LAPORAN PROGRES PELAKSAAN KERJA

BIDANG : PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

KOTA/KABUPATEN : CIMAHI
STATUS TANGGAL : 1- 30 September 2010
BASELINE DATA / PROGRESS KEGIATAN SELAMA 2 MINGGUAN PERIODE KEMAJUAN PENCAPAIAN KENDALA/
INDIKATOR PEMBARUAN RENCANA TINDAK
No. S/D FEBRUARI 2010 DARI TGL 1 - 15 September 2010 PERIODE DARI TGL 1-15 September 2010 PERMASALAHAN
TARGET/OUTPUT Sumber: Briefnote REVIEW REVIEW IMPLEMENTASI 1 S/D 15
I Persiapan Perumusan dan Pelaksanaan Rencana Tindak dalam Pembaharuan Pengelolaan Keuangan Daerah (RT-PPKD)
1.1 Penerbitan SK Walikota/Bupati tentang Panitia PPKD Pemda Cimahi menganggap dengan adanya Keputusan Walikota ini dapat diterima karena Tim Di Pemkot Cimahi telah dibentuk Anggauta TPAD adalah Bag (1) Monitoring dan Supervisi
Keputusan Walikota No.900/Kep.290- koordinator dan Struktur organisasi dan Tupoksinya TPKD (Tim Penyusun Anggaran Keuangan ; Bag Pengelolaan Assets ; dalam implementasinya (2)
KEU/2009 sudah sesuai . sudah sesuai Daerah deng keputusan Walikota Bag Dalbang ; Bappeda ;Dipenda. Pengiriman Bukti-bukt phisik
No.900/Kep.290-Keu/2009 _ pencapaian kegiatan.

1.2 Penerbitan SK Walikota/Bupati tentang RT-PPKD
Draft SK Walikota dapat diterima karena sudah Finalisasi SK Walikota masih diproses di Bagian Monitoring Finalisasi draft SK
mencantumkan Rencana Tindak Pembaruan Hukum Setdakota Cimahi Walikota
Pengelolaan Keuangan Daerah. Belum terimplementasikan masih
Masih belum ada progres _
sosialisasi

II Pengembangan Kelembagaan dan Landasan Hukum Pengelolaan Keuangan Daerah

2.1 Penerbitan Perda tentang Dasar Keuangan Daerah Isi Perda ini sudah sesuai dengan Perda di Telah diterbitkan Perda No.11 tahun 2007tentang
Kabupaten/Kota lainnya peserta USDRP. Pokok-pokok Penglolaan Keuangan Daerah dan
Perwali No.3/2008
Isi dan format telah sesuai dengan
PP 8/2005 dan Permendagri
13/2005.yang meliputi Petunjuk
Teknis Sistem dan Prosedur
Pengelola+C34an Keuangan
Daerah.
Cakupan Perda meliputi :(1).Struktur (1) Monitoring dan Supervisi
Kelembagaan Unit Pengelola dalam implementasinya (2)
Keuangan yang telah disesuaikan Pengiriman Bukti-bukti
dengan daerah setempat.(2) Jenis phisikpencapaian kegiatan.
kegiatan yang disesuaikan dengan
daerah setempat (3) Jenis pendapatan
_
yang disesuaikan dengan kegiatan
daerah.

2.2 Penerbitan SK Walikota/Bupati tentang kebijakan,
sistem dan prosedur penyiapan dan pelaksanaan
APBD
Perlu direview apakah Perwal No. 3 tahun 2008 Peraturan Walikota No.3Tahun 2008 sudah Perwali No.3 Tahun 2008 Telah dipedomani dan dilaksanakan (1) Monitoring dan Supervisi
sudah mengakomodir seluruh kebijakan, sistem mengakomodir seluruh kebijakan system dan merupakan penjabaran Perda dalam penyiapan dan pelaksanaan dalam implementasinya (2)
dan prosedur penyiapan dan pelaksanaan prosedur penyiapan dan pelaksanaan APBD 11/2007 APBD TA 2009 _ Pengiriman Bukti-bukti
APBD . pencapaian kegiatan untuk
kegiatan TA 2010

1
 2.3 Penerbitan SK Walikota/Bupati tentang penggunaan
standar akuntansi dan sistem dan prosedur akuntansi
double entry (bila telah memungkinkan)
2.4 Pedoman tertulis ttg kebijakan dan prosedur
pengelolaan kas yang dituangkan dalam SK Bupati.
III Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran Daerah
3.1 Perencanaan dan penganggaran alokasi minimal
10% dari total anggaran untuk mendukung program
pembangunan yang diidentifikasi melalui perencanaan perencanaan partisipatif.
partisipatif
3.2. Pengalokasian anggaran yang memihak masyarakat
miskin.
3.3. Kelengkapan anggaran memasukkan seluruh pendapatan publik ke dalam anggaran
(i) Semua nomor rekening hanya dapat dibuka dengan Kepala Daerah memberikan otoritas kepada
otoritas dari Kepala Daerah.
(ii) Seluruh Kepala Unit Kerja menyerahkan laporan
bulanan yang menjelaskan nama, lokasi dan saldo
seluruh rekening bank dengan nama Unit Kerja atau
pejabat yang ditunjuk.
Sudah ada SK Walikota tentang penggunaan
Standar Akuntansi dan Sistem & Prosedur
Akuntansi Double Rntry
Sudah dilaksanakan melalui Peraturan Walikota Pedoman spesifik secara tertulis belum ada
No. 3 Tahun 2008.
Alokasi 5-10% APBD untuk mendukung
pembangunan yang diidentifikasi melalui proses tentang PPKD.
Alokasi anggaran untuk masyarakat miskin :
Bantuan
Sosial,Jamkesmas,PNPM,P2WKSS,Bea
Siswa,RW Siaga,Dana Bergulir
SKPD untuk membuka nomor rekening bank
pemerintah.
Sudah dilaksanakan melalui Peraturan Walikota Pelaksanaan langkah-langkah sesuai dengan
No. 3 Tahun 2008.
Sudah diaplikasikan sejak tahun 2005 Semua SKPD dilingkungan Pemkot Kecuali dalam pencatatan assets
Cimahi sudah menggunakan sistem
dan prosedur double entry
Tidak ada praktek kas daerah
berfungsi seperti bank..
Pelaksanaan langkah-langkah sesuai dengan Perda Masih perlu direview dan didalami
langkah - langkah pelaksanaannya
terkait dengan Perda tersebut
Masih perlu direview dan didalami
Pelaksanaan langkah-langkah sesuai dengan Perda
langkah - langkah pelaksanaannya
tentang PPKD.
terkait dengan Perda tersebut
Kepala Daerah memberikan otoritas kepada SKPD SKPD pengahasil Pendapatan yang
untuk membuka nomor rekening di Bank Pemerintah diberi otoritas adalah : Dipenda ;
sebagaimana Diatur dalam Perwali No.3/2008 KPPT; Dishub ;Disducasipsosnaker;
Diskopindagtan; DPLK.
Pelaporan dan Pertanggung
Perwali No.3/2007. jawaban Keuangan Daerah
dilakukan secara transparan
Bendahara penerima pembantu
menyetor uang paling lama 1 hari ke
rekening daerah
Pelaksanaan mata anggaran tersebut
terdapat pada masing-masing SKPD
yang secara langsung bertugas dan
bertanggung jawab dalam masalah
tersebut.
Pelaksanaan mata anggaran tersebut
terdapat pada masing-masing SKPD
yang secara langsung bertugas dan
bertanggung jawab dalam masalah
tersebut.
System Pengendalian Pendapatan
Daerah : (1) Adanya pertanggung
jawaban bernomor seri,(2)Rekonsiliasi
teratur & laporan akuntansi setiap unit
kerja,(3) Tidak ada praktek kas daerah
seperti fungsi bank (4) Bendahara
penerima pembantu menyetor uang ke
rekening kas daerah paling lama 1 hari.
SKPD yang bertanggung jawab
adalah Bag keuangan dan Bag
Pengeloaan Assets yaitu :(1)
Menyediakan data -data mengenai
anggaran rinci, Informasi
proyek/Program, Laporan keuangan
atau laporan Realisasi anggaran
tahunan,Laporan audit,dan laporan
tindak lanjut hasil audit dari unit auditor,
sesuai dengan ketentuan perundangan
yang berlaku (2) Menyediakan laporan
keuangan secara periodik (
bulanan,triwulanan, tahunan)
(3)Pengembangan pengelolaan Asets
dengan Sistem Informasi (SIMBADA)
yang link dengan SIMKEUDA (4)
Mempublikasikan ringkasan LPJ
(1) Monitoring dan Supervisi
dalam implementasinya (2)
Pengiriman Bukti-bukti
pencapaian kegiatan untuk
tahun berjalan.
Masih akan ditelusuri dan dicari
informasinya bukti phisik
apakah Walikota mengeluarkan
SK mengenai penunjukan atau
penetapan Bank dimana
pembukaan rekening
penerimaan dan pengeluaran
dapat dilakukan hanya pada
bank tersebut.
Monitoring dan supervisi
pelaksanaan program tersebut
disetiap SKPD terkait.
Monitoring dan supervisi
pelaksanaan program tersebut
disetiap SKPD terkait.
_
Monitoring dan supervisi
pelaksanaan system tersebut
disetiap SKPD terkait.
Melakukan evaluasi tentang hal-
hal sbb :(1) Berapa jumlah
SKPD di Cimahi pada tahun
terkhir ; (2)Berapa yang
memberi Laporan secara tepat
waktu (3)Berapa yang
menyertakan surat pernyataan
dalam laporan triwulanannya.
_ (4) Apakah laporan triwulan
diserahkan juga ke Inspektorat
?
2
 3.4. Pelaksanaan Perda Pokok-pokok pengelolaan keuangan daerah
(i) Adanya prosedur dan kriteria yang spesifik untuk Dalam keadaan darurat pemda harus Melakukan review tentang Prosedur untuk Belanja tak Masih perlu didalami Prosedur untuk telah diimplementasikan dalam Belum diketemukan apakah Masih akan ditelusuri dan dicari
penggunaan belanja tidak terduga melakukan pengeluaran yang belum tersedia terduga telah dituangkan dalam Perda No.11/2007 Belanja tak terduga yang telah anggaran penggunaan belanja tak ada Prosedur dan informasinya bukti phisik
anggarannya di dalam APBD. dan Perwali No.3/2008 dituangkan dalam Perda No.11/2007 terduga pada tahun anggaran tahun Kreteria belanja tak apakah Walikota mengeluarkan
dan Perwali No.3/2008 2009 terduga dalam Perwali SK yang mengatur penggunaan
mengenai Sisdur, atau belanja tak terduga. Dan
adakah SK tersendiri yang Prosedur dan Kreteria tentang
mengatur penggunaan hal tersebut.
belanja tak terduga.

(ii) Revisi dalam alokasi atau target anggaran boleh Perda No. 11 Tahun 2007 Pasal 74 ayat (2): Hasil review Perda terkait Revisi dalam alokasi telah Pelaksanaan langkah-langkah _ Monitoring dan evaluasi
dilakukan oleh pejabat pemda hingga batas otorisasi Pejabat pemerintah daerah diperbolehkan memuat klausul tentang perubahan anggaran kegiatan sesuai dengan Perda Sudah dilaksanakan pada tahun pelaksaksanaannya
sesuai Perda Keuangan Daerah. membuat revisi alokasi anggaran hingga batas tentang Pokok-pokok Pengelolaan anggaran 2009
otorisasi . Keuangan Daerah No.11/2007
(iii) Modifikasi sistem klasifikasi anggaran untuk Perda No. 11 Tahun 2007 Pasal 74 ayat (2): Hasil review Perda terkait Revisi dalam alokasi telah Pelaksanaan langkah-langkah _ Melakukan Evaluasi
memperbaiki program dan kontrol anggaran Pejabat pemerintah daerah diperbolehkan memuat klausul tentang sistem klasifikasi anggaran kegiatan sesuai dengan Perda Sudah dilaksanakan pada tahun
membuat revisi alokasi anggaran hingga batas tentang Pokok-pokok Pengelolaan anggaran 2009
otorisasi . Keuangan Daerah No.11/2007
IV
4.1 Promosi pembaharuan pengelolaan pembelanjaan
(i) Melakukan rasionalisasi prosedur _ Monitoring dan evaluasi
(1)Hasil pengamatan menunjukkan
pengeluaran/pembayaran, meningkatkan internal pelaksaksanaannya
adanya internal kontrol dengan sistem
kontrol dan menyederhanakan formulir pengeluaran/
Perda No. 11 Tahun 2007 Pasal 52 ayat (1): menyerahkan formulir
pembayaran.
Semua pendapatan pajak/retribusi dan Masih Melakukan review tentang pengeluaran/pembayaran.(2)
Melakukan review tentang Pemantauan Pelaksanaan
pendapatan lainnya disetorkan langsung ke Pemantauan Pelaksanaan Anggaran Organisasi non yang menerima dana
Anggaran diseluruh SKPD dan Itwil
rekening bank daerah, kecuali yang nilainya diseluruh SKPD dan Itwil APBD merupakan subyek
kecil. pemeriksaan (3) Dibuat Proyeksi
/Perencanaan Kas bulanan :
Pendapatan & Pengeluaran
(ii) Bawasda sudah melakukan pemeriksaan terhadap Melakukan Evaluasi
Bawasda sudah melakukan
seluruh stakeholder penerima bantuan keuangan dari Regulasi tentang penggunaan formulir Penggunaan nomor seri formulir Pelaksanaannya
Penggunaan nomor seri formulir pertanggung pemeriksaan rutin pada semua
APBD. pertanggungjawaban yang mempunyai nomor pertanggung jawaban sudah
jawaban sudah dilaksanakan stakeholder yang menerima bantuan
seri sebagai bukti penerimaan. dilaksanakan
keuangan dari APBD
4.2 Promosi pembaharuan pengelolaan kas
(i) Kebijakan dan prosedur untuk pembayaran Diatur dengan Perda No. 11 Tahun 2007 dan Tidak ada pembayaran langsung Melakukan Evaluasi
pembelanjaan sudah diperbarui. Sudah dilaksanakan Sudah dilaksanakan Pelaksanaannya
Perwal No. 3 Tahun 2008. melalui kas
(ii) Proyeksi kas bulanan (penerimaan dan Diatur dengan Perda No. 11 Tahun 2007 dan Sudah ada dan dilaksanakan Sebagai alat kontrol pelaksanaan Melakukan Monitoring dan
pembayaran) sudah ada. Sudah ada dan dilaksanakan sebagai pedoman Evaluasi Pelaksanaannya
Perwal No. 3 Tahun 2008. sebagai pedoman pemantauan pelaksanaan anggaran
4.3. Pelaksanaan Sistem dan Prosedur Persiapan dan Pelaksanaan APBD.
(i) SKPD mengeluarkan Laporan Pertanggungjawaban
Tahunan kepada Walikota/Bupati, dengan tembusan SKPD dengan anggaran kecil
kepada Bawasda, menegaskan kepatuhannya kepada Diatur dengan Perda No. 11 Tahun 2007 dan Pengamatan Pelaksanaan di Sub Bag Verifikasi dan menyerahkan laporan tepat waktu Laporan ditembuskan keapada Melakukan monitoring dan
peraturan dan perundang-undangan yang berlaku. Perwal No. 3 Tahun 2008. Akuntansi pada Bagian Keuangan sangkan SKPD dengan anggaran Bawasda Kota. evaluasi kontinuitasnya
besar biasanya terlambat

3
 (ii) Bagian Keuangan melakukan rekonsiliasi
komprehensif berkala dari rekening kas yang meliputi
pencatatan akuntansi, laporan bank, bukti penerimaan Diatur dengan Perda No. 11 Tahun 2007 dan
resmi dan sementara, dan penerimaan kas aktual.
(iii) SK/peraturan Walikota/Bupati mengenai
pemisahaan secara jelas fungsi Bagian Keuangan
(yang harus bertanggung jawab terhadap penerbitan
Surat Perintah Membayar SPM) dan Kantor Kas
Daerah diterbitkan.
(iv) Kantor Kas Daerah tidak lagi diijinkan untuk
menerima, membelanjakan atau memegang uang tunai. Diatur dengan Perda No. 11 Tahun 2007 dan
Perwal No. 3 Tahun 2008.
Perwal No. 3 Tahun 2008.
Ditetapkan dengan SK Walikota No.
900/Kep.411-Keu/2009,tentang Penunjukan
Kuasa BUD dan SK Walikota No.900/Kep.412- Melakukan pengamatan dan mempelajari kedua SK dikehendaki dalam PP 58/2005 dan
Keu /2009,tentang Pelimpahan sebagian
Kewenangan Pejabat Pengguna Anggaran
/Barang kpd Kepala Unit Kerja pada SKPD
Sudah dilaksanakan sesuai dengan Rekonsiliiasi Bank selallu dilakukan Bukti phisik ada namun Monitoring dan evaluasi
Melakukan pengamatan dan mempelajari diktum ketentuan . karena dokumen tersebut pelaksaksanaannya
terutama pembayran
Perda yang berkerkaitan dengan pelaksanaan adalah bersifat rahasia
pinjaman.Dilaksanakan dan didukung
rekonsiliasi komprehensif tersebut. Melakukan sehingga tidak bisa difoto
dengan bukti-bukiti peneriman
diskusi dengan Kasub Verifikasi dan Akuntansi pada copy.
resmi,sementara,dan penerimaan kas
Bagian Keuangan
aktual.
Berdasarkan SK Walikota Monitoring dan evaluasi
No.411/2009 Diktum Kedua no.urut 2 pelaksaksanaannya
huruf 'a' Kasub Bag Perbendaharaan
Sesuai dengan ketentuan yang
menerbitkan dan menanda tangani
SP2D. Sedangkan Kuasa Pengguna
Walikota tersebut. Permendagri 13/2006 dan SK
Anggaran/ Barang dilingkungan
Walikota diterbitkan setiap tahun.
Pemkot Cimahi TA.2010 diktum Kedua
no.urut 5 KPA/B " Menanda
tanganiSPM-LS dan SPM-TU.
Monitoring dan evaluasi
Seluruh penerimaan pendapatan pelaksaksanaannya
Sudah berjalan sesuai dengan ketentuan yang
Sistem ini sudah berjalan disetorkan ke Rekening Kas daerah
berlaku
paling lama 1 hari kerja.

V Pelaksanaan Transparansi di Bidang Keuangan Daerah

5.1 Pemda akan menyelesaikan/mempublikasi kan
informasi keuangan atau realisasi anggaran triwulanan
selambat-lambatnya dua bulan setelah akhir triwulan
yang bersangkutan.
Publikasi sudah dilaksanakan setelah Perda Sudah berjalan sesuai dengan ketentuan yang Sudah berjalan sesuai dengan Berdasarkan Hasil pengamatan di Monitoring dan evaluasi
pertanggungjawaban APBD ditetapkan oleh berlaku ketentuan yang berlaku Bagian Keuangan dan Bagian pelaksaksanaannya
Bagian Humas dan Protokol dimedia massa pengelolaan Asets, transparansi
sedang di website pemerintah kota oleh Kantor keuangan dapat digambarkan sbb : -
Data Informasi dan Komunikasi. Menyediakan data mengenai anggaran
rinci informasi program/proyek;
Laporan Keuangan atau laporan
realisasi anggaran tahunan;Laporan
Audit dan laporan tindak lanjut hasil
audit dari unit auditor sesuai dengan
perundangan yang berlaku.

5.2 Detil anggaran, informasi program, laporan keuangan/
realisasi anggaran, laporan audit
tahunan dan laporan tindak lanjut hasil audit
dari unit auditor dapat diketahui/ diakses oleh
masyarakat luas.
Sudah berjalan sesuai dengan Mempublikasikan ringkasan LPJ
Masyarakat luas dapat mengakses melalui ketentuan yang berlaku Walikota dan Melakukan
Portal Cimahi tentang SIPKD berupa Laporan Melakukan pengecekan ke Bagian Humas Pemkot pengembangan pengelolaan assets
keuangan/realisasi anggaran, informasi Cimahi dengan sistem informasi (SIMBADA)
program, detil anggaran. yang akan link dengan SIMKEUDA

5.3 DPRD dapat mengakses laporan Bawasda Sudah berjalan sesuai dengan Berdasarkan keterangan dari Kasub
DPRD dapat mengakses laporan hasil audit Melakukan pengecekan ke Bagian Humas Pemkot
/Inspektorat. ketentuan yang berlaku Bag Perbendaharaan bahwa hasil
Bawasda/Inspektorat melalui Pimpinan Daerah. Cimahi pemeriksaan Bawasda/Inspektorat
dikirim dan ditembuskan ke DPRD
4
VIII Pengembangan Sistem Informasi Keuangan Daerah
8.1. Membangun dan melaksanakan SIKD yang merupakan
satu kesatuan dengan Sistem Informasi Pemerintahan
Daerah (SIPD) dan mampu menghubungkan dan
Perlu dikoordinasikan dengan Proyek
menangani konsolidasi data antara SKPD dan
Pengembangan dan reformasi Keuangan
SKPKD.
Daerah di Kemdagri
8.2. Membuka akses informasi dalam SIKD terhadap
masyarakat secara luas, mencakup data ttg.: APBD,
neraca, arus kas, laporan keuangan, dana
dekonsentrasi dan tugas pembantuan, Keuangan
perusahaan daerah serta kebutuhan&kapasitas fiskal
daerah.
IX Publikasi Laporan Tahunan Yang Telah Di Audit
9.1. SK bupati/walikota mengenai publikasi laporan
keuangan yang telah diaudit
9.2. Mekanisme/SOP mengenai publikasi laporan
keuangan yang telah diaudit
Melakukan review pada Sub Bag Verifikasi dan
Akuntansi tentang SIMDA dan SIPKD
Melakukan review pada Ka Bag Humas
Belum termonitor Belum termonitor adanya bukti phisik SK Walikota
Belum termonitor Belum termonitor adanya bukti phisik SOP
Diperoleh informasi tentang SIMDA Monitoring dan supervisi
sudah dimulai sejak tahun 2005 pelaksanaannya
SIPKD sudah On Line dengan
bekerjasama dengan BPKP
Depdagri dan sudah diujicoba ke
sedangkan SIPKD sudah dimulai
semua SKPD dan sudah berjalan
sejak tahun 2006. Sangat
denga baik.
bermanfaat karena sistem pelaporan
lebih efisien.
Monitoring dan supervisi
pelaksanaannya
Sebagian data keuangan daerah
telah dapat diakses oleh masyarakat
luas seperti : APBD, Neraca, Dana
Dekontrasi dan tugas pembantuan.
Monitoring pelaksanaan
Laporan Keuangan audited sudah
Laporan Keuangan audited tahun publikasi laporan audited tahun
dipublikasikan melalui Website
anggaran 2008 anggaran 2009
Pemkot Cimahi
Melakukan review peraturannya.
Masih perlu dilakukan review
5
 KUESIONER UNTUK PROGRESS PEMBARUAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
NO. INDIKATOR
Penerbitan Peraturan Daerah
(Perda atau Peraturan Kepala
1.
Daerah) tentang Pokok-Pokok
Pengelolaan Keuangan Daerah
Penerbitan SK atau Peraturan
Walikota/Bupati tentang
2. Kebijakan, Sistem dan Prosedur
Penyiapan dan Pelaksanaan
APBD
Memasukan seluruh pendapatan
publik ke dalam anggaran dan
ditetapkan oleh Peraturan
3 Walikota/Bupati. Semua nomor
rekening bank pemerintah hanya
dapat dibuka dengan otoritas
dari Kepala Daerah
Kota: CIMAHI, Tanggal: 19 Agustus 2010
SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
Perda No.11 Tahun 2007 tentang
Pokok-pokok Pengelolaan
keuangan Daerah. Aspek reform
USDRP sudah termuat di
dalamnya kecuali: (i) kriteria dan
prosedur penggunaan belanja

    tidak tersangka, (ii) penyerahan
salinan laporan keuangan
kepada Inspektorat, dan (iii)
publikasi laporan keuangan yang
diamanatkan dalam PP 58/2005
dan Permendagri 13/2006
Peraturan Walikota No.3 tahun

    2008
Pasal 102 ayat 2 pada Perda
Pokok-Pokok Pengelolaan
Keuangan Daerah disebutkan
bahwa pembukaan rekening
penerimaan dan pengeluaran
dapat dilakukan oleh Kuasa BUD

    pada Bank yang ditunjuk oleh
Walikota
Sudah ada SK Walikota Nomor.
Dan substansinya telah sesuai
dengan pasal 77 ayat 11
Permendagri 13/2006 dan pasal
6
NO. INDIKATOR
Pejabat Pemerintah Daerah
diperbolehkan untuk membuat
revisi di dalam alokasi anggaran
4.
atau target anggaran hingga
batas otorisasi sesuai peraturan
yang berlaku
Prosedur dan kriteria yang
5. spesifik untuk penggunaan
belanja tidak terduga
Kepala SKPD atau Unit Kerja
mengeluarkan Surat
Pernyataan
Pertanggungjawaban yang
6.
menyebutkan bahwa
penyelenggaraan pengelolaan
keuangan sudah memenuhi
pemenuhan peraturan
SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
180 dan pasal 67 PP 58/2005
Peraturan mengenai perubahan
APBD disebutkan dalam Perda
Pasal 74, sesuai dengan PP 58
dan Permendagri
Perubahan anggaran hanya
dilakukan satu kali dalam satu
tahun anggaran

    Contoh yang termasuk ke dalam
perubahan anggaran adalah
adanya bantuan dari Pusat atau
Provinsi yang belum tertulis
dalam APBD, maka dicantumkan
dalam APBD Perubahan sebelum
dapat digunakan/dikeluarkan.
Perda mengenai Pokok-Pokok
PKD menunjukkan klasifikasi
belanja daerah (pasal 24) yang
mana Belanja Tidak Terduga
termasuk ke dalam klasifikasi

    Belanja Tidak Langsung
Prosedur dan kriteria
penggunaan belanja tidak
terduga tidak ada dalam Perda
Belum ada prosedur dan SOP
yang mengatur teknis
Perda PKD Pasal 92 Ayat 6
Menunjukkan Kewajiban Bahwa
Kepala SKPD Menyertakan Surat
Pernyataan Bahwa Pengelolaan

    APBD Yang Menjadi Tanggung
Jawabnya Telah Diselenggarakan
Berdasarkan Sistem
Pengendalian Intern Yang
7
NO. INDIKATOR
perundangan yang berlaku,
dengan salinan dikirim kepada
Bawasda
Pemisahan fungsi yang jelas
antara Bagian Keuangan (yang
bertanggungjawab untuk
7.
menerbitkan surat perintah
pembayaran-SPM) dan Kas
Daerah
SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
Memadai, Sesuai Dengan
Ketentuan Perundang-
Undangan.
Kepala SKPD Memberikan
Laporan Keuangan Bulanan
Kepada DPPKD. Laporan Tiga-
Bulanan Merupakan Rekapitulasi
Dari Laporan Bulanan.
Di Pemkot Cimahi ada 39 SKPD
SKPD dengan anggaran kecil
menyerahkan laporan tepat
waktu.
SKPD dengananggaran besar
biasanya terlambat
menyerahkan laporannya.
Laporan diserahkan juga ke
Inspektorat.
Pasal 10 Perda PKD Mengatur
Mengenai Penunjukkan Kuasa
BUD Yang Ditetapkan Oleh
Walikota
Pasal 16 Perda PKD Mengatur
Bendahara Penerimaan Dan
Bendahara Pengeluaran, Serta
Bahwa Bendahara Penerimaan
Dan Pengeluaran Tidak Boleh

    Dirangkap Oleh Kuasa BUD.
Pasal 80 Perda PKD
Menyebutkan Bahwa Walikota
Menetapkan Pejabat-Pejabat
Yang Berwenang Mengeluarkan
SPM, SP2D Dan Lainnya.
SK Walikota No.900/Kep.411-
Keu/2009 Tentang Penunjukan
KUASA BUD, Pada Diktum Kedua
8
NO. INDIKATOR
Instruksi kepada Kas Daerah
untuk tidak menerima,
8.
mengeluarkan atau menyimpan
uang tunai
Penyelesaian dan publikasi
informasi keuangan atau realisasi
9. anggaran triwulanan selambat-
lambatnya dua bulan setelah
akhir triwulan yang bersangkutan
SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
No.Urut 2 Menetapkan Kasub
Bag Perbendaharaan
Menerbitkan Dan Menanda
Tangani SP2D.
SK Walikota No.900/Kep.412-
Keu /2009 Tentang Pelimpahan
Sebagian Kewenangan Pejabat
Pengguna Anggaran/Barang
Kepada Kepala Unit Kerja Pada
SKPD Selaku Kuasa Pengguna
Anggaran /Barang Dilingkungan
Pemkot Cimahi TA.2010,pada
Diktum KEDUA No urut 5
Menanda tangani SPYM-LS dan
SPM-TU.
Pasal 54 Perda menunjukkan
bahwa semua pendapatan
daerah yang berbentuk uang
tunai harus segera disetorkan
kepada Kas Daerah

    BUD tidak menerima,
mengeluarkan dan menyimpan
uang tunai karena diserahkan
disetorkan ke Kas Daerah pada
hari yang sama.
Pasal 92 Perda PKD mengatur
mengenai kewajiban SKPD untuk
penyelesaian laporan tiga
bulanan, namun tidak disertain
dengan batas akhir penyampaian

    laporan.
Pemberian sanksi mengenai
keterlambatan pelaporan
diantaranya adalah penundaan
pembayaran, dimuat dalam
9
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
pasal 126.
Tidak ada laporan 3 bulanan, laporan
dibuat per semester dan pada akhir
tahun diserahkan 1 minggu setelah
semester berakhir.
Publikasi mengenai laporan
keuangan tahunan yang teraudit
belum pernah dilakukan pada
Publikasi laporan
website Cimahi
keuangan teraudit
Wajar Dengan Pengecualian.
Publikasi Laporan Keuangan dalam website
10.
    Yang harus ditingkatkan dari 30 Oktober 2010
Tahunan yang Teraudit (PDE/Humas akan
Cimahi berdasarkan
berkoordinasi
rekomendasi audit BPK adalah :
dengan DPPKD)
Pengelolaan dan Administrasi
Assets Tetap dan Administrasi
Rumah susun Sewa.

10
 KUESIONER UNTUK PROGRESS PEMBARUAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
NO. INDIKATOR
Penerbitan Peraturan Daerah
(Perda atau Peraturan Kepala
Daerah) tentang Pokok-Pokok
Pengelolaan Keuangan Daerah
1.
Kota: Cimahi, tanggal : 15-31 Agustus 2010
SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
Telah diterbitkan dan
disahkan Perda No.11 Tahun
2007 tentang Pokok-pokok
Pengelolaan keuangan
Daerah.. Isi dan format telah
sesuai dengan PP 58/2005
dan Permendagri 13/2005.
Perda ini telah mencakup
elemen :
(1) Struktur Kelembagaan (1) Monitoring dan
Unit pengelola keuangan Tanggal terbit Perda No.
Supervisi dalam
yang telah disesuaikan 11 Tahun 2007; Tanggal

    dengan daerah setempat
implementasinya
5 November 2007
(2) Pengiriman bukti
yaitu (TPAD) Tanggal pengesahan.
pencapaian kegiatan
(2)Jenis kegiatan yang
disesuaikan yang didaerah
(3) Jenis pendapatan yang
disesuaikan dengan kegiatan
daerah.

Keterangan: Pemda didorong untuk menerbitkan Peraturan Daerah mengenai Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah yang sesuai dengan PP
58/2005 dan Permendagri 13/2006 dan perubahannya. Perda ini diharuskan memuat aspek pembaruan pengelolaan keuangan daerah yang diusung oleh
USDRP. Selain itu, secara minimal, setidaknya Perda ini mempunyai elemen: (i) struktur kelembagaan unit pengelola keuangan disesuaikan dengan
kebutuhan daerah; (ii) jenis kegiatan disesuaikan dengan kegiatan-kegiatan yang ada di daerah, misalnya kegiatan belanja disesuaikan dengan
kewenangan daerah masing-masing; dan (iii) pendapatan setiap daerah berbeda-beda. Prosedur untuk masing-masing jenis pendapatan dapat diatur
apakah melalui persetujuan dengan DPRD atau didelegasikan kepada kepala daerah dalam bentuk peraturan bupati/walikota.

 Highly Satisfactory dengan kriteria Perda sudah disahkan, dan memuat elemen pembaruan USDRP (mulai nomor 3 sampai dengan 9 tersebut di bawah

11
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
ini)

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: Perda mengenai Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (PPKD)

Perlu direview apakah

Penerbitan SK atau Peraturan
Per Wali tersebut sudah
Walikota/Bupati tentang
Telah diterbitkan Peraturan mengakomodir seluruh
Kebijakan, Sistem dan Prosedur
    Walikota No.3 tahun 2008 kebijakan,system dan
Penyiapan dan Pelaksanaan
prosedur penyiapan dan
APBD
pelaksaan APBD.

Keterangan: Pemda didorong untuk menyusun SK atau Peraturan Kepala Daerah yang sesuai dengan Permendagri No. 13/2006 dan perubahannya dan PP
2. 58/2005, terutama memuat aspek-aspek pembaruan PKD yang diusung oleh USDRP. Prosedur untuk seluruh siklus menyeluruh dari semua jenis transaksi
keuangan daerah. Selain itu, SisDur ini setidaknya mempunyai elemen: (i) struktur rekening yang sudah diatur secara rinci dalam Permendagri 13/2006
dan perubahannya, (ii) alur pemrosesan dan pencatatan (pendokumentasian) transaksi keuangan untuk setiap SKPD, (iii) prosedur (tata cara)
pendokumentasian, yaitu: standar pengisian jurnal transaksi keuangan dan jenis formulir yang dipergunakan, dan (iv) Jenis-jenis laporan yang harus
dibuat untuk setiap alur transaksi keuangan, proses penyampaian laporan dan periodenya.
 Highly Satisfactory dengan kriteria Peraturan Kepala Daerah sudah disahkan, dan memuat elemen pembaruan USDRP (mulai nomor 3 sampai dengan 9
tersebut di bawah ini)

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: Peraturan Kepala Daerah mengenai SisDur

Memasukan seluruh pendapatan
publik ke dalam anggaran dan
ditetapkan oleh Peraturan
3 Walikota/Bupati. Semua nomor
rekening bank pemerintah hanya
dapat dibuka dengan otoritas
dari Kepala Daerah
Dalam Peraturan Walikota
No.3 tahun 2008 telah
mengatur tentang : Efisiensi
Pengelolaan Pendapatan :.- Review Perwali No.3 th
Kepala Daerah memberikan 2008 :
otoritas kepada SKPD untuk Pengecekan pelaksanaan

    membuka rekening di Bank dilapangan,
Pemerintah. Pendampingan/ advisory
Sitem Pengendalian Supervisi Monitoring
Pendapatan : Implementasinya.
- Rekonsiliasi teratur &
laporan akuntansi setiap
unit kerja.

12
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
- Tidak ada praktek kas
daerah berfungsi seperti
bank
- Bendahara penerima
pembantu menyetor uang
paling lama 1 hari

Keterangan:Poin pembaruan ini menunjukkan bahwa Kepala Daerah mempunyai otoritas untuk pembukaan rekening. Pasal 77 Ayat 11 pada Permendagri
13/2006 menyebutkan bahwa perubahan dan penambahan kode rekening harus diatur dengan peratuan kepala daerah. Selanjutnya Pasal 180
Permendagri juga menyebutkan bahwa BUD membuka rekening penerimaan dan rekening pengeluaran pada Bank yang ditetapkan oleh Kepala Daerah.
PP 58/2005 pasal 67 menyebutkan bahwa Kepala Daerah memberikan izin untuk pembukaan rekening pengeluaran di SKPD. Peraturan mengenai
pembukaan rekening bank hanya dengan otoritas Kepala Daerah ini harus termuat dalam Perda Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah atau
Peraturan Kepala Daerah mengenai SisDur, sesuai dengan PP 58/2005 dan Permendagri 13/2006 tersebut di atas. Poin pembaruan ini menunjukkan tiga
hal: (i) Kepala Daerah mempunyai otoritas untuk pembukaan rekening bank pemerintah, dan (ii) Kepala Daerah juga mempunyai otoritas dalam menunjuk
Bank untuk menampung rekening tersebut (rekening penerimaan dan rekening pengeluaran terpisah), (ii) Rekening pengeluaran dapat berada di setiap
SKPD, namun rekening penerimaan hanya untuk Kas Daerah.

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta dilaksanakan oleh Pemda

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam Perda/SisDur yang memuat ketentuan ini, dan (ii) SK atau Surat Edaran Kepala Daerah
mengenai pembukaan rekening
Pejabat Pemerintah Daerah
diperbolehkan untuk membuat
revisi di dalam alokasi anggaran
4.
atau target anggaran hingga
batas otorisasi sesuai peraturan
yang berlaku
Perda No.11 tahun 2007
pasal 74 ayat 2 :
1. Pejabat Pemerintah
Daerah diperbolehkan
membuat revisi alokasi Pengecekan pelaksanaan
anggaran hingga batas dilapangan,

    otoritasnya. Pendampingan/ advisory
2.Contoh pergeseran Supervisi Monitoring
anggaran yang telah Implementasinya.
dilakukan Pemda ; Pada saat
ada bantuan dari pusat atau
propinsi yang datang setelah
APBD disahkan, dan bantuan

13
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
tersebut harus segera
disalurkan ke masyarakat.

Keterangan: Baik PP 58/2005 maupun Permendagri 13/2006 menunjukkan bahwa perubahan pada APBD dilakukan karena 5 hal: (i) tidak sesuai dengan
asumsi KUA, (ii) keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran anggaran antarunit organisasi, antarkegiatan, dan antarjenis belanja, (iii)
keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan untuk tahun berjalan, (iv) keadaan darurat, dan (v) keadaan luar
biasa. Selanjutnya Permendagri 13/2006 menunjukkan jenis perubahan APBD yang perlu mendapatkan persetujuan DPRD, PPKD, atau Sekretaris Daerah.
Peraturan Daerah atau Kepala Daerah mengenai Pokok-Pokok atau SisDur seharusnya memuat peraturan mengenai perubahan APBD sesuai dengan
kriteria dan prosedur Permendagri 13 dan PP 58 ini. Pembaruan dalam USDRP mendorong agar pemda mempunyai dan melaksanakan prosedur tertulis
mengenai perubahan APBD sesuai dengan kriteria PP 58 dan Permendagri 13

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta dilaksanakan oleh Pemda

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam perda/sisdur yang memuat perubahan APBD, dan (ii) contoh pergeseran anggaran yang
dilakukan oleh pemda (SKPD)
Prosedur untuk Belanja Tak Pengecekan pelaksanaan
Prosedur dan kriteria yang Terduga telah dituangkan dilapangan,
spesifik untuk penggunaan
    dalam Perda No. 11 tahun Pendampingan/ advisory
belanja tidak terduga 2007 dan Perwali No. 3 Supervisi Monitoring
tahun 2008 Implementasinya.
Keterangan: Permendagri No. 13/2006 sebenarnya telah mengatur secara spesifik mengenai penggunaan belanja tidak tersangka, yaitu untuk: tanggap
darurat, penanggulangan bencana alam dan/atau bencana sosial, pengembalian atas kelebihan penerimaan daerah tahun-tahun sebelumnya yang telah
ditutup ditetapkan dengan keputusan Kepala Daerah. Beberapa contoh penggunaan dana tidak tersangka yang tidak sesuai dengan Permendagri 13/2006
5. adalah pengobatan kepala daerah, pemasangan listrik masuk desa, perbaikan jalan dan pembelian alat komunikasi dalam pelaksanaan Pemilu. USDRP
mendorong agar Pemda mempunyai kriteria dan prosedur yang spesifik mengenai penggunaan belanja tidak tersangka (misalnya pagu, pengesahan
dengan DPRD jika diperlukan untuk pagu tertentu, dan lainnya)

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta dilaksanakan oleh Pemda

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam perda/sisdur yang memuat perubahan APBD, dan (ii) contoh kegiatan yang termasuk ke
dalam penggunaan belanja tidak tersangka, dan (iii) penggunaan belanja tidak tersangka pada tahun sebelumnya (jenis kegiatan, jumlah, SKPD,
persetujuan dari mana)
6. Kepala SKPD atau Unit Kerja
    Dokumen anggaran setiap Pengecekan pelaksanaan

14
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
mengeluarkan Surat SKPD ditanda tangani oleh dilapangan,
Pernyataan kepala SKPD, pelaksanaanya Pendampingan/ advisory
Pertanggungjawaban yang diatur dalam nomor 3/2008 Supervisi Monitoring
menyebutkan bahwa Implementasinya dan
pengecekan phisik surat
penyelenggaraan pengelolaan
pernyataan yang
keuangan sudah memenuhi dimaksud.
pemenuhan peraturan
perundangan yang berlaku,
dengan salinan dikirim kepada
Bawasda
Keterangan: Pasal 99 PP 58/2005 ayat 4 menyebutkan mengenai Kepala SKPD selaku pengguna anggaran/pengguna barang memberikan pernyataan
bahwa pengelolaan APBD yang menjadi tanggung jawabnya telah diselenggarakan berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, sesuai
dengan ketentuan perundang-undangan. Ketentuan ini juga dituliskan secara rinci dalam Permendagri 13/2006 pasal 220 mengenai tata cara
penyampaian surat pertanggungjawaban dan pengesahannya, bahkan menyertakan dalam lampirannya tentang Format Surat Pernyataan
Bertanggungjawab. Perda atau Peraturan Kepala Daerah tentang PPKD atau SisDur seharusnya memuat mengenai ketentuan ini seperti kedua peraturan
perundangan tersebut di atas.

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta PPKD (Kepala Dinas) berdasarkan masukan dari Pengelola
Keuangan SKPD mempunyai laporan keuangan tahunan yang dilengkapi dengan surat pertanyaan bertanggung jawab yang sesuai dengan format
Permendagri 13, serta satu salinan diberikan kepada BawasDa. 75 % Kepala Dinas melaporkan keuangannya kepada DDPKD/BPKD dengan melampirkan
surat pernyataan dan salinan kepada BawasDa

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam perda/sisdur yang memuat ketentuan ini, dan (ii) contoh surat pernyataan dan
pengesahannya dari salah satu SKPD
Fungsi fungsi dalam Review kelengkapan
pengelolaan keuangan dokumen berupa SK
Pemisahan fungsi yang jelas
daerah sebagaimana penunjukan bendahara.
antara Bagian Keuangan (yang
dikehendaki PP 58/2005 dan Review pasaldalam
bertanggungjawab untuk
7.
menerbitkan surat perintah
    Permendagri 13/2006 Telah perda/sisdurnyang
dimasukkan /diatur dan memuat ketentuan ini,
pembayaran-SPM) dan Kas
ditindaklanjuti dalam Perda untuk memperoleh bukti-
Daerah
no.11/2007 dan Perwali bukti pencapaian
no.3/2008 kegiatan.

15
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
Keterangan: PP 58/2005 pasal 15 dan Permendagri 13/2006 pasal 14 menyebutkan bahwa Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran diangkat
oleh Kepala Daerah atas usulan PPKD, keduanya merupakan pejabat fungsional. Kas Daerah adalah Bendahara Penerimaan, sedangkan Penerbitan SPM
berada pada Bendahara Pengeluaran. Kedua peraturan daerah, baik PPKD maupun SisDur seharusnya memuat pemisahan fungsi ini.

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta ada penunjukkan kepala daerah untuk bendahara penerima dan
pengeluaran. Bendahara terpilih merupakan pejabat fungsional yang memiliki kecakapan pengelolaan keuangan daerah

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam perda/sisdur yang memuat ketentuan ini, dan (ii) SK penunjukkan bendahara
Review kelengkapan
dokumen berupa SK
penunjukan bendahara.
Instruksi kepada Kas Daerah
Sudah diatur dalam Perda Review pasal dalam
untuk tidak menerima,
mengeluarkan atau menyimpan
    No.11/2007 dan Perwali perda/sisdurnyang
No.3/2008 memuat ketentuan ini,
uang tunai
untuk memperoleh bukti-
bukti pencapaian
kegiatan.
8.
Keterangan: Pasal 90 PP 58/2005 menyebutkan bahwa bendahara penerimaan dilarang menyimpan uang, cek, atau surat berharga yang dalam
penguasaannya lebih dari 1 (satu) hari kerja dan/atau atas nama pribadi pada bank atau giro pos. Sementara Pasal 122 Permendagri 13/2006
menyebutkan bahwa penerimaan SKPD berupa uang atau cek harus disetor ke rekening kas umum daerah paling lama 1 (satu) hari kerja, penerimaan
SKPD dilarang digunakan langsung untuk membiayai pengeluaran, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan
Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan.

 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta Kas Daerah memang melaksanakan ketentuan tersebut

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: pasal dalam perda/sisdur yang memuat ketentuan ini
Penyelesaian dan publikasi
informasi keuangan atau realisasi
9. anggaran triwulanan selambat-
lambatnya dua bulan setelah
akhir triwulan yang bersangkutan
Publikasi sudah dilaksanakan
setelah Perda pertanggung
jawaban APBD ditetapkan
oleh Bagian Humas dan

    protocol di media ma
ssa,sedang di website
Pemkot oleh Kantor Data
informasi dan Komunikasi.

16
NO. INDIKATOR SKALA PENILAIAN PENJELASAN RTL DUE DATE
Keterangan: Pasal 99 PP 58/2005 ayat 3 menyebutkan mengenai kewajiban penyelesaian laporan realisasi anggaran, neraca, dan catatan atas laporan
keuangan yang disampaikan kepada kepala daerah melalui PPKD selambat-lambatnya 2 (dua) bulan setelah tahun anggaran berakhir. USDRP mendorong
agar pemda memberikan laporan keuangan secara tepat aktu dan mempublikasikannya. Publikasi dapat dilakukan tiga bulan sekali untuk laporan
keuangan periode triwulan sebelumnya.
 Highly Satisfactory dengan kriteria ketentuan ini termuat dalam Perda/SisDur serta DPPKD/BPKD menyelesaikan laporan keuangan secara tepat waktu,
dan dipublikasikan dalam website/media cetak secara teratur

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: (i) pasal dalam perda/sisdur yang memuat ketentuan ini, (ii) media/website yang mempublikasikan laporan
keuangan secara berkala

Masyarakat luas dapat

mengakses melalui Portal
Cimahi tentang SIPKD
berupa laporan
keuangan/realisasi anggaran
Publikasi Laporan Keuangan
Tahunan yang Teraudit
    ,informasi program,detil
anggaran.
Sedangkan DPRD dapat
10. mengakses laporan hasil
audit Bawasda/Inspektorat
melalui pimpinan daerah.
Keterangan: Pemda didorong untuk mempublikasikan laporan keuangan tahunan teraudit dalam website dan/atau media cetak, dengan minimal konten
sebagai berikut: (i) opini auditor; (ii) neraca konsolidasi teraudit, (iii) laporan perhitungan APBD teraudit, (iv) laporan aliran kas teraudit, and (v) laporan
surplus dan defisit teraudit.
 Highly Satisfactory dengan kriteria seluruh komponen publikasi ditampilkan secara lengkap. Majalah satu bulan sekali dan informasi lengkap

Bukti-bukti pencapaian kegiatan dilampirkan: media cetak/website yang menampilkan halaman/komponen laporan keuangan tahunan yang teraudit

17