SOAL: PELATIHAN MYOB UNTUK PERUSAHAAN MANUFAKTUR

LABORATIRIUM AKUNTANSI DAN PAJAK UIN MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

Instruktur: Aniek Murniati, S.Sos., MSA

PT.CHANIAGO
Neraca Saldo
Per Mei 2016
No. Acc Nama perkiraan Type Saldo awal
1-0000 AKTIVA Header
1-1000 AKTIVA LANCAR Header
1-1100 Kas dan Bank Header
1-1110 Kas Detail Cheque 87.512.400
1-1120 Kas kecil Detail Cheque 10.000.000
1-1170 bank BCA Detail Cheque 90.000.000
1-1190 Setoran dalam proses Detail Cheque
1-1200 Piutang usaha Detail 152.400.000
1-1250 Cad. Kerugian piutang Detail (2.400.000)
1-1300 Persediaan barang Header
1-1302 Persediaan Bahan baku Detail 23.750.000
1-1303 Persediaan bahan penolong Detail 9.000.000
1-1304 Persediaan barang dalam Detail 92.500.000
proses(WIP)
1-1305 Persediaan barang jadi Detail
1-1306 Perlengkapan Detail 5.000.000
1-1400 Pembayaran dimuka Header
1-1401 Sewa dibayar dimuka Detail 5.000.000
1-1402 Asuransi dibayar dimuka Detail 2.000.000
1-1600 Investasi jangka panjang Header
1-1601 Investasi saham Detail
1-1602 Investasi obligasi Detail
1-1700 Uang muka pembelian Detail
1-2000 AKTIVA TETAP Header
1-2100 Tanah Detail 80.000.000
1-2200 Gedung Header
1-2210 Harga perolehan gedung Detail 150.000.000
1-2220 Akum. Peny. Gedung Detail (5.000.000)
1-2300 Kendaraan Header
1-2310 Harga perolehan kendaraan Detail 90.000.000
1-2320 Akum. Peny. Kendaraan Detail (1.000.000)
1-2400 Peralatan Header
1-2410 Harga perolehan peralatan Detail 7.000.000
1-2420 Akum. Peny. Peralatan Detail (400.000)
1-3000 Aktiva tetap tak berwujud Header
1-3100 Goodwill Detail
1-3200 Patent Detail
1-4000 AKTIVA LAIN-LAIN Header
1-4100 Kas dana pensiun Detail
1-4200 Kas asuransi Jamsostek Detail
2-0000 HUTANG Header
2-1000 HUTANG JANGKA PENDEK Header
2-1200 Hutang dagang Detail 88.000.000
2-1300 Hutang PPN Header
2-1310 PPN keluaran (penjualan) Detail
2-1330 PPN masukan (pembelian) Detail
2-1350 Hutang PPh 21 Detail
2-1400 Hutang gaji Header
2-1410 Hutang gaji peg. Tetap Detail
2-1600 Uang muka penjualan Detail
2-2000 HUTANG JANGKA PANJANG Header
2-2100 Hutang bank Mandiri Detail 200.000.000
2-2200 Hutang obligasi (10 tahun) Detail
3-0000 MODAL Header
3-1000 Modal saham Header
3-1100 Modal Detail 400.000.000
3-8000 Laba ditahan Detail 107.762.000
3-9000 Laba tahun berjalan Detail
3-9999 Saldo penyeimbang Detail
4-0000 PENDAPATAN Header
4-1000 Pendapatan penjualan Header
4-1200 Penjualan Barang jadi Detail
4-2000 Retur penjualan barang jadi Detail
4-2000 Retur pembelian bahan baku Detail
4-3000 Potongan penjualan barang Detail
jadi
4-3100 Potongan pembelian bahan
baku
4-5000 Pendapatan jasa angkut Detail
4-6000 Pendapatan denda Detail
4-8000 Pendapatan jasa lainnya Detail
5-0000 HARGA POKOK PENJUALAN Header
5-1000 Barang jadi awal detail
5-2000 Harga Pokok produksi
5-2100 Biaya bahan Baku
5-2101 Biaya bahan baku A
5-2102 Biaya bahan baku B
5-2103 Biaya Bahan Baku C
5-2111 Biaya angkut pembelian bahan
5-2113 Potongan pembelian bahan
5-2199 Biaya bahan baku lainnya
5-2200 Biaya tenaga kerja langsung
5-2300 Biaya overhead pabrIk
5-2301 Biaya bahan penolong
52302 Biaya tenaga kerja tidak
langsung
5-2303 Biaya penyusutan gedung
pabrik
5-1200 Biaya penyusutan mesin Detail
pabrik
5-2310 Biaya listrik pabrik
 5-2400 Persediaan barang dalam
proses awal
5-2500 Persediaan barang dalam
proses akhir
5-2600 Barang jadi akhir
5-1300 HPP barang jadi Detail
5-2000 HPP barang jadi Penjualan Detail
6-0000 BIAYA Header
6-1000 Biaya Administrasi & umum Header
6-1100 Biaya sewa akuntan Detail
6-1200 Biaya sewa pengacara Detail
6-1300 Biaya penyusutan Header
6-1310 Biaya penyusutan gedung Detail
6-1320 Biaya penyusutan kendaraan Detail
6-1330 Biaya penyusutan peralatan Detail
6-1400 Biaya asuransi Detail
6-1500 Biaya sewa Detail
6-1600 Potongan pembelian Detail
6-1800 Biaya denda Detail
6-1900 Biaya perlengkapan kantor Detail
6-3000 Biaya pemasaran Header
6-3001 Biaya iklan Detail
6-3002 Biaya entertaint pemasaran Detail
6-3003 Biaya transportasi pemasaran Detail
6-4000 Biaya operasi Header
6-4100 Biaya telpon, listrik dan air Detail
6-5000 Biaya gaji dan upah Header
6-5100 Biaya gaji pegawai tetap Detail
6-5800 Beban upah Detail
8-0000 PENDAPATAN LAIN-LAIN Header
8-1000 Pendapatan bunga Detail
9-0000 BIAYA LAIN-LAIN Header
9-1000 Biaya bunga Detail
9-2000 Biaya administrasi bank Detail
9-3000 Pajak bunga bank Detail
Jumlah saldo awal 2.307.000.000

DAFTAR PELANGGAN (CUSTOMERS)

Per 1 Mei 2016
Code Nama pelanggan Invoice Date Amount Total
#
01-0971 01/05/16 22.000.000
C-01 PT. Sinar Rembulan 01-0972 01/05/16 11.000.000 49.500.000
01-0973 01/05/16 16.500.000
01-0998 01/05/16 33.000.000
C-02 PT. Panas Matahari 42.900.000
01-0999 01/05/16 9.900.000
01-0996 01/05/16 40.000.000
C-03 PT. kenanga jaya 60.000.000
01-0997 01/05/16 20.000.000
Customer tunai
DAFTAR PEMASOK (SUPPLIERS)
Per 1 Mei 2016
Code Nama PO # Date Amount Total
pelanggan
PT. Abadi PO-01001 01/05/16 22.000.000
V-01 30.800.000
sentosa PO-01002 01/05/16 8.800.000
PO-02001 01/05/16 27.500.000
V-02 PT.Lumintu Jaya PO-02002 01/05/16 5.500.000 33.000.000

PT .Sumber PO-03001 01/05/16 11.000.000

V-03 24.200.000
Rezeki PO-03002 01/05/16 13.200.000
V-06 Supplier tunai PO-07001 01/05/16 10.000.000 10.000.000

DAFTAR PERSEDIAAN
Tipe Group Harga Kuantitas
Code Nama barang
persediaan persediaan standar
BA.001 Bahan X no.001 Bahan Baku Bahan X 37.500 100
BB.001 Bahan Y no.001 Bahan Baku Bahan y 12.500 400
BC.001 Bahan Z no 001 Bahan Baku Bahan Z 37.500 400

Tipe Group Hargas Kuantitas

Code Nama barang
persediaan persediaan tandar
JA Barang jadi A Barang jadi Barang jadi A 130.000 450
JB Barang jadi B Barang jadi Barang jadi B 110.000 400

Tipe Group Harga Kuantitas

Code Nama barang
persediaan persediaan standar
P.001 B. penolong 001 B. penolong B. penolong 4.000 1000
P.002 B. penolong 002 B. penolong B. penolong 5.000 1000
Transaksi selama bulan Mei 2016 adalah sebagai berikut:

06 Mei Perusahaan mencatat permintaan pesanan pembelian Q101 pada abadi santosa dengan
data sebagai berikut:
item kuantitas Harga
BA.001 150 37.500
BB.001 150 12.500
BC.001 150 37.500
P.001 100 4.000
P.002 100 5.000

07 Mei Permintaan pembelian tgl 6 juni diproses menjadi pembelian, yang dikirim ke supplier
dengan no pesanan I101.

08 Mei Sebagian pesanan barang pada Abadi santoso sudah diterim abarangnya dengan
dokumen penerimaan barang R101. Perusahaan baru menerima barangnya, sedangkan tagihan
berupa faktur belum diterima. Atas transaksi tersebut perusahaan mengakui utang smentara
penerimaan barang yang belum ada fakturnya.

item kuantitas Harga

BA.001 100 37.500
BB.001 130 12.500
BC.001 150 37.500
P.001 100 4.000
P.002 100 5.000

09 Mei, Perusahaan menerima tagihan faktur dari Abadi Santosa atas pengiriman barang yang
dilakukan tanggal 08 januari 2016. Atas beberapa kuantitas yang belum diterima tetap
dijadikan sebagai pesanan mendatang. Atas penagihan ini perusahaan mencatat dengan
dokumen P101

item kuantitas Harga

BA.001 100 37.500
BB.001 130 12.500
BC.001 150 37.500
P.001 100 4.000
P.002 100 5.000
10 Mei, dikarenakan ada beberapa jenis barang yang tidak sesuai pesanan dan rusak, akhirnya
perusahaan membuat nota debit.

BA.001 Bahan A no.001 -10 37.500

P.001 B. penolong 001 -20 4.000
P.002 B. penolong 002 -10 5.000

11 Mei Perusahaan membayar utang atas pembelian tanggal 09 Mei 2016 dengan mengeluarkan
uang tunai(kas) sebesarRp. 10.000.000,00. Nomer bukti pengeluaran kas V110.

11 Mei, pemakaian bahan baku untuk proses produksi

item keterangan kuantitas Harga

BA.001 Bahan X no.001 -50 37.500
BB.001 Bahan X no.002 -100 12.500

13 Mei, Pemakain bahan penolong

P.001 B. penolong 001 -50 4.000

P.002 B. penolong 002 -50 5.000

14 Mei, mencatat Alokasi biaya listirik dan air sebesar Rp.1.000.000, sewa pabrik sebesar 5 juta.
Alokasi biaya penyusutan pabrik, dan mesin masing-masing 1 jt dan 500.000.

15 Mei ,Mencatat hasil Produksi berdasarkan harga pokok standar atas barang jadi
JA Barangjadi A 50
JB Barangjadi B 50

18 Mei, menerima Pesanan Barang jadi dari PT. kenanga jaya dengan nomer pesanan Kj101.
Atas pesanaan tersebut dibuatkan konfirmasi sebagai berikut.

JA Barang jadi A 30 130.000

JB Barang jadi B 30 91.000

18 Mei, menerima Pesanan Barang jadi dari PT. Panas Matahari dengan nomer pesanan PM102.
Atas pesanaan tersebut dibuatkan konfirmasi sebagai berikut.

JA Barang jadi A 30 105.000

JB Barang jadi B 30 65.000

21 Mei Mengirim tagihan dan barang atas pesanan dari PT. kenanga Jaya untuk nomer order
KJ101
22 Mei Mengirim tagihan dan barang atas pesanan dari PT. kenanga Jaya untuk nomer order
KJ101

23 Mei perusahaan menerima pembayaran piutang dari PT. kenanga Jaya dengan pembayaran
tunai sebesar 20 juta.

23 Mei perusahaan membayar utang pada PT.Lumintu jaya atas sisa utang sebesar 5 juta.

24 Mei perusahaan menerima pembayaran dari Pelanggan PT. Panas Matahari, sebesar 33 juta.

25 Mei mencatat pemebebanan biaya tenaga kerja tak langsung Rp. 15 jt.

27 Mei Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil

1. Biaya ATK Rp. 1.000.000
2. Biaya listrik dan air kantor Rp. 500.000
3. Biaya telponRp. 300.000