AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA

KEUANGAN

No. Dokumen : SOP/A /052/2016

No. Revisi :0
SOP
Tanggal Terbit : 2 Januari 2016
Halaman : 1/4

UPT PUSKESMAS dr. Rini Sulistyoasih

BALONGPANGGANG NIP: 19760301 200604 2013

1.Pengertian Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit yang dilaksanakan
untuk mengontrol pengelolaan keuangan di Puskesmas
2.Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan fungsi serta
pengelolaan keuangan terkendali.
3.Kebijakan Keputusan Kepala Puskesmas Balongpanggang Nomor
445/892/437.52.21/2015 tentang Uraian Tugas dan Tanggungjawab
Pengelola Keuangan
4.Referensi Sosialisasi peraturan daerah kabupaten Gresik tahun 2014
5.Prosedur 1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit keuangan,
2. Calon tim audit keuangan menerima panggilan dari kepala puskesmas,
3. Kepala Puskemas menerima calon tim audit keuangan,
4. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan dibentuknya tim
audit pengelola keuangan,
5. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon tim audit keuangan
tentan pembentukan tim audit pengelola keuangan,
6. Kepala puskesmas membentuk tim audit keuanagan,
7. Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil pertemuan,
8. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit pengelola
keuangan,
9. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola keuangan,
10. Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan audit ,
11. Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadual audit yang dibuat
minimal untuk jangka waktu satu tahun.
12. Ketua tim dan anggota tim membuat program audit tahunan dapat
dirinci menjadi program enam bulanan yang memuat tugas auditor dan
rencana audit.
13. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan,
14. Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan kepada unit pengelola
keuangan,
15. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima pemberitahuan
secara tertulis dari sekretariat tim audit minimal seminggu sebelum
pemeriksaan dilakukan,
16. Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan audit kinerja
pengelola keuangan,
17. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan
melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-prosedur
serta kegiatan operasi, pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,
 18. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan operasional
pengelola keuangan,
19. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa dari hasil
pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
20. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola keuangan,
21. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh tim
audit,
22. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa keuangan,
berupa informasi signifikan dan faktual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
puskesmas.
23. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan audit
yang telah di standarkan.
24. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala Puskesmas,
25. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
26. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencana tindak lanjut
terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan,
27. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,
28. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidak lanjut atas temuan
hasil kinerja pengelola keuangan,
29. Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
30. Tim audit menyampaikan tindak lanjut atas temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
31. Anggota Tim mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan rencana tindak
lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan.
6. Diagram Alir
Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit keuangan

Calon tim audit keuangan menerima panggilan dari kepala puskesmas

Kepala Puskemas menerima calon tim audit keuangan

Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan dibentuknya

tim audit pengelola keuangan

Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon tim audit keuangan

tentan pembentukan tim audit pengelola keuangan

Kepala puskesmas membentuk tim audit keuanagan

Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil pertemuan

Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit pengelola

keuangan
Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola keuangan

Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan audit

Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadual audit yang dibuat
minimal untuk jangka waktu satu tahun

Ketua tim dan anggota tim membuat program audit tahunan dapat
dirinci menjadi program enam bulanan yang memuat tugas auditor
dan rencana audit

Anggota tim yang diberi tugas membuat surat pemberitahuan

pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan

Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat pemberitahuan

pelaksanaan audit kinerja pengelola keuangan kepada unit pengelola
keuangan

Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima pemberitahuan

secara tertulis dari sekertariat tim audit minimal seminggu sebelum
pemeriksaan dilakukan

Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan audit kinerja

pengelola keuangan

Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit dengan

melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan dan prosedur-
prosedur serta kegiatan operasi, pelaksaan kegiatan pengelola

Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan operasional

pengelola keuangan

Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa dari hasil

pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan

Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola keuangan

Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang diminta oleh

tim audit

Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa keuangan,

berupa informasi signifikan dan faktual yang didukung bukti-bukti
objektif yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
puskesmas
 Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir temuan
audit yang telah di standarkan

Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala Puskesmas

Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit kinerja pengelola

keuangan

Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencan tindak lanjut

terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola keuangan

Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas temuan hasil

kinerja pengelola keuangan

Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidak lanjut atas temuan
hasil kinerja pengelola keuangan

Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil kinerja

pengelola keuangan

Tim audit menyampaikan tindak lanjut atas temuan hasil kinerja

pengelola keuangan

Anggota Tim mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan rencana

tindak lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan

7. Unit Terkait Bendahara, Kepala Puskesmas