Sosialisasi Perpajakan Kemenperin Bogor PDF
Sosialisasi Perpajakan Kemenperin Bogor PDF
OLEH
BENDAHARA PEMERINTAH
DAFTAR POTONG/
SETOR LAPOR
(NPWP) PUNGUT
JENIS-JENIS PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK OLEH BENDARAHA
PEMERINTAH
1. PPH PASAL 21
2. PPH PASAL 22
3. PPH PASAL 23
4. PPH PASAL 4(2)/FINAL
5. PPN
3
PPH PS 21
Pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan dengan nama
dan bentuk apapun yang diterima/diperoleh WP Orang Pribadi
PENERIMA PENGHASILAN
YANG DIPOTONG PPH PASAL 21
PNS/TNI/POLRI/ BUKAN
PENSIUNAN PNS/TNI/POLRI/PENSIUNAN
PENGHASILAN TERATUR
GAJI/TUNJANGAN
TARIF FINAL
PESERTA KEGIATAN/PERLOMBAAN
yang menerima Honorarium, Uang saku, Uang Representative, Hadiah
1. peserta perlombaan dalam segala bidang, antara lain perlombaan olahraga, seni,
ketangkasan, ilmu pengetahuan, teknologi dan perlombaan lainnya;
2. peserta rapat, konferensi, sidang, pertemuan, atau kunjungan kerja;
3. peserta atau anggota dalam suatu kepanitiaan sebagai penyelenggara kegiatan
tertentu;
4. peserta pendidikan, pelatihan, dan magang;
5. peserta kegiatan lainnya.
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pemotongan PPh Saat Pembayaran Gaji, Tunjangan, Honorarium,
Pasal 21 dll
2 Saat Penyetoran Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
3 Tempat Penyetoran Bank/Kantor Pos
4 Bukti Setoran SSP
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pelaporan Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2 Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3 Formulir yang 1. SPT Masa PPh Pasal 21
dilaporkan 2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21
3. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
10
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 21 SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NPWP, Nama, Alamat
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
ALAMAT WP :
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
PPH PASAL 22
PEMUNGUTAN PAJAK SEHUBUNGAN
PEMBAYARAN ATAS PEMBELIAN BARANG
DASAR HARGA DALAM HAL HARGA PEMBELIAN SUDAH TERMASUK PPN, DASAR
PENGENAAN PEMBELIAN PENGENAAN DIHITUNG 100/110 DARI HARGA PEMBELIAN
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pemungutan PPh Pasal 22 Saat Pembayaran
2 Saat Penyetoran Pada hari yang sama dengan
pelaksanaan pembayaran
3 Tempat Penyetoran Bank/Kantor Pos
4 Bukti Setoran SSP
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pelaporan Paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya
2 Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3 Formulir yang 1. SPT Masa PPh Pasal 22
dilaporkan 2. Daftar Pemungutan PPh Pasal 22
3. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
13
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 22 SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NPWP, Nama, Alamat
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
ALAMAT WP :
Rekanan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Akun Pajak 411122 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Jenis Setoran 900
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
PPH PS 23
DASAR
TARIF OBJEK PPH PS 23
PENGENAAN
1. SEWA
2. JASA TEKNIK;
JUMLAH
2% 3. JASA MANAJEMEN;
BRUTO
4. JASA KONSULTAN;
5. JASA LAINNYA
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pemotongan PPh Pasal 23 Saat Pembayaran
2 Saat Penyetoran Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
3 Tempat Penyetoran Bank/Kantor Pos
4 Bukti Setoran SSP
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pelaporan Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2 Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3 Formulir yang 1. SPT Masa PPh Pasal 23
dilaporkan 2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
3. Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
4. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
16
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 23 SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NPWP, Nama, Alamat
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
ALAMAT WP :
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
PPH PS 4(2)
tanah,
rumah,
rumah susun,
apartemen, TARIF
kondominium,
gedung perkantoran, 5%
pertokoan,
Gedung pertemuan,
rumah kantor,
toko,
Rumah toko,
gudang,
bangunan industri
TARIF
10%
CONTOH KLASIFIKASI
USAHA JASA KONSTRUKSI
19
TATA CARA PENYETORAN PPH PASAL 4(2)
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pemotongan PPh Pasal 4(2) Saat Pembayaran
2 Saat Penyetoran Paling lambat tanggal 10 bulan
berikutnya
3 Tempat Penyetoran Bank/Kantor Pos
4 Bukti Setoran SSP
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pelaporan Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
2 Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3 Formulir yang 1. SPT Masa PPh Pasal 4(2)
dilaporkan 2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal
4(2)
3. Bukti Pemotongan PPh Pasal 4(2)
4. Surat Setoran Pajak (SSP) lembar ke-3
20
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPH PS 4(2) SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NPWP, Nama, Alamat
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
ALAMAT WP :
Bendahara
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP :
Kode Jenis Setoran
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Akun Pajak 411128 • Untuk Pengalihan T/B 402
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
PPN
DASAR PENGENAAN
TARIF OBJEK REKANAN
PAJAK
PENYERAHAN PENGUSAHA
10% BKP/JKP
HARGA JUAL
KENA PAJAK
PENGENAAN PPN DALAM HAL HARGA JUAL SUDAH TERMASUK PPN
CONTOH:
a. Barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari
sumbernya;
b. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak;
c. Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan, warung,
dan sejenisnya, meliputi makanan dan minuman baik yang dikonsumsi di tempat
maupun tidak, termasuk makanan dan minuman yang diserahkan oleh usaha
jasa boga atau katering; dan
d. Uang, emas batangan, dan surat berharga.
KELOMPOK JASA YANG TIDAK DIKENAKAN PPN
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pemungutan PPN Saat Pembayaran
2 Saat Penyetoran Paling lambat tanggal 7 bulan berikutnya
3 Tempat Penyetoran Bank/Kantor Pos
4 Bukti Setoran SSP
NO URAIAN KETERANGAN
1 Saat Pelaporan Paling lambat akhir bulan berikutnya
2 Tempat Pelaporan Kantor Pelayanan Pajak
3 Formulir yang SPT Masa PPN Pemungut
dilaporkan
28
TATA CARA PENGISIAN
SSP PPN SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP :
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NPWP, Nama, Alamat
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
ALAMAT WP :
Rekanan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Akun Pajak 411211 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………
Kode Jenis Setoran 900
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak ‐ Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
SANKSI ADMINISTRASI
1 Tidak/terlambat
2 Tidak/terlambat
Setor lapor
Sanksi
Sanksi
Administrasi
Administrasi
Denda Rp
Bunga 2% per
100.000,‐ per
bulan
masa pajak
31
SIMULASI
MENGHITUNG BESARNYA
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK
OLEH BENDAHARA PEMERINTAH
Catatan: kecuali dinyatakan lain dalam soal, asumsi yang dipakai adalah:
1. Penerima Pembayaran/Rekanan memiliki NPWP
2. Harga tidak termasuk PPN
32
1. Kementerian Perindustrian mengadakan diklat bagi para pegawai.
Bendahara membayar honor kepada Dani, SH (PNS Golongan III/c)
sebagai pengajar sebesar Rp3.000.000,- .
33
2. Kementerian Perindustrian pada hari jadinya mengadakan panggung
hiburan dengan mengundang artis/penyanyi Ridho Irama. Bendahara
membayar honor kepada Ridho Irama sebesar Rp60.000.000,- .
34
3. Dalam merayakan HUT RI ke 68, Kementerian Perindustrian mengadakan
lomba lari maraton 10K yang pesertanya masyarakat umum. Bendahara
membayar kepada Joko, pemenang lomba, hadiah uang sebesar
Rp60.000.000,- . Joko belum punya NPWP
35
4. Kementerian Kehutanan membeli 20 unit komputer untuk keperluan
kantor dengan harga Rp200.000.000,-
36
5. Kementerian Pekerjaan Umum mempunyai kegiatan pengadaan barang
modal berupa mesin absensi. Bendahara membayar kepada penyedia
barang sebesar Rp110.000.000,-. Dalam kontrak tercantum bahwa harga
sudah termasuk PPN.
37
6. Bendahara membayar jasa katering untuk keperluan konsumsi Rapat
Koordinasi sebesar Rp5.000.000,-
38
7. Bendahara membeli ATK untuk keperluan kantor seharga Rp3.850.000,-
(harga termasuk PPN)
39
8. Bendahara membayar jasa service kendaraan dinas pejabat sebesar
Rp2.000.000,-
40
9. Bendahara membayar sewa kendaraan untuk keperluan kunjungan kerja
selama tiga hari sebesar Rp10.000.000,-
41
10. Bendahara membayar Rp30.000.000,- atas renovasi gedung kantor yang
dilakukan oleh Pengusaha Jasa Konstruksi Kualifikasi Besar,-
42
11. Bendahara membeli nasi bungkus dari RM Padang untuk keperluan
konsumsi rapat di kantor sebesar Rp2.100.000,-
43
12. Bendahara membayar honorarium kepada peserta rapat yang bukan PNS
sebesar Rp600.000,-
44
13. Bendahara membayar honorarium kepada konsultan yang bukan PNS
sebesar Rp120.000.000,-
45
14. Bendahara membayar SPPD kepada pegawai untuk acara di luar kota
sebesar RP5.000.000,-
46
15. Untuk mempromosikan Cinta Produk Dalam Negeri, Kementerian
Perindustrian mengadakan seminar dengan tema Keunggulan Produk
Dalam Negeri dengan menyewa ruang pertemuan di Balai Kartini.
Bendahara membayar uang sewa ruangan sebesar Rp15.000.000,-
47