CV.

Harsono Meubel - Surabaya

CV. Harsono Meubel adalah perusahaan pengolahan kayu, produknya sebagai berikut :
Aneka kursi tamu, Aneka kursi sudut jati, Aneka bufet, Aneka sofa, Furniture lainnya

Produk furniture yang disediakan berasal dengan bahan kayu jati murni, diolah dari
tangan-tangan pengrajin kayu berpengalaman. Perusahaan tersebut berlokasi di kec.
Lakarsantri, Surabaya, Jawa Timur, Indonesia.

NERACA SALDO
No Akun Debit Kredit
Kas 6.000.000
B.Pemeliharaan 500.000
Perlengkapan toko 700.000
B.Administrasi 1.000.000
B.perbaikan gedung pabrik 1.000.000
B.lain-lain 1.000.000
B.TKTL 1.000.000
B.Gaji 2.000.000
B.Utilitas 2.000.000
Piutang 3.000.000
B.TKL 5.000.000
B.angkut pembelian 800.000
Aktiva tetap mesin 8.000.000
Pembelian bahan baku 15.000.000
Akumulasi penyusutan
mesin 1.000.000
Penjualan 49.000.000
Utang dagang 7.000.000
B.BBTL 1.000.000
Pers.Bahan baku 3.000.000
Pers.Barang jadi 4.000.000
Pers.BDP 2.000.000
TOTAL 57.000.000 57.000.000

Berikut transaksi yang terjadi selama April 2016 :

1. Dibayar biaya penolong seperti cat, plitur dll. tunai seharga Rp 1.000.000

2. Dibeli mesin secara tunai senilai Rp 8.000.000

3. Dibayar biaya angkut atas pembelian bahan baku seharga Rp 500.000 tunai

4. Diterima pelunasan piutang dari U.D ABC senilai Rp 2.000.000 tunai

5. Dijual barang dagang kepada pelanggan seharga Rp 45.000.000, dibayar tunai Rp

40.000.000 sisa nya dibayar kemudian.
6. Dibeli bahan baku seharga Rp 15.000.000, dibayar tunai Rp 13.000.000 sisanya
dibayar dua minggu yang akan datang.

7. Dibayar biaya angkut pembelian seharga Rp 300.000 tunai

8. Dibayar tenaga kerja tukang kayu seharga Rp 5.000.000 tunai

9. Di bayar biaya pabrikasi tunai Rp 1.000.000

10. Dibayar beban gaji pegawai senilai Rp 2.000.000 tunai.

11. Dibayar biaya administrasi tunai seharga Rp 1.000.000

12. Dibayar biaya utilitas senilai Rp 2.000.000 tunai.

13. Dibayar biaya perlengkapan toko Rp 700.000 tunai

14. Dibayar tunai beban pemeliharaan Rp 500.000

15. Dibayar biaya lain-lain senilai Rp 1.000.000 tunai

16. Dibayar biaya perbaikan gedung pabrik secara tunai Rp 3.000.000

17. Dibayar gaji tukang parkir pabrik(BTKL) Rp 900.000 tunai

18. Dilunasi penjualan kepada pelanggan tanggal 5 lalu.

19. Dibayar biaya wi-fi bulanan sebesar Rp 300.000 tunai

20. Dijual mebel almari dan kursi kepada pelanggan senilai Rp 5.000.000, diterima tunai
rp. 4.600.000 sisanya di bayar seminggu kemudian.

21. Membeli bahan penolong (BBTL) seharga Rp. 350.000 Tunai

22. Membayar utang gaji dan upah sebesar Rp 150.000

23. Menerima pelunasan piutang dari Toko ABCD sebesar Rp 15.000.000,00. Atas
pelunasan tersebut, (Pt. transaksikita) memberikan diskon sebesar Rp 1.500.000

24. Membayar biaya telepon,air dan listrik sebesar Rp 750.000 di mana biaya tersebut
dialokasikan secara merata ke dalam beban administrasi, penjualan, danpabrik.

25. Membayar biaya iklan sebesar Rp. 245.000 secara tunai.

26. Menerima pelunasan piutangdari CV Anugrah Lestari sebesar Rp 12.750.000,00.

27. Membayar biaya angkut penjualan sebesar Rp 1.250.000,00 secara tunai.

28. Membayar komisi sebesa r Rp 1.000.000, secara tunai.

29. Membayar biaya bunga kredit sebesar Rp 350.000

 30. Membayar gaji satpam (BTKTL) sebesar Rp 600.000 dan dialokasikan secara mearata
ke beban administrasi,dan penjualan.

Data penyesuaian yang terjadi per 30 April 2016 :

1. Persediaan bahan baku Rp 1.000.000

2. Persediaan barang dalam proses Rp 1.500.000
3. Persediaan barang jadi Rp 2.500.000
4. Perlengkapan toko yang tersisa Rp 200.000
5. Gaji yang belum dibayar Rp 250.000

Uraian :

1. JURNAL UMUM

CV. HARSONO MEUBEL

JURNAL UMUM
PERIODE 31 APRIL 2016
Dalam rupiah
No Keterangan Debit Kredit
1 BBTL 1.000.000
KAS 1.000.000
2 MESIN 8.000.000
KAS 8.000.000
3 B.ANGKUT PEMBELIAN 500.000
KAS 500.000
4 KAS 2.000.000
PIUTANG 2.000.000
5 KAS 40.000.000
PIUTANG 5.000.000
PENJUALAN 45.000.000
6 PEMBELIAN B.BAKU 15.000.000
KAS 13.000.000
UTANG 2.000.000
7 B.ANGKUT PEMBELIAN 300.000
KAS 300.000
8 B.TKTL 5.000.000
KAS 5.000.000
9 B.PABRIKASI 1.000.000
KAS 1.000.000
10 B.GAJI PEGAWAI 2.000.000
KAS 2.000.000
11 B.ADMINISTRASI 1.000.000
KAS 1.000.000
12 B.UTILITAS 2.000.000
KAS 2.000.000
13 B.PERLENGKAPAN TOKO 700.000
 KAS 700.000
14 B.PEMELIHARAAN 500.000
KAS 500.000
15 B.LAIN-LAIN 1.000.000
KAS 1.000.000
16 B.PERBAIKAN GEDUNG PABRIK 3.000.000
KAS 3.000.000
17 BTKTL 900.000
KAS 900.000
18 KAS 5.000.000
PIUTANG 5.000.000
19 BIAYA LISTRIK-WIFI 300.000
KAS 300.000
20 KAS 4.600.000
PIUTANG 400.000
PENJUALAN 5.000.000
21 BBTL 350.000
KAS 350.000
22 B.UTANG GAJI 150.000
KAS 150.000
23 KAS 13.500.000
POT.PENJUALAN 1.500.000
PIUTANG 15.000.000
24 B.TELP,LISTRIK DAN AIR-ADMIN 250.000
B.TELP,LISTRIK DAN AIR-PENJUALAN 250.000
B.TELP,LISTRIK DAN AIR-PABRIK 250.000
KAS 750.000
25 B.IKLAS 245.000
KAS 245.000
26 KAS 12.750.000
PIUTANG 12.750.000
27 B.ANGKUT PENJUALAN 1.250.000
KAS 1.250.000
28 B.KOMISI 1.000.000
KAS 1.000.000
29 B.BUNGA 350.000
KAS 350.000
30 B.TKTL 600.000
KAS 600.000
TOTAL 131.645.000 131.645.000
 CV. HARSONO MEUBEL
BUKU BESAR
BULAN: MEI 2016
(Dalam Rp.)

Cash Persediaan Bahan Baku Pot. Penjualan

6.000.000 1.000.000 3.000.000 1.500.000
2.000.000 8.000.000
40.000.000 500.000
5.000.000 13.000.000 Persediaan Barang Jadi Pembelian Bahan Baku
4.600.000 300.000 4.000.000 15.000.000
13.500.000 5.000.000 15.000.000
12.750.000 1.000.000
2.000.000 Persediaan BDP 30.000.000
1.000.000 2.000.000
2.000.000 B. Angkut Pembelian
700.000 800.000
500.000 Mesin 500.000
1.000.000 8.000.000 300.000
3.000.000
900.000 1.600.000
300.000 Aktiva Tetap Mesin
350.000 8.000.000 B. Administrasi
150.000 1.000.000
750.000 1.000.000
245.000 Akum. Penyusutan Mesin
1.250.000 1.000.000 2.000.000
1.000.000
B. Perbaikan Gdg.
350.000 Pabrik
600.000 Utang 1.000.000
7.000.000 3.000.000
83.850.000 44.895.000 2.000.000
38.955.000 4.000.000
9.000.000
Piutang B. Lain-lain
3.000.000 2.000.000 Utang Gaji 1.000.000
5.000.000 5.000.000 150.000 1.000.000
400.000 15.000.000
12.750.000 2.000.000

Penjualan
8.400.000 34.750.000 49.000.000
26.350.000 45.000.000
 5.000.000
Perlengkapan Toko
700.000 99.000.000

B. TKTL B. Listrik - WiFi

1.000.000 300.000
5.000.000
900.000
600.000 B. Telp, Listrik & Air - Admin.
250.000
7.500.000

B. Gaji B. Telp, Listrik & Air - Penj.

2.000.000 250.000
2.000.000

4.000.000 B. Telp, Listrik & Air - Pabrik

250.000
B. Utilitas
2.000.000
2.000.000 B. Iklan
245.000
4.000.000

B. TKL B. Angkut Penjualan

5.000.000 1.250.000

B. Pemeliharaan B. Komisi
500.000 1.000.000
500.000

1.000.000 B. Bunga
350.000
B. BBTL
1.000.000
1.000.000
350.000

2.350.000
 B. Pabrikasi
1.000.000

B. Perlengkapan Toko
700.000
 CV. HARSONO MEUBEL
NERACA SALDO
BULAN : MEI 2016
dalam rupiah
SALDO
NO. AKUN
DEBET KREDIT
Kas Rp 38.955.000
Piutang Rp 26.350.000
Perlengkapan toko Rp 700.000
Pers. Bahan baku Rp 3.000.000
Pers. Barang jadi Rp 4.000.000
Pers. BDP Rp 2.000.000
Mesin Rp 8.000.000
Aktiva tetap mesin Rp 8.000.000
Akumulasi penyusutan mesin Rp 1.000.000
Utang Rp 9.000.000
Utang Gaji Rp 150.000
Penjualan Rp 99.000.000
Potongan Penjualan Rp 1.500.000
Pembelian bahan baku Rp 30.000.000
B. Angkut Pembelian Rp 1.600.000
B. Administrasi Rp 2.000.000
B. Perbaikan Gedung Pabrik Rp 4.000.000
B. Lain-lain Rp 2.000.000
B. Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 7.500.000
B. Gaji Rp 4.000.000
B. Utilitas Rp 4.000.000
B. Tenaga Kerja Langsung Rp 5.000.000
B. Pemeliharaan Rp 1.000.000
B. Bahan Baku Tak Langsung Rp 2.350.000
B. Pabrikasi Rp 1.000.000
B. Perlengkapan Toko Rp 700.000
B. Listrik - WiFi Rp 300.000
B. Telp, Listrik & Air - Admin. Rp 250.000
B. Telp, Listrik & Air - Penj. Rp 250.000
B. Telp, Listrik & Air - Pabrik Rp 250.000
B. Iklan Rp 245.000
B. Angkut Penjualan Rp 1.250.000
B. Komisi Rp 1.000.000
B. Bunga Rp 350.000

TOTAL Rp 135.350.000 Rp 135.350.000

 CV. HARSONO MEUBEL
JURNAL PENYESUAIAN
BULAN : MEI 2016

No Akun Debit Kredit

1 IKH. BPP 3.000.000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU 3.000.000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU 1.000.000
IKH. BPP 1.000.000

2 IKH. BPP 2.000.000

PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 2.000.000
PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1.500.000
IKH. BPP 1.500.000

3 IKH.LABA RUGI 4.000.000

PERSEDIAAN BARANG JADI 4.000.000
PERSEDIAAN BARANG JADI 2.500.000
IKH.LABA RUGI 2.500.000

4 BEBAN PERLENGKAPAN TOKO 500.000

PERLENGKAPAN TOKO 500.000

5 BEBAN GAJI 250.000

UTANG GAJI 250.000
TOTAL 14.750.000 14.750.000
 CV. HARSONO MEUBEL
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 MEI 2016
-Penjualan 99.000.000
-Potongan penjualan (1.500.000)
-Beban pokok penjualan :
-persediaan bahan baku awal 3.000.000
-pembelian bahan baku 30.000.000
-persediaan total bahan baku 33.000.000
-persediaan bahan baku akhir (1.000.000)
-Biaya bahan baku langsung 32.000.000
-Biaya tenaga kerja langsung 5.000.000
-Biaya pabrikasi lain :
-Biaya angkut pembelian 1.600.000
-Biaya perbaikan gedung pabrik 4.000.000
-Biaya tenaga kerja tak langsung 7.500.000
-Biaya bahan baku tak langsung 2.350.000
-Biaya pabrikasi 1.000.000
-Biaya Telp, Listrik & Air pabrik 250.000 16.700.000
-Biaya pabrikasi total 53.700.000
-Persediaan barang dalam proses awal 2.000.000
-Persediaan barang dalam proses total 55.700.000
-Persediaan barang dalam proses akhir (1.500.000)
-Beban Pokok Produksi 54.200.000
-Persediaan barang jadi awal 4.000.000
-Persediaan barang jadi total 58.200.000
-Persediaan barang jadi akhir (2.500.000)
-Beban Pokok Penjualan (55.700.000)

-Laba Kotor 41.800.000

-Beban Operasi :
-B. administrasi 2.000.000
-B. lain-lain 2.000.000
-B. gaji 4.250.000
-B. utilitas 4.000.000
-B. pemeliharaan 1.000.000
-B. perlengkapan took 1.200.000
-B. listrik-wifi 300.000
-B. Telp, Listrik & Air administrasi 250.000
-B. Telp, Listrik & Air penjualan 250.000
-B. iklan 245.000
-B. angkut penjualan 1.250.000
-B. komisi 1.000.000
-B. bunga 350.000
-Beban Operasi Total (18.095.000)

-Laba Bersih Usaha 23.705.000

 CV. HARSONO MEUBEL
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 MEI 2016
Dalam rupiah
KETERANGAN MODAL LABA EKUITAS
SAHAM DITAHAN
#Saldo awal 0 0 0
#Perubahan 23.705.000 23.705.000
-Laba usaha
#Saldo akhir 23.705.000 23.705.000

CV. HARSONO MEUBEL

NERACA
PER 31 MEI 2016
Dalam rupiah
AKTIVA PASSIVA
KAS Rp 38.955.000 UTANG Rp 9.000.000
PIUTANG USAHA (Rp UTANG GAJI Rp 100.000
26.350.000)
PERLENGKAPAN TOKO Rp 200.000 LABA USAHA Rp 23.705.000
PERS. BAHAN BAKU Rp 1.000.000
PERS. BARANG JADI Rp 2.500.000
PERS. BDP Rp 1.500.000
AKTIVA TETAP MESIN Rp 16.000.000
AKM. PENYUSUTAN (Rp
MESIN 1.000.000)
JUMLAH Rp 32.805.000 JUMLAH Rp 32.805.000
 CV. HARSONO MEUBEL
JURNAL PENUTUP
BULAN : MEI 2016

No Akun Debit Kredit

1 Penjualan Rp 99.000.000
Ikhtisar L/R Rp 2.500.000
Ikhtisar L/R Rp 101.500.000
(MENUTUP AKUN PENJUALAN)
2 Ikhtisar L/R 77.795.000
Potongan Penjualan Rp 1.500.000
B. Administrasi Rp 2.000.000
B. Lain-lain Rp 2.000.000
B. Gaji Rp 4.250.000
B. Utilitas Rp 4.000.000
B. Pemeliharaan Rp 1.000.000
B. Perlengkapan Toko Rp 1.200.000
B. Listrik - WiFi Rp 300.000
B. Telp, Listrik & Air - Admin. Rp 250.000
B. Telp, Listrik & Air - Penj. Rp 250.000
B. Iklan Rp 245.000
B. Angkut Penjualan Rp 1.250.000
B. Komisi Rp 1.000.000
B. Bunga Rp 350.000
BOP Rp 54.200.000
Ikhtisar L/R Rp 4.000.000
(MENUTUP AKUN BEBAN)
3 Ikhtisar L/R Rp 23.705.000
Laba Ditahan 23.705.000
(MENUTUP AKUN IKHTISAR)
JUMLAH Rp 203.000.000 203.000.000