Nn.

Nila, SE, Ak adalah pimpinan Kantor Akuntan Publik ”NILA DKK” memiliki Neraca Saldo yang
berakhir pada tgl 30 November 2012 :

KANTOR AKUNTAN PUBLIK “NILA DKK” SEMARANG

TRIAL BALANCE NOVEMBER, 30, 2012
Total
Acc. No Account Titel
Debit (Rp) Credit (Rp)
111 Cash 167.600.000 -
112 Prepaid Salaries 1.600.000 -
113 Prepaid Insurance 63.000.000 -
114 Prepaid Advertising - -
115 Supplies 13.200.000
116 Account Receivable 188.000.000 -
121 Building - -
123 Equipment 50.000.000 -
124 Accumulated Depreciation of Equipment - 10.000.000
125 Transportations 400.000.000 -
126 Accumulated Depreciation of Transportation - 40.000.000
211 Account Payable - 53.000.000
212 Salaries Payable - -
213 Interest Payable - -
214 Income Tax Payable - 76.500.000
221 Bank Loan - 50.000.000
311 Nila Capital - 250.000.000
312 Sari Capital - 150.000.000
321 Nila Withdrawal 18.000.000 -
322 Sari Withdrawal - -
411 Audit Revenue - 902.100.000
412 Consultant Revenue - 256.100.000
511 Advertising Expense 34.600.000 -
512 Service Rent Expense - -
513 Service Insurance Expense - -
514 Service Supplies Expense 143.400.000 -
515 Service Depreciation of Equipment Expense - -
516 Service Depreciation of Transportation Expense - -
517 Service Utilities Expense 62.700.000 -
518 Service Salaries Expense 364.100.000 -
519 Other Service Expense 11.000.000 -
521 Administration Rent Expense -
522 Administration Insurance Expense -
523 Administration Supplies Expense 37.800.000 -
524 Administration Depreciation of Equipment Expense - -
525 Administration Depreciation of Transportation Expense - -
526 Administration Utilities Expense 19.000.000 -
527 Administration Salaries Expense 205.800.000 -
528 Other Administration Expense 14.700.000 -
611 Interest Expense 5.500.000 -
612 Bank Service Charge - -
621 Interest Revenue - 12.300.000
622 Rent Revenue - -
1.800.000.000 1.800.000.000

4
Selama bulan Desember 2012 terjadi transaksi sbb :
Des.2 Dibayar beban iklan kepada harian ” Wawasan Pagi” sebesar Rp. 12.000.000,-.
” 3 Dibayar sewa rumah Jl .Gajah Raya no.10 Semarang untuk perluasan tempat usaha.
Sewanya dibayar untuk bulan ini sebesar Rp 10.000.000,- , dibebankan ke Bagian
Pelayanan Rp. 6.000.000, sianya untuk kantor.
” 4 Dibeli perlengkapan dari Toko Madya Semarang secara tunai Rp.35.000.000,-
” 5 Dikembalikan perlengkapan yang dibeli tanggal 4 yang lalu dari Toko Madya
Semarang seharga Rp. 1.000.000,-. Nota kredit dan uangnya telah diterima.
” 6 Diangsur utang bank Rp. 10.000.000,- dan bunganya Rp. 1.000.000,-
“ 7 Dibayar dimuka premi asuransi untuk satu tahun Rp. 72.000.000,-.
” 8 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu pertama bulan Desember 2012
sebesar Rp. 145.000.000,- diantaranya tunai Rp. 100.000.000,-, dan sisanya kemudian.
” 10 Dicairkan kredit yang telah disetujui oleh Bank Jateng Cabang Semarang Rp.
400.000.000,-. Uangnya tetap berada di bank.
.“ 11 Diselesaikan beberapa pekerjaan konsultasi pajak ke beberapa klien dengan balas
jasa yang telah disetujui sebesar Rp. 78.700.000,-, dan untuk sementara diterima uang
tunai dan beberapa lembar cek senilai Rp. 52.200.000,-
“ 12 Dibayar beban utilitas (listrik, telepon, dan air) sebesar Rp 126.900.000,-,
diantaranya Rp. 96.400.000,- untuk bagian Service, dan sisanya untuk kantor
” 15 Disetor ke kas negara sebagai pelunasan utang PPh Rp. 76.500.000,-
.“ 16 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu kedua bulan Desember 2012
sebesar Rp. 215.000.000,- tunai.
” 16 Dibeli tambahan peralatan dari Toko Sampurna Semarang seharga
Rp.280.000.000,- dan untuk sementara dibayar Rp. 180.000.000,-.
“ 17 Dikembalikan sebagian peralatan seharga Rp. 20.000.000,- kepada Toko
Sampurna Semarang. Nota kredit telah diterima.
“ 18 Dibeli rumah Jl. Gajah no. 10 Semarang Rp. 380.000.000,- untuk sementara dibayar
tunai Rp. 300.000.000,- dan sisanya kemudian.
5
“ 19 Beberapa karyawan bagian Service mengajukan pinjaman ke perusahaan untuk
keperluan keluarga dan telah disetujui dan diberikan secara tunai sebesar Rp.
1.700.000,-, dan dicatat ke akun porsekot gaji karyawan (Prepaid Salaries).
“ 20 Dibayar biaya balik nama dan pengurusan sertifikat atas rumah yang dibeli tgl 18 yang
lalu Rp. 20.000.000,- (didebet rekening Building)
“ 22 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu ketiga bulan ini sebesar Rp.
124.000.000,- dan pendapatan dari konsultasi pajak Rp. 22.000.000,-, diantaranya tunai
Rp. 76.000.000,-, dan sisanya kemudian.
“ 23 Dibayar gaji pegawai untuk bulan Desember 2012 sebesar Rp.
152.400.000,- (diantaranya Rp. 80.400.000,- untuk bagian Service dan sisanya bagian
Kantor). Didalamnya termasuk PPh karyawan Rp. 8.000.000,- dan pemotongan sebagai
pelunasan porsekot gaji karyawan Rp. 2.100.000,-.
“ 24 Sebagian rumah yang dibeli tanggal 18 yang lalu disewakan, dan sewanya diterima untuk
bulan ini Rp. 15.000.000,-
“ 26 Nn Nila mengambil uang dari perusahaan untuk keperluan sendiri Rp.
20.000.000,-
“ 27 Telah diselesaikan konsultasi pajak untuk beberapa klien dengan imbalan jasa yang telah
disepakati Rp. 52.000.000,-, dan untuk sementara diterima cek senilai Rp. 26.500.000,-,
dan sisanya kemudian.
“ 28 Diterima cek dari beberapa klien senilai Rp. 92.000.000,- sebagai pelunasan piutang.
“ 29 Diangsur utang kepada Toko Sampurna Semarang Rp. 70.000.000,-.
“ 30 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu terakhir bulan ini sebesar
Rp. 110.000.000,- dan pendapatan dari konsultasi pajak Rp. 30.000.000,- keduanya
secara tunai.
Keterangan pada tanggal 31 Desember 2012 :
1. Masih harus dibukukan, pada akhir Desember 2012 bank mendebet biaya administrasi bank
Rp.1.600.000,-, dan mengkredit jasa giro Rp. 4.500.000,- (Pendapatan Bunga).
2. Asuransi bayar dimuka yang sudah menjadi beban Rp. 30.000.000,-, dibebankan ke kantor dan ke
bagian service setengahnya.
3. Beban iklan di Neraca Saldo untuk masa 10 kali terbit. Sedangkan sampai dengan 31 desember
2012 baru terbit lima kali.
4. Persediaan akhir perlengkapan Rp. 7.000.000,-. Pemakaian perlengkapan kantor Rp.
10.200.000,-, dan selebihnya pemakaian perlengkapan service.
5. Bangunan ditaksir berumur 20 tahun. Penyusutan baru akan dimulai bulan Januari 2013
6. Peralatan lama Rp. 50.000.000,- disusut 20% per tahun dari harga perolehannya. Sedangkan
peralatan yang dibeli bulan Desember baru akan diperhitungkan penyusutannya pada tahun 2013.
Beban penyusutan peralatan dibebankan ke bagian service 60%, dan sisanya ke kantor.
7. Kendaraan ditaksir berumur lima tahun, penyusutan menggunakan metode garis lurus. Beban
penyusutan untuk kantor dan bagian service dengan perbandingan 2 : 3.
8. Utang gaji Rp. 42.000.000,-, diantaranya untuk bagian Service Rp. 24.000.000, dan sisanya
untuk kantor. Didalamnya sudah termasuk PPh karyawan Rp. 1.200.000,-.