LEMBAR KERJA PT.

PEDULI SEHAT

KK 01 (PERTANYAAN PENDAHULUAN)

1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan barter! Berilah contoh transaksi barter yang dapat terjadi!

2. Jelaskan ketentuan akuntansi terkait dengan bahan habis pakai!

3. Jelaskan ketentuan yang berlaku terkait dengan cadangan piutang tak tertagih!

4. Jika tanggal 13 Desember terjadi pemulihan piutang dagang sebesar Rp3.000.000 yang telah dihapuskan di
awal Januari di periode yang sama, yang langsung dibayarkan melalui transfer bank, lakukan pencatatan
yang diperlukan per tanggal 13 Desember tersebut.

5. Jika akun Cadangan piutang tak tertagih di daftar saldo percobaan bersaldo kredit Rp2.000.000, dan hasil
estimasi penghitungan terkait dengan cadangan ditetapkan sebesar Rp6.000.000 menggunakan metode
yang digunakan oleh UJ. Peduli Sehat. Lakukan pencatatan penyesuai yang diperlukan!

6. Jelaskan tentang bukti memorial! Berilah contoh transaksi yang lazimnya menggunakan bukti memorial!

KK 02 (BUKU BESAR UMUM)

 UJ. PEDULI SEHAT
BUKU BESAR
31 DESEMBER 2015

Nama : Kas di Brankas Kode Akun: 1-1100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 7.000.000

Setoran ke kantor
09 1.100.000 5.900.000
pajak
Pembayaran
12 konsumsi dn bahan 2.500.000 3.400.000
bakar
13 Penarikan kas 7.000.000 10.400.000
Pemberian
13 sumbangan 500.000 9.900.000
kebersihan
Pelunasan atas
18 900.000 9.000.000
beban utilitas
Penyerahan dana ke
26 1.400.000 7.600.000
pemilik
Pembelian bahan
27 3.000.000 4.600.000
habis pakai

Nama : Kas di Bank Kode Akun: 1-1200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 53.000.000

Pelunasan piutang
03 2.000.000 55.000.000
usaha
Penghasilan lab.
03 8.300.000 63.300.000
tunai
06 Pelunasan piutang 15.000.000 78.300.000
Pelunasan utang
08 4.600.000 73.700.000
usaha
Pelunasan Utang
10 6.000.000 67.700.000
Usaha
13 Penarikan Kas 7.000.000 60.700.000
Pelunasan Toko
14 4.000.000 64.700.0000
Lancar
 Penghasilan
18 8.500.000 73.200.000
laboratorium
Pelunasan Piut. UJ
19 1.200.000 74.400.000
Eling
20 Pemby. Gaji & honor 28.200.000 46.200.000
Pembelian peralatan
22 25.000.000 21.200.000
dg subsidi
23 Pelunasan piutang 8.100.000 29.300.000
Pelunasan piutang
24 16.000.000 45.300.000
UD Binary
Penghasilan
24 7.000.000 52.300.000
Konsultasi
Pelunasan utang
26 9.400.000 42.900.000
kpd Oxygenz
Sewa diterima
27 24.000.000 66.900.000
dimuka

Transaksi semi
28 7.000.000 73.900.000
barter

Sewa dibayar
28 dimuka 12.000.000 61.900.000

Penghasilan lab.
28 3.500.000 65.400.000
tunai

Pembelian peralatan
29 tunai 14.700.000 50.700.000

Penghasilan
30 6.900.000 57.600.000
konsultasi tunai

Penghasilan
31 2.610.000 60.210.000
konsultasi tunai

31 Penyesuai 100.000 60.110.000

31 Penyesuai 90.000 60.200.000

31 Penyesuai 3.000.000 63.200.000

31 Penyesuai 3.500.000 59.700.000

Nama : Piutang Usaha Kode Akun: 1-1300

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
 DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 80.000.000

Penerbitan
03 penghapusan 2.000.000 82.000.000
piutang
Pelunasan piutang
2.000.000 80.000.000
usaha
Pelunasan dari PT
06 15.000.000 65.000.000
Kuat
Penghasilan
09 6.000.000 71.000.000
konsultasi kredit
Penghasilan konsul
11 15.000.000 86.000.000
dan labor. kredit
Pelunasan dari Toko
14 4.000.000 82.000.000
Lancar
Penghapusan
15 5.000.000 77.000.000
piutang
Penerbitan piut.
19 1.200.000 78.200.000
yang dihapus
Pelunasan piut UJ
19 1.200.000 77.000.000
Eling.
Pelunasan piut. Dan
23 8.000.000 6.900.000
denda
Pelunasan piut. UD
24 16.000.000 53.000.000
Binary
Penghasilan
24 konsultasi & lab 22.000.000 75.000.000
kredit
31 Penyesuai 3.500.000 78.500.000

Nama : Cadangan Piutang Tak

Kode Akun: 1-350
Tertagih
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
 DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 4.000.000

Penerbitan kembali
03 atas penghapusan 2.000.000 6.000.000
piutang
Penghapusan piut.
15 5.000.000 1.000.000
Lembaga lessu
Penerbitan piut.
19 1.200.000 2.200.000
yang dihapus
31 Penyesuai 5.800.000 8.000.000

Nama : Piutang Karyawan Kode Akun: 1-1400

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 22.000.000

20 Pemby. Gaji & honor 3.000.000 19.000.000

Nama : Bahan Habis Pakai Kode Akun: 1-1500

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 16.000.000

Pembelian secara
01 6.000.000 22.000.000
kredit
16 Pembelian kredit 5.000.000 27.000.000

27 Pembelian tunai 3.000.000 30.000.000

31 Penyesuai 16.000.000 14.000.000

Nama : Sewa Gudang Dibayar

Kode Akun: 1-1600
Dimuka
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
 DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 24.000.000

Sewa dibayar
28 12.000.000 36.000.000
dimuka
31 Penyesuai 8.000.000 28.000.000

Nama : Tanah Kode Akun: 1-2100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 600.000.000

Nama : Gedung Kode Akun: 1-2200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 800.000.000

Nama : Akumulasi Depresiasi

Kode Akun: 1-2250
Gedung
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 354.000.000

31 Penyesuai 24.000.000 378.000.000

Nama : Peralatan Kode Akun: 1-2300

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT
DES. 1 Saldo Awal 450.000.000
Pembelian dg
22 80.000.000 530.000.000
subsidi pemerintah
Transaksi semi
28 8.000.000 538.000.000
barter
Pembelian secara
29 14.700.000 552.700.000
tunai

Nama : Akumulasi Depresiasi

Kode Akun: 1-2350
Peralatan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 234.000.000

31 Penyesuai 30.000.000 264.000.000

Nama : Kendaraan Kode Akun: 1-2400

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 200.000.000

Nama : Akumulasi Depresiasi

Kode Akun: 1-2450
Kendaraan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 80.000.000

31 Penyesuai 20.000.000 100.000.000

Nama : Utang Usaha Kode Akun: 2-1100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT
DES. 01 Saldo Awal 14.000.000
Pembelian bahan
01 6.000.000 20.000.000
habis pakai
tagihan listrik,air dan
07 900.000 20.900.000
telepon
08 Pelunasan utang 1.000.000 19.900.000

08 Pelunasan utang 3.600.000 16.300.000

Pembelian bahan
16 5.000.000 21.300.000
habis pakai
Pelunasan listrik, air,
18 900.000 20.400.000
& telepon
Pelunasan utang
26 9.400.000 11.000.000
Oxygenz

No.Akun: 2-1200
Nama : Utang Beban
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 13.000.000 13.000.000

31 Penyesuai 1.000.000 14.000.000

31 Penyesuai 800.000 14.800.000

Nama : Sewa diterima Dimuka Kode Akun: 2-1300

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 120.000.000

Sewa diterima
27 24.000.000 144.000.000
dimuka
31 Penyesuai 90.000.000 54.000.000

Nama : Utang Pajak Penghasilan

Kode Akun: 2-1400
Karyawan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT
DES. 1 Saldo Awal 1.100.000
Penyetoran ke
09 1.100.000 --
kantor pajak
20 Pengakuan pajak 800.000 800.000

Nama : Utang Pajak Penghasilan

Kode Akun: 2-1500
Badan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 1.100.000

Penyetoran ke
09 1.100.000 --
kantor pajak
31 Penyesuai 11.601.000 11.601.000

Nama : Utang Bank Kode Akun: 2-2100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 90.000.000

Pelunasan utang
10 3.500.000 86.500.000
usaha

Nama : Modal Dokter Ilma Kode Akun: 3-1100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 500.000.000

Alokasi gaji sbg
20 2.800.000 502.800.000
modal

Nama : Laba ditahan Kode Akun: 3-1200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 300.000.000

 31 Penutup 634.599.000 934.599.000

31 Penutup 928.599.000
6.000.000
31 Penutup 924.999.000
3.600.000

Nama : Dividen Kode Akun: 3-1500

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 4.600.000

26 Penyerahan dana 1.400.000 6.000.000

Penghasilan lab.
30 3.600.000 9.600.000
Keluarga
31 Penutup 9.600.000 --

Nama : Penghasilan Konsultasi Kode Akun: 4-1100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 179.000.000

Penghasilan secara
09 6.000.000 185.000.000
kredit
11 Penghasilan kredit 4.000.000 189.000.000
Penghasilan
24 7.000.000 196.000.000
tunai&kredit
30 Penghasilan tunai 6.900.000 202.900.000

31 Penghasilan tunai 2.610.000 205.510.000

31 Penyesuai 3.000.000 208.510.000

31 Penutup 208.510.000 --

Nama : Penghasilan Laboratorium Kode Akun: 4-1200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 682.000.000

03 Penghasilan tunai 8.300.000 690.300.000

 11 Penghasilan kredit 11.000.000 701.300.000

18 Penghasilan tunai 8.500.000 709.800.000

Penghasilan tunai
24 22.000.000 731.800.000
dan kredit
Transaksi semi
28 15.000.000 746.800.000
barter
28 Penghasilan tunai 3.500.000 750.300.000
Penghasilan kpd
30 3.600.000 753.900.000
keluarga
31 Penutup 753.900.000 --

Nama : Penghasilan Lain-lain Kode Akun: 4-1300

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 52.500.000

Peralatan subsidi
22 55.000.000 107.500.000
pemerintah
23 Pelunasan denda 100.000 107.600.000

31 Penyesuai 90.000 107.690.000

31 Penyesuai 90.000.000 197.690.000

31 Penutup 197.690.000 -

Nama : Beban Gaji dan Honorarium Kode Akun: 5-1000

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 260.000.000

Pembayaran gaji
20 34.000.000 294.000.000
dan horarium
 31 Penyesuai 13.000.000 307.000.000

31 Peutup 307.000.000 -

Nama : Beban Listrik, Air & Telepon Kode Akun: 5-1100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 01 Saldo Awal 10.900.000

07 Penerimaan tagihan 900.000 11.800.000

31 Penyesuai 1.000.000 12.800.000

31 Peutup 12.800.000 -

Nama : Beban Iklan Kode Akun: 5-1200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 2.000.000

31 Penyesuai 800.000 2.800.000

31 Penutup 2.800.000 -

Nama : Beban Sewa Gudang Kode Akun: 5-1400

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 8.000.000 8.000.000

31 Penutup 8.000.000

Nama : Beban Lain-lain Kode Akun: 5-1500

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 4.500.000

12 Pembayaran 2.500.000 7.000.000
konsumsi dan bahan
 bakar
Pemberian
13 sumbangan 500.000 7.500.000
kebersihan
31 Penyesuai 100.000 7.600.000

31 Penyesuai 5.800.000 13.400.000

31 Penutup 13.400.000 -

Nama : Beban Bunga Bank Kode Akun: 5-1600

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 11.900.000

Pelunasan utang
10 2.500.000 14.400.000
usaha
31 Penutup 14.400.000 -

Nama : Beban Bahan Habis Pakai Kode Akun: 5-1700

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 57.400.000

31 Penyesuai 16.000.000 73.400.000

31 Penutup 73.400.000 -

Nama : Beban Pajak Penghasilan

Kode Akun: 5-1800
karyawan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

DES. 1 Saldo Awal 7.300.000

20 Pengakuan Pajak 800.000 8.100.000

 31 Penutup 8.100.000 -

Nama : Beban Pajak Penghasilan

Kode Akun: 5-1900
Badan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 11.601.000 11.601.000

31 Penutup 11.601.000

Nama : Beban Depresiasi Gedung Kode Akun: 5-2100

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 24.000.000 24.000.000

31 Penutup 24.000.000 -

Nama : Beban Depresiasi Peralatan Kode Akun: 5-2200

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 30.000.000 30.000.000

31 Penutup 30.000.000 -

Nama : Beban Depresiasi

Kode Akun: 5-2300
Kendaraan
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penyesuai 30.000.000 20.000.000

31 Penutup 20.000.000 -
Nama : Ikhtisar Laba Rugi Kode Akun: 5-2300

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
DEBIT KREDIT

31 Penutup 1.160.100.000 1.160.100.000

31 Penutup 525.501.000 634.599.000

31 Penutup 634.599.000 --
KK 03 (PENJURNALAN)
UJ. PEDULI SEHAT
Jurnal Umum
Bulan Desember 2015

NO. POS DEBIT KREDIT

TANGGAL NAMA AKUN
BUKTI REF (Rp) (Rp)
Des. 01 W-154 Bahan Habis Pakai 1-1500 6.000.000

Utang Usaha 2-1100 6.000.000

Pembelian Bahan Habis Pakai secara kredit

Des. 03 Piutang Usaha 1-1200 2.000.000

Cadangan Piutang tak tertagih 1-1350 2.000.000

Pernebitan kembali atas piutang yang telah dihapus

Kas di Bank 1-1100 2.000.000

Piutang Usaha 1-1300 2.000.000

Pelunasan Piutang

Des. 03 Kas di bank 1-1100 8.300.000

Penghasilan Laboratorium 4-1200 8.300.000

Penghasilan laboratorium tunai

Des. 06 F-338 Kas di bank 1-1200 15.000.000

Piutang Usaha 1-1300 15.000.000

Pelunasan piutang dari PT Kuat

Des. 07 5-1100 Beban listrik, air & telepon 5-1100 900.000

Utang usaha 2-1100 900.000

Menerima Tagihan listrik,air &Telepon

Des. 08 W-123 Utang Usaha 2-1100 1.000.000

M-082 Utang Usaha 2-1100 3.600.000

Kas di Bank 1-1200 4.600.000

Pelunasan Utang Usaha

Des. 09 F-401 Piutang Usaha 1-1300 6.000.000

Penghasilan Konsultasi 4-1100 6.000.000

Penghasilan Konsultasi secara kredit

Des. 09 Utang Pajak Penghasilan karyawan 2-1400 1.100.000.

 Kas di brankas 1-1100 1.100.000.

Penyetoran kekantor pajak

Des. 10 Utang bank 2-2100 3.500.000

Beban Bunga Bank 5-1600 2.500.000

Kas di Bank 1-1200 6.000.000

Pelunasan Utang Usaha

Des. 11 F-402 Piutang Usaha 1-1300 15.000.000

Penghasilan Konsultasi 4-1100 4.000.000

Penghasilan Laboratorium 4-1200 11.000.000

Penghasilan konsultasi dan laboratorium kredit

Des. 12 Beban lain-lain 5-1500 2.500.000

Kas di Brankas 1-1100 2.500.000

Pembayaran Konsumsi dan Bahan Bakar

Des. 13 Kas di Brankas 1-1100 7.000.000

Kas di bank 1-1200 7.000.000

Penarikan Kas di Bank

Des. 13 Beban lain-lain 5-1500 500.000

Kas di Brankas 1-1100 500.000

Pemberian Sumbangan Kebersihan

Des. 14 F-370 Kas di Bank 1-1200 4.000.000

Piutang Usaha 1-1300 4.000.000

Pelunasan piutang dari toko Lancar

Des. 15 F-107 Cadangan piutang tak tertagih 1-1350 5.000.000

Piutang Usaha 1-1300 5.000.000

Penghapusan Piutang Lembaga Lessu

Des. 16 M-112 Bahan Habis Pakai 1-1500 5.000.000

Utang Usaha 2-1100 5.000.000

Pembelian bahan habis pakai secara kredit

Des. 18 Utang usaha 2-1100 900.000

Kas di brankas 1-1100 900.000

 Pelunasan utang atas tagihan listrik, air dan telepon

Des 18 Kas di Bank 1-1200 8.500.000

Penghasilan laboratorium 4-1200 8.500.000

Penghasilan laboratorium

Des 19 Piutang Usaha 1-1300 1.200.000

Cadangan Piutang tak tertagih 1-1350 1.200.000

Penerbitan kembali piutang yang dihapus

Kas di Bank 1-1200 1.200.000

Piutang Usaha 1-1300 1.200.000

Pelunasan piutang UJ Eling

Des. 20 Beban Gaji dan Honorarium 5-1000 34.000.000

Beban Pajak Penghasilan Karyawan 5-1800 800.000
Modal dr. Ilma 3-1100 2.800.000

Piutang Karyawan 1-1400 3.000.000

Kas di Bank 1-1200 28.200.000

Utang Pajak PenghasKaryawan 2-1400 800.000
Pembayaran Gaji dan honorarium dan pengakuan pajak

Des. 22 Peralatan 1-2300 80.000.000

Kas di Bank 1-1200 25.000.000

Penghasilan lain-lain 4-1300 55.000.000

Pembelian Peralatan dan dengan subsidi pemerintah

Des. 23 F-303 Kas di bank 1-1200 8.100.000

Piutang usaha 1-1300 8.000.000

Penghasilan lain-lain 4-1300 100.000

Pelunasan piutang dan denda

Des. 24 F-386 Kas di Bank 1-1200 16.000.000

Piutang Usaha 1-1300 16.000.000

Pelunasan Piutang UD Binary

Des. 24 F-402 Kas di Bank 1-1200 7.000.000

Piutang Usaha 1-1300 22.000.000

 Penghasilan Konsultasi 4-1100 7.000.000

Penghasilan Laboratorium 4-1100 22.000.000

Penghasilan Konsultasi dan laboratorium

Des. 26 Ox-209 Utang Usaha 2-1100 9.400.000

Kas Di Bank 1-1200 9.400.000

Pelunasan utang kepada Oxygenz

Des 26 Prive dr. Ilma 3-5100 1.400.000

Kas di Brankas 1-1100 1.400.000

Penyerahan dana kpd dr. Ilma

Des. 27 Bahan Habis Pakai 1-1500 3.000.000

Kas di Brankas 1-1100 3.000.000

Pembelian Bahan Habis Pakai

Des. 27 Kas di Bank 1-1200 24.000.000

Penghasilan sewa diterima
2-1300 24.000.000
dimuka
Sewa diterima dimuka

Des. 28 Kas Di Bank 1-1200 7.000.000

Peralatan 1-2300 8.000.000

Penghasilan Laboratorium 4-1200 15.000.000

Transaksi semi barter dengan UD Binary

Des 28 Sewa Gudang dibayar dimuka 1-1600 12.000.000

Kas dibank 1-1200 12.000.000

Sewa dibayar dimuka

Des 28 Kas di Bank 1-1200 3.500.000

Penghasilan laboratorium 4-1200 3.500.000

Penghasilan tunai laboratorium

Des 29 Peralatan 1-2300 14.700.000

Kas di Bank 1-1200 14.700.000

Pembelian secara tunai

Des. 30 Kas di bank 1-1200 6.900.000

Penghasilan Konsultasi 4-1100 6.900.000

Penghasilan Kosultasi tunai

Des. 30 Prive dr.Ilma 3-1500 3.600.000

Penghasilan laboratorium 4-1200 3.600.000

Penghasilan Laboratorium kepada keluarga

Des. 31 Kas di bank 1-1200 2.610.000

Penghasilan konsultasi 4-1100 2.610.000

Penghasilan konsultasi secara tunai

KK 04 (DAFTAR SALDO PERCOBAAN)

UJ. PEDULI SEHAT

DAFTAR SALDO PERCOBAAN
PER 31 DESEMBER 2015
 Kode Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)
1-1100 Kas di Brankas 4.600.000
1-1200 Kas di Bank 60.210.000
1-1300 Piutang Usaha 75.000.000
1-1350 Cadangan Piutang tak Tertagih 2.200.000
1-1400 Piutang Karyawan 19.000.000
1-1500 Bahan habis pakai 30.000.000
1-1600 Sewa Gudang Dibayar Dimuka 36.000.000
1-2100 Tanah 600.000.000
1-2200 Gedung 800.000.000
1-2250 Akumulasi Depresiasi Gedung 354.000.000
1-2300 Peralatan 552.700.000
1-2350 Akumulasi Depresiasi Peralatan 234.000.000
1-2400 Kendaraan 200.000.000
1-2450 Akumulasi Depresiasi Kendaraan 80.000.000
2-1100 Utang Usaha 11.000.000
2-1300 Penghasilan Sewa Diterima Dimuka 144.000.000
2-1400 Utang Pajak Penghasilan Karyawan 800.000
2-2100 Utang Bank 86.500.000
3-1100 Modal Dokter Ilma 502.800.000
3-1200 Laba ditahan 300.000.000
3-1500 Prive Dokter Ilma 9.600.000
4-1100 Penghasilan Konsultasi 205.510.000
4-1200 Penghasilan Laboratorium 753.900.000
4-1300 Penghasilan Lain-lain 107.600.000
5-1000 Beban Gaji dan Honorarium 294.000.000
5-1100 Beban Listrik, Air dan Telepon 11.800.000
5-1200 Beban Iklan 2.000.000
5-1500 Beban Lain-lain 7.500.000
5-1600 Beban Bunga Bank 14.400.000
5-1700 Beban Bahan Habis Pakai 57.400.000
5-1800 Beban Pajak Penghasilan karyawan 8.100.000
Rp2.782.310.00 Rp2.782.310.00
Total
0 0

KK 05 (PENCATATAN PENYESUAI)

UJ. PEDULI SEHAT

PENCATATAN PENYESUAI
PER 31 DESEMBER 2015
 POS
TANGGAL NAMA AKUN DEBIT KREDIT
REF

Des 31 Beban lain-lain 5-1500 100.000

Kas di Bank 1-1200 100.000

Des 31 Kas di Bank 1-1200 90.000

Penghasilan lain-lain 4-1300 90.000

Des 31 Kas di Bank 1-1200 3.000.000

Penghasilan Konsultasi 4-1100 3.000.00

Des 31 Piutang Usaha 1-1300 3.500.000

Kas di Bank 1-1200 3.500.000

Des 31 Beban Lain-lain 5-1500 5.800.000

Cadangan Piutang tak tertagih 1-1350 5.800.000

Des 31 Beban Depresiasi gedung 5 -2100 24.000.000

Akumulasi Depresiasi gedung 1-2250 24.000.000

Des 31 Beban Depresiasi Peralatan 5-2200 30.000.000

Akumulasi depresiasi peralatan 1-2350 30.000.000

Beban Deperesiasi Kendaraan 5-2300 20.000.000

Akumulasi Depresiasi Kendaraan 1-2450 20.000.000

Des 31 Beban Sewa Gudang 4-1400 8.000.000

Sewa gudang dibayar dimuka 1-1600 8.000.000

Des 31 Penghasilan Sewa diterima dimuka 2-1300 90.000.000

Penghasilan lain-lain 4-1300 90.000.000

Des 31 Beban Gaji dan Honorarium 5 -1000 13.000.000

Utang Beban 2-1200 13.000.000

Des 31 Beban Listrik,air dan telepon 5-1100 1.000.000

Utang beban 2-1200 1.000.000

Des 31 Beban Bahan Habis Pakai 5-1700 16.000.000

Bahan Habis Pakai 1-1500 16.000.000

Des 31 Beban iklan 5-1200 800.000

Utang Beban 2-1200 800.000

Des 31 Beban Pajak Penghasilan Badan 5-1900 11.601.000

 Utang Pajak Penghasilan Badan 2-1500 11.601.000

KK 06 (DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAI)

UJ. PEDULI SEHAT

DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAI
PER 31 DESEMBER 2015

Kode Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

1-1100 Kas di Brankas 4.600.000
1-1200 Kas di Bank 59.700.000
1-1300 Piutang Usaha 78.500.000
1-1350 Cadangan Piutang tak Tertagih 8.000.000
1-1400 Piutang Karyawan 19.000.000
1-1500 Bahan habis pakai 14.000.000
1-1600 Sewa Gudang Dibayar Dimuka 28.000.000
1-2100 Tanah 600.000.000
1-2200 Gedung 800.000.000
1-2250 Akumulasi Depresiasi Gedung 378.000.000
1-2300 Peralatan 552.700.000
1-2350 Akumulasi Depresiasi Peralatan 264.000.000
1-2400 Kendaraan 200.000.000
1-2450 Akumulasi Depresiasi Kendaraan 100.000.000
2-1100 Utang Usaha 11.000.000
2-1200 Utang Beban 14.800.000
2-1300 Sewa Diterima Dimuka 54.000.000
2-1400 Utang Pajak Penghasilan Karyawan 800.000
2-1500 Utang Pajak Penghasilan Badan 11.601.000
2-2100 Utang Bank 86.500.000
3-1100 Modal Dokter Ilma 502.800.000
3-1200 Laba ditahan 300.000.000
3-1500 Prive Dokter Ilma 9.600.000
4-1100 Penghasilan Konsultasi 208.510.000
4-1200 Penghasilan Laboratorium 753.900.000
4-1300 Penghasilan Lain-lain 197.690.000
5-1000 Beban Gaji dan Honorarium 307.000.000
5-1100 Beban Listrik, Air dan Telepon 12.800.000
5-1200 Beban Iklan 2.800.000
5-1400 Beban Sewa Gudang 8.000.000
5-1500 Beban Lain-lain 13.400.000
5-1600 Beban Bunga Bank 14.400.000
5-1700 Beban Bahan Habis Pakai 73.400.000
5-1800 Beban Pajak Penghasilan karyawan 8.100.000
5-1900 Beban Pajak Penghasilan Badan 11.601.000
5-2100 Beban Depresiasi Gedung 24.000.000
5-2200 Beban Depresiasi Peralatan 30.000.000
5-2300 Beban Depresiasi Kendaraan 20.000.000
Rp2.891.601.00 Rp2.891.601.00
Total
0 0
KK 07 (LAPORAN LABA RUGI)

USAHA JASA (UJ.) PEDULI SEHAT

Laporan Laba/Rugi
untuk Periode yang Berakhir pada 31 Desember 2015
Penghasilan:

Penghasilan Konsultasi 208.510.000

Penghasilan Laboratorium 753.900.000

Penghasilan Lain-lain 197.690.000

+ Total Penghasilan 1.160.100.000

Beban:
Beban Honorarium dan Gaji 307.000.000

Beban Listrik, Air dan Telepon 12.800.000

Beban Iklan 2.800.000

Beban Sewa Gudang 8.000.000

Beban Lain-lain 13.400.000

Beban Bunga Bank 14.400.000

Beban Bahan Habis Pakai 73.400.000

Beban Pajak Penghasilan karyawan 8.100.000

Beban Depresiasi Gedung 24.000.000

Beban Depresiasi Peralatan 30.000.000

Beban Depresiasi Kendaraan 20.000.000

(-) Total of expenses (513.900.000)

Laba Bersih Sebelum Pajak 646.200.000

(-) Pajak Penghasilan Badan (11.601.000)

Laba Bersih Setelah Pajak 634.599.000

KK 08 (PENJURNALAN PENUTUP)
UJ. PEDULI SEHAT
PENCATATAN PENUTUP
31 DESEMBER 201

POS
TANGGAL NAMA AKUN DEBET KREDIT
REF
Des 31 Penghasilan Konsultasi 4-1100 208.510.000
Penghasilan Laboratorium 4-1200 753.900.000
Penghasilan lain-lain 4-1300 197.690.000
Ikhtisar Laba / Rugi 6-1100
1.160.100.000
( Menutup Akun Penghasilan)

POS
TANGGAL NAMA AKUN DEBET KREDIT
REF
Des 31 Ikhtisar Laba /Rugi 6-1100
525.501.000
Beban Honorarium dan Gaji 5-1000 307.000.000

Beban Listrik, Air dan Telepon 5-1100 12.800.000

Beban Iklan 5-1200 2.800.000

Beban Sewa Gudang 5-1400 8.000.000

Beban Lain-lain 5-1500 13.400.000

Beban Bunga Bank 5-1600 14.400.000

Beban Bahan Habis Pakai 5-1700 73.400.000

Beban Pajak Penghasilan 8.100.000

5-1800
karyawan
Beban Depresiasi Gedung 5-2100 24.000.000

Beban Depresiasi Peralatan 5-2200 30.000.000

Beban Depresiasi Kendaraan 5-2300 20.000.000

Beban Pajak Penghasilan Badan 5-1900 11.601.000

( Menutup Akun Beban)
 POS
TANGGAL NAMA AKUN DEBET KREDIT
REF
Des 31 Ikhtisar Laba /Rugi 6-1100
634.599.000
Laba ditahan 3-1100
634.599.000
( Menutup Akun ILR)

POS
TANGGAL NAMA AKUN DEBET KREDIT
REF
Des 31 Laba ditahan 3-1100
9.600.000
Prive 3-1500
6.000.000
Prive 3-1500
3.600.000
( Menutup Akun Prive)
KK 09 (LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS)

UJ. PEDULI SEHAT

Laporan Perubahan Ekuitas
Periode 01 Januari s/d 31 Desember 2015
(Dalam Rupiah)
Ekuitas:
Modal, awal periode 500.000.000
(+/)Setoran modal selama periode berjalan...... 2.800.000
Saldo modal di DSSP 502.800.000

Laba ditahan
Saldo awal periode 300.000.000
(+/-) Laba/(rugi) satu periode 634.599.000
(-) Prive (9.600.000)

Saldo laba ditahan di neraca akhir 924.999.000

Ekuitas akhir, per 31 Desember 2015 1.427.799.000

KK 10 (LAPORAN POSISI KEUANGAN)
UJ. PEDULI SEHAT
LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA)
Per 31 DESEMBER 2015
(Dalam Rupiah)
Current Assets Current Liabilities
Kas di Brankas 4.600.000 Utang Usaha 11.000.000
Kas di Bank 59.700.000 Utang beban 14.800.000
Sewa Diterima Dimuka
Piutang Usaha 78.500.000
54.000.000
Cadangan Piutang tak Tertagih (8.000.000) Utang Pajak Penghasilan Karyawan 800.000
Piutang Karyawan 19.000.000 Utang Pajak Penghasilan Badan 11.601.000
Bahan habis pakai 14.000.000 Total Current Liabilities 92.201.000
Sewa Gudang Dibayar Dimuka 28.000.000 Long-term Liabilities
Total Current Assets 195.800.000
Non-current Assets Utang Bank 86.500.000
Tanah 600.000.000 Total Liabilities 178.701.000
Gedung 800.000.000 Equity
Akumulasi Depresiasi Gedung (378.000.000) Modal 502.800.000
Peralatan 552.700.000 Laba ditahan 924.999.000
Akumulasi Depresiasi Peralatan (264.000.000) Total Ekuitas 1.427.799.000
Kendaraan 200.000.000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan (100.000.000)
Total non-current assets 1.410.700.000
Total Assets 1.606.500.000 Total Liabilities and Equity 1.606.500.000
KK 11 (NERACA LAJUR)
 UJ. PEDULI SEHAT
NERACA LAJUR
Per 31 DESEMBER 2015
(Dalam Rupiah)
Keterangan Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laporan Laba/rugi Neraca

No Akun Debet Kredit Debit Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

1 Kas di Brankas 4.600.000 4.600.000 4.600.000

90.000 100.000
2 Kas di Bank 60.210.000 59.700.000 59.700.000
3.000.000 3.500.000
3 Piutang Usaha 75.000.000 3.500.000 78.500.000 78.500.000
Cadangan
4 Piutang tak 2.200.000 5.800.000 8.000.000 8.000.000
Tertagih
Piutang
5 19.000.000 19.000.000 19.000.000
Karyawan
Bahan habis
6 30.000.000 16.000.000 14.000.000 14.000.000
pakai
Sewa Gudang
7 36.000.000 8.000.000 28.000.000 28.000.000
Dibayar Dimuka
8 Tanah 600.000.000 600.000.000 600.000.000

9 Gedung 800.000.000 800.000.000 800.000.000

Akumulasi
10 Depresiasi 354.000.000 24.000.000 378.000.000 378.000.000
Gedung
11 Peralatan 552.700.000 552.700.000 552.700.000
Akumulasi
12 Depresiasi 234.000.000 30.000.000 264.000.000 264.000.000
Peralatan
13 Kendaraan 200.000.000 200.000.000 200.000.000

14 Akumulasi 80.000.000 20.000.000 100.000.000 100.000.000

Depresiasi
 Kendaraan

15 Utang Usaha 11.000.000 11.000.000 11.000.000

13.000.000
16 Utang Beban 1.000.000 14.800.000 14.800.000
800.000
Sewa Diterima
17 144.000.000 90.000.000 54.000.000
Dimuka 54.000.000
Utang Pajak
18 Penghasilan 800.000 800.000
Karyawan 800.000
Utang Pajak
19 Penghasilan 11.601.000 11.601.000 11.601.000
Badan
20 Utang Bank 86.500.000 86.500.000 86.500.000
Modal Dokter
21 502.800.000 502.800.000
Ilma 502.800.000
22 Laba ditahan 300.000.000 300.000.000 300.000.000
Prive Dokter
23 9.600.000 9.600.000 9.600.000
Ilma
Penghasilan
24 205.510.000 3.000.000 208.510.000 208.510.000
Konsultasi
Penghasilan
25 753.900.000 753.900.000 753.900.000
Laboratorium
Penghasilan Lain- 90.000
26 107.600.000 197.690.000 197.690.000
lain 90.000.000
Beban Gaji dan 307.000.000
27
Honorarium 294.000.000 13.000.000 307.000.000
Beban Listrik, Air 12.800.000
28
dan Telepon 11.800.000 1.000.000 12.800.000
29 Beban Iklan 2.800.000
2.000.000 800.000 2.800.000
Beban Sewa 8.000.000
30
Gudang 7.500.000 8.000.000 8.000.000
100.000 13.400.000
31 Beban Lain-lain
14.400.000 5.800.000 13.400.000
Beban Bunga 14.400.000
32
Bank 14.400.000
 Beban Bahan 73.400.000
33
Habis Pakai 57.400.000 16.000.000 73.400.000
Beban Pajak 8.100.000
34 Penghasilan
karyawan 8.100.000 8.100.000
Beban Pajak 11.601.000
35 Penghasilan
Badan 11.601.000 11.601.000
Beban Depresiasi 24.000.000
36
Gedung 24.000.000 24.000.000
Beban Depresiasi 30.000.000
37
Peralatan 30.000.000 30.000.000
Beban Depresiasi 20.000.000
38
Kendaraan 20.000.000 20.000.000
Rp2.891.601.00 Rp2.891.601.00
Jumlah Rp2.782.310.000 Rp2.782.310.000 226.891.000 226.891.000 525.501.000 1.160.100.000 2.366.100.000 1.731.501.000
0 0
634.599.000

Laba/ Rugi 634.599.000 2.366.100.000 2.366.100.000

KK 12 (LAPORAN ARUS KAS)

UJ. PEDULI SEHAT

Laporan Arus Kas
Periode Desember 2015
(Dalam Rupiah)

Kas, saldo Awal per 1 Des. 2015 60.000.000

Aliran Kas dari aktivitas Operasi:

Kas Masuk 117.200.000

Kas Keluar 67.200.000

Aliran kas bersih positif (negatif) dari operasi

50.000.000
Aliran Kas dari aktivitas Investasi:
Kas Masuk -

Kas Keluar 39.700.000

Aliran kas bersih positif (negatif) dari investasi

(39.700.000)
Aliran Kas dari aktivitas Keuangan/Pendanaan:
Kas Masuk -

Kas Keluar 6.000.000

Aliran kas bersih positif (negatif) dari keuangan (6.000.000)

Kas, saldo Akhir per 31 Desember 2015 64.300.000

KK 13 (JURNAL PEMBALIK)
 UJ. PEDULI SEHAT
JURNAL PEMBALIK
Januari 2016
(Dalam Rupiah)

POS
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Ref
Jan 2 2-1200
Utang Beban 13.000.000
5-1000
Beban Honorarium dan gaji 13.000.000
(membalik utang beban)

2 2-1200
Utang Beban 1.000.000
5-1100
Beban Listrik,air dan telepon 1.000.000
(membalik utang beban)

2 5-1200
Utang Beban 800.000
5-1200
Beban Iklan 800.000
(membalik piutang usaha)

2 2-1500
Utang Pajak Penghasilan Badan 11.601.000
5-1900
Beban Pajak Penghasilan Badan 11.601.000
(membalik utang beban)