TUGAS MANAJEMEN FARMASI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah Manajemen Farmasi Komunitas

Nama : Winda Utami

NIM : 3351171469
KELAS : Apoteker 25 B

PROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER

FAKULTAS FARMASI
UNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI
CIMAHI
2018
LATIHAN CASH FLOW

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan DESEMBER 2017 adalah sebagai
berikut:
Saldo awal kas 54.373,- saldo awal bank 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke 3 sebesar
1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN perhitungan
Apotek Ujung Berung sebesar 13.500,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek 4.500,- realisasi
penerimaan 1.284.452,- adalah 114,23% dari realisasi penerimaan bulan NOPEMBER 2017
Adapun pengeluaran di bulan DESEMBER 2017 untuk pembayaran hutang dagang dan biaya
usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing realisasinya adalah 85.401,- dan
82.110,- sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungan adalah 2,124% dari total
pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah 1.500,- biaya penjualan dan beban kantor
pusat masing-masing 45.650,- dan 17.000,- remisa umum 900.000,- sedangkan realisasi
investasi pada bulan DESEMBER 2017 belum tebukukan. Untuk THPB dan pengeluaran
lainnya sebesar 20.150,-
Pertanyaan:
a. Susun matrix dari laporan realisasi cash flow bulan DESEMBER 2017 tersebut. Berapa
realisasi saldo kas/bank bulan DESEMBER 2017 bila diasumsikan realisasi dari total
pengeluaran sebesar 1.176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya 82.641,-
b. Bila direncanakan saldo awal kas/bank bulan JANUARI 2017 adalah sebesar 107.641,-
sedangkan penerimaan di bulan JANUARI 2017 tercapai 115% dari total penerimaan di
bulan DESEMBER 2017, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana
saldo kas/bank yang Sdr inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai
25.000,- buat matrix dari cash flow yang dimaksud ?
c. Saldo kas miniman ditentukan sejumlah 5 jt, dari hasil a) dan b), kebijakan apa yang
saudara akan lakukan. Dan bilamana saldo akhir kas/bank ternyata hasilnya minus maka
kebijakan apa yang saudara akan lakukan.
 Jawaban :

a. Laporan realisasi cash flow bulan Desember 2017

MINGGU BULAN
NO KETERANGAN DESEEMBER JANUARI
I II III IV
2016 2017
I SALDO KAS/BANK AWAL
A. Saldo Kas 11.962 13.050 14.137 15.224 54.373
B. Saldo Bank Awal 22.531 24.579 26.628 28.676 102.414
Total Kas/Bank Awal 34.493 37.629 40.765 43.900 156.787
II PENERIMAAN
A. Penjualan Tunai
B. Piutang
- Piutang Dagang intern 13.082 14.272 15.461 16.650 59.465
- Piutang Dagang (pihak ke-3) 231.000 252.000 273.000 294.000 1.050.000
- Piutang Lain-lain
C. Penerimaan Lain-lain
- PPN Apotek 2.970 3.240 3.510 3.780 13.500
- Jasa Giro 44 48 52 56 200
- Dana Pensiun/Astek 990 1.080 1.170 1.260 4.500
Total Penerimaan 248.086 270.640 293.193 315.746 1.127.665
Realisasi Penerimaan 1.124.444 1.284.452
III PENGELUARAN
A. Pembayaran Hutang
1. Hutang Dagang 18.788 20.496 22.204 23.912 85.401
2. Hutang Lain-lain
Sub Total A 18.788 20.496 22.204 23.912 85.401
B. Biaya Usaha
1. Biaya Administrasi Umum
- Biaya Pegawai 18.064 19.706 21.349 23.831 82.110
- Biaya Tak Langsung
- Biaya Asuransi
- Biaya Pajak PPh 330 360 390 420 1.500
- Biaya Pajak PPN 5.499 5.999 6.499 6.999 24.995
- Biaya Beban Kantor 3.740 4.080 4.420 4.760 17.000
- Biaya Pemeliharaan
 - Biaya Umum
- Biaya Remisa Umum 198.000 216.000 234.000 252.000 900.000
- Biaya Serba-serbi 4.433 4.836 5.239 5.642 20.150
Sub Total 230.066 250.981 271.896 292.811 1.045.755
2. Biaya Penjualan
- Biaya Promosi/Propaganda
- Biaya Penjualan Lainnya 10.043 10.956 11.859 12.782 45.650
Sub Total 10.043 10.956 11.859 12.782 45.650
Sub Total B 240.109 261.937 283.765 305.593 1.091.405
Total Pengeluaran (A+B) 258.897 282.433 305.970 329.506 1.176.806
IV Saldo Akhir Kas/Bank
(Saldo Awal Kas/Bank + Total
23.682 25.836 27.988 30.140 107.646
Penerimaan – Total Pengeluaran
V Realisasi Total Pengeluaran 258.898 282.435 305.971 329.507 1.176.811
VI Realisasi Saldo Bank 18.181 19.834 21,487 23.140 82.641
VII Realisasi Saldo Kas 5.500 6.000 6.500 7.000 25.000

PT/CV........................................
...................................................

b. Laporan cash flow bulan Januari 2018

No KETERANGAN SALDO (Rp)
I. Saldo kas/bank awal 107.641
II. Penerimaan 1.296.815
III. Pengeluaran total 1.176.806
Saldo akhir kas/bank (saldo awal kas/bank +
IV. 227.650
total penerimaan-total pengeluaran
V. Realisasi saldo kas 25.000
VI. Realisasi saldo bank 202.650

c. Jika saldo kas minimal Rp. 5.000.000

1. Jika dari hasil a dan b jumlah saldo kas/bank melebihi dari kas minimal yang
ditentukan, maka di buat beberapa kebijakan :
a) Melakukan pembelian barang dengan pembayaran kontan kepada PBF untuk
mendapatkan diskon yang lebih besar.
 b) Menganalisa obat-obat OTC dan resep yang sering dilayani dan sering dibeli
konsumen, dan merencanakan penambahan persediaan obat-obat tersebut sesuai
analisa dengan pertimbangan untuk meningkatkan performa pelayanan Apotek.
c) Menganalisa resep-resep yang tidak terlayani, dan merencanakan pembelian
obat-obat tersebut dalam jumlah yang sesuai.
d) Merencanakan pengeluaran rehabilitatif atau inventarisasi (perbaikan fasilitas
apotek) pada bulan depan dengan pertimbangan untuk meningkatkan kinerja
dan performa dari apotek.
e) Memberikan intensif untuk pegawai apotek, seperti mengalokasikan sebagian
hasil diskon dari PBF untuk mensubsidi pembiayaan keperluan obat pegawai,
sehingga pegawai lebih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangan-
kecurangan di apotek (loyalitas pegawai lebih meningkat).
f) Menyerahkan setoran ke pusat.

2. Jika Saldo akhir kas/bank kurang dari kas minimum, maka beberapa kebijakan yang
dapat dilakukan yaitu:
a) Menganalisa penyebab terjadinya penurunan kas, disebabkan faktor internal
atau eksternal yang dilihat dari informasi data penjualan.
Penurunan penjualan tunai lebih disebabkan oleh :
1) Faktor internal seperti:
 Banyak barang kosong
 Pelayanan lambat
 Harga mahal
2) Faktor eksternal seperti :
 Jumlah apotek (pesaing) bertambah
 Konsumen berkurang.
b) Menganalisa data penerimaan piutang. Apakah penurunan penerimaan piutang
lebih disebabkan faktor internal seperti pengiriman alat tagih terlambat dan
tidak memberikan intensif atau lebih disebabkan faktor ekstrinsik seperti
pelanggan tidak mampu membayar dikarenakan bangkrut dsb. Kebijakan yang
dapat dilakukan :
1). Jika dipengaruhi faktor internal, maka dapat dilakukan: peningkatan
kualitas sumber daya apotek seperti melengkapi barang, melayani lebih
 cepat, mengirimkan alat tagih lebih cepat, dan memberikan intensif atau
diskon.
2). Jika dipengaruhi faktor ekstrinsik, maka pihak apotek harus dapat merayu
dan mempengaruhi agar pelanggan suka membeli obat ke apotek dan
membayar piutangnya kecuali pelanggan tersebut kabur atau bangkrut.
c) Menganalisa data pembayaran hutang dagang. Apakah ada faktur-faktur yang
belum jatuh tempo sudah dibayarkan atau karena adanya tuntutan dari supplier
yang memperpendek masa kredit.
1) Jika dikarenakan adanya faktur yang belum jatuh tempo dibayar, maka
bagian keuangan harus dapat menjelaskan apakah ada tambahan diskon
atau tidak
2) Jika dikarenakan oleh faktor eksternal, maka pihak apotek harus dapat
merayu dan mempengaruhi agar supplier dapat memperpanjang masa kredit
atau meminjam uang ke BANK untuk menambah modal kerja sehingga
likuiditasnya lebih baik.
d) Menganalisis data penggunaan biaya usaha. Apakah ada penggunaan pos-pos
biaya tertentu yang melebihi anggaran seperti pos biaya penjualan, entertain,
intensif, karena petugas terlalu boros atau karena adanya tuntutan pelanggan
sehingga melebihi anggaran.
1). Jika faktor intrinsik seperti pemborosan pembelanjaan maka pihak apotek
harus segera melakukan cost reduction atau cost cutting.
2). Jika faktor ekstrinsik seperti kebijakan pemerintah maka pihak apotek harus
melakukan reevaluasi cost-benefit dan melakukan cost reduction dan cost
cutting.
LATIHAN CASH FLOW

Diketahui : (000)

Saldo awal kas / bank : 5.000,-

Anggaran penjualan 2017 : 6.620.000,-
Terdiri dari tunai : 6.485.000,-
Kredit : 135.000,-
Pembelian direncanakan 76,25% dari anggaran penjualan

Rencana pengeluaran
Biaya pegawai : 523.388,-
Biaya tak langsung : 51.177,-
Biaya asuransi : 1.936,-
Biaya pajak : 6.079,-
Biaya pemeliharaan : 20.983,-
Biaya umum : 57.969,-
Biaya serba serbi : 16.515,-
Biaya penjualan : 79.732,-

Pertanyaan : Buat cash flow budget per bulan selama 1 tahun!

 Cash Flow Budget per Bulan Selama Setahun

Bulan
NO KETERANGAN TOTAL
Januari Febuari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember
I Saldo Awal Kas/Bank 416 416 416 416 417 417 417 417 417 417 417 417 5.000
II Penerimaan
A. Penjualan Tunai 523.416 526.416 529.416 532.416 535.417 538.417 542.417 545.417 548.417 551.417 554.417 557.417 6.485.000
B. Penjualan kredit 9.750 10.000 10.250 10.500 10.750 11.000 11.500 11.750 12.000 12.250 12.500 12.750 135.000
Total Penerimaan 533.166 536.416 539.666 542.916 546.167 549.417 553.917 557.167 560.417 563.667 566.917 570.167 6.620.000
III PENGELUARAN
● Biaya Pegawai 43.615 43.615 43.615 43.615 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 523.388
● Biaya Tak Langsung 4.264 4.264 4.264 4.264 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 51.176
● Biaya Asuransi 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1.936
● Biaya Pajak 506 506 506 506 507 507 507 507 507 507 507 507 6.079
● Biaya Pemeliharaan 1.748 1.748 1.748 1.748 1.748 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 20.983
● Biaya Umum 4.830 4.830 4.830 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 57.969
● Biaya Serba-Serbi 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.377 1.377 1.377 16.515
● Biaya penyusutan 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.182 1.182 1.182 1.182 1.182 14.177
● Biaya Penjualan 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.645 6.645 6.645 6.645 79.732

● Biaya Rencana
420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 5.047.750
Pembelian

Total pengeluaran 484.971 484.971 484.971 484.972 484.975 484.976 484.976 484.977 484.978 484.979 484.979 484.979 5.819.704
IV Saldo akhir kas/bank

Saldo awal kas/bank +

total penerimaan - total 48.611 51.861 55.111 58.360 61.609 64.858 69.358 72.607 75.856 79.105 82.355 85.605 805.296
pengeluaran