55281
Telepon (0274) 86104
Fax (0274) 86104
SURAT PERMINTAAN PENAWARAN HARGA
Catatan:
Kepada Yth.
Permintaan penawaran
Kepada Yth. harga ini bukan merupakan
order pembelian.
Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan
Kepada Yth. Barang
Silahkan menawar kepada kami barang-barang berikut ini.

Kami bersedia mempertimbangkan barang subtitusi.
Kuantitas No.Part Keterangan Harga per unit Potongan Harga Bersih
Kami menawarkan barang tersebut di atas dengan syarat pengiriman FOB................

dan syarat pembayaran......................dengan jangka waktu pengiriman..................hari
setelah order pembelian kami terima.
Nama
Perusahaan Tanda Tangan
Kirimkan kembali formulir ini ke Bagian
Pembelian pada alamat di atas.
Gambar II.4 : Surat Permintaan Penawaran Harga

c. Surat order pembelian. Dokumen ini dibuat sebanyak tujuh lembar dan
digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih.
1) Surat Order Pembelian. Dokumen ini merupakan lembar pertama surat
order pembelian yang dikirim ke pemasok.
2) Tembusan Pengakuan oleh Pemasok. Tembusan ini dikirim kepada
pemasok, dimintakan tanda tangan dari pemasok, dan dikirim kembali
ke perusahaan sebagai bukti telah diterima dan disetujuinya order
pembelian.
3) Tembusan bagi Unit Peminta Barang. Tembusan ini sebagai bukti
bahwa barang yang diminta oleh unit peminta barang telah dipesan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
17
4) Arsip Tanggal Penerimaan Fungsi Pembelian. Tembusan ini sebagai
dasar untuk mengadakan tindakan penyelidikan jika barang tidak
adtang pada waktu yang telah ditetapkan.
5) Arsip Pemasok Fungsi Pembelian. Tembusan ini sebagai daftar untuk
mencari informasi mengenai pemasok.
6) Tembusan Fungsi Penerimaan. Tembusan ini sebagai dasar fungsi
penerimaan untuk melakukan penghitungan dan pengecekan barang
yang diterima dari pemasok.
7) Tembusan Fungsi Akuntansi. Tembusan ini digunakan sebagai salah
satu dasar mencatat kewajiban yang timbul dari transaksi pembelian.
PT Dirgantara
Jl. Sawa CT 8/94, Yogyakarta,55281 No.809876756
Telepon (0274) 86104
Fax (0274) 86104
SURAT ORDER PEMBELIAN
Kepada Yth.
Tanggal:
Kirim ke: Syarat:
Tgl. Diperlukan:
No.Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah Harga
Jumlah
Penting:
Penerimaan barang ditutup jam16.00,
kecuali dengan janji khusus. Manajer Bagian
Gambar II.5 : Surat Order Pembelian

d. Laporan penerimaan barang. Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan
untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima dari pemasok telah
sesuai dengan yang tercantum dalam surat order pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
18
PT Dirgantara
Jl. Sawa CT 8/94,
Yogyakarta
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Barang diterima melalui: ...........................................................................tgl .....................19..........

Jika melalui truk kita, tulis nama pengemudi: ...................................................................................
Nama perusahaan pengirim: .............................................................................................................
Alamat: ...............................................................................................................................................
No. Mobil No. Segel dan Kondisi No. Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman
Jml.Bungkus Macam Penjelasan lengkap ttg. Tanda pada Kondisi pada

Ukuran Kuantitas
atau Biji Pembungkus barang merek,mutu,dsb pembungkus saat diterima
Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Gambar II.6 : Laporan Penerimaan Barang

e. Surat Perubahan Order Pembelian. Kadangkala diperlukan perubahan
terhadap isi surat order pembelian yang sebelumnya telah diterbitkan.
Dokumen ini dibuat dengan jumlah lembar tembusan yang sama dan
dibagikan kepada pihak yang sama dengan yang menerima surat order
pembelian.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
19
PT Dirgantara
Telepon (0274) 86104
Fax (0274) 86104
SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN
No. Srt. Perub. Order Pembelian Tgl.
Kepada Yth.
No. Surat Order Pembelian Tgl.
Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga per satuan Total Harga

Menurut order
pembelian
kami yang lalu:
Diubah
menjadi:
Penjelasan: Manajer Bagian Pembelian
Gambar II.7: Surat Perubahan Order Pembelian

f. Bukti Kas Keluar. Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar
pencatatan transaksi pembelian, sebagai perintah pengeluaran kas untuk
membayar utang kepada pemasok, dan sebagai surat pemberitahuan
kepada pemasok mengenai maksud pembayaran.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
20
PT Dirgantara
Telepon (0274) 86104
Fax (0274) 86104
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK: 678908
Dibayarkan No. Cek: ............................
kepada Tgl. Dibayar: ..../ ..../19....
Tgl. No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan %
Bersih
Penjelasan :
Dicatat Tgl. Disetujui Tgl. Diperiksa Tgl. Diisi Tgl.
Gambar II.8 : Bukti Kas Keluar

5. Catatan yang Digunakan dalam Siklus Pembelian
Mulyadi (2010: 308-310) menyebutkan catatan yang digunakan dalam
sistem akuntansi pembelian adalah sebagai berikut:
a. Register Bukti Kas Keluar. Jika dalam pencatatan utang perusahaan
menggunakan voucher payable procedure, jurnal yang digunakan untuk
mencatat transaksi pembelian adalah register bukti kas keluar.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
21
Halaman sebelah kiri

REGISTER BUKTI KAS KELUAR
(VOUCHER REGISTER)
Tgl. Dikeluarkan No. Dibayar BKK Potongan Pembelian Debit Biaya Angkut Debit
untuk BKK Tgl. No. Cek yang akan Pembelian No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah
dibayar Kredit
Halaman sebelah kanan

Biaya Administrasi Biaya Pemasaran Biaya Produksi Biaya Produksi Lain-lain Debit
Debit Debit Dep. 1 Debit Dep. 2 Debit
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No. Rek Jumlah
Gambar II.9 : Register Bukti Kas Keluar

b. Jurnal Pembelian. Jika dalam pencatatan utang perusahaan menggunakan
account payable procedure, jurnal yang digunakan untuk mencatat
transaksi pembelian adalah jurnal pembelian.
Halaman: ........
JURNAL PEMBELIAN
Tanggal Keterangan Nomor Utang Persediaan Lain-lain Debit
Bukti Dagang Kredit Kredit No. Rek Jumlah
Gambar II.10 : Jurnal Pembelian

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
22
c. Kartu Utang. Jika dalam pencatatan utang perusahaan menggunakan
account payable procedure, buku pembantu untuk mencatat utang
kepada pemasok adalah kartu utang. Jika dalam pencatatan utang
perusahaan menggunakan voucher payable procedure, yang berfungsi
sebagai catatan utang adalah arsip bukti kas keluar yang belum dibayar.
KARTU UTANG
Nama Kreditur No. Rekening:
Alamat
Tgl. Keterangan Fol Debit Kredit D/ Saldo
Gambar II.11 : Kartu Utang

d. Kartu Persediaan. Dalam sistem akuntansi pembelian, kartu persediaan
ini digunakan untuk mencatat harga pokok persediaan ynag dibeli.
KARTU PERSEDIAAN
Nama Barang Kode Barang Satuan Gudang No. Lantai No. Lokasi
No. Rekening Titik Pesanan Kembali EOQ Maximum Minimum Sifat Khusus Barang
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo

Tgl. No. Jml. Sisa Tgl. LPB Kuantitas Harga Jumlah Tgl. No. Kuantitas Harga Jumlah Kuantitas Harga Jumlah
SOP Dipesan Pesanan Satuan Harga BPBG Satuan Harga Satuan Harga
Gambar II.12 : Kartu Persediaan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
23
6. Pengendalian dalam Siklus Pembelian
Mulyadi (2010:312) menyebutkan pengendalian internal yang
diterapkan dalam sistem akuntansi pembelian adalah sebagai berikut:
a. Organisasi
1) Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan.
2) Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansi.
3) Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang.
4) Transaksi pembelian harus dilaksanakan oleh fungsi gudang, fungsi
pembelian, fungsi penerimaan, fungsi akuntansi. Tidak ada transaksi
pembelian yang dilaksanakan secara lengkap oleh hanya satu fungsi
tersebut.
b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
1) Surat permintaan pembelian diotorisasi oleh fungsi gudang, untuk
barang yang disimpan dalam gudang, atau oleh fungsi pemakai
barang, untuk barang yang langsung pakai.
2) Surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi pembelian atau pejabat
yang lebih tinggi.
3) Laporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungsi penerimaan
barang.
4) Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi atau pejabat yang
lebih tinggi.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
24
5) Pencatatan terjadinya utang didasarkan pada bukti kas keluar yang
didukung dengan surat order pembelian, laporan penerimaan barang,
dan faktur dari pemasok.
6) Pencatatan ke dalam kartu utang dan register bukti kas keluar
(voucher register) diotorisasi oleh fungsi akuntansi.
c. Praktik yang Sehat
1) Surat permintaan pembelian bernomor urut tercetak dan pemakainnya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi gudang.
2) Surat order pembelian bernomor urut tercetak dan pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi pembelian.
3) Laporan penerimaan barang bernomor urut tercetak dan pemakaiannya
dipertanggugjawabkan oleh fungsi penerimaan.
4) Pemasok dipilih berdasarkan jawaban penawaran harga bersaing dari
berbagai pemasok.
5) Barang hanya diperiksa dan diterima oleh fungsi penerimaan jika
fungsi ini telah menerima tembusan surat order pembelian dari fungsi
pembelian.
6) Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yang diterima dari
pemasok dengan cara menghitung dan menginspeksi barang dan
membandingkannya dengan tembusan surat order pembelian.
7) Terdapat pengecekan terhadap harga, syarat pembelian, dan ketelitian
perkalian dalam faktur dari pemasok sebelum faktur tersebut diproses
untuk dibayar.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
25
8) Catatan yang berfungsi sebagai buku pembantu utang secara periodik
direkonsiliasi dengan rekening kontrol utang dalam buku besar.
9) Pembayaran faktur dari pemasok dilakukan sesuai dengan syarat
pembayaran guna mencegah hilangnya kesempatan untuk memperoleh
potongan tunai.
10) Bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya dicap lunas oleh
fungsi pengeluaran kas setelah cek dikirimkan kepada pemasok.
7. Informasi yang Dihasilkan dalam Siklus Pembelian
Informasi yang dapat dihasilkan oleh sistem informasi pembelian
menurut Mulyadi (2010:303) adalah sebagai berikut:
a. Jenis persediaan yang telah mencapai titik pemesanan kembali.
b. Order pembelian yang telah dikirim kepada pemasok.
c. Order pembelian yang telah dipenuhi pemasok.
d. Total saldo utang dagang pada tanggal tertentu.
e. Saldo utang dagang kepada pemasok tertentu.
f. Tambahan kuantitas dan harga pokok persediaan dari pembelian.
D. Pengembangan Sistem
1. Pengertian Pengembangan Sistem
Menurut Jogiyanto (2005:35), pengembangan sistem berarti
menyusun sistem yang baru untuk menggantikan sistem yang lama secara
keseluruhan atau memperbaiki sistem yang telah ada.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
26
2. Alasan Dilakukannya Pengembangan Sistem
Menurut Jogiyanto (2005:35-36), sistem yang lama perlu diperbaiki
atau diganti karena beberapa hal, yaitu:
a. Adanya permasalahan-permasalahan yang timbul di sistem yang lama.
Permasalahan tersebut dapat berupa ketidakberesan atau karena
pertumbuhan organisasi sehingga sistem yang lama tidak efektif lagi dan
tidak dapat memenuhi semua kebutuhan informasi yang dibutuhkan
manajemen.
b. Untuk meraih kesempatan-kesempatan dalam keadaan pasar bersaing.
Jika pesaing dapat memanfaatkan kesempatan yang ada, sedang
perusahaan tidak dapat memanfaatkan teknologi yang ada maka
kesempatan tersebut akan jatuh ke tangan pesaing.
c. Adanya instruksi dari pimpinan atau luar organisasi (contohnya
pemerintah).
3. Tujuan Pengembangan Sistem
Jogiyanto (2005:37-38) menyatakan dengan dikembangkannya sistem
yang baru, maka diharapkan terjadi peningkatan-peningkatan berhubungan
dengan PIECES, yaitu sebagai berikut:
a. Performance (kinerja), peningkatan terhadap hasil kinerja sistem yang
baru sehingga menjadi lebih efektif.
b. Information (informasi), peningkatan terhadap kualitas informasi yang
disajikan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
27
c. Economy (ekonomis), peningkatan terhadap manfaat atau keuntungan
atau penurunan biaya yang terjadi .
d. Control (pengendalian), peningkatan terhadap pengendalian untuk
mendeteksi dan memperbaiki kesalahan serta kecurangan yang dan akan
terjadi.
e. Efficiency (efisiensi), peningkatan terhadap efisiensi operasi (sumber
daya digunakan dengan pemborosan yang paling minimum).
f. Services (pelayanan), peningkatan terhadap pelayanan yang diberikan
oleh sistem.
4. Siklus Hidup Pengembangan Sistem
Kebijakan dan perencanaan sistem awal proyek sistem
Analisis sistem
Desain (perancangan) sistem secara umum
Desain (perancangan) sistem terinci pengembangan sistem
Seleksi sistem
Implementasi (penerapan) sistem
Perawatan sistem manajemen sistem
Gambar II.13 : Siklus Hidup Pengembangan Sistem

Sumber: Jogiyanto (2005: 52)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
28
a. Kebijakan dan perencanaan sistem
Kebijakan sistem (systems policy) merupakan landasan dan
dukungan dari manajemen puncak untuk perencanaan sistem karena
manajemen menginginkan untuk meraih kesempatan-kesempatan yang
ada yang tidak dapat diraih oleh sistem yang lama atau sistem yang lama
mempunyai banyak kelemahan yang perlu diperbaiki. Sedangkan
perencanaan sistem (systems planning) merupakan pedoman untuk
melakukan pengembangan sistem yang terdiri dari estimasi kebutuhan-
kebutuhan fisik, tenaga kerja, dan dana yang dibutuhkan untuk
mendukung pengembangan sistem serta untuk mendukung operasinya
setelah diterapkan. (Jogiyanto, 2005:71-73)
Berikut merupakan proses dari perencanaan sistem (Jogiyanto,
2005:74-75) :
1) Merencanakan proyek-proyek sistem yang dilakukan oleh staf
perencanaan sistem.
a) Mengkaji tujuan, perencanaan strategi, dan taktik perusahaan.
b) Mengidentifikasikan proyek-proyek sistem.
c) Menetapkan sasaran proyek-proyek sistem.
d) Menetapkan kendala proyek-proyek sistem.
e) Menentukan proyek-proyek sistem prioritas.
f) Membuat laporan perencanaan sistem.
g) Meminta persetujuan manajemen.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
29
2) Menentukan proyek-proyek sistem yang akan dikembangkan yang
dilakukan oleh staf perencanaan sistem.
a) Menunjuk team analis.
b) Mengumumkan proyek pengembangan sistem.
3) Mendefinisikan proyek-proyek sistem dikembangkan yang dilakukan
oleh analis sistem.
a) Melakukan studi kelayakan.
b) Menilai kelayakan proyek sistem.
c) Membuat usulan proyek sistem.
d) Meminta persetujuan manajemen.
b. Analisis sistem
Analisis sistem adalah penguraian dari suatu sistem informasi yang
utuh ke dalam bagian-bagian komponennya dengan maksud untuk
mengidentifikasikan dan mengevaluasi permasalah-permasalah,
kesempatan-kesempatan, hambatan-hambatan yang terjadi dan
kebutuhan-kebutuhan yang diharapkan sehingga dapat diusulkan
perbaikan-perbaikannya. (Jogiyanto, 2005:129)
Berikut merupakan langkah-langkah dalam analisis sistem
(Jogiyanto, 2005:133-150) :
1) Identify, yaitu mengidentifikasi masalah.
Masalah dapat didefinisikan sebagai suatu pertanyaan yang ingin
dipecahkan. Tugas-tugas yang harus dilakukan seorang analis adalah:

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
30
a) Mengidentifikasi Penyebab Masalah. Mengidentifikasi penyebab
masalah dimulai dengan mengkaji ulang subyek-subyek
permasalahan yang diperoleh pada tahap perencanaan sistem.
b) Mengidentifikasi Titik Keputusan. Titik keputusan menunjukkan
suatu kondisi yang menyebabkan sesuatu terjadi. Dokumen sistem
bagan alir formulir dari perusahaan dapat digunakan sebagai dasar
identifikasi titik-titik keputusan.
c) Mengidentifikasi Personil-Personil Kunci. Mengidentifikasi
personil kunci dapat dilakukan dengan mengacu pada bagan alir
dokumen perusahaan serta dokumen deskripsi jabatan.
2) Understand, yaitu memahami kerja dari sistem yang ada.
a) Menentukan jenis penelitian.
b) Merencanakan jadwal penelitian (jadwal wawancara, observasi,
pengambilan sampel, dan sebagainya).
c) Membuat penugasan penelitian.
d) Membuat agenda wawancara supaya tidak ada materi yang
terlewatkan.
e) Mengumpulkan hasil penelitian.
Hal-hal yang perlu didokumentasikan dari hasil penelitian adalah:
(1) waktu untuk melakukan suatu kegiatan,
(2) kesalahan-kesalahan melakukan kegiatan di sistem lama,
(3) pengambilan sampel,

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
31
(4) formulir-formulir dan laporan-laporan yang dihasilkan sistem
lama,
(5) elemen-elemen data,
(6) teknologi yang digunakan di sistem lama, dan
(7) kebutuhan-kebutuhan informasi pemakai sistem/ manajemen.
3) Analyse, yaitu menganalisis sistem (menganalisis hasil penelitian).
a) Menganalisis kelemahan sistem.
(1) menganalisis distribusi pekerjaan, yaitu beban dari masing-
masing personil/unit dalam menangani kegiatan yang sama.
(2) menganalisis penguluran kinerja.
(3) menganalisis keandalan, yaitu menunjukkan banyaknya
kesalahan-kesalahan yang dilakukan dalam suatu kegiatan.
(4) menganalisis dokumen, yaitu menganalisis apakah dokumen
yang ada itu penting, penggunaannya efektif, dan perlu
tembusan atau tidak.
(5) menganalisis laporan, yaitu menganalisis apakah laporan
mudah disiapkan dan ada duplikasi file atau tidak.
(6) menganalisis teknologi, yaitu menganalisis apakah teknologi
dapat menangani volume rata-rata data tanpa penundaan yang
berarti atau tidak.
b) Menganalisis kebutuhan informasi pemakai.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
32
4) Report, yaitu membuat laporan hasil analisis.
Tujuan utama penyerahan laporan ini kepada manajemen adalah:
a) Pelaporan bahwa analisis telah selesai dilakukan.
b) Meluruskan kesalahpengertian apa yang telah ditemukan dan
dianalisis oleh analis sistem tetapi tidak sesuai menurut
manajemen.
c) Meminta pendapat dan saran manajemen.
d) Meminta persetujuan kepada pihak manajemen untuk meneruskan
ke tahap desain sistem atau menghentikan proyek bila dipandang
tidak layak lagi.
c. Desain sistem
1) Pengertian desain sistem
Desain sistem dapat diartikan sebagai berikut (Jogiyanto, 2005:197) :
a) Tahap setelah analisis dari siklus pengembangan sistem.
b) Pendefinisian dari kebutuhan-kebutuhan fungsional.
c) Persiapan untuk rancang bangun implementasi.
d) Menggambarkan bagaimana suatu sistem dibentuk.
e) Penggambaran, perencanaan, dan pembuatan sketsa atau
pengaturan dari beberapa elemen yang terpisah ke dalam satu
kesatuan yang utuh dan berfungsi.
f) Mengkonfigurasi dari komponen-komponen software dan
hardware dari suatu sistem.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
33
2) Tujuan dan Sasaran Desain Sistem
Dua tujuan utama desain sitem adalah (Jogiyanto, 2005:197) :
a) Memenuhi kebutuhan pemakai sistem, dan
b) Memberikan gambaran yang jelas dan rancang bangun yang
lengkap kepada pemogram komputer dan ahli-ahli teknik lainnya
yang terlibat.
Sasaran yang harus dicapai supaya tujuan desain sistem terpenuhi
(Jogiyanto, 2005:197-198) :
a) Desain sitem harus berguna, mudah dipahami, dan nantinya mudah
digunakan.
b) Desain sistem harus dapat mendukung tujuan utama perusahaan
sesuai dengan yang telah didefinisikan pada tahap perencanaan
sistem yang dilanjutkan pada tahap analisis sistem.
c) Desain sistem harus efisien dan efektif untuk dapat mendukung
pengolahan transaksi, pelaporan manajemen, dan mendukung
keputusan yang akan dilakukan manajemen.
d) Desain sistem harus dapat mempersiapkan rancang bangun yang
terinci untuk masing-masing komponen dari sistem informasi yang
meliputi data dan informasi, simpanan data, metode-metode,
prosedur-prosedur, orang-orang, software, hardware, dan
pengendalian intern.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
34
3) Desain Komponen Sistem
Komponen sistem informasi yang perlu didesain adalah sebagai
berikut (Jogiyanto, 2005:211-265):
a) Desain model
(1) Physical system menunjukkan kepada pengguna bagaimana
nantinya sistem secara fisik akan diterapkan. Alat yang tepat
untuk menggambarkan physical system adalah bagan alir
sistem.
(2) Logical model menjelaskan kepada pengguna bagaimana
fungsi-fungsi di sistem informasi secara logika akan bekerja.
Alat yang tepat untuk menggambarkan logical model adalah
diagram arus data.
b) Desain keluaran
Keluaran pada tahap desain ini adalah keluaran yang berupa
tampilan di media keras atau di layar video.
(1) Keluaran internal adalah keluaran yang dimaksudkan untuk
mendukung kegiatan manajemen, misalnya laporan terinci,
laporan ringkasan, dan lain-lain.
(2) Keluaran eksternal adalah keluaran yang didistribusikan
kepada pihak luar yang membutuhkan, misalnya faktur, cek,
tanda terima pembayaran, dan lain-lain.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
35
c) Desain masukan
Proses memasukkan data melibatkan tahapan berikut:
(1) Penangkapan data merupakan proses mencatat kejadian nyata
yang terjadi akibat transaksi yang dilakukan organisasi ke
dalam dokumen dasar (bukti transaksi).
(2) Penyiapan data merupakan pengubahan data yang telah
ditangkap ke dalam bentuk yang dapat dibaca oleh mesin.
(3) Pemasukan data merupakan proses membacakan atau
memasukkan data ke dalam komputer.
d) Desain database
Database dibentuk dari kumpulan file, diantaranya sebagai berikut:
(1) File induk, terdiri dari:
(a) File induk acuan, yaitu file induk yang recordnya jarang
berubah nilainya, misalnya file daftar gaji.
(b) File induk dinamik, yaitu file induk yang nilai recordnya
sering berubah sebagai akibat dari suatu transaksi,
misalnya file induk persediaan.
(2) File transaksi (file masukan) merupakan file yang digunakan
untuk merekam data hasil dari suatu transaksi yang terjadi.
(3) File laporan (file keluaran) merupakan file yang berisi
informasi yang akan ditampilkan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
36
(4) File sejarah (file arsip) merupakan file yang berisi data masa
lalu yang sudah tidak aktif tetapi perlu disimpan untuk
keperluan mendatang.
(5) File pelindung merupakan salinan file yang masih aktif dan
digunakan sebagai cadangan.
(6) File kerja (file sementara)
e) Desain teknologi
Teknologi terdiri dari tiga perangkat, yaitu perangkat keras
(hardwear), perangkat lunak (software), dan perangkat teknisi
(brainware).
f) Desain kontrol
(1) Pengendalian secara umum
(a) Pengendalian organisasi, dapat dilakukan dengan cara
melakukan pemisahan tugas dan pemisahan tanggung
jawab yang tegas.
(b) Pengendalian dokumentasi
(c) Pengendalian perangkat keras merupakan pengendalian
yang dipasang di dalam komputer oleh pabrik
pembuatnya.
(d) Pengendalian keamanan fisik dapat berupa penempatan
satpam, pengisian agenda kunjungan, penggunaan tanda
pengenal, penggunaan closed circuit television,
tersedianya pintu darurat satu arah.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
37
(e) Pengendalian keamanan data dapat dilakukan dengan
digunakanya data log, proteksi file. Pembatasan
pengaksesan, data backup dan recovery.
(f) Pengendalian komunikasi untuk menangani kesalahan
selama proses mentransmisikan data dan untuk menjaga
keamanan dari data selama pengiriman data tersebut.
(2) Pengendalian aplikasi
(a) Pengendalian masukan
Pada tahap penangkapan data, pengendalian yang dapat
dilakukan adalah:
- Nomor urut tercetak pada dokumen dasar.
- Ruang maksimum untuk setiap field di dokumen dasar.
- Meneliti kembali kelengkapan dan kebenaran data.
- Memverifikasi kelengkapan dan kebenaran data.
Pengendalian pada program aplikasi dapat dilakukan
dengan:
- Echo check, yaitu menampilkan semua masukan
terlebih dahulu di layar terminal untuk dikaji kembali
kebenarannya sebelum direkam ke file database.
- Existence check, yaitu membandingkan masukan
dengan daftar kode-kode yang valid dan sudah
diprogram.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
38
- Matching check, yaitu membandingkan kode yang
dimasukkan dengan field di file induk bersangkutan.
- Field check, yaitu mencocokkan nilai dari field data
yang dimasukkan dengan tipe fieldnya.
- Sign check, yaitu menentukan filed data yang bertipe
numerik telah berisi dengan nilai yang mempunyai
tanda yang benar, positif ataukah negatif.
- Relationship check atau logical check, yaitu memeriksa
hubungan antara item-item data yang dimasukkan ke
komputer, jika tidak masuk akal maka akan ditolak oleh
komputer.
- Limit atau reasonable check, yaitu menentukan apakah
nilai dari input data cukup beralasan atau tidak.
- Range check, yaitu menyeleksi nilai data yang
dimasukkan supaya tidak keluar dari jangkauan nilai
yang ditentukan.
- Self-checking digit check, yaitu memeriksa kebenaran
digit-digit data yang dimasukkan.
- Sequence check, yaitu memeriksa urutan dari record-
record data yang dimasukkan.
- Label check, yaitu mencocokkan label internal pada
pita magnetik atau disk magnetik sesuai dengan file
yang seharusnya digunakan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
39
- Batch control total check, yaitu mengumpulkan
transaksi selama satu periode tertentu dan bersama-
sama digunakan untuk memperbaharui file induk.
- Zero-balance check, yaitu mengecek selisih antara dua
sisi yang harus imbang (nilai debet dengan kredit).
(b) Pengendalian pengolahan
- Control total check, yaitu meyakinkan bahwa semua
data yang diolah tetap lengkap dan telah benar.
- Matching check, yaitu pencarian data di suatu file yang
tidak ketemu harus dapat dideteksi.
- Reference file check, yaitu mencetak isi file acuan yang
digunakan setelah dilakukannya proses pengolahan.
- Limit or reasonable check, yaitu mengecek kewajaran
hasil pengolahan data.
- Croosfooting check, yaitu total penjumlahan ke
samping dan total penjumlahan tegak dapat dicocokkan
secara menyilang dan harus didapatkan hasil yang
sama.
- Record locking, yaitu mengunci record yang sedang
digunakan sehingga tidak dapat digunakan oleh
pemakai lain.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
40
(c) Pengendalian keluaran
Tahap dan pengendalian keluaran dalam bentuk hardcopy
adalah:
- Tahap menyediakan media laporan
- Tahap memproses program yang dihasilkan laporan
- Tahap pembuatan laporan di file
- Tahap mencetak laporan di media kertas
- Tahap pengumpulan laporan
- Tahap mengkaji ulang laporan
- Tahap pemilihan laporan
- Tahap distribusi laporan
- Tahap kaji ulang laporan oleh pemakai laporan
- Tahap pengarsipan laporan
- Tahap pemusnahan laporan yang sudah tidak
diperlukan
Pengendalian pada laporan yang berbentuk softcopy
adalah:
- Pengendalian pada informasi yang ditransmisikan
- Pengendalian pada tampilan di layar terminal

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
41
d. Seleksi sistem
Tahap seleksi sistem (systems selection) merupakan tahap untuk memilih
perangkat keras dan perangkat lunak untuk sistem informasi. (Jogiyanto,
2005:561)
e. Implementasi sistem
Tahap implementasi sistem (systems implementation) merupakan tahap
meletakkan sistem supaya siap untuk dioperasikan. (Jogiyanto, 2005:573)
f. Perawatan sistem
E. Alat-alat Komuniksi dalam Pengembangan Sistem
1. Bagan Alir Dokumen (Document Flowchart)
a. Pengertian bagan alir
Bagan alir adalah bagan (chart) yang menunjukkan alir (flow) di dalam
program atau prosedur sistem secara logika. Bagan alir digunakan
terutama untuk alat bantu komunikasi dan dokumentasi. (Jogiyanto,
2005:795)
b. Pedoman pembuatan bagan alir (Jogiyanto, 2005:795) :
1) Bagan alir sebaiknya digambarkan dari atas ke bawah dan mulai dari
bagian kiri dari suatu halaman.
2) Kegiatan di dalam bagan alir harus ditunjukkan dengan jelas.
3) Harus ditunjukkan dari mana kegiatan akan dimulai dan dan dimana
akan berakhir.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
42
4) Masing-masing kegiatan di dalam bagan alir sebaiknya digunakan
suatu kata yang mewakili suatu pekerjaan.
5) Masing-masing kegiatan di dalam bagan alir harus di dalam urutan
yang semestinya.
6) Kegiatan yang terpotong dan akan disambung di tempat lain harus
ditunjukkan dengan jelas menggunakan simbol penghubung.
7) Menggunakan simbol-simbol bagan alir yang standar.
c. Macam-macam bagan alir
Ada lima macam bagan alir (Jogiyanto, 2005:796-805), yaitu:
1) Bagan alir sistem (systems flowchart), yaitu bagan yang menunjukkan
arus pekerjaan secara keseluruhan dari sistem.
2) Bagan alir dokumen (document flowchart), atau disebut bagan alir
formulir merupakan bagan alir yang menunjukkan arus dari laporan
dan formulir termasuk tembusan-tembusannya.
3) Bagan alir skematik (schematic flowchart), merupakan bagan alir
yang mirip dengan bagan alir sistem. Perbedaannya adalah bagan alir
ini selain menggunakan simbol bagan alir sistem, juga menggunakan
gambar-gambar komputer dan peralatan lain yang digunakan.
Penggunaan gambar-gambar tersebut memudahkan untuk dipahami,
tetapi sulit dan lama menggambarnya.
4) Bagan alir program, merupakan bagan yang menjelaskan secara rinci
langkah-langkah dari proses program. Bagan alir program dibuat
berdasarkan bagan alir sistem.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
43
5) Bagan alir proses, merupakan bagan alir yang banyak digunakan di
teknik industri dan berguna bagi analis sistem untuk mengambarkan
proses dalam suatu prosedur.
d. Simbol bagan alir
Tabel II.1. Simbol Bagan Alir Dokumen yang Standar
Simbol Nama Keterangan

Menggambarkan semua jenis
Dokumen dokumen yang merupakan
formulir untuk merekam data
terjadinya suatu transaksi.
1 Dokumen dan
2 Menggambarkan dokumen asli
Faktur tembusannya dan tembusannya.
Surat Muat 2
Menggambarkan berbagai
SOP 2 Berbagai jenis dokumen yang
Faktur 2 dokumen digabungkan bersama di
Penjualan dalam satu paket
Menggambarkan catatan
akuntansi yang digunakan
Catatan untuk mencatat data yang
direkam sebelumnya di dalam
dokumen atau formulir.
On-page Menghubungkan bagan alir

yang terletak pada halaman
connector
yang sama.
Menunjukkan akhir arus dari
suatu dokumen dan
Akhir arus mengarahkan pembaca ke
simbol penghubung halaman
1 dokumen
yang sama yang bernomor
seperti tercantum di dalam
simbol tersebut.
Sumber: Mulyadi, 2010: 60-63
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
44
Tabel II.1. Simbol Bagan Alir Dokumen yang Standar (lanjutan)

Menunjukkan awal arus
1
dokumen yang berasal dari
Awal arus simbol penghubung halaman
dokumen yang sama yang bernomor
seperti tercantum di dalam
simbol tersebut.
Off-page Menghubungkan bagan alir
yang terletak pada halaman
connector
yang berbeda.
Menggambarkan kegiatan
Kegiatan manual, seperti: mengisi
manual formulir, menerima pesanan,
dan lain-lain.
Untuk menambahkan
Keterangan, keterangan guna memperjelas
komentar pesan yang disampaikan
dalam bagan alir.
Menggambarkan awal dan
Terminal akhir dari suatu sistem
akuntansi.
Merupakan tempat
penyimpanan dokumen yang
Arsip sementara dokumennya akan diambil
kembali dari arsip tersebut di
masa yang akan datang.
Merupakan tempat
penyimpanan dokumen yang
Arsip permanen tidak akan diproses lagi dalam
sistem akuntansi yang
bersangkutan.
On-line
Menggambarkan pengolahan
computer data dengan komputer secara
process on-line.
Keying Menggambarkan pemasukan

data ke dalam komputer
(typing,verifyng)
melalui on-line terminal.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
45
Tabel II.1. Simbol Bagan Alir Dokumen yang Standar (lanjutan)

Menggambarkan arsip
Pita magnetik komputer yang berbentuk pita
magnetik.
Menggambarkan arsip
On-line storage komputer yang berbentuk on-
line.
Mengarahkan arah proses
pengolahan data. Jika arah
Garis alir menunjuk ke bawah dan ke
kiri, anak panah tidak harus
dicantumkan.
Pertemuan garis Digunakan jika dua garis alir

bertemu dan salah satu garis
alir
mengikuti arus garis lainnya.
Jika dua garis alir
bersimpangan, untuk
Persimpangan menunjukkan arah masing-
masing garis, salah satu garis
garis alir
dibuat sedikit melengkung
tepat pada persimpangan
kedua garis tersebut.
ya
Menggambarkan keputusan
Keputusan yang harus dibuat dalam
tidak proses pengolahan data.
Dari pemasok Menggambarkan masuk ke

Masuk ke sistem sistem yang digambarkan
dalam bagan alir.
Keluar dari Menggambarkan keluar ke

sistem sistem lain.
Ke sistem penjualan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
46
2. Entity Relationship Diagram (ERD)
a. Pengertian Entity Relationship Diagram
Entity Relationship Diagram merupakan suatu teknik grafis yang
menggambarkan skema dasar data dengan menunjukkan entitas yang
dimodelkan serta hubungan antar entitas tersebut. (Romney, 2006:134)
b. Jenis-jenis entitas dalam Entity Relationship Diagram
1) Sumber daya, yaitu hal-hal bernilai ekonomis bagi organisasi.
2) Kegiatan, yaitu berbagai aktivitas bisnis yang informasinya ingin
dikumpulkan perusahaan untuk tujuan perencanaan dan pengendalian.
3) Pelaku, yaitu orang-orang dan organisasi yang terlibat dalam kegiatan
yang informasinya ingin didapatkan untuk tujuan perencanaan,
pengendalian, dan evaluasi. (Romney, 2006:135-137)
c. Jenis hubungan dalam Entity Relationship Diagram
1) Hubungan satu ke satu (one to one), terjadi jika kardinalitas (yaitu
perumpamaan dalam satu entitas dapat dihubungkan ke perumpamaan
tertentu dalam entitas lainnya) maksimum untuk setiap entitas dalam
hubungannya adalah 1.
2) Hubungan satu ke banyak (one to many), terjadi jika kardinalitas
maksimum dari satu entitas dalam hubungan adalah satu dan
kardinalitas entitas lainnya dalam hubungan tersebut adalah M.
3) Hubungan banyak-ke banyak (many to many), terjadi jika kardinalitas
maksimum kedua entitas dalam suatu hubungan adalah M. (Romney,
2006:144-145)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
47
3. Kamus Data
a. Pengertian kamus data
Kamus data adalah katalog fakta tentang data dan kebutuhan-
kebutuhan informasi dari suatu sistem informasi. (Jogiyanto, 2005:725)
b. Isi kamus data
Menurut Jogiyanto (2005:726-728), hal-hal yang harus dimasukkan
dalam kamus data adalah:
1) Nama arus data
2) Alias atau nama lain, ditulis jika perlu untuk membedakan antara
nama pelaku yang satu dengan pelaku yang lainnya.
3) Bentuk data untuk memudahkan pengelompokan kamus data ke dalam
kegunaannya sewaktu perancangan sistem.
4) Arus data yang menunjukkan dari mana data mengalir dan ke mana
data akan menuju.
5) Penjelasan untuk memperjelas makna dari arus data yang dicatat di
dalam kamus data.
6) Periode, yaitu penunjuk kapan terjadinya arus data.
7) Volume yang menunjukkan volume rata-rata dan volume puncak dari
suatu arus data.
8) Struktur data yang menunjukkan arus data yang dicatat di dalam
kamus data terdiri dari item-item apa saja.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
48
BAB III
METODA PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi kasus
dan lapangan. Menurut Indriantoro dan Supomo (2002: 26), studi kasus dan
lapangan merupakan penelitian dengan karakteristik masalah yang berkaitan
dengan latar belakang dan kondisi saat ini dari subyek yang diteliti, serta
interaksinya dengan lingkungan. Oleh sebab itu, hasil kesimpulan dari
penelitian ini hanya berlaku bagi subyek khususnya obyek yang diteliti dan
berlaku pada waktu tertentu.
B. Tempat dan Waktu Penelitian
1. Penelitian ini dilaksanakan pada Toko Tas yang terletak di daerah
Yogyakarta.
2. Waktu penelitian dilaksanakan pada bulan Juni sampai dengan Oktober
tahun 2013.
C. Subyek dan Obyek Penelitian
1. Subyek penelitian terdiri dari manajer perusahaan, bagian administrasi,
bagian gudang, dan pramuniaga.
2. Obyek penelitian ini berupa dokumen, catatan, dan prosedur yang
membentuk sistem akuntansi pembelian tas di Toko Tas.
48
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
49
D. Data yang Dibutuhkan
1. Gambaran umum perusahaan.
2. Struktur organisasi perusahaan dan deskripsi jabatan.
3. Prosedur, catatan, dokumen, dan fungsi yang berkaitan dengan sistem
akuntansi pembelian barang dagangan perusahaan.
E. Teknik Pengumpulan Data
1. Wawancara. Wawancara merupakan teknik pengumpulan data yang
menggunakan pertanyaan secara lisan kepada subyek penelitian yang
mempunyai kaitan terhadap obyek penelitian.
2. Observasi. Obervasi merupakan teknik pengumpulan data dengan melihat
dan mengamati kegiatan perusahaan secara langsung tanpa adanya
pertanyaan atau komunikasi dengan subyek yang diteliti.
3. Dokumentasi. Dokumentasi merupakan teknik pengumpulan data dengan
mendokumentasikan data-data perusahaan yang berkaitan dengan obyek
penelitian.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
50
F. Teknik Analisis Data
Langkah-langkah yang digunakan untuk menjawab rumusan masalah adalah
sebagai berikut:
1. Analisa deskriptif
Analisa deskriptif digunakan untuk menggambarkan keadaan yang
sebenarnya mengenai sistem akuntansi pembelian yang sudah ada di dalam
perusahaan. Analisa ini dilakukan dengan metode wawancara dan
observasi. Deskripsi ini meliputi:
a. Deskripsi aktivitas sistem akuntansi pembelian pada perusahaan.
b. Deskripsi fungsi yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada
perusahaan.
c. Deskripsi dokumen yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian
pada perusahaan.
d. Deskripsi catatan yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada
perusahaan.
e. Deskripsi prosedur yang dijalankan perusahaan.
f. Deskripsi bagan alir dokumen setiap prosedur yang berkaitan dengan
sistem akuntansi pembelian yang sudah ada di dalam perusahaan.
2. Mengidentifikasi masalah dalam perusahaan
Identifikasi masalah dari sistem akuntansi pembelian perusahaan
dilakukan dengan cara melihat dan mengamati kegiatan perusahaan secara
langsung. Kemudian dibuat rumusan masalah apa saja yang terjadi di
perusahaan. Jika diperlukan, dilakukan juga wawancara terhadap subyek

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
51
penelitian untuk mengetahui masalah apa yang dihadapi dalam sistem
akuntansi pembelian perusahaan.
Masalah yang dihadapi dalam sistem akuntansi pembelian
perusahaan selanjutnya diidentifikasi. Langkah-langkah identifikasi
masalahnya adalah sebagai berikut:
a. Mengidentifikasi penyebab masalah. Setiap masalah yang terjadi
pastilah ada penyebabnya, maka tahap berikutnya dilakukan identifikasi
penyebab masalah yang ada dalam sistem akuntansi pembelian
perusahaan. Identifikasi ini dilakukan dengan teknik observasi,
dokumentasi, dan wawancara terhadap subyek penelitian.
b. Mengidentifikasi titik-titik keputusan. Identifikasi pada tahap ini
mencari titik-titik keputusan manakah yang memunculkan penyebab
masalah terjadi. Identifikasi ini dilakukan dengan mengacu pada bagan
alir dalam sistem akuntansi pembelian perusahaan.
c. Mengidentifikasi personil-personil kunci. Identifikasi personil yang
secara langsung maupun tidak langsung berperan menimbulkan
masalah dalam sistem akuntansi pembelian perusahaan. Identifikasi ini
dilakukan dengan mengacu pada deskripsi jabatan yang terdapat dalam
perusahaan.
3. Melakukan analisis penerapan teori sistem akuntansi pembelian dengan
kondisi yang sudah ada dalam perusahaan.
4. Membuat pengantar perancangan sistem informasi akuntansi pembelian
dengan membuat usulan perbaikan berdasarkan identifikasi masalah sistem

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
52
akuntansi pembelian perusahaan dan berdasarkan penerapan teori sistem
akuntansi pembelian di dalam perusahaan.
5. Merancang struktur organisai yang baru yang memisahkan tanggung jawab
fungsional secara tegas.
6. Merancang tugas, wewenang, dan tanggung jawab setiap bagian dalam
rancangan struktur organisasi yang baru.
7. Merancang prosedur pengolahan data pembelian perusahaan dan
merancang bagan alir dokumennya (document flowchart) sesuai dengan
langkah-langkah di dalam landasan teori.
8. Merancang database menggunakan Entity Relationship Diagram (ERD)
dan kamus data yang digunakan untuk menjelaskan atribut dari data yang
mengalir di sistem menggunakan program Microsoft Access 2010.
9. Merancang masukan berupa form yang berkaitan dengan pencatatan
pembelian perusahaan.
10. Merancang keluaran berupa Daftar Barang Dagang, Daftar Pemasok,
Laporan Penermaan Barang, Surat Retur, Rincian Pelunasan, Laporan
Jatuh Tempo Pembelian, Laporan Harga Pokok Persediaan Akhir, Laporan
Pembelian per bulan, Laporan Retur per bulan, Laporan Pelunasan per
bulan, Jurnal Pembelian, Jurnal Retur Pembelian, Jurnal Kas Keluar, dan
Neraca Saldo.
11. Merancang pengendalian yang diperlukan dalam sistem informasi
akuntansi pembelian yang baru.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
53
BAB IV
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Sejarah Singkat Perusahaan
Toko Tas berdiri tahun 1973 dan terletak di salah satu jalan ternama di
Yogyakarta. Toko Tas bergerak dibidang perdagangan yang menjual berbagai
macam tas. Toko Tas merupakan toko milik perseorangan yang baru satu kali
berganti kepemilikan. Pemilik yang pertama adalah orang tua dari pemilik saat
ini.
Toko Tas mulai beroperasi setelah mendapatkan pramuniaga untuk
melayani pembeli dan pegawai bagian gudang. Pemilik pertama sendiri yang
menangani masalah administrasi dan diteruskan oleh anaknya atau pemilik saat
ini. Lama-kelamaan bagian administrasi diserahkan pada pegawai yang mampu
menangani administrasi. Pemilik juga mengangkat seorang manajer untuk
mengurus operasional toko namun pemilik toko masih berperan langsung
dalam pengeluaran kas toko. Jika ada masalah yang tidak biasa, manajer akan
mengkonsultasikan masalah tersebut ke pemilik toko.
Tahun 2005, Toko Tas pindah ke alamat baru yang letaknya lebih banyak
dilewati para pejalan kaki yang memungkinkan menjadi calon pembeli. Tempat
baru Toko Tas juga lebih luas sehingga mendukung lebih banyak lagi barang
dagang yang dapat dijual.
53
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
54
B. Struktur Organisasi
Menurut Mulyadi (2010: 165), struktur organisasi merupakan rerangka
(framework) pembagian tanggung jawab fungsional kepada unit-unit organisasi
yang dibentuk untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan pokok perusahaan.
Berikut merupakan struktur organisasi Toko Tas:
Pimpinan
Manajer
Admin 1 Admin 2
Kasir
Gudang Pramuniaga Satpam
Gambar IV.1. Struktur Organisasi Toko Tas

Sumber : Data yang diolah
C. Tugas, Wewenang, dan Tanggung Jawab
Tugas, wewenang, dan tanggung jawab setiap bagian dalam struktur
organisasi Toko Tas adalah sebagai berikut:
1. Pimpinan
a. Bertanggung jawab secara penuh atas segala kegiatan dan usaha yang
dijalankan toko.
b. Mengambil keputusan untuk masalah yang tidak biasa.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
55
c. Mengeluarkan kas untuk membayar utang yang telah jatuh tempo.
d. Menggaji semua pegawai berdasarkan slip gaji dan daftar gaji yang telah
disiapkan admin 1 dan manajer.
2. Manajer
a. Bertanggung jawab atas kegiatan operasional toko.
b. Mengecek data barang yang diterima dengan data barang yang ada di
faktur pembelian.
c. Menyiapkan faktur pembelian yang hampir jatuh tempo.
d. Mengatur retur pembelian.
e. Mengecek nota penjualan rangkap 2 dengan laporan masuk keluar barang
dari gudang.
f. Melakukan wawancara dan menyeleksi pegawai baru.
g. Membuat daftar gaji untuk gudang, pramuniaga, dan satpam.
3. Admin 1
a. Membuat laporan penjualan harian berdasarkan nota pejualan rangkap 2
yang telah diperiksa manajer.
b. Membuat laporan kerajinan pramuniaga berdasarkan nota penjualan
rangkap 3.
c. Membuat slip gaji untuk manajer, admin, dan kasir.
d. Membuat laporan pembelian dan laporan pelunasan dengan periode satu
bulan.
e. Membuat laporan kas dengan periode satu bulan berdasarkan laporan kas
harian dari kasir.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
56
f. Membuat rincian pembayaran utang.
4. Admin 2
a. Mencatat penerimaan barang, retur pembelian, dan barang yang terjual ke
dalam kartu admin.
b. Mengecek perhitungan fisik persediaan yang dilakukan oleh gudang dan
pramuniaga.
5. Kasir
a. Bertanggung jawab atas transaksi penjualan.
b. Menerima nota penjualan rangkap 2 dari pembeli dan memasukkan
nominal rupiah ke dalam mesin register.
c. Menerima uang pembayaran dari pembeli.
d. Memberikan barang, uang kembalian dari pembayaran jika ada, dan
memberikan nota penjualan rangkap 1 kepada pembeli.
e. Membuat undang-undang penjualan berdasarkan nota penjualan rangkap
2. Undang-undang penjualan tersebut diserahkan kepada gudang ketika
pergantian jam kasir.
f. Membuat laporan kas harian sebanyak 2 rangkap berdasarkan total nota
penjualan rangkap 2 yang terekam oleh mesin register.
g. Menghitung uang yang diterima dan jumlah uang tersebut harus sesuai
dengan total nota penjualan rangkap 2 yang terekam oleh mesin register.
Uang yang tersisa di laci kasir hanyalah uang modal.
h. Menyerahkan nota penjualan rangkap 2 dan laporan kas harian rangkap 2
kepada manajer Toko Tas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
57
i. Membungkus laporan kas harian rangkap 1 beserta uang yang diterima
selama bertugas dan diserahkan kepada pimpinan.
6. Gudang
a. Bertanggung jawab atas masuk dan keluarnya barang dari gudang.
b. Membuat laporan masuk keluar barang dan membandingkannya dengan
undang-undang penjualan yang dibuat oleh kasir. Laporan masuk keluar
barang diserahkan kepada manajer.
c. Mencatat barang datang ke dalam buku barang datang.
d. Membuat laporan penerimaan barang (LPB) berdasarkan buku barang
datang sebanyak 2 rangkap. LPB rangkap 1 diserahkan kepada manajer
dan LPB rangkap 2 diserahkan kepada admin 2.
e. Membuat surat jalan retur sebanyak 3 rangkap. Surat jalan retur rangkap
1 diserahkan kepada manajer, surat jalan retur rangkap 2 diserahkan
kepada pemasok bersama dengan barang yang diretur, dan surat jalan
retur rangkap 3 untuk arsip gudang.
7. Pramuniaga
a. Melayani permintaan barang dari pembeli.
b. Membuat nota penjualan sebanyak 3 rangkap. Nota penjualan rangkap 1
bersama barang yang diinginkan pembeli diserahkan ke kasir, nota
penjualan rangkap 2 diserahkan kepada pembeli, dan nota penjualan
rangkap 3 diserahkan kepada admin 1.
c. Membuat laporan barang terjual sebanyak 2 rangkap. Laporan barang
terjual rangkap 1 digunakan pramuniaga untuk dicatat ke dalam buku

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
58
barang terjual sesuai dengan jenis barang dagang yang terjual dan
laporan barang terjual rangkap 2 diserahkan kepada gudang.
d. Melakukan perhitungan fisik atas sisa barang dagang.
e. Bertanggung jawab atas jumlah dan catatan barang dagang di etalase.
8. Satpam
a. Bertanggung jawab atas keamanan toko.
b. Membawakan paket barang datang dari pemasok ke gudang.
c. Mengemas barang yang diretur dan mengirimkannya ke pemasok lewat
jasa pengiriman paket.
D. Personalia
Toko Tas belum memiliki bagian personalia secara terpisah dalam
struktur organisasinya. Awalnya pemilihan manajer, admin, kasir, gudang,
pramuniaga, dan satpam dilakukan oleh pemilik. Pemilik pun pernah menjabat
langsung sebagai admin. Setelah memutuskan untuk mengangkat karyawan
yang menjabat sebagai admin, pemilik menyerahkan tanggung jawab
pemilihan karyawan kepada manajer Toko Tas.
Saat ini jumlah seluruh karyawan Toko Tas ada 17 orang. Manajer terdiri
dari satu orang, admin terdiri dari dua orang, kasir terdiri dari dua orang,
gudang terdiri dari empat orang, pramuniaga terdiri dari enam orang, dan
satpam terdiri dari dua orang. Saat diterima sebagai karyawan baru, Toko Tas
akan memberikan masa percobaan selama tiga bulan untuk menentukan apakah
karyawan tersebut sesuai dengan kriteria yang dibutuhkan Toko Tas. Jika lolos
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
59
dari masa percobaan, Toko Tas akan memberikan surat perjanjian kerja dalam
jangka waktu tertentu.
Waktu kerja karyawan Toko Tas dalam sehari adalah delapan jam
kecuali untuk kasir yang masuk kerja pada shift II hanya bekerja selama tujuh
jam. Berikut adalah pembagian waktu kerja untuk setiap bagian :
Tabel IV.1. Waktu Kerja Karyawan Toko Tas
Bagian Shift Jam Kerja
Manajer I Pkl. 08.45-14.00

Pkl. 17.45-21.00
Admin dan I Pkl. 08.45-17.00
Satpam II Pkl. 12.45-21.00
I Pkl. 08.45-17.00
Kasir
II Pkl. 13.45-21.00
I Pkl. 08.45-17.00
Pramuniaga
dan II Pkl. 12.45-21.00
Gudang III Pkl. 08.45-14.00
Pkl. 17.45-21.00
Sumber : Data yang diolah
Untuk malam hari raya dan hari Sabtu, karyawan yang masuk siang keluar
pukul 21.30. Karyawan yang telah bekerja selama satu bulan mendapatkan hak
untuk libur satu kali dalam sebulan.
Pramuniaga, bagian gudang, dan satpam mendapatkan gaji setiap akhir
bulan. Sedangkan manager, admin, dan kasir mendapatkan gaji setiap awal
bulan kerja berikutnya. Setiap karyawan yang telah bekerja lebih dari tiga
bulan, karyawan tersebut berhak mendapatkan gaji yang dicicil setiap hari
minggu sebesar Rp 5.000,-.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
60
E. Pemasaran
Pemasaran Toko Tas sudah cukup terbantu dengan terletak di salah satu
jalan ternama di Yogyakarta yang tidak pernah sepi para pengunjung. Dahulu
setiap pembeli di Toko Tas selalu diberi hadiah berupa stiker. Seiring
perkembangan toko yang berpindah ke alamat baru, Toko Tas cukup
memberikan pelayanan terbaik kepada pembeli sehingga pembeli yang pernah
datang ke Toko Tas mau menjadi pelanggan tetap toko. Plastik pembungkus
belanjaan juga tertera nama, alamat, dan nomor telepon toko sehingga pembeli
dapat membantu pemasaran jika mempunyai kenalan yang ingin berbelanja ke
Toko Tas.
F. Produk
Barang dagangan yang disediakan Toko Tas berupa tas, dompet, dan
sabuk. Tas yang tersedia berupa tas sekolah, tas wanita, tas pesta, tas pinggang,
tas kantor, dan koper.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
61
BAB V
A. Deskripsi Sistem Akuntansi Pembelian yang Dijalankan Perusahaan
1. Aktivitas sistem akuntansi pembelian pada perusahaan
Pembelian dimulai ketika barang dari pemasok datang ke toko. Barang
akan diterima oleh gudang dan faktur pembelian akan dibawa oleh manajer.
Gudang akan mencatat barang apa saja yang datang dari pemasok dan
menyiapkan segala yang diperlukan sampai barang siap diserahkan ke
pramuniaga. Kemudian pramuniaga akan mencatat barang apa saja yang ia
terima dari gudang dan meletakkan barang dagangan di etalase.
Sebelum manajer melakukan pelunasan faktur pembelian, manajer
akan meminta pramuniaga dan gudang untuk menyiapkan apakah ada
barang dagangan yang layak diretur ke pemasok atau tidak. Setelah rincian
pembayaran disiapkan oleh manajer, rincian pembayaran beserta dokumen
yang mendukung untuk pelunasan faktur pembelian akan diserahkan kepada
pimpinan toko untuk dilunasi.
2. Fungsi yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada perusahaan
a. Gudang
Bagian gudang bertanggung jawab atas penyimpanan barang di
gudang; masuk (datang dari pemasok) dan keluar (retur pembelian)
barang dagangan; mencatat penerimaan dan retur barang dagangan.
61
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
62
b. Pramuniaga
Bagian pramuniaga bertanggung jawab atas jumlah dan catatan tas
di etalase (juga di gudang jika ada); melakukan stok barang di etalase dan
di gudang; menyisihkan barang yang akan diretur.
c. Manajer
Manajer bertanggung jawab mencocokkan jumlah barang yang
datang dengan faktur dari pemasok; meminta pramuniaga melakukan
stok dan meretur barang; menyiapkan rincian pembayaran untuk
pelunasan faktur pembelian beserta dokumen-dokumen lainnya untuk
keperluan pelunasan tersebut.
d. Pimpinan
Pimpinan akan memeriksa rincian pembayaran beserta dokumen
yang disertakan untuk pelunasan faktur pembelian dari manajer.
Kemudian pimpinan akan melunasi faktur pembelian tersebut melalui
teller di bank atau mesin ATM.
e. Admin 1
Admin 1 bertugas membuat laporan pembelian dan laporan
pelunasan dengan periode satu bulan.
f. Admin 2
Admin 2 bertugas mencatat penerimaan barang dan retur pembelian
ke dalam kartu admin berdasar dokumen yang dibuat oleh bagian
gudang. Admin 2 juga bertugas mengecek perhitungan fisik tas yang
dilakukan oleh pramuniaga.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
63
3. Dokumen yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada perusahaan
a. Faktur pembelian
Dokumen ini berasal dari pemasok. Faktur pembelian rangkap 2
datang bersama dengan barang. Ketika jatuh tempo, pemasok akan
mengirim faktur pembelian rangkap 1 sebagai bentuk penagihan.
b. Buku barang datang
Dokumen ini dibuat oleh gudang untuk menunjukkan jenis,
spesifikasi, dan kuantitas barang yang diterima dari pemasok.
c. Laporan penerimaan barang (LPB)
Dokumen ini dibuat oleh gudang sebanyak 2 rangkap berdasarkan
buku barang datang. LPB rangkap 1 diserahkan kepada manajer,
digunakan untuk memastikan bahwa barang yang datang sesuai dengan
faktur pembelian, dan LPB rangkap 2 diserahkan kepada admin 2,
digunakan untuk mencatat adanya penambahan persediaan dalam kartu
admin.
d. Kartu kecil
Dokumen ini dibuat oleh bagian gudang untuk dipasang di contoh
barang dagangan. Dokumen ini berisi kode toko, harga, jumlah barang
yang datang, warna barang, kode pabrik, merek barang, dan kapan
barang tersebut datang.
e. Buku datang tas
Dokumen ini dibuat oleh pramuniaga untuk menunjukkan jenis,
spesifikasi, dan kuantitas barang berdasar kartu kecil dari gudang.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
64
f. Kartu stok tas
Catatan ini dibuat oleh pramuniaga dan digunakan untuk mencatat
persediaan yang ada di etalase juga di gudang.
g. Kartu stok admin
Catatan ini dibuat oleh admin 1 dan digunakan untuk mencatat
persediaan yang ada di etalase juga di gudang berdasarkan dokumen dan
catatan akuntansi yang berkaitan dengan persediaan. Kartu admin juga
digunakan untuk mengecek kartu stok tas yang dibuat oleh pramuniaga.
h. Surat jalan retur
Dokumen ini dibuat oleh gudang sebanyak 3 rangkap untuk
menunjukkan jenis, spesifikasi, dan kuantitas barang yang diretur (barang
dikembalikan ke pemasok karena rusak atau tidak laku). Surat jalan
rangkap 1 diserahkan ke manajer, rangkap 2 diserahkan ke pemasok
bersama dengan barang yang diretur, dan rangkap 3 digunakan oleh
admin 2 untuk mengurangi catatan persediaan yang dia miliki kemudian
diarsip oleh gudang.
i. Rincian pembayaran
Catatan ini dibuat oleh manajer berdasarkan penghitungan rupiah
dari faktur pembelian, surat jalan retur, dan administrasi bank.
j. Bukti kas keluar (BKK)
Dokumen ini digunakan sebagai pengajuan pembayaran atas faktur
pembelian dari manajer ke pimpinan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
65
k. Bukti transfer
Dokumen ini berasal dari bank yang digunakan sebagai bukti
pelunasan atas faktur pembelian. Biasanya pembayaran dilakukan
melalui ATM, maka bukti transfer akan dikeluarkan oleh mesin ATM.
Jika pembayaran dilakukan melalui teller, maka bukti transfernya adalah
slip transfer rangkap 2.
4. Catatan yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada perusahaan
Toko Tas tidak memiliki catatan akuntansi tersendiri, pencatatan
transaksi dilakukan pada :
a. Laporan pembelian selama 1 bulan
Setiap tanggal 1, manajer akan menyerahkan semua faktur
pembelian bulan sebelumnya kepada admin 1 untuk dibuat laporan
pembelian sehingga dapat diketahui dalam sebulan berapa besar
pembelian yang telah dilakukan oleh toko.
b. Laporan pelunasan utang selama 1 bulan
Setiap tanggal 1, manajer juga akan menyerahkan semua faktur
pembelian yang telah dilunasi selama 1 bulan sebelumnya kepada admin
1 untuk dibuat laporan pelunasan sehingga dapat diketahui dalam sebulan
berapa besar pengeluaran kas yang telah dilakukan oleh toko untuk
keperluan pelunasan faktur pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
66
5. Prosedur yang dijalankan perusahaan
a. Prosedur penerimaan barang
Fungsi yang terkait dalam prosedur penerimaan barang ada 4
bagian, yaitu gudang, manajer, pramuniaga, dan admin 2. Fungsi gudang
menerima, mengidentifikasi, dan membuat dokumen yang berkaitan
dengan barang yang diterima dari pemadok (buku barang datang, laporan
penerimaan barang, dan kartu kecil). Fungsi manajer bertugas memeriksa
faktur pembelian dengan buku barang datang dan menentukan harga jual
setiap barang. Fungsi pramuniaga mencocokkan kartu kecil dengan
barang yang diterima dari gudang dan mencatatnya di buku barang
datang tas sebelum barang diletakkan di etalase. Setelah menerima
laporan penerimaan barang dari gudang, admin 2 akan membuat kartu
stok admin.
b. Prosedur perintah retur pembelian
Prosedur perintah retur pembelian dimulai ketika manajer
memeriksa kartu stok tas dan menentukan ada barang yang perlu diretur
atau tidak. Jika ada yang diretur, manajer akan meminta pramuniaga
untuk menyisihkan barang yang diretur dari etalase dan mengenolkan
kartu stok tas. Setelah menerima barang yang diretur bersama kartu stok
tas dari pramuniaga, fungsi gudang akan membuat surat jalan retur.
Admin 2 yang sudah menerima surat jalan retur dari gudang akan
merekap retur ke dalam kartu stok admin.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
67
c. Prosedur pencatatan dan pelunasan utang
Prosedur pencatatan dan pelunasan utang terdiri dari 3 fungsi yang
terkait, yaitu admin 1, manajer, dan pimpinan. Admin 1 merekap
pembelian (sebagai bentuk timbulnya utang) yang terjadi dalam 1 bulan.
Untuk melunasi utang, manajer akan menyiapkan rincian pembayaran
dan bukti kas keluar. Pimpinan akan mengecek rincian pembayaran dan
semua dokumen pendukung yang telah disiapkan manajer dan kemudian
digunakan untuk melunasi utang pembelian melalui bank. Admin 1 akan
merekap pelunasan utang yang terjadi dalam 1 bulan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
GUDANG MANAJER PRAMUNIAGA ADMIN 2
2
dari Pemasok 1 4 6
Mulai
Buku Barang Datang Diterima 2 Buku Barang 2

Menerima Kartu Kecil &
dengan Seri Toko & bersama Faktur Pembelian Datang dengan Label Harga LPB
barang dari
Harga Jual dengan Seri Toko
pemasok
barang datang
Membuat Berdasarkan Membuat Mencatat &

dokumen data yang LPB, mecocokkan barang
penerimaan tertera di Kartu Kecil & Membandingkan yang diterima dari
barang barang Label Harga Faktur Pembelian gudang
dengan Buku Barang Merekap
Datang ber-Seri Toko penambahan
barang
Buku Barang dagang
Buku Datang Tas
Datang
2 Menentukan
1 HARGA JUAL
LPB
Kartu Kecil & Membuat

Membuat Kartu Stok
Label Harga
SERI TOKO Tas Kartu Stok Admin
2
Faktur Pembelian
Buku Barang Datang

dengan Seri Toko &
Buku Barang
Bersama Harga Jual Kartu Stok Tas
Datang dengan
Seri Toko dengan barang
yang dipajang
di etalase
1 4 5 6 T 2 3 7 T 8 T
Digantungkan
LPB = Laporan Penerimaan Barang di barang
Gambar V.1. Bagan Alir Dokumen Sistem Akuntansi Pembelian pada Perusahaan
Sumber: Hasil Wawancara dengan Admin 1
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
69
MANAJER PRAMUNIAGA GUDANG ADMIN 2
7 9 10 13 8 12
Bersama 3
Kartu Stok Tas Kartu Stok Tas Kartu Stok Tas dengan Kartu Stok Admin Surat Jalan Retur
barang
yang diretur
Membuat 3 Merekap
Surat Surat Jalan Retur retur di
Menentukan Menyisihkan barang Jalan Kartu Stok
barang yang yang diretur dari Retur Admin
diretur etalase &
mengenolkan Kartu
Stok Tas
3
2 3
Surat Jalan Retur
1
Kartu Stok Tas Kartu Stok Tas Surat Jalan Retur
Kartu Stok Admin
Kartu Stok Tas
9 10 T 11 12 T A 13
Untuk pemasok
dikirim bersama barang
Gambar V.1. Bagan Alir Dokumen Sistem Akuntansi Pembelian pada Perusahaan (lanjutan)
Sumber: Hasil Wawancara dengan Admin 1
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
70
ADMIN 1 MANAJER PIMPINAN
3 5 16 14 11 17 15 Dari Bank
1 1 Slip Transfer /
LPB LPB
2 1 1 1 1 Kartu ATM
Faktur Pembelian LPB 2 LPB Surat Jalan Retur LPB 2
Faktur Pembelian Faktur Pembelian
2 2
1 Faktur Pembelian Faktur Pembelian 1
Surat Jalan Retur Surat Jalan Retur
Laporan 1
Rincian Surat Jalan Retur
Pembelian Rincian
Pembayaran Pembayaran
Rincian
Pembayaran
BKK BKK
Bukti Transfer
Mendokumentasikan Bukti Transfer
Membuat Laporan
pembelian dalam
Rincian Pelunasan Mengecek
1 bulan
Pembayaran & Rincian
menyiapkan Pembayaran
BKK & dokumen
Mendokumentasikan pendukungnya
pelunasan dalam
1 1 bulan
LPB
1 Membayar
2 LPB
Faktur Pembelian 1 utang
LPB 2 melalui
Laporan Faktur Pembelian Bank
2
Pembelian Faktur Pembelian 1
Surat Jalan Retur
1
File Surat Jalan Retur 1
Rincian
Laporan LPB
Pembayaran
Pembelian Rincian
2
Pembayaran
BKK Faktur Pembelian
BKK 1
Surat Jalan Retur
Bukti Transfer Untuk
Pemasok Rincian
Pembayaran
Laporan
Pelunasan
BKK
File Slip Transfer /

Laporan T Kartu ATM
Pelunasan
Bukti Transfer
T 14 T 17 T 15
N 16
Selesai
LPB = Laporan Penerimaan Barang
Gambar V.1. Bagan Alir Dokumen Sistem Akuntansi Pembelian pada Perusahaan (lanjutan)
Sumber: Hasil Wawancara dengan Admin
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
71
B. Identifikasi Masalah Sistem Akuntansi Pembelian Perusahaan
Mengidentifikasi masalah merupakan salah satu langkah dalam
menganalisis sistem. Masalah dapat diidentifikasi sebagai suatu persoalan yang
diinginkan untuk dipecahkan. Masalah inilah yang menyebabkan suatu sasaran
dari sistem tidak tercapai. Langkah yang harus dilakukan adalah:
1. Mengidentifikasi Masalah
Identifikasi masalah dibatasi pada masalah yang terjadi dalam
kaitannya dengan pelaksanaan sistem akuntansi pembelian dalam
perusahaan. Masalah yang terjadi dalam perusahaan adalah:
a. Kesalahan informasi menentukan harga jual saat barang datang.
Harga jual yang ditentukan terlalu tinggi dari harga jual yang
disebutkan dalam faktur pembelian memang menguntungkan perusahaan.
Namun jika harga jual yang ditentukan lebih rendah dari harga jual yang
disebutkan dalam faktur pembelian, perusahaan akan mengalami
kerugian berupa kurangnya pendapatan yang seharusnya diterima saat
transaksi penjualan. Penentuan harga jual suatu barang dagang ada dalam
prosedur penerimaan barang yang dilaksanakan oleh gudang.
b. Salah mengidentifikasi barang berdasarkan kode toko.
Bagian gudang bertugas memberikan kode toko untuk barang yang
baru saja datang. Pemberian kode toko yang salah dapat menyebabkan
kesalahan pula untuk pemberian kode barang datang selanjutnya. Barang
yang sama namun diberi kode toko yang berbeda mempunyai resiko
terjadi penumpukkan barang. Barang yang berbeda namun diberi kode

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
72
toko yang sama dapat menyebabkan kesalahan saat transaksi penjualan.
Barang dapat terjual dengan harga lebih mahal atau bahkan lebih murah
dari harga sebenarnya sehingga menimbulkan lebih atau malah
kurangnya laba perusahaan.
c. Pemasok mengeluh tentang pembayaran faktur pembelian.
Pembelian barang dagang dilakukan dengan cara kredit.
Perusahaan harus membayar pembelian barang dagang tersebut ketika
faktur pembelian sudah jatuh tempo. Pemasok akan segera mengirim
barang ke perusahaan setelah semua faktur pembelian atas nama
pemasok tersebut telah dilunasi. Jika terlambat melunasi faktur
pembelian maka perusahaan beresiko kekurangan barang dagang untuk
dijual. Persediaan barang dagang yang tidak dapat memenuhi permintaan
konsumen dapat mengurangi pendapatan perusahaan untuk memperoleh
laba.
2. Mengidentifikasi Penyebab Masalah
Seringkali organisasi menyadari masalah yang terjadi setelah sesuatu
berjalan dengan tidak benar. Permasalahan yang terjadi karena ada suatu
sebab yang menimbulkannya. Dari subjek masalah yang telah diungkapkan
sebelumnya, dapat diidentifikasi kemungkinan terjadinya masalah tersebut:
a. Permasalahan yang pertama adalah kesalahan informasi menentukan
harga jual saat barang datang. Masalah yang mendasari ini adalah harga
jual barang pada faktur pembelian dan label dari pabrik di barang
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
73
diketahui berbeda di akhir bulan saat admin 1 membuat laporan
pembelian (tidak langsung diketahui ketika barang datang).
b. Permasalahan yang kedua adalah kesalahan mengidentifikasi barang
berdasarkan kode toko. Masalah yang mendasari ini adalah barang yang
berbeda mempunyai kode toko yang sama atau barang yang sama
mempunyai kode toko yang berbeda (rangkap kode toko).
c. Permasalahan yang ketiga adalah pemasok mengeluh tentang
pembayaran faktur pembelian. Masalah yang mendasari ini adalah
pembayaran faktur pembelian yang terlambat dan potongan tunai yang
sudah tidak berlaku tetap saja dipotongkan dalam pembayaran.
3. Mengidentifikasi Titik-Titik Keputusan
Setelah penyebab masalah dapat diidentifikasi, selanjutnya harus
diidentifikasi titik keputusan penyebab masalah tersebut. Titik keputusan
menunjukkan suatu kondisi yang menyebabkan sesuatu terjadi. Sebagai
dasar dari diidentifikasi titik keputusan, dapat digunakan bagai alir yang
dipunyai perusahaan. Penjelasan dari titik keputusan untuk penyebab
masalah dalam perusahaan ini adalah:
a. Penyebab masalah pertama adalah harga jual barang pada faktur
pembelian dan label dari pabrik di barang diketahui berbeda di akhir
bulan saat admin 2 membuat laporan pembelian (tidak langsung
diketahui ketika barang datang). Titik keputusan yang menyebabkan
masalah ini adalah manajer menunda mengecek faktur pembelian dengan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
74
laporan barang dagang yang dibuat oleh bagian gudang berdasarkan
spesifikasi barang yang datang.
b. Penyebab masalah kedua adalah barang yang berbeda mempunyai kode
toko yang sama atau barang yang sama mempunyai kode toko yang
berbeda (rangkap kode toko). Titik keputusan yang menyebabkan
masalah ini adalah bagian gudang membuat kode toko untuk barang
datang berdasarkan kartu stok dari admin 2 yang belum tentu update.
c. Penyebab masalah ketiga adalah pembayaran faktur pembelian yang
terlambat dan potongan tunai yang sudah tidak berlaku tetap saja
dipotongkan dalam pembayaran. Titik keputusan yang menyebabkan
masalah ini adalah waktu pembayaran faktur pembelian dilakukan hanya
dengan cara perkiraan atau kadang ketika barang yang terdapat pada
faktur sudah banyak yang terjual barulah faktur tersebut dilunasi.
4. Mengidentifikasi Personil-Personil Kunci
Identifikasi personil kunci dapat dilakukan dengan mengacu pada
bagan alir dokumen yang ada dalam perusahaan serta deskripsi jabatannya.
a. Gudang
1) Menerima barang dari pemasok.
2) Membuat dokumen penerimaan barang.
3) Membuat seri toko, kartu kecil, dan laporan penerimaan barang.
4) Membuat surat jalan retur.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
75
b. Manajer
1) Membandingkan faktur pembelian dengan buku barang datang berseri
toko.
2) Menentukan harga jual jika pada label barang barang dari pemasok
tidak disebutkan harga jualnya.
3) Menentukan barang yang diretur.
4) Membuat rincian pembayaran dan menyiapkan bukti kas keluar.
c. Pramuniaga
1) Mencatat dan mencocokkan barang yang diterima dari gudang.
2) Membuat kartu stok tas.
3) Menyisihkan barang yang diretur dari etalase dan mengenolkan kartu
stok tas.
d. Admin 1
1) Mendokumentasikan pembelian dalam 1 bulan.
2) Mendokumentasikan pelunasan pembelian dalam 1 bulan.
e. Admin 2
1) Membuat kartu stok admin.
2) Merekap pembelian dan retur pembelian di kartu stok admin.
f. Pimpinan
1) Mengecek rincian pembayaran dan dokumen pendukungnya.
2) Membayar utang melalui bank.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
76
C. Penerapan Teori dalam Sistem Akuntansi Pembelian di Toko Tas
1. Fungsi yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian
Tabel V.1. Penerapan teori mengenai fungsi-fungsi yang terkait dalam

sistem akuntansi pembelian dengan sistem akuntansi
pembelian yang diterapkan di Toko Tas
Praktek
Teori Tidak Keterangan
Sesuai
Sesuai
Fungsi gudang Fungsi ini dijalankan oleh bagian
gudang (menyimpan barang di

gudang) dan pramuniaga
(menyimpan barang di etalase).
Fungsi pembelian Tidak ada fungsi pembelian
karena tidak ada pemilihan
pemasok saat pengadaan barang.
Barang akan langsung dikirim
oleh pemasok setiap kali faktur
pembelian yang lama telah
dilunasi sehingga tidak
diperlukan order pembelian
kepada pemasok.
Fungsi penerimaan Fungsi ini dijalankan oleh bagian

gudang.
Fungsi akuntansi Fungsi ini dijalankan oleh

manajer, admin 1, dan admin 2.
Sumber: Data yang diolah dari hasil wawancara
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
77
2. Prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian
Tabel V.2. Penerapan teori tentang jaringan prosedur yang membentuk

sistem akuntansi pembelian dengan sistem akuntansi
Praktek
Sesuai
Sesuai
Prosedur permintaan Tidak ada prosedur
pembelian permintaan pembelian.
Barang akan langsung dikirimi

oleh pemasok setiap kali faktur
dilunasi.
Prosedur permintan Tidak ada prosedur permintan
penawaran harga dan penawaran harga dan
pemilihan pemasok pemilihan pemasok.
1 merek barang hanya dimiliki
oleh 1 pemasok dan pemasok
sudah menetapkan harga netto
yang tidak dapat ditawar.
Prosedur order Tidak ada prosedur order
pembelian pembelian.
Barang langsung dikirimi oleh

pemasok setiap kali faktur
dilunasi.
Prosedur penerimaan Bagian gudang menerima
barang barang dari pemasok dan
membuat dokumen yang
berkaitan dengan penerimaan
barang tersebut.
Prosedur pencatatan Admin 1 bertugas mencatat
utang semua utang dan pelunasan
faktur pembelian barang
dagangan.
Manajer bertugas menyiapkan
dokumen-dokumen yang
digunakan oleh pimpinan
untuk melunasi faktur
pembelian barang dagangan.
Prosedur distribusi Tidak ada prosedur distribusi

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
78
3. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian
Tabel V.3. Penerapan teori tentang dokumen yang digunakan dalam sistem
akuntansi pembelian dengan sistem akuntansi pembelian yang
diterapkan di Toko Tas
Praktek
Sesuai
Sesuai
Surat permintaan Toko tidak membuat surat permintaan

Surat permintaan Toko tidak membuat surat permintaan

penawaran harga penawaran harga.
Surat order Toko tidak membuat surat order

Laporan Bagian gudang membuat laporan
penerimaan barang penerimaan barang setelah menerima
barang dari pemasok.
Surat perubahan Toko tidak membuat surat perubahan

order order.
Bukti kas keluar Manajer membuat bukti kas keluar ketika
menyiapkan pembayaran utang dari
faktur pembelian.
4. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian
Tabel V.4. Penerapan teori tentang catatan akuntansi yang digunakan

dalam sistem akuntansi pembelian dengan sistem akuntansi
Praktek
Sesuai
Sesuai
Register bukti kas Toko tidak membuat jurnal permbelian.

keluar
Jurnal pembelian Toko tidak membuat jurnal permbelian.
Kartu utang Toko hanya membuat laporan pembelian
per bulan yang digunakan sebagai catatan
utang.
Kartu persediaan Toko tidak membuat kartu persediaan
untuk mencatat harga pokok persediaan
yang dibeli, kartu persediaan yang dibuat
toko hanya mencatat keluar masuk
barang.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
79
5. Stuktur organisasi yang memisahkan tangung jawab fungsional secara
tegas
Tabel V.5. Penerapan teori tentang stuktur organisasi yang memisahkan

tangung jawab fungsional secara tegas dengan yang ada di
Toko Tas
Praktek
Sesuai
Sesuai
Fungsi pembelian Tidak ada fungsi pembelian,
harus terpisah dari sehingga fungsi penerimaan

fungsi penerimaan tidak merangkap menjalankan
fungsi pembelian.
Fungsi pembelian Tidak ada fungsi pembelian,
harus terpisah dari sehingga fungsi akuntansi tidak

fungsi akuntansi merangkap menjalankan fungsi
pembelian.
Fungsi penerimaan Gudang melaksanakan fungsi
harus terpisah dari penerimaan dan fungsi
fungsi penyimpanan, namun hanya
penyimpanan sebagian barang saja yang
barang disimpan bagian gudang. Fungsi
penyimpanan juga dilaksanakan
oleh pramuniaga.
Transaksi Transaksi pembelian di Toko
pembelian harus Tas hanya dilaksanakan oleh
dilaksanakan oleh fungsi gudang, penerimaan, dan
fungsi gudang, akuntansi, tanpa fungsi
pembelian, pembelian.
penerimaan, dan
akuntansi
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
80
6. Adanya sistem otorisasi dan prosedur pencatatan yang memberikan
perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan, dan biaya
Tabel V.6. Penerapan teori tentang adanya sistem otorisasi dan prosedur
pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup
terhadap kekayaan, utang, pendapatan, dan biaya dengan
yang ada di Toko Tas
Praktek
Sesuai
Sesuai
Surat permintaan pembelian Sistem akuntansi
diotorisasi oleh fungsi pembelian Toko Tas
gudang/ fungsi pemakai tidak melaksanakan

barang prosedur yang
menghasilkan surat
permintaan pembelian.
Surat order pembelian Sistem akuntansi
diotorisasi oleh fungsi pembelian Toko Tas
pembelian/ pejabat yang tidak melaksanakan

lebih tinggi prosedur yang
menghasilkan surat order
pembelian.
Laporan penerimaan barang Laporan penerimaan
diotorisasi oleh fungsi barang diotorisasi oleh
penerimaan barang gudang yang berfungsi
menerima barang dari
pemasok.
Bukti kas keluar diotorisasi Bukti kas keluar
oleh fungsi akuntasi/ diotorisasi oleh manager.
pejabat yang lebih tinggi
Pencatatan terjadinya utang Pencatatan terjadinya
didasarkan pada bukti kas utang di Toko Tas
keluar yang didukung dengan hanya didasarkan pada

surat order pembelian, laporan penerimaan
laporan penerimaan barang, barang dan faktur dari
dan faktur dari pemasok pemasok.
Pencatatan ke dalam kartu Tidak ada pencatatan
utang dan register bukti kas dan otorisasi ke dalam

keluar diotorisasi oleh fungsi kartu utang dan register
akuntansi bukti kas keluar.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
81
7. Adanya praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap
unit organisasi
Tabel V.7. Penerapan teori tentang adanya praktik yang sehat dalam
melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi dengan
yang ada di Toko Tas
Praktek
Sesuai
Sesuai
Surat permintaan pembelian Sistem akuntansi pembelian
bernomor urut tercetak dan Toko Tas tidak melaksanakan
pemakaiannya prosedur yang menghasilkan
dipertanggungjawabkan oleh surat permintaan pembelian.
bagian fungsi gudang
Surat order pembelian Sistem akuntansi pembelian
bernomor urut tercetak dan Toko Tas tidak melaksanakan
pemakaiannya prosedur yang menghasilkan
dipertanggungjawabkan oleh surat order pembelian.
fungsi pembelian
Laporan penerimaan barang Laporan penerimaan barang
bernomor urut tercetak dan pemakaiannya sudah
pemakaiannya dipertangung- dipertangungjawabkan oleh
jawabkan oleh fungsi fungsi penerimaan namun
penerimaan belum bernomor urut tercetak.
Pemasok dipilih berdasarkan Tidak ada prosedur permintan
jawaban penawaran harga penawaran harga dan
bersaing dari berbagai pemilihan pemasok.
pemasok 1 merek barang hanya dimiliki
oleh 1 pemasok dan pemasok
sudah menetapkan harga netto
yang tidak dapat ditawar.
Barang hanya diperiksa dan Tidak ada prosedur yang
diterima oleh fungsi menghasilkan surat order
penerimaan jika fungsi ini pembelian. Barang yang datang

telah menerima tembusan surat dari pemasok akan langsung
order pembelian dari fungsi diperiksa dan diterima oleh
pembelian fungsi penerimaan.
Fungsi penerimaan melakukan Fungsi penerimaan melakukan
pemeriksaan barang yang pemeriksaan barang yang
diterima dari pemasok dengan diterima dari pemasok dengan
cara menghitung, cara menghitung dan

menginspeksi barang tersebut menginspeksi barang tersebut
dan membandingkannya tanpa membandingkannya
dengan tembusan surat order dengan tembusan surat order
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
82
Lanjutan Tabel V.7.

Praktek
Sesuai
Sesuai
Terdapat pengecekan terhadap Terdapat pengecekan terhadap
harga, syarat pembelian, dan faktur pembelian yang
ketelitian perkalian dalam dilakukan oleh manajer dan

faktur dari pemasok sebelum admin 1 di awal bulan
faktur tersebut diproses untuk berikutnya dari diterimanya
dibayar faktur.
Catatan yang berfungsi sebagai Sistem akuntansi pembelian
buku pembantu utang secara Toko Tas tidak melaksanakan
periodik direkonsiliasi dengan prosedur yang menghasilkan
rekening kontrol utang dalam buku besar dan buku pembantu
buku besar utang.
Pembayaran faktur dari Pembayaran faktur dari
pemasok dilakukan sesuai pemasok dilakukan ketika
dengan syarat pembayaran barang yang terdapat pada

guna mencegah hilangnya faktur sudah banyak yang
kesempatan untuk memperoleh terjual atau hanya dengan
potongan tunai perkiraan.
Bukti kas keluar beserta Fungsi pengeluaran kas hanya
dokumen pendukungnya dicap memberikan bukti transfer
lunas oleh fungsi ketika ada faktur pembelian
pengeluaran kas setelah cek yang sudah dilunasi tanpa
dikirimkan kepada pemasok memberi cap lunas.
8. Kesesuaian sistem akuntansi pembelian perusahaan dengan teori
Berdasarkan Tabel V.1 sampai dengan Tabel V.7, berikut merupakan
kesesuaian sistem akuntansi pembelian perusahaan dengan teori:
a. Terdapat fungsi gudang, penerimaan, dan akuntansi.
b. Terdapat prosedur penerimaan barang dan pencatatan utang.
c. Sudah terdapat laporan penerimaan barang dan bukti kas keluar.
d. Fungsi penerimaan terpisah dari fungsi pembelian karena perusahaan
tidak mempunyai fungsi pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
83
e. Fungsi akuntansi terpisah dari fungsi pembelian karena perusahaan
tidak mempunyai fungsi pembelian.
f. Laporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungsi penerimaan barang.
g. Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi (manajer).
h. Terdapat pengecekan terhadap faktur pembelian yang dilakukan oleh
manajer dan admin 1 di awal bulan berikutnya dari diterimanya faktur.
9. Ketidaksesuaian sistem akuntansi persediaan perusahaan dengan teori
Berdasarkan Tabel V.1 sampai dengan Tabel V.7, berikut merupakan
ketidaksesuaian sistem akuntansi pembelian perusahaan dengan teori:
a. Transaksi pembelian di Toko Tas hanya dilaksanakan oleh fungsi
gudang, penerimaan, dan akuntansi, tanpa fungsi pembelian.
b. Tidak ada prosedur permintaan pembelian, prosedur permintan
penawaran harga dan pemilihan pemasok, prosedur order pembelian,
dan prosedur distribusi pembelian.
c. Tidak ada surat permintaan pembelian, surat permintaan penawaran
harga, surat order pembelian, dan surat perubahan order.
d. Tidak ada catatan akuntansi yang digunakan.
e. Gudang melaksanakan fungsi penerimaan dan fungsi penyimpanan,
namun hanya sebagian barang saja yang disimpan bagian gudang.
Fungsi penyimpanan juga dilaksanakan oleh pramuniaga.
f. Tidak ada otorisasi terhadap surat permintaan pembelian dan surat order
pembelian.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
84
g. Pencatatan terjadinya utang hanya didasarkan pada laporan penerimaan
barang dan faktur dari pemasok, tanpa ada surat order pembelian dan
bukti kas keluar.
h. Tidak ada pencatatan dan otorisasi ke dalam kartu utang dan register
buki kas keluar.
i. Tidak memiliki surat permintaan pembelian bernomor urut tercetak dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh bagian fungsi gudang.
j. Tidak memiliki surat order pembelian bernomor urut tercetak dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi pembelian.
k. Laporan penerimaan barang pemakaiannya sudah dipertangung-
jawabkan oleh fungsi penerimaan namun belum bernomor urut tercetak.
l. Barang yang datang dari pemasok akan langsung diperiksa dan diterima
oleh fungsi penerimaan tanpa menunggu surat order pembelian.
m. Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yang diterima dari
pemasok dengan cara menghitung dan menginspeksi barang tersebut
tanpa membandingkannya dengan tembusan surat order pembelian.
n. Tidak melaksanakan prosedur yang menghasilkan buku besar dan buku
pembantu utang sehingga tidak ada rekonsiliasi secara periodik.
o. Pembayaran faktur dari pemasok dilakukan ketika barang yang terdapat
pada faktur sudah banyak yang terjual atau hanya dengan perkiraan.
p. Fungsi pengeluaran kas hanya memberikan bukti transfer ketika ada
faktur pembelian yang sudah dilunasi tanpa memberi cap lunas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
85
D. Pengantar Perancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian
Perancangan dibuat berdasarkan kelemahan sistem yang lama dan apa
yang perusahaan butuhkan untuk mendapatkan informasi yang lebih akurat dan
tepat waktu. Berikut adalah rancangan perbaikan sistem akuntansi pembelian
berdasarkan identifikasi masalah dan penerapan teori dalam sistem yang telah
perusahaan jalankan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
Tabel V.8. Rancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Berdasarkan Identifikasi Masalah
No Masalah Penyebab Masalah Titik Keputusan Usulan rancangan/ rekomendasi

1. Kesalahan informasiHarga jual barang pada faktur Manajer menunda mengecek Membuat rancangan yang mengharuskan
menentukan harga pembelian dan label dari faktur pembelian dengan harga jual pada faktur pembelian dan
jual saat barang pabrik di barang diketahui laporan barang dagang yang label barang dari pabrik dicek langsung
datang. berbeda di akhir bulan saat dibuat oleh bagian gudang
saat barang datang.
Admin 1 membuat laporan berdasarkan spesifikasi barang
pembelian (tidak langsung yang datang.
diketahui ketika barang
datang).
2. Salah Barang yang berbeda Bagian gudang membuat kode Membuat rancangan aplikasi komputer
mengidentifikasi mempunyai kode toko yang toko untuk barang datang yang dapat membantu membuat kode
barang berdasarkan sama atau barang yang sama berdasarkan kartu stok dari toko tidak dobel.
kode toko. mempunyai kode toko yang Admin 2 yang belum tentu
berbeda (rangkap kode toko). update.
3. Pemasok mengeluh Pembayaran faktur pembelian Waktu pembayaran faktur Membuat rancangan laporan pembelian
tentang pembayaran yang terlambat dan potongan pembelian ditentukan dengan yang di dalammnya menyebutkan
faktur pembelian. tunai yang sudah tidak berlaku cara perkiraan atau kadang tanggal jatuh tempo faktur pembelian
tetap saja dipotongkan dalam ketika barang yang terdapat
dan setiap hari dapat dicek mana yang
pembayaran. pada faktur pembelian sudah
banyak yang terjual. sudah jatuh tempo.
Sumber: Data yang diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
87
Tabel V.9. Rancangan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Berdasarkan Penerapan Teori dengan Praktek
No Titik Keputusan Sistem Rancangan Perbaikan Sistem Akuntansi Pembelian

a. Transaksi pembelian di Toko Tas hanya dilaksanakan oleh Penulis mengusulkan: fungsi, prosedur, dan dokumen yang
fungsi gudang, penerimaan, dan akuntansi, tanpa fungsi berkaitan dengan order pembelian memang tidak perlu
pembelian. dibentuk (tidak dapat diterapkan) karena ketika Toko Tas
b. Tidak ada prosedur permintaan pembelian, prosedur permintan melakukan order barang kepada pemasok maka barang
penawaran harga dan pemilihan pemasok, prosedur order
pembelian, dan prosedur distribusi pembelian. yang diorder tidak dapat diretur ketika masih utuh (tidak
c. Belum ada surat permintaan pembelian, surat permintaan laku). Pemasok akan mengirimkan barang yang baru ketika
penawaran harga, surat order pembelian, dan surat perubahan faktur pembelian yang lama telah dilunasi, oleh sebab itu
order. pelunasan faktur pembelian akan lebih diperhatikan dalam
d. Tidak ada otorisasi terhadap surat permintaan pembelian dan perancangan usulan program. Dengan cara membuat
surat order pembelian. peringatan jika ada faktur pembelian yang akan jatuh
e. Tidak memiliki surat permintaan pembelian bernomor urut tempo.
tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh bagian
fungsi gudang.
f. Tidak memiliki surat order pembelian bernomor urut tercetak
dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi
pembelian.
g. Tidak ada catatan akuntansi yang digunakan. Penulis mengusulkan: merancang program yang dapat
menghasilkan kartu utang dan kartu persediaan. Meski
tidak ada jurnal pembelian, program yang dirancang dapat
menghasilkan berapa besar saldo utang dagang dan
menyebutkan harga pokok persediaan barang dagang.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
88
Lanjutan Tabel V.9.

h. Gudang melaksanakan fungsi penerimaan dan fungsi Penulis mengusulkan: penyimpanan tetap dilaksanakan
penyimpanan, namun hanya sebagian barang saja yang disimpan oleh gudang dan pramuniaga karena dapat saling mengecek
bagian gudang. Fungsi penyimpanan juga dilaksanakan oleh kebenaran jumlah barang. Jika penyimpanan semua
pramuniaga. diserahkan ke pramuniaga atau gudang saja, dapat terjadi
dobel fungsi penjualan dengan penyimpanan untuk
pramuniaga dan fungsi penerimaan dengan penyimpanan
untuk gudang.
i. Pencatatan terjadinya utang hanya didasarkan pada laporan Penulis mengusulkan: pencatatan utang di dalam program
penerimaan barang dan faktur dari pemasok, tanpa ada surat akan secara otomatis tercatat ketika memasukkan transaksi
order pembelian dan bukti kas keluar pembelian. Dokumen sumbernya tetap laporan peneriman
barang dan faktur pembelian.
j. Tidak ada pencatatan dan otorisasi ke dalam kartu utang dan Penulis mengusulkan: setiap memasukkan transaksi
register buki kas keluar. pembelian dalam program maka secara otomatis ada
k. Tidak melaksanakan prosedur yang menghasilkan buku besar pembaharuan dalam kartu utang setiap pemasok (buku
dan buku pembantu utang sehingga tidak ada rekonsiliasi secara pembantu utang) dan catatan utang 1 bulan dalam buku
periodik. besar.
l. Laporan penerimaan barang pemakaiannya sudah dipertangung- Penulis mengusulkan: laporan penerimaan barang yang
jawabkan oleh fungsi penerimaan namun belum bernomor urut dihasilkan oleh program akan dibuat bernomor urut
tercetak. tercetak dan diotorisasi oeh fungsi penerimaan.
m. Barang yang datang dari pemasok akan langsung diperiksa dan Penulis mengusulkan: fungsi penerimaan langsung
diterima oleh fungsi penerimaan tanpa menunggu surat order menerima dan memeriksa barang yang diterima dari
pembelian. pemasok tanpa membandingkan dengan surat order
n. Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yang pembelian karena tidak ada prosedur order pembelian.
diterima dari pemasok dengan cara menghitung dan Proses pemeriksaan dan pencatatan barang yang diterima
menginspeksi barang tersebut tanpa membandingkannya dari pemasok ini harus segera dilaksanakan supaya dapat
dengan tembusan surat order pembelian. segera dicocokkan dengan faktur pembelian.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
89
Lanjutan Tabel V.9.

o. Pembayaran faktur dari pemasok dilakukan ketika barang yang Penulis mengusulkan: rancangan program yang dapat
terdapat pada faktur sudah banyak yang terjual atau kadang memberikan informasi kapan suatu faktur pembelian sudah
hanya dengan perkiraan. jatuh tempo.
p. Fungsi pengeluaran kas hanya memberikan bukti transfer ketika Penulis mengusulkan: bukti transfer dari bank sudah cukup
ada faktur pembelian yang sudah dilunasi tanpa memberi cap menyatakan suatu faktur pembelian sudah dilunasi (bukti
lunas. dari pihak eksternal yang independen). Tetapi penulis
masih mengusulkan dalam rancangan program, jika ada
faktur pembelian yang sudah dilunasi, maka Admin 1 harus
mengupdate data komputer bahwa ada faktur pembelian
yang telah lunas.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
90
E. Perancangan Struktur Organisasi
Usulan struktur organisasi Toko Tas dibuat berdasarkan komponen
struktur organisasi yang sudah ada. Komponen struktur organisasi yang sudah
ada diurutkan berdasarkan tanggung jawab dan wewenang yang diberikan
dalam perancangan sistem informasi akuntansi yang baru.
Pimpinan
Manajer
Admin 1
Admin 2
Kasir
Gudang Pramuniaga Satpam
Gambar V.2. Rancangan Struktur Organisasi Toko Tas

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
91
F. Perancangan Tugas, Wewenang, dan Tanggung Jawab Setiap Bagian
dalam Rancangan Sruktur Organisasi
Tugas, wewenang, dan tanggung jawab setiap komponen dalam
rancangan struktur organisasi Toko Tas adalah sebagai berikut (cenderung
menerangkan tugas yang berkaitan dengan perancangan sistem informasi
akuntansi pembelian) :
1. Pimpinan
a. Bertanggung jawab secara penuh atas segala kegiatan dan usaha yang
dijalankan toko.
b. Mengambil keputusan untuk masalah yang tidak biasa.
c. Menggaji semua pegawai berdasarkan slip gaji dan daftar gaji yang telah
disiapkan Admin 1 dan manajer.
d. Mengecek rincian pembayaran utang dan dokumen pendukungnya.
e. Membayar utang ke pemasok melalui bank.
2. Manager
a. Bertanggung jawab atas kegiatan operasional toko.
b. Melakukan wawancara dan menyeleksi pegawai baru.
c. Membuat daftar gaji untuk gudang, pramuniaga, dan satpam.
d. Menentukan harga jual pada faktur pembelian.
e. Mengambil keputusan melakukan pelunasan dan retur pembelian. Jika ya
maka manager harus menyiapkan faktur pembelian yang belum dilunasi.
Jika tidak maka manager harus menghubungi pemasok untuk meminta
dispensasi jatuh tempo faktur pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
92
f. Menyiapkan bukti kas keluar dan mengarsip bukti-bukti pelunasan.
3. Admin 1
a. Bertanggung jawab atas pencatatan barang menggunakan komputer.
b. Membuat slip gaji untuk manajer, admin, dan kasir.
c. Membandingkan faktur pembelian dengan buku barang datang.
d. Merekap penambahan dan pengurangan barang dagang ke dalam aplikasi
komputer.
e. Menyiapkan rincian pembayaran faktur pembelian.
f. Mengupdate kartu utang dan kartu persediaan.
g. Mencetak laporan pembelian, retur pembelian, jatuh tempo, kartu utang,
dan pelunasan utang per bulan sesuai kebutuhan toko.
4. Admin 2
a. Bertanggung jawab atas pencatatan barang secara manual.
b. Merekap penambahan dan pengurangan barang dagang ke dalam kartu
stok manual.
5. Kasir
a. Bertanggung jawab atas transaksi penjualan.
b. Menerima nota penjualan rangkap 2 dari pembeli dan memasukkan
nominal rupiah ke dalam mesin register.
c. Menerima uang pembayaran dari pembeli.
d. Memberikan barang, uang kembalian dari pembayaran jika ada, dan
memberikan nota penjualan rangkap 1 kepada pembeli.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
93
e. Membuat undang-undang penjualan berdasarkan nota penjualan rangkap
2. Undang-undang penjualan tersebut diserahkan kepada gudang ketika
pergantian jam kasir.
f. Membuat laporan kas harian sebanyak 2 rangkap berdasarkan total nota
penjualan rangkap 2 yang terekam oleh mesin register.
g. Menghitung uang yang diterima dan jumlah uang tersebut harus sesuai
dengan total nota penjualan rangkap 2 yang terekam oleh mesin register.
Uang yang tersisa di laci kasir hanyalah uang modal.
h. Menyerahkan nota penjualan rangkap 2 dan laporan kas harian rangkap 2
kepada manajer Toko Tas.
i. Membungkus laporan kas harian rangkap 1 beserta uang yang diterima
selama bertugas dan diserahkan kepada pimpinan.
6. Gudang
a. Bertanggung jawab atas masuk dan keluarnya barang dari gudang.
b. Membuat laporan masuk keluar barang berdasarkan transaksi pejualan
dan membandingkannya dengan undang-undang penjualan yang dibuat
oleh kasir. Laporan masuk keluar barang diserahkan kepada manajer.
c. Membuat dokumen penerimaan barang, kartu kecil dan label harga
barang.
d. Mengepak barang yang diretur.
7. Pramuniaga
a. Melayani permintaan barang dari pembeli.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
94
b. Membuat nota penjualan sebanyak 3 rangkap. Nota penjualan rangkap 1
bersama barang yang diinginkan pembeli diserahkan ke kasir, nota
penjualan rangkap 2 diserahkan kepada pembeli, dan nota penjualan
rangkap 3 diserahkan kepada Admin 1.
c. Melakukan perhitungan fisik atas sisa barang di gudang dan etalase.
d. Bertanggung jawab atas jumlah dan catatan tas di etalase.
e. Menyisihkan barang yang diretur dari etalase dan gudang.
8. Satpam
a. Bertanggung jawab atas keamanan toko.
b. Membawakan paket barang datang dari pemasok ke gudang.
c. Mengirim barang yang diretur ke pemasok lewat jasa pengiriman paket.
G. Perancangan Prosedur
Usulan prosedur sistem informasi akuntansi pembelian untuk Toko Tas
menekankan pada pencatatan secara komputerisasi. Untuk prosedur pemesanan
pembelian yang disebutkan dalam teori tidak dapat diterapkan di Toko Tas.
Alasannya, Toko Tas sudah memiliki kesepakatan dengan semua pemasok
bahwa setiap kali faktur pembelian yang lama telah dilunasi maka pemasok
akan mengirimkan model baru atau barang yang laku dipasaran ke Toko Tas.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
95
Berikut penjabaran usulan prosedur sistem informasi akuntansi
pembelian untuk Toko Tas berdasarkan rancangan bagan alir dokumen :
1. Prosedur Penerimaan Barang
Bagian gudang bertugas menerima barang datang dari pemasok dan
membuat dokumen penerimaan barang di buku barang dagang berdasarkan
data barang yag diterima. Bersamaan dengan barang datang, manajer
menerima faktur pembelian barang yang datang dan bertugas menentukan
harga jual untuk setiap barang. Selanjutnya Admin 1 mencocokkan data
dan merekap buku barang datang dan faktur pembelian ke dalam sistem
komputer yang menghasilkan laporan penerimaan barang sebanyak 2
lembar. Laporan penerimaan barang lembar pertama diserahkan kepada
manager bersama dengan faktur pembelian sebagai arsip yang nantinya
digunakan untuk melunasi pembelian barang dagang. Laporan penerimaan
barang lembar ke dua diserahkan kepada Admin 2 untuk direkap ke dalam
kartu stok manual. Buku barang dagang yang telah dicek oleh Admin 1
diserahkan kembali kepada bagian gudang untuk membuat kartu kecil dan
label harga. Bagian gudang akan menempeli semua barang yang datang
dengan label harga dan untuk barang yang dipajang di etalase diberi kartu
kecil.
2. Prosedur Retur Pembelian dan Pelunasan
Admin 1 setiap pertengahan dan akhir bulan bertugas memberikan
laporan jatuh tempo pembelian dan laporan barang dagang kepada manajer
sebagai dasar mengambil keputusan melakukan pelunasan dan retur

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
96
pembelian atau tidak. Jika tidak melakukan pelunasan maka manajer akan
menghubungi pemasok untuk meminta dispensasi jatuh tempo pembelian
dan meminta Admin 1 memperbaharui data kartu utang kapan tanggal jatuh
tempo yang baru atas pembelian barang dagang. Jika manajer memilih
melunasi dan melakukan retur pembelian maka manajer harus menyiapkan
faktur pembelian dan laporan penerimaan dagang untuk diserahkan kepada
Admin 1. Manajer juga akan meminta pramuniaga untuk menyisihkan
barang yang akan diretur dari etalase dan gudang.
Setelah barang dagang yang diretur jumlahnya sesuai dengan daftar di
laporan barang dagang dengan tanda retur, Admin 1 akan membuat rincian
pelunasan faktur pembelian yang telah diterima dari manajer dan membuat 3
macam surat retur untuk barang yang akan dikembalikan kepada pemasok.
Barang yang diretur dipak bersama dengan surat retur tanpa harga jual juga
harga beli dan dikirim ke pemasok oleh bagian gudang. Secara manual,
Admin 2 akan merekap retur pembelian menggunakan surat retur dengan
harga jual ke dalam kartu stok tas. Admin 1 menyerahkan rincian
pembayaran beserta faktur pembelian, laporan peneriman barang, dan surat
retur dengan harga beli ke manajer untuk dicek dan dibuat bukti kas keluar.
Pimpinan akan melunasi faktur pembelian berdasarkan bukti kas keluar dan
dokumen pendukungnya. Bukti transfer pembayaran akan diserahkan
kepada pemasok dan bukti kas kelaur beserta dokumen pendukung
pelunasan pembelian akan diarsip oleh manajer.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
GUDANG MANAJER ADMIN 1 ADMIN 2
3
dari Pemasok 1 2 5
Mulai
2
Buku Barang Faktur Pembelian
Datang dengan
Harga Jual
2 Diterima 2
Menerima Buku Barang
Faktur Pembelian bersama LPB
barang dari Datang
dengan
pemasok
barang datang
Membandingkan
Faktur Pembelian dengan
Buku Barang Datang
Membuat Berdasarkan Merekap Merekap

Membuat Menentukan Faktur Pembelian dan
dokumen data yang penambahan
Kartu Kecil & Harga Jual Buku Barang Datang
penerimaan tertera di barang
Label Harga pada Faktur
barang barang dagang
Pembelian
Update Kartu
Utang
Update Kartu
Persediaan
Transaksi
Pembelian
Buku Barang Kartu Kecil & 2
Faktur Pembelian Kartu Stok Tas
Datang Label Harga
dengan
Harga Jual 2
LPB
1
LPB
2
Bersama Faktur Pembelian
dengan barang dengan
yang diletakkan Harga Jual
di etalase
Buku Barang
Datang
1 T 2 6
T
Pramuniaga Manajer
3 5 4
Gambar V.3. Usulan Bagan Alir Dokumen Sistem Informasi Akuntansi Pembelian
( Prosedur Penerimaan Barang )
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
98
ADMIN 1 PRAMUNIAGA GUDANG ADMIN 2
4 8 10 9 11 6 13
Bersama
1 Laporan Barang dengan
LPB Dagang dengan barang yang
2 tanda retur diretur dari
Faktur Pembelian Laporan Barang pramuniaga
Dagang dengan
tanda retur
2 3
Surat Jalan Retur Kartu Stok Tas Surat Jalan Retur
Laporan Barang
Merekap Dagang dengan
barang yang diretur & tanda retur
Update Kartu Update Kartu menyiapkan rincian
Utang Persediaan pembayaran
Menyisihkan
barang yang
Update Kartu
diretur dari
Utang
etalase dan
Update Kartu gudang
Persediaan
Menyiapkan/ Merekap
Transaksi mengepak retur di
Retur barang yang Kartu Stok
Pembelian diretur Tas
Laporan Laporan
Jatuh Tempo Barang Dagang
3
2
1 Laporan Barang
Surat Jalan Retur Dagang dengan
tanda retur
1
LPB
2 2 3
Faktur Pembelian Surat Jalan Retur Surat Jalan Retur
Barang Laporan Barang

Rincian
diserahkan Dagang dengan Kartu Stok Tas
Pembayaran
ke Bagian tanda retur
Laporan Barang Gudang
Dagang dengan
tanda retur
Untuk pemasok
7 11 12 13 10 T dikirim bersama A T
barang
BKK = Bukti Kas Keluar
Gambar V.3. Usulan Bagan Alir Dokumen Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Lanjutan
( Prosedur Pelunasan dan Retur Pembelian )
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
99
PIMPINAN MANAJER
Dari Bank 7 12
14 15
1 Slip Transfer / Laporan

LPB
Kartu ATM Jatuh Tempo 1 1
2 Surat Jalan Retur LPB
Faktur Pembelian Laporan 1 2
1 Barang Dagang LPB Faktur Pembelian
Surat Jalan Retur 2 1
Rincian Faktur Pembelian Surat Jalan Retur
Pembayaran
Rincian
Mengambil keputusan Rincian Pembayaran
BKK melakukan pelunasan dan Pembayaran
retur pembelian
Bukti Transfer
Mengecek
Rincian
Pembayaran
& dokumen
pendukungnya Tidak Menyiapkan
Ya
BKK
Laporan Barang
Menghubungi
Membayar Dagang dengan
pemasok
utang tanda retur
meminta
melalui dispensasi
Laporan
Bank jatuh tempo
Jatuh Tempo 1
LPB
1 2
LPB Faktur Pembelian
Meminta
2 Menyiapkan admin 1 1
Faktur Pembelian Faktur meng-update Surat Jalan Retur
1 Pembelian yang Kartu Utang
Surat Jalan Retur akan dilunasi Rincian
Pembayaran
Rincian
Pembayaran 1 BKK
LPB
BKK 2 Untuk
Faktur Pembelian Pemasok
Slip Transfer /
Kartu ATM Laporan
Jatuh Tempo
Bukti Transfer T
N 15 8 9 4 14
T
Selesai
BKK = Bukti Kas Keluar
Gambar V.3. Usulan Bagan Alir Dokumen Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Lanjutan
( Prosedur Pelunasan dan Retur Pembelian Lanjutan )
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
100
Selain usulan prosedur berdasar bagan alir dokumen di atas, ada pula
usulan untuk aplikasi komputer Toko Tas. Admin 1 yang mempunyai tugas
untuk menjalankan aplikasi komputer di Toko Tas. Berikut penjabaran
prosedur dalam usulan aplikasi komputer untuk Toko Tas :
1. Penerimaan barang dagang
Admin 1 merekap buku barang datang dan faktur pembelian dengan
harga jual ke dalam aplikasi komputer toko dengan memilih menu master
barang lalu memilih submenu daftar data barang. Dalam submenu daftar
data barang Admin 1 mengecek barang yang datang adalah barang yang
sudah atau belum pernah toko beli. Jika toko belum pernah membeli barang
yang baru saja datang, maka Admin 1 harus membuat master barang
tersebut dengan memilih submenu input data barang. Jika toko pernah
membeli barang yang baru saja datang, maka Admin 1 dapat langsung
merekap barang datang ke dalam menu transaksi pembelian. Selesai
merekap, Admin 1 mencetak 2 lembar laporan penerimaan barang dagang
dan buku barang datang diserahkan kembali ke bagian gudang. Namun
sebelum diserahkan ke gudang, Admin 1 telah menuliskan harga jual dan
seri toko untuk barang yang baru saja datang ke dalam buku barang datang.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
101
ADMIN 1
dari Gudang dari Manajer
2
Buku Barang Faktur Pembelian
Datang dengan
Harga Jual
Membandingkan
Faktur Pembelian dengan
Buku Barang Datang
Menu Master
Barang
Submenu Daftar
Barang Datang
Mengecek barang
datang dalam daftar di
komputer
Masih Tidak Membuat

punya master barang
Ya datang
Menuliskan Harga
Submenu Input
Jual dan Kode Toko di
Data Barang
Buku Barang Datang
Merekap barang datang
Menu Transaksi
Pembelian
Mencetak data
yang dibutuhkan
2
LPB
1
LPB
2
Faktur Pembelian
dengan
Harga Jual
Buku Barang Datang
dengan Harga Jual
dan Seri Toko
Admin 2
Gudang Manajer
Gambar V.4. Usulan Prosedur Penerimaan Barang dalam Aplikasi Komputer

( Merekap Faktur Pembelian dan Buku Barang Datang )
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
102
2. Retur pembelian dan pelunasan
Admin 1 mencetak laporan jatuh tempo dengan cara mengaktifkan
aplikasi toko dan memilih menu report jatuh tempo pembelian. Untuk
mencetak laporan barang dagang, Admin 1 memilih menu report barang.
Setelah Admin 1 menerima laporan barang dagang dengan tanda retur dari
pramuniaga, maka Admin 1 akan merekap retur barang dagang dengan
memilih menu transaksi retur pada aplikasi toko. Selesai merekep, Admin1
mencetak 3 macam surat jalan retur. Bersama faktur pembelian dan laporan
penerimaan barang dari manajer juga surat jalan retur, Admin 1 akan
membuat rincian pelunasan dengan memilih menu transaksi pelunasan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
103
ADMIN 1
dari
dari Manajer Pramuniaga
1 Laporan Barang
LPB Dagang dengan
2 tanda retur
Faktur Pembelian
dengan
Harga Jual
Merekap
barang yang diretur &
menyiapkan rincian
pembayaran
Menu Transaksi
Retur
Menu Transaksi
Pelunasan
Mencetak data
yang dibutuhkan
3
2
1
Surat Jalan Retur
1
LPB
2
Faktur Pembelian
Rincian
Pembayaran
Laporan Barang
Dagang dengan
tanda retur
Admin 2
Gudang Manajer
Gambar V.5. Usulan Prosedur Pelunasan dan Retur Pembelian dalam

Aplikasi Komputer
( Merekap Barang yang Diretur dan Menyiapkan rincian Pembayaran )
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
104
H. Perancangan Database
Perancangan database berisi rancangan Entity Relationship Diagram
untuk mendokumentasikan simpanan data dan rancangan kamus data untuk
mendokumentasikan keterangan tiap tabel.
1. Perancangan Entity Relationship Diagram
Entity Relationship Diagram menggambarkan rancangan database
dan hubungan antar database tersebut. Perancangan database ini digunakan
untuk menyimpan data-data akuntansi dalam perusahaan.
Gambar V.6. Rancangan Entity Relationship Diagram untuk sistem

informasi akuntansi pembelian Toko Tas dengan Microsoft Access
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
105
2. Perancangan Kamus Data
Perancangan kamus data ini berdasarkan pada tabel yang ada di
perancangan Entity Relationship Diagram, yaitu kamus data untuk Tabel
Barang, Tabel Beli Detail, Tabel Beli Master, Tabel Pemasok, Tabel Retur
Detail, Tabel Retur Master, dan Tabel Pelunasan.
Tabel V.10. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Pemasok

File Name Data Type Field Size Indexed
KodePemasok Text 4 Yes (No Duplicates)
NamaPemasok Text 255
Alamat Text 255
Tlp Text 255
Fax Text 255
Sales Text 255
Hp Text 255
Tabel V.11. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Barang

KodeBarang Text 7 Yes (No Duplicates)
NamaBarang Text 255
Artikel Text 255
Warna Text 255
Stok Number
HargaBeli Currency
HargaJual Currency
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
106
Tabel V.12. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Beli Detail

NoBeli Text 8 Yes (Duplicates OK)
KodeBarang Text 7
Jumlah Number
HargaBeli Currency
Subtotal Currency
Tabel V.13. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Beli Master

NoBeli Text 8 Yes (No Duplicates)
TglBeli Date/Time
NoFaktur Text 255
TglFaktur Date/Time
TglJatuhTempo Date/Time
KodePemasok Text 4
Total Currency
Disc1 Number
Diskon1 Currency
Disc2 Number
Diskon2 Currency
Disc3 Number
Diskon3 Currency
TotalBeli Currency
Keterangan Text 255
TglKU Date/Time
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
107
Tabel V.14. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Retur Detail

NoRetur Text 8 Yes (Duplicates OK)
KodeBarang Text 7
Jumlah Number
HargaBeli Currency
Subtotal Currency
Keterangan Text 255
Tabel V.15. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Retur Master

NoRetur Text 8 Yes (No Duplicates)
TglRetur Date/Time
KodePemasok Text 4
Angkutan Text 255
TglAngkut Date/Time
Total Currency
Disc1 Number
Diskon1 Currency
Disc2 Number
Diskon2 Currency
Disc3 Number
Diskon3 Currency
TotalRetur Currency
TglPotKU Date/Time
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
108
Tabel V.16. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Pelunasan

NoPelunasan Text 10 Yes (No Duplicates)
TglPelunasan Date/Time
KodePemasok Text 4
NoBeli Text 8
TotalBeli Currency
NoRetur Text 8
TotalRetur Currency
Bank Currency
TotalPelunasan Currency
TglKU Date/Time
Keterangan Text 255
I. Perancangan Masukan
1. Rancangan tampilan Menu Utama
Menu utama merupakan tampilan awal ketika aplikasi toko diaktifkan.
Gambar V.7. Rancangan Menu Utama

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
109
Keterangan :
a. Form master terdiri dari 2 form yang berfungsi untuk menginput daftar
barang dagang toko dan menginput profil pemasok.
b. Form transaksi terdiri dari 3 form yang masing-masing berfungsi untuk
merekap transaksi pembelian, retur pembelian, dan pelunasan pembelian.
c. Kolom report terdiri dari 8 laporan (daftar pemasok, daftar barang
dagang, harga pokok persediaan akhir, daftar pembelian per bulan, daftar
retur pembelian per bulan, jatuh tempo pembelain, kartu utang, dan daftar
pelunasan per bulan).
2. Form Master Daftar Barang Dagang
Form master daftar barang dagang terdiri dari 2 sub menu, yaitu input
data barang dan daftar data barang. Sub menu input data barang digunakan
untuk memasukkan data barang dagang. Sub menu daftar data barang berisi
tampilan semua data barang yang telah diinput ke dalam aplikasi toko.
Gambar V.8. Rancangan Form Master Barang Dagang

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
110
Keterangan :
a. Kode Barang : diisi kode barang dengan format 1 huruf dan 3 digit angka
tanpa spasi, contoh A123.
b. Nama Barang : diisi merek barang.
c. Artikel : diisi nama pabrik atau kode pabrik dari pemasok.
d. Warna : diisi warna barang.
e. Stok : diisi jumlah barang saat pertama kali dimasukkan dalam sistem
komputer.
f. Harga beli : diisi harga beli barang per unit.
g. Harga jual : diisi harga jual barang per unit.
3. Form Master Daftar Pemasok
Form master daftar pemasok terdiri dari 2 sub menu, yaitu input data
pemasok dan daftar data pemasok. Sub menu input data pemasok digunakan
untuk memasukkan data pemasok. Sub menu daftar data pemasok berisi
tampilan semua data pemasok yang telah diinput ke dalam aplikasi toko.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
111
Gambar V.9. Rancangan Form Master Pemasok

Keterangan :
a. Kode Pemasok : diisi kode pemasok dengan format 4 huruf singkatan
dari nama pemasok, contoh Akin Jaya kode pemasoknya AKJY.
b. Nama Pemasok : diisi nama pemasok.
c. Alamat : diisi alamat pemasok.
d. Tlp : diisi nomer telepon kantor pemasok.
e. Fax : diisi nomer fax kantor pemasok.
f. Sales : diisi nama sales dari pemasok.
g. Hp : diisi nomer handphone sales dari pemasok.
4. Form Transaksi Pembelian
Form transaksi pembelian digunakan untuk mencatat semua
pembelian barang dagang.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
112
Gambar V.10. Rancangan Form Transaksi Pembelian

Keterangan :
d. No Beli : diisi nomer beli pembelian dengan format tanpa spasi B,
tanggal, bulan, tahun, dan urutan pembelian di hari yang sama, contoh
B040713A.
e. Tgl Beli : diisi tanggal pembelian atau tanggal barang datang.
f. No Faktur : diisi nomer faktur yang tertera di nota pembelian dari
pemasok.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
113
g. Tgl Faktur : diisi tanggal faktur yang tertera di nota pembelian dari
pemasok.
h. Tgl Jatuh Tempo : diisi tanggal jatuh tempo nota pembelian kapan harus
segera dilunasi.
i. Kode Pemasok : diisi kode pemasok dengan cara memilih kode pemasok
yang telah tersedia dalam list combo box.
j. Nama Pemasok : diisi nama pemasok yang otomatis muncul ketika kode
pemasok sudah terisi.
k. Alamat : diisi alamat pemasok yang otomatis muncul ketika kode
l. Kode Barang : diisi kode barang dengan cara memilih kode pemasok
m. Nama Barang : diisi merek barang yang otomatis muncul ketika kode
barang sudah terisi.
n. Artikel : diisi nama pabrik atau kode pabrik dari pemasok yang otomatis
muncul ketika kode barang sudah terisi.
o. Warna : diisi warna barang yang otomatis muncul ketika kode barang
sudah terisi.
p. Harga beli : diisi harga beli barang per unit.
q. Jumlah : diisi jumlah barang yang dibeli untuk setiap artikel.
r. Subtotal : terisi otomatis perkalian harga beli dengan jumlah barang.
s. Total : terisi otomatis jumlah seluruh subtotal.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
114
t. Diskon 1 : diisi diskon 1 dalam persen yang diberikan oleh pemasok
sehingga dikotak sebelah kiri muncul diskon 1 dalam rupiah.
u. Diskon 2 : diisi diskon 2 dalam persen yang diberikan oleh pemasok
v. Diskon 3 : diisi diskon 3 dalam persen yang diberikan oleh pemasok
w. Total Beli : terisi otomatis total dikurangi diskon 1, 2, dan 3 dalam
rupiah.
x. Tgl KU : diisi tanggal keluar uang atau kapan pembelian dilunasi.
5. Form Transaksi Retur Pembelian
Form transaksi retur pembelian digunakan untuk mencatat semua retur
pembelian karena barang tidak laku atau ada barang yang rusak. Form ini
dicetak dalam 3 model dan masing-masing model diserahkan kepada :
a. manajer, dalam surat retur yang tercantum adalah harga beli karena
digunakan dalam pelunasan nota pembelian.
b. pemasok, dalam surat retur tidak disebutkan harga barang karena hanya
untuk menunjukan barang apa saja yang diretur ke pemasok.
c. Admin 2, dalam surat retur yang tercantum adalah harga jual karena
untuk mengecek harga jual barang saat mengurangi stok manual.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
115
Gambar V.11. Rancangan Form Transaksi Retur Pembelian

Keterangan :
a. No Retur : diisi nomer retur pembelian dengan format tanpa spasi R,
tanggal, bulan, tahun, dan urutan retur pembelian yang dilakukan di hari
yang sama, contoh R140813A.
b. Tgl Retur : diisi tanggal retur pembelian.
c. Kode Pemasok : diisi kode pemasok dengan cara memilih kode pemasok

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
116
d. Nama Pemasok : diisi nama pemasok yang otomatis muncul ketika kode
e. Alamat : diisi alamat pemasok yang otomatis muncul ketika kode
f. Angkutan : diisi nama sales yang membawa barang retur atau nama
perusahaan jasa yang mengirimkan ke pemasok.
g. Tgl Angkutan : diisi tanggal barang retur dibawa sales atau dititipkan ke
perusahaan jasa pengiriman.
h. Kode Barang : diisi kode barang dengan cara memilih kode pemasok
i. Nama Barang : diisi merek barang yang otomatis muncul ketika kode
barang sudah terisi.
j. Artikel : diisi nama pabrik atau kode pabrik dari pemasok yang otomatis
muncul ketika kode barang sudah terisi.
k. Warna : diisi warna barang yang otomatis muncul ketika kode barang
sudah terisi.
l. Harga beli : diisi harga beli barang per unit.
m. Jumlah : diisi jumlah barang yang dibeli untuk setiap artikel.
n. Subtotal : terisi otomatis perkalian harga beli dengan jumlah barang.
o. Keterangan : diisi sebab barang diretur.
p. Total : terisi otomatis jumlah seluruh subtotal.
q. Diskon 1 : diisi diskon 1 dalam persen yang diberikan oleh pemasok

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
117
r. Diskon 2 : diisi diskon 2 dalam persen yang diberikan oleh pemasok
s. Diskon 3 : diisi diskon 3 dalam persen yang diberikan oleh pemasok
t. Total Retur : terisi otomatis total dikurangi diskon 1, 2, dan 3 dalam
rupiah.
u. Tgl Potong KU : diisi tanggal keluar uang yang terkait dengan retur.
6. Form Transaksi Pelunasan Pembelian
Form transaksi pelunasan pembelian berfungsi untuk mencatat kapan
dan berapa besar kas yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar
pembelian barang dagang.
Gambar V.12. Rancangan Form Transaksi Pelunasan Pembelian

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
118
Keterangan :
a. No Pelunasan : diisi nomer pelunasan pembelian dengan format tanpa
spasi L, tanggal, bulan, tahun, dan urutan pelunasan pembelian yang
dilakukan di hari yang sama, contoh L150913A.
b. Tgl Pelunasan : diisi tanggal dilakukan pelunasan pembelian.
c. Kode Pemasok : diisi kode pemasok dengan cara memilih kode pemasok
d. Nama Pemasok : diisi nama pemasok yang otomatis muncul ketika kode
e. No Beli : diisi nomer pembelian dengan cara memilih yang tersedia
dalam list combo box.
f. No Retur : diisi nomer retur dengan cara memilih yang tersedia dalam list
combo box.
g. Total Beli : diisi total pembelian yang akan dilunasi.
h. Total Retur : diisi total retur yang akan dipotongkan dalam pelunasan.
i. Bank : diisi biaya administrasi dari bank.
j. Total Pelunasan : terisi otomatis yang merupakan hasil perhitungan total
beli dikurangi total retur dan bank.
k. Tgl KU : diisi tanggal keluar uang.
l. Keterangan : diisi nama bank yang digunakan untuk mentransfer uang
pelunasan kepada pemasok.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
119
J. Perancangan Keluaran
Sistem komputer akan selalu menghasilkan keluaran yang baru karena
setiap ada bagian yang mempengaruhi dokumen dirubah maka laporan yang
dihasilkan juga akan berubah. Berikut merupakan usulan keluaran yang
berhubungan sistem informasi akuntansi pembelian Toko Tas yang dihasilkan
dari aplikasi komputer.
1. Daftar barang dagang
Keluaran daftar barang dagang digunakan untuk mengetahui barang
apa saja dan berapa jumlah barang yang dimiliki perusahaan. Banyak
sedikitnya pembelian barang dagang akan mempengaruhi isi laporan ini.
Gambar V.13. Usulan Daftar Barang Dagang

2. Daftar pemasok
Keluaran daftar pemasok digunakan untuk mengetahui profil semua
pemasok yang bekerja sama dengan perusahaan. Jika ingin mengkonfirmasi
mengenai pembelian, perusahaan tidak kesulitan mencari data pemasok.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
120
Gambar V.14. Usulan Daftar Pemasok

3. Laporan penerimaan barang
Keluaran laporan penerimaan barang (LPB) digunakan sebagai bukti
penerimaan barang dagang yang dibeli dari pemasok.
Gambar V.15. Usulan Keluaran Laporan Penerimaan Barang

4. Surat retur
a. Untuk manajer
Keluran surat retur untuk manajer digunakan sebagai bukti
pendukung perhitungan pelunasan faktur pembelian barang dagang. Oleh
sebab itu, dalam surat retur ini disebutkan harga beli untuk mengetahui
total rupiah barang yang diretur.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
121
Gambar V.16. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Manajer

b. Untuk Admin 2
Keluran surat retur untuk Admin 2 digunakan sebagai dasar
pencatatan pengurangan barang dagang dalam stok manual perusahaan.
Dalam surat retur ini disebutkan harga jual supaya Admin 2 dapat
mengoreksi bahwa harga jual barang yang diretur sesuai dengan catatan
manual yang Admin 2 miliki.
Gambar V.17. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Admin 2

c. Untuk pemasok
Keluran surat jalan retur untuk pemasok digunakan sebagai bukti
barang dagang yang dikembalikan kepada pemasok.
Gambar V.18. Usulan Keluaran Surat Retur untuk Pemasok

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
122
5. Rincian pelunasan
Keluaran rincian pelunasan digunakan untuk mengajukan
pembayaran utang kepada pimpinan supaya melunasi pembelian.
Gambar V.19. Usulan Keluaran Rincian Pelunasan

6. Laporan jatuh tempo pembelian
Keluaran laporan jatuh tempo pembelian digunakan untuk mengetahui
faktur pembelian mana yang sudah mendekati waktu jatuh tempo untuk
segera dilunasi. Laporan ini dicetak setiap tanggal 1 dan 16 setiap bulan.
Gambar V.20. Usulan Keluaran Laporan Jatuh Tempo Pembelian

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
123
7. Kartu utang per pemasok
Keluaran kartu utang per pemasok digunakan sebagai dokumen untuk
menganalisis faktur pembelian mana yang sudah atau belum dilunasi dalam
satu pemasok.
Gambar V.21. Usulan Keluaran Kartu Utang

8. Laporan harga pokok persediaan akhir
Keluaran laporan harga pokok persediaan akhir digunakan untuk
mengetahui harga pokok persediaan dari stok akhir barang dagang. Jumlah
stok akhir barang dagang dipengaruhi banyak sedikitnya pembelian barang
dagang. Akhirnya harga pokok persediaan akhir digunakan dalam laporan
laba rugi perusahaan.
Gambar V.22. Usulan Keluaran Laporan Harga Pokok Persediaan Akhir

9. Laporan pembelian per bulan
Keluaran laporan pembelian per bulan digunakan untuk mengetahui
pembelian yang sudah dilakukan perusahaan dalam sebulan. Total

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
124
pembelian digunakan dalam laporan laba rugi perusahaan. Dalam laporan
ini diketahui juga tanggal pelunasan pembelian (tgl KU). Jika tgl KU terisi
bulan yang sama dengan tanggal pembelian maka pembelian dilakukan
secara cash. Jika tgl KU kosong atau terisi bulan yang tidak sama dengan
tanggal pembelian maka pembelian dilakukan secara kredit.
Gambar V.23. Usulan Keluaran Laporan Pembelian per Bulan

10. Laporan retur per bulan
Keluaran laporan retur per bulan digunakan untuk mengetahui kepada
pemasok mana saja retur dilakukan dan berapa total retur yang dilakukan
perusahaan dalam sebulan. Total retur dalam sebulan digunakan dalam
laporan laba rugi perusahaan.
Gambar V.24. Usulan Keluaran Laporan Retur per Bulan

11. Laporan pelunasan per bulan
Keluaran laporan pelunasan per bulan digunakan sebagai daftar
seluruh faktur pembelian yang sudah dilunasi dan mengetahui total
pelunasan dalam sebulan. Total pelunasan akan digunakan dalam laporan
keuangan (neraca) perusahaan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
125
Gambar V.25. Usulan Keluaran Laporan Pelunasan per Bulan

12. Jurnal Pembelian
Keluaran dari aplikasi komputer juga menghasilkan jurnal
pembelian. Setiap kali terjadi transaksi pembelian maka aplikasi komputer
akan langsung memproses data transaksi tersebut dan menghasilkan jurnal
pembelian. Jurnal pembelian dapat dilihat di menu report bagian jurnal
pembelian.
Gambar V.26. Usulan Keluaran Jurnal Pembelian

13. Jurnal Retur Pembelian
Setiap kali terjadi transaksi retur pembelian maka aplikasi
komputer akan langsung memproses data transaksi tresebut dan
menghasilkan jurnal retur pembelian. Jurnal retur pembelian dapat dilihat
di menu report bagian jurnal retur pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
126
Gambar V.27. Usulan Keluaran Jurnal Retur Pembelian

14. Jurnal Kas Keluar
Jurnal kas keluar akan dihasilkan oleh aplikasi komputer setelah
data pelunasan faktur pembelian dimasukkan dalam menu transaksi
pelunasan. Jurnal kas keluar dapat dilihat di menu report bagian jurnal kas
keluar.
Gambar V.28. Usulan Keluaran Jurnal Kas Keluar

15. Neraca Saldo
Aplikasi komputer yang diusulkan ke perusahaan menghasilkan
rekening saldo berjalan sehingga saldo rekening dapat diketahui setiap saat
dan dapat langsung ditampilkan dalam neraca saldo. Neraca saldo dapat
dilihat pada menu report bagian neraca saldo. Rekening dalam usulan
neraca saldo hanya rekening yang berkaitan dengan sistem pembelian saja.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
127
Gambar V.29. Usulan Keluaran Neraca Saldo

Dalam usulan sistem informasi akuntansi pembelian Toko Tas, penulis
masih menggunakan beberapa dokumen dengan fungsi yang sama dari sistem
yang telah berjalan (gambar dapat dilihat dilampiran), yaitu :
1. Buku barang datang, dibuat oleh bagian gudang untuk mencatat barang yang
dari pemasok.
2. Kartu kecil, dibuat oleh bagian gudang untuk menuliskan data dari sampel
barang yang dipajang di etalase.
3. Kartu stok tas, dibuat oleh Admin 2 untuk mendokumentasikan masuk
keluarnya barang dagang.
4. Bukti kas keluar, dibuat oleh manajer untuk mengajukan pembayaran faktur
pembelian kepada pimpinan dan oleh pimpinan diarsip sebagai bukti
pelunasan faktur pembelian.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
128
K. Perancangan Pengendalian
Sistem informasi yang baik harus dapat mencegah, menjaga, dan melacak
dan mengoreksi kesalahan-kesalahan yang terjadi baik yang disengaja maupun
tidak disengaja. Untuk maksud ini maka sistem informasi harus mempunyai
pengendalian. Jenis pengendalian yang diterapkan untuk sistem informasi
berbasis komputer adalah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.
(Wenny Prisicillia, 2010:189) Berikut merupakan usulan pengendalian untuk
sistem informasi akuntansi pembelian Toko Tas.
1. Pengendalian Umum
Tabel V.17. Usulan Pengendalian Umum

Nama Pengendalian
No. Keterangan
Pengendalian yang Dibutuhkan
a. Pengendalian Pemisahan tugas dan - Fungsi pembelian oleh manajer
organisasi pemisahan tanggung terpisah dengan fungsi penerimaan
jawab yang tegas. oleh gudang.
- Fungsi pembelian oleh manajer
terpisah dengan fungsi akuntansi oleh
Admin 2 untuk pencatatan manual
dan Admin 1 untuk pencatatan
dengan komputer.
- Fungsi penerimaan dan penyimpanan
barang memang masih didelegasikan
kepada gudang, namun dalam
penerimaan barang masih ada Admin
1 yang mengecek data barang yang
diterima dengan faktur pembelian.
- Fungsi akuntansi oleh admin terpisah
dengan fungsi kas oleh pimpinan.
b. Pengendalian i.Dokumentasi - Prosedur, sistem, program, operasi,
dokumentasi prosedur dan data perlu didokumentasikan
ii.Dokumentasi sistem supaya ada acuan dalam menjalankan
iii.Dokumentasi operasional perusahaan.
program - Pelatihan kepada fungsi yang terkait
iv.Dokumentasi operasi jika ada perubahan atau
v.Dokumentasi data pengembangan sistem.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
129
Lanjutan Tabel V.17.

Nama Pengendalian
No. Keterangan
Pengendalian yang Dibutuhkan
c. Pengendalian i.Pemeriksaan pariti - Pengendalian ini biasanya sudah
perangkat ii.Pemeriksaan gaung dipasang dalam komputer oleh pabrik
keras iii.Pemeriksaan validitas pembuatnya.
iv. Pemeriksaan kesalahan
lain-lain
d. Pengendalian i.Pengawasan terhadap - Ada satpam yang mengawasi orang
keamanan pengaksesan yang keluar masuk toko.
fisik ii. Pengaturan lokasi - Penempatan komputer di ruangan
fisik yang jauh dari jangkauan orang
iii. Penggunaan alat-alat banyak dan hanya yang berwenang
pengaman yang dapat menggunakan fasilitas
komputer.
- Penggunaan UPS, stabiliser, closed-
circuit television, dan alat pemadam
kebakaran.
e. Pengendalian i. Digunakan data log - Akses komputer menggunakan
keamanan ii. Proteksi file password.
data iii. Pembatasan - File yang penting diproteksi.
pengaksesan Data tidak hanya disimpan dalam
iv. Data backup dan komputer, ada pencatatan manual jika
recovery komputer rusak.
f. Pengendalian Tidak ada. Tidak memerlukan pengendalian
komunikasi komunikasi karena tidak terhubung
dengan jaringan komputer lain.
Sumber : Jogiyanto (2005:250-254) dan data yang diolah
2. Pengendalian Aplikasi
a) Pengendalian masukan
Tabel V.18. Rancangan Pengendalian Masukan pada Tahap Penangkapan

Data
Pengendalian Bagian yang Memerlukan Pengendalian
Nomor urut tercetak pada Semua data transaksi diberi nomor urut
dokumen dasar tercetak dari aplikasi komputer dengan
format tertentu dan berbeda-beda
supaya tidak terjadi tumpang tindih
nomor antar transaksi yang berbeda.
Ruang maksimum untuk Setiap field pada data aplikasi diberi
setiap field di dokumen dasar ruang maksimum (field size).
Sumber : Jogiyanto (2005:255) dan data yang diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
130

Pengendalian Bagian yang Memerlukan Pengendalian
Meneliti kembali kelengkapan Ada pilihan previous, next, dan edit
dan kebenaran data dalam record aplikasi komputer.
Memverifikasi kelengkapan Semua dokumen dapat diperiksa oleh
dan kebenaran data fungsi yang berkaitan atau atasan dari
fungsi tersebut. Contoh:
Meski hanya Admin 1 yang mengolah
data dalam aplikasi komputer, keluaran
dari aplikasi dapat dicek kebenarannya
oleh manejer.
Tabel V.19. Rancangan Pengendalian Masukan pada Tahap Pemasukan

Data
Pengendalian Bagian yang Membutuhkan Pengendalian
Echo check Semua input ditampilkan terlebih dahulu di layar
terminal supaya dapat dicek kebenarannya
sebelum direkam ke database.
Existence check Nomor pada transaksi pembelian diawali dengan
huruf B, nomor pada transaksi retur pembelian
diawali dengan huruf R, dan nomor pada
transaksi pelunasan diawali dengan huruf L.
Matching check - Kode pemasok, nama pemasok, alamat, kode
barang, nama barang, artikel, dan warna pada
input transaksi pembelian.
- Kode pemasok, nama pemasok, alamat, kode
barang, nama barang, artikel, dan warna pada
input transaksi retur pembelian.
- Kode pemasok, nama pemasok, no beli, dan no
retur pada input transaksi pelunasan.
Field check - Stok, jumlah, disc1, disc2, dan disc3 tipe fieldnya
numerik.
- Harga beli, harga jual, subtotal, total, diskon1,
diskon2, diskon3, total beli, total retur, dan total
pelunsan tipe fieldnya currency.
- Tanggal faktur, tanggal beli, tanggal jatuh tempo,
tanggal retur, tanggal angkut, tanggal KU, dan
tanggal pelunasan tipe fieldnya date/time.
Sign check Semua field bertipe numerik dan currency jika
diawali dengan tanda- dan berada dalam tanda
( ) maka data yang dimasukkan salah.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
131

Limit atau Jumlah barang yang dibeli paling banyak 12 pc
reasonable check untuk 1 artikel.
Range check Kode pertama untuk transaksi pembelian B,
transaksi retur pembelian R, dan pelunasan
pembelian L.
Sequence check - Dalam 1 transaksi pembelian, semua nomer beli
yang di-input-kan harus sama.
- Dalam 1 transaksi retur pembelian, semua nomer
retur yang di-input-kan harus sama.
Batch control total Total pembelian, total retur pembelian, total
check pelunasan, dan total harga pokok persediaan dicek
di akhir bulan.
b) Pengendalian pengolahan
Tabel V.20. Rancangan Pengendalian Pengolahan

Control total check - Subtotal, total, diskon1, diskon2, diskon3, dan total
beli pada menu transaksi pembelian.
- Subtotal, total, diskon1, diskon2, diskon3, dan total
retur pada menu transaksi retur pembelian.
- Subtotal dan total pelunasan pada menu transaksi
pelunasan pembelian.
Matching check Terdapat menu pencarian pada form master barang
dan pemasok, form transaksi pembelian dan retur
pembelian.
Reference file - Selain submenu input data barang, tersedia juga
check submenu daftar data barang untuk mengecek data
yang telah dimasukan dalam menu master barang.
- Selain submenu input data pemasok, tersedia juga
submenu daftar data pemasok untuk mengecek
data yang telah dimasukan dalam menu master
pemasok.
Limit or reasonable Stok barang selalu berjumlah positif. Jika sampai
check negatif berarti ada ketidakwajaran dan harus
dilakukan pengecekan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
132
c) Pengendalian keluaran
Tabel V.21. Rancangan Pengendalian Keluaran dalam Bentuk Hardcopy

Tahap - Admin 1 yang mempunyai wewenang untuk
menyediakan mencetak laporan.
media laporan - Cap pengesahan di simpan terpisah dari ruang
Admin 1.
Tahap pembuatan Satu printer hanya digunakan oleh satu bagian dan
laporan di file letaknya dekat dengan perangkat komputer
printer
Tahap mencetak Hanya pihak yang berkepentingan yang berhak
laporan di media mencetak laporan.
kertas
Tahap distribusi Laporan harus diserahkan dari dan ke pihak yang
laporan bersangkutan tanpa melalui perantara yang tidak
berkepentingan.
Tahap pengarsipan Laporan diarsip dalam satu map sesuai dengan
laporan nama laporan dan diurutkan berdasarkan nomor
dalam laporan tersebut.
Tabel V.22. Rancangan Pengendalian Keluaran dalam Bentuk Softcopy

Pengendalian pada - Monitor komputer di letakkan menghadap ke
tampilan di layar tembok.
terminal. - Mengaktifkan screen saver pada layar monitor.
- Menggunakan password saat mengaktifkan
aplikasi komputer dan password hanya diketahui
oleh pihak yang berkepentingan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
133
BAB VI
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan analisis dan perancangan yang telah dilakukan, maka
kesimpulan yang dapat diambil adalah sistem akuntansi pembelian Toko Tas
belum berjalan dengan baik. Masalah dalam sistem akuntansi pembelian di
Toko Tas adalah kesalahan pencatatan menentukan harga jual saat penerimaan
barang, salah mengidentifikasi barang berdasarkan kode toko yang diberikan
saat penerimaan barang, dan pemasok mengeluh tentang pembayaran faktur
pembelian yang tidak terorganisir. Perancangan sistem informasi akuntansi
diusulkan berdasarkan identifikasi masalah sistem akuntansi pembelian
perusahaan dan berdasarkan perbandingan penerapan teori sistem akuntansi
pembelian dengan yang ada di perusahaan. Perancangan yang dihasilkan
adalah perancangan (1) struktur organisasi yang baru, (2) tugas, wewenang,
dan tanggung jawab untuk setiap bagian dalam struktur organisasi yang baru,
(3) prosedur penerimaan barang, retur pembelian dan pembayaran faktur
pembelian, (4) database berupa Entity Relationship Diagram dan kamus data
menggunakan Microsoft Access 2010, (5) data masukan, (6) data keluaran, dan
(7) pengendalian yang dibutuhkan dalam sistem informasi akuntansi
pembelian. Perbaikan tersebut diharapkan membantu perusahaan mendapatkan
informasi yang relevan, akurat, dan tepat waktu juga menciptakan
pengendalian yang lebih baik dan menguntungkan bagi perusahaan.
133
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
134
B. Keterbatasan Penelitian
Keterbatasan yang dialami penulis dalam melakukan penelitian ini adalah
sebagai berikut:
1. Waktu penelitian terbatas sehingga penelitian hanya sampai tahap
perancangan sistem informasi akuntansi pembelian saja (belum
diimplementasikan).
2. Data yang digunakan dalam penelitian hanya terbatas pada satu contoh bukti
transaksi pembelian dari satu pemasok saja. Data tersebut diasumsikan sama
dengan bukti transaksi pembelian dari pemasok yang lainnya.
C. Saran
1. Perusahaan sebaiknya memperbaiki sistem yang telah berjalan supaya
masalah-masalah yang timbul tidak terus berulang. Pengendalian intern
perusahan juga perlu ditingkatkan untuk meminimalisir resiko kecurangan
dan human error.
2. Perusahaan sebaiknya mempertimbangkan menggunakan sistem
komputerisasi untuk mempermudah pengolahan infomasi perusahaan dan
mempermudah dalam pengambilan keputusan.
3. Jika perusahaan mau menggunakan rancangan penulis untuk diterapkan
dalam perusahaan maka rancangan dan software yang dibuat penulis harus
dibuat mencakup seluruh transaksi dalam perusahaan karena penelitian ini
hanya menggunakan satu contoh bukti transaksi pembelian saja.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
135
DAFTAR PUSTAKA
Aditya, Yohanes Alphian Bayu. 2011. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pada
Sistem Pembelian Barang Dagang Swalayan: Studi Kasus pada
Swalayan Alfa Omega Twins. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Diana, Anastasia dan Lilis Setiawati. 2011. Sistem Informasi Akuntansi.

Yogyakarta: Penerbit Andi.
Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis:

untuk Akuntansi dan Manajemen, Edisi Pertama, Cetakan Kedua.
Yogyakarta: BPFE.
Jogiyanto. 2005. Analisis & Desain Sistem Informasi : Pendekatan Terstruktur,

Teori, dan Praktik Aplikasi Bisnis. Yogyakarta: Penerbit Andi.
Madcoms. 2011. Membangun Aplikasi Pembelian Penjualan dan Inventory

dengan MS Access. Yogyakarta: Penerbit Andi.
Mulyadi. 2010. Sistem Akuntansi Cetakan ke 3. Jakarta: Salemba Empat.
Prabowo, Fx. Devan Budi. 2013. Analisis dan Perancangan Sistem Informasi
Akuntansi Penjualan Tunai: Studi Kasus di CV Gema Sakti Perkasa.
Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Pramono, Teguh. 2013. Serial Membangun Database Sekolah: Sistem Informasi

Perpustakaan dengan Microsoft Access 2010. Yogyakarta: Skripta.
Pratikno, Andri dan Richardo Putra Waluyo. 2011. Super Access: 5 Langkah
Mudah Membuat Aplikasi Dagang. Jakarta: Gramedia.
Prisicillia, Wenny. 2010. Analisis dan Perancangan Sistem Informasi Akuntansi

Penjualan Eksport: Studi Kasus di Perusahaan CV Bestone Indonesia,
Muntilan. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Rama, Dasaratha V dan Frederick L Jones. 2008. Sistem Informasi Akuntansi

Buku 1. Jakarta: Salemba Empat.
Romney, Marshall B dan Paul John Steinbart. 2006. Sistem Informasi Akuntansi
Buku 1 Edisi 9. Jakarta: Salemba Empat.
Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Erlangga.
135
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
136
LAMPIRAN
136
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
137
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
138
DAFTAR PERTANYAAN
A. Gambaran Umum Perusahaan

1. Apa nama perusahaan?
2. Kapan perusahaan berdiri?
3. Siapa pemilik dan pemimpin perusahaan yang pertama dan sekarang?
4. Dimanakah letak perusahaan saat didirikan?
5. Apakah perusahaan pernah berpindah alamat?
6. Apa alasan pemilihan lokasi penempatan perusahaan?
7. Bagaimana struktur organisasi?
8. Apa saja tugas masing-masing bagian?
9. Siapa yang memimpin bagian personalia?
10. Berapa jumlah karyawan perusahaan?
11. Bagaimana cara perusahaan merekrut karyawan?
12. Bagaimana pembagian waktu kerja karyawan?
13. Bagaimana sistem penggajian dalam perusahaan?
14. Bagaimana cara perusahaan memasarkan produk yang dimiliki?
15. Jenis barang apa saja yang dijual perusahaan?
B. Sistem Akuntansi Pembelian

1. Bagaimana aktivitas sistem akuntansi pembelian perusahaan secara
umum?
2. Bagian atau fungsi apa saja yang terkait dengan sistem akuntansi
pembelian pada perusahaan dan apa tugas dan wewenangnya?
3. Dokumen apa saja yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian pada
perusahaan?
4. Catatan akuntansi apa saja yang terkait dengan sistem akuntansi pembelian
pada perusahaan?
5. Bagaimana prosedur sistem akuntansi pembelian perusahaan?
6. Apa masalah yang terjadi dalam sistem akuntansi pembelian perusahaan?
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
139
FAKTUR PEMBELIAN
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
140
LAPORAN PENERIMAAN BARANG (LPB)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
141
BUKU BARANG DATANG
KARTU KECIL
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
142
BUKU DATANG TAS
KARTU STOK TAS

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
143
KARTU STOK ADMIN
SURAT JALAN RETUR

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
144
RINCIAN PEMBAYARAN
BUKTI KAS KELUAR

Full

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Full

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PLAGIAT

ANALISIS DAN PERANCANGAN

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

ANALISIS DAN PERANCANGAN

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

Ia membuat segala sesuatu indah pada waktunya...

Bapa tidak memberi apa yang kita harapkan,

Skripsi ini ku persembahkan kepada:

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yogyakarta, 06 Desember 2014

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIK

Demi perkembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

ANALISIS DAN PERANCANGAN

Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Yogyakarta, 06 Desember 2014

karena berkat limpahan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi yang berjudul ANALISIS DAN PERANCANGAN

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMBELIAN Studi Kasus pada Toko Tas.

Ekonomi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata

pihak. Untuk itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D., selaku Rektor Universitas

Sanata Dharma Yogyakarta.

2. A. Diksa Kuntara, S.E., MFA., QIA., selaku dosen pembimbing dalam

penyusunan skripsi ini.

Ninik yang telah meluangkan waktu memberi pengarahan untuk

menyempurnakan skripsi ini.

mengajarkan banyak hal.

melakukan penelitian di toko milik beliau, karyawan Toko Tas yang

telah membantu menyiapkan data yang penulis butuhkan.

selalu memberikan dukungan, nasehat, dan doa.

7. Denal Sukma Dewa yang selalu memberikan semangat, doa, dan

pengorbanan agar penulis tidak menyerah untuk menyelesaikan skripsi ini.

8. Sahabat-sahabatku (Yustina, Pipin, Rere, Bima, Byar, CERLO, Visia, Uut,

dapat berbagi pengalaman dengan kalian.

dapat menjadi masukan bagi rekan-rekan dalam menyusun skripsi.

Yogyakarta, 06 Desember 2014

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA .........................................................................7

B. Sistem Pengendalian Internal ...................................................................11

BAB III : METODA PENELITIAN...................................................................48

D. Data yang Dibutuhkan .............................................................................49

BAB IV : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN............................................53

BAB V : ANALISIS DAN PERANCANGAN ...................................................61

4. Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi

BAB VII : PENUTUP ........................................................................................133

DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................................135

Tabel Judul Halaman

II.1. Simbol Bagan Alir Dokumen yang Standar ...............................................43

IV.1. Waktu Kerja Karyawan .............................................................................59

V.1. Penerapan Teori Mengenai Fungsi-fungsi yang Terkait

Tabel Judul Halaman

V.14. Rancangan Kamus Data untuk Tabel Retur Detail ..................................107

Gambar Judul Halaman

II.1. Proses Pencatatan Akuntansi ........................................................................9

IV.1. Struktur Organisasi TokoTas .....................................................................54

Gambar Judul Halaman

V.11. Rancangan Form Transaksi Retur Pembelian ..........................................115

Lampiran Judul Halaman

1. Surat Keterangan Penelitian .....................................................................137