Disusun Oleh Uus Rusmawan Hal : 12 PERTEMUAN 11 NECARA SALDO Neraca saldo adalah laporan transaksi akuntansi dengan mengakumulasikan saldo-saldo transaksi setiap kode perkiraan. HAL-HAL PENTING DALAM PEMBUATAN NECARA SALDO 1. Saldo akhir dari masing-masing kode perkiraan diambil dari buku besar 2. _Jika teknik ini tidak digunakan, maka ada teknik lain yang dapat dilakukan. Caranya adalah buatlah tabel bantu seperti gambar berikut ini. Buatiah judul TABEL BANTU a 4. Copy tabel kode perkiraan di sheet kode 5. Tambahkan tiga kolom berikutnya (debet, kredit dan saldo) 3 RIESREREE MESSER Co A OLN TOL ETL 6. Disel D10 tulis rumus (kolom debet) =SUMIF(JURNAL!$FS 10:$F$35;'NECARA SALDO'IH10;JURNALI$G$10:$6$35) Jumlahkanlah kolom debet di jurnal yang nama perkirannya adalah KAS (di sheet neraca saldo) Pengambilan akumulasi saldo dapat juga merujuk pada kode perkiraan. Contoh =SUMIF(JURNALISES1 §E$35;'NECARA SALDO'!G10;JURNAL!$G$10:$G$35) Jumlahkanlah kolom debet di jurnal yang kode perkirannya adalah 100 (di sheet neraca saldo)Disusun Oleh Uus Rusmawan Hal : 13 7. Di sel E10 tulis rumus (kolom kredit) UMIF(JURNAL!SF$10:$F$35;'NECARA SALDO'H10;JURNALISHS1 H$35) Jumlahkanlah kolom kredit di jurnal yang nama perkirannya adalah KAS (di sheet neraca saldo) 8. Disel F10 (kolom saldo) tulls rumus =D10-E10 9. Copylah ketiga rumus tersebut ke bawah sampai baris terakhir 10. Untuk mengecek keseimbangannya buatiah total di bawah kolom debet dan kredit 11. Di bawah kolom saldo tulis rumus debet ~ kredit 12. Hasilnya terlihat seperti gambar di bawah ini (harus selmbang) ‘TaBEL BANTU [KODE] —— WAR PERKIRAAN. DEBET | KREDIT | — SALDO. 00 [KR 72,250,000 | 7,575,000 | 3,675,000 03 [PIUTANS 20,000 = [250,000 102 [BARANG DAGANGAN. a = Z 103 _[PERALATAN. E8000 =| a 0,500 108 [PERLENGKAPAN. 000,000. = [5,000,000 105 |UM. SEWA. 2 : 106~[AKUM, PEN. PERALATAN. [7107 [aKUM.-PENY PERLENGKAPAN. 200_[HUTANG DAGANG 201 [HUTANG GAIT 300_[MODAL 400 |PEIDUALAN 401 |PENDAPATANJASA “402-|RETUR PENDUALAN. 500 [BIAYA GAIT 00,00 's0i_|BIAYA SewA S02 [Biava LISTRIC '503_[BIAYA TELEPON ‘503 ]BIAYA AIR PAM : 05 [BIAVA TKLAN = '506_[BIAYA ANGKUT 7500. ‘507 [BIAYA PENY, PERALATAN : ‘508, [BIAYA PENY. PERLENGKAPAN, zi = 503 [BIAYA LAIN-LAIN 3,00 350,000 (sta 58:575,000 T 13575000) 19 Di sel 210 (kolom debet) tuls rumus =IF(F10>0;F10;0) Jika saldo (di tabel bantu) >0, maka isilah (ambillah) dengan jumlah saldo tersebut. Jika saldo di tabel bantu <0, maka nol 09,000 | (500,000) 19,506,560 | (10,050,000) 1,500,000 | (1;500,000)] ooo. 7500 14, Di sel E10 (kolom kredit) tulis rumus 'F(F10<0;-1*F10;0)Disusun Oleh Uus Rusmawan Jika saldo (di tabel bantu) <0, maka -1 dikali saldo tersebut. Jika saldo >0 maki Rumus ini digunakan untuk mengubah nilai negatif menjadi positif a Nol 15. Copy kedua rumus tersebut ke bawah hingga beris terakhir 16. Carilah total di kolom debet dan kredit, hasiinya harus sama 17. Selesai Contoh Hasil : (posisi debet dan kredit harus sama) ‘TABEL NERACA SALDO KODE TAWA PERKIRAAN. DESET ERED 00 IZ 3,625,000 301 (UTANS 250,000 302 IBARANG DAGANGAN 103 IPERALATAN. 2250,000 04 PERLENGKAPAN— $,000,000. 05 UM. SEWA, 106 [AKUM. PENY_ PERALATAN. 307 [AKUM. PENY PERLENGKAPAN. 200 IMUTANG DAGANG. 305,000 Zon [HUTANG GAT 300 IMoDaL, 19,000,000 400. PEWUALAN 01 PENDAPATAN JASA 3,509,000 402. IRETUR PENDUALAN 500 BIAYA GAT 70,500, IBIAYA SEWA : S02 BIAYA LISTRIK 503 IBIAYA TELEPON Ss BIAYA AIR PAM 505 BIAYA IKLAN 05 S07 BIAYA ANGKUT E08 BIAYA PENT. PERALATAN = 508 BIAYA PENY. PERLENGKAPAN = 508 BIAYA LAIN-LAIN 3 aaa Taro