Materi 11 - Kelompok 6
Materi 11 - Kelompok 6
OLEH:
KELOMPOK 6
UNIVERSITAS UDAYANA
2018
A. Mengidentifikasi Major Threat dalam Aktivitas Pelaporan dan Mengevaluasi
Kecukupan Pengendalian Internal
Ancaman Pengendalian
Salah saat memutakhirkan Memeriksa ikhtisar jurnal
buku besar atau saat membuat Rekonsiliasi
laporan Audit trail
Financial statement fraud Independent testing atas seluruh ayat jurnal yang dibuat
manual
Terjadinya kehilangan atau Proses backup dan adanya prosedur pemulihan pasca
rusaknya data bencana
Tersingkapnya informasi yang Enskripsi data
sensitif
Informasi disajikan tidak tepat Siapkan dan reviu laporan kinerja
waktu sehingga berimbas pada Implementasikan XBR
jeleknya kinerja perusahaan Redesign business processes
B. Memahami Dampak Pengembangan Perubahan TI Seperti XBRL dan Perubahan
Requirement dalam Pelaporan Kepihak Eksternal Terhadap Desain Buku Besar
dan Sistem Pelaporan
B.2 Ancaman dan Pengendalian yang Diterapkan dalam Siklus Buku Besar dan
Pelaporan
Penyimpangan dan bahaya yang perlu diwaspadai pada proses pemuktahiran buku
besar dan pelaporan dapat terjadi secara umum, misalkan karena perusahaan tidak memiliki
data induk kode akun yang akurat dan dijaga dengan baik. Sehingga rentan mengalami eror
dan kesalahan, ataupun karena data induk disabotase oleh pengguna yang tidak berwenang.
Bahaya juga dapat terjadi karena pegawai perusahaan yang bertanggungjawab dengan
pemutakhiran buku besar, tidak memiliki pengetahuan yang cukup.
Ancaman dan pengendalian yang diterapkan dalam siklus buku besar dan pelaporan
adalah:
a. Salah saat memutakhirkan buku besar atau saat membuat laporan. Pengendalian yang
dapat dilakukan adalah memeriksa ikhtisar jurnal dari siklus akuntansi untuk periode
terbaru, rekonsiliasi dan audit trail.
b. Financial statement fraud. Pengendaliannya adalah dengan independent testing atas
seluruh ayat jurnal yang dibuat manual
c. Terjadinya kehilangan atau rusakannya data. Dapat dikendalikan dengan proses
backup dan adanya prosedur pemulihan pasca bencana
d. Tersingkapnya informasi yang sensitif. Pengendalian yang dapat dilakukan adalah
dengan enskripsi data.
e. Informasi yang disajikan tidak tepat waktu. Pengendaliannya adalah dengan
menyiapkan dan mereview laporan kinerja, implementasi XBR dan redesign business
process.
DAFTAR REFERENSI:
Ikatan Akuntan Indonesia. 2015. Modul Sistem Informasi dan Pengendalian Internal. Jakarta:
Ikatan Akuntan Indonesia
https://accounting.binus.ac.id/2017/12/21/sistem-pelaporan-keuangan-berbasis-xbrl/