KASUS 1 – KEUANGAN

Pada tanggal 16 Agustus 2016, tim audit melakukan inspeksi kas pada bendahara pengeluaran Perusahaan X. Berdasarkan hasil inspeksi

kas, bahwa saldo kas pada catatan keuangan/ Buku Kas Umum sebesar Rp 640.526.036,- sedangkan berdasarkan penghitungan kas yang ada

dibrankas memiliki saldo sebesar Rp 701.257.000,-

Dari Kasus diatas buatlah Program Kerja Audit (PKA) dan lengkapilah kertas data audit berdasarkan PKA tersebut.

JAWABAN :
 KOP
RENCANA REALISASI NO.
NO URAIAN
OLEH WAKTU OLEH WAKTU KKA

TUJUAN AUDIT :
Mendapatkan Sumber Informasi umum “Catatan atas
1. Pocut Aprilya Zulisa 2 hari Pocut Aprilya Zulisa 4 hari
Laporan Keuangan Perusahaan”

Memastikan bahwa pengakuan, pengukuran, dan

2. pelaporan akun sesuai dengan SAP seta akurasi, Sarah Anggraini 1 hari Sarah Anggraini 3 hari
kehandalan dan keabsahan LK telah Terpenuhi

Mengindentifikasi aspek keuangan dan berbagai

masalah yang terjadi berkaitan dengan catatan atas
3. Pocut Aprilya Zulisa 2 hari Pocut Aprilya Zulisa 4 hari
laporan keuangan perusahaan yang ada pada
Perusahaan x

Sebagai dasar penyusunan prigram kerja audit tahap

4. berikutnya, yaitu pengujian dan review atas sistem Adzra shezan 2 hari Adzra shezan 4 hari
pengendalian keuangan.

LANGKAH-LANGKAH KERJA :

Mendapatkan bukti-bukti berdasarkan penyusunan

1. Pocut Aprilya Zulisa 3 hari Pocut Aprilya Zulisa 6 hari
laporan posisi kas harian.
 Menggunakan wawancara mengenai batas-batas
2. Raysa Syarifah 2 hari Raysa Syarifah 4 hari
penggunaan kas dengan pihak keuangan
Menilai jawaban yang diperoleh, kemudian auditor
3. mengumpulkan bukti-bukti untuk memperkuat Mely Beauty
2 hari Mely Beauty Ningsih 4 hari
Ningsih
jawaban yang diterima.
Susunlah simpulan-simpulan berbagai hal yang
4. Adzra Shezan 3 hari Adzra Shezan 6 hari
memerlukan penelitian lebih lanjut.
DOKUMEN YANG DIPERLUKAN
1. Rekening Koran;
2. Buku Kas Umum;
3. Buku Kas Pembantu;
4. Berita Acara Pemeriksaan Kas;
5. Register Penutupan Kas;
6. Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP)/Surat
Setoran Pajak(SSP);
7. SPM, SP2D-UP dan SP2D-TUP;
8. Memo Penyesuaian Kas di Bendahara
Pengeluaran;
9. Bukti-bukti pengeluaran yang belum
dipertanggungjawabkan.
 KERTAS DATA AUDIT
Satuan Kerja Perusahaan X
Periode Tahun Anggaran 2017
bagian PROGRAM KERJA AUDIT ATAS KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN

Nama Perusahaan : Perusahaan X Periode Audit : 2017 No KKA :

Daftar : Temuan dan Rekomendasi

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Tanggapan Rekomendasi

Auditor
1. Dalam laporan Dalam laporan Terjadi Dapat berpengaruh Pastikan saldo kas Teliti apakah
bendahara pengeluaran keuangan yang ketidaksesuaian antara pada jumlah di Bendahara terdapat saldo kas
perusahaan X. Saldo berdasarkan laporan keuangan kas anggaran Pengeluaran harus rekening koran
kas pada catatan perhitungan kas pada buku kas umum perusahaan, laba, sesuai dengan bendahara yang
keuangan/ buku kas yang ada di dan kas pada brankas. bisa terjadi bukti-bukti belum disetorkan
umum sebesar Rp brankas memiliki kesalahpahaman pengeluaran ke kas negara dan
640.526.036,- saldo sebesar Rp pihak manajerial melalui telusuri apakah
701.257.000,- dengan pihak penelusuran ke saldo kas tersebut
keuangan dokumen-dokumen telah dicatat secara
dimaksud. berjejang dalam
neraca satker.