HAL 125 Studi kasus Dephta Funiture

Significant Risk Management Response Audit Response WP Reference

Mungkin mereka persiapan dan melihat rencana tumbuh Tidak Termasuk

melanggar persyaratan pemantauan perkiraan perusahaan dan apakah
pembiayaan bank ? arus kas. arus kas yang
menegosiasikan jumlah diperkirakan adalah
dan persyaratan realistis. meninjau dan
pembiayaan. membandingkan hasil
aktual dan arus kas.
memastikan bahwa
penilaian piutang dan
persediaan (keamanan
untuk pinjaman) wajar.
meninjau biaya
perusahaan ke bank.
meninjau tanggapan /
korespondensi dari
bank
manipulasi laporan manajemen tidak hati-hati meninjau
keuangan bisa terjadi melihat ini sebagai asumsi yang digunakan
untuk menghindari risiko sama sekali dalam perkiraan arus
pelanggaran batas pada kas dan menjadi dasar
bank laporan arus kas yang
sebenarnya disiapkan.
Pastikan bahwa dasar
dari penilaian piutang
dan persediaan adalah
sah dan benar. hati-hati
menguji keberadaan
dan akurasi penjualan,
karena ada tekanan
untuk mempertahankan
dan mengembangkan
tingkat penjualan
meskipun lingkungan
ekonomi yang
menantang.

pengakuan pendapatan kontrak penjualan lebih review kontrak-

konsisten (risiko fraud dari 500 e ditinjau oleh kontrak besar (dan
dianggap) manajer penjualan. contoh kontrak yang
 lebih kecil) dan
diskusi dengan
manajer penjualan
untuk memastikan
pendapatan yang
tepat diakui pada
periode

Jurnal sah Manajemen telah mengidentifikasi dan

sepakat untuk meninjau semua entri
menempatkan kebijakan jurnal lebih dari 1500 E
yang mewajibkan dan semua entri di
persetujuan alll jurnal, bulan sebelum dan
tetapi belum setelah akhir periode
diimplementasikan.

ekspansi yang kebijakan adalah bahwa ulasan karyawan

signifikan dalam semua transaksi dengan memahami kebijakan
penggunaan transaksi pihak terkait melalui penyelidikan
pihak terkait diidentifikasi dan dan pemeriksaan.
dilakukan dengan berusaha untuk
persyaratan normal memastikan bahwa
dijual. ini mencakup semua transaksi dengan
aktiva atau jasa pihak terkait telah
perusahaan disediakan diidentifikasi dan
untuk penggunaan bahwa transaksi, syarat
pribadi oleh manajemen penjualan, transaksi
atau karyawan alam, dan tanggal
memang tepat.

Prepared by FJ date December 9, 20x2

Reviewed by LF Date January , 5 , 20x3

HAL 139

Studi kasus A dephta furniture , Inc

tingkat laporan keuangan risiko meresap
diidentifikasi
entitas - tingkat dan general IT control
kas dan setara kas
mengidentifikasi proses yang mengurangi risiko
siklus perencanaan bisnis tahunan, pertemuan
bulanan manajemen / pemilik, termasuk
meninjau laporan keuangan, anggaran IT, dari
hari ke hari keterlibatan manajemen dalam
operasi.
piutang, proses penerimaan, investasi jangka
pendek (30 - 60 hari) deposito di bank,
rekonsiliasi bank, manajemen kas

piutang usaha dan piutang lainnya pendapatan, piutang, proses penerimaan,

penilaian rekening tunggakan, penjualan aset
Persediaan pembelian, hutang, proses pembayaran,
manajemen persediaan, stok taking, penilaian
persediaan usang
properti, pabrik, dan peralatan pembelian, hutang, proses pembayaran,
perhitungan amortisasi, kapitalisasi penjualan
aset.
hutang bank piutang, proses penerimaan, rekonsiliasi bank,
manajemen kas

perdagangan dan utang lain-lain pembelian, hutang, gaji, proses pembayaran,

perhitungan atau amortisasi, kapitalisasi, atau
aset
hutang pajak penghasilan persiapan penyediaan pajak penghasilan
Pinjaman berbunga beban keuangan, proses rekonsiliasi Bank

modal dan cadangan penerbitan / pelunasan modal, dividen

Penjualan pendapatan, piutang, penerimaan proses

(Termasuk penjualan scrap tunai, penjualan
internet, katalog, dan pesanan penjualan kustom)
harga pokok penjualan pembelian, hutang, gaji, proses pembayaran,
penyesuaian persediaan

biaya distribusi pembelian, hutang, gaji, pembayaran

Biaya administrasi pembelian, hutang, gaji, pembayaran

Penyusutan penyusutan dan amortisasi perhitungan
 Biaya keuangan beban keuangan, proses rekonsiliasi Bank
pajak penghasilan persiapan penyediaan pajak penghasilan

Prepared by : FJ Date : February 18,20x3

Reviewed by : LF date : march 5, 20x3