AUDIT PROGRAM & AUDIT TECHNIQUE

1. Cash and cash equivalent

No. Keterangan Audit Audit Procedures Audit

Objectives Techniques
1. Posisi kas dan setara kas pada Existence, Kirimkan surat konfirmasi per Confirmation
tanggal neraca benar- benar ada Occurence tanggal neraca
dan merupakan milik
perusahaan Mengecek kelengkapan dokumen Inspection
seperti : rekening koran, sertifikat
deposito, dll.
2. Semua transaksi kas dan setara Completeness Lakukan Cash Opname per Observation
kas telah dicatat dengan tanggal neraca
lengkap dan merupakan
transaksi yang sah
3. Kas di bank seperti dinyatakan Accuracy Lakukan perhitungan ulang per Recalculation
dalam rekonsiliasi telah tanggal neraca
dijumlahkan dengan benar dan
sesuai dengan buku besar
4. Kas di bank seperti dinyatakan Right and Dapatkan hasil rekonsiliasi bank Confirmation
dalam rekonsiliasi adalah sah obligations dan periksa kebenaran Analytical
dan benar rekonsiliasi tersebut (meliputi Procedure
pencocokan saldo R/K dengan
saldo buku besar bank,
pemeriksaan cek/giro yang masih
beredar (outstanding check) dan
setoran dalam perjalanan (deposit
in transit)
5. Transaksi penerimaan dan Cut Off Yakinkan bahwa buku kas telah Inquiry
pengeluaran kas dicatat dalam ditutup per tanggal pemeriksaan
periode yang tepat dan semua bukti pengeluaran dan
penerimaan telah dibukukan
 2. Accounts Receivable
No. keterangan
1. Piutang dagang yang
tercatat merupakan tagihan
yang sah dan merupakan
milik perusahaan
2. Semua tagihan perusahaan
telah dicatat sesuai tanggal
neraca dengan lengkap dan
tepat dalam pisah batas
3. Untuk memeriksa
collectibility (kemungkinan
tertagihnya) piutang dan
cukup tidaknya perkiraan
allowance for bad debts
(penyisihan piutang tak
tertagih)
Untuk mengetahui apakah
terdapat pengendalian intern
(internal control) yang baik
atas piutang dan transaksi
penjualan, piutang dan
penerimaan kas.
Audit Audit Procedures Audit Technique
Objectives
Existence & Kirimkan surat konfirmasi Confirmation
Occurence per tanggal neraca
Completeness & Dapatkan Aging Schedule Inspection
Cut Off per tanggal neraca dan bukti
tidak dapat melunasi
piutang
seperti : SK kebangkrutan,
surat- surat perjanjian
Valuation & Periksa dasar penentuan Inquiry
Allocation allowance for bad debts dan Recalculation
periksa apakah jumlah yang
disediakan oleh klien sudah
cukup, dalam arti tidak
terlalu besar dan terlalu
kecil
Reperformance
Pelajari dan evaluasi
internal control atas piutang
dan transaksi penjualan,
piutang dan penerimaan.
Nama : Jessica Bella
NIM : 201570009