TANGGUUNG JAWAB AUDITOR UNTUK MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNAL Sistem Pengendalian Internal terdiri atas

PENGENDALIAN INTERNAL DAN RESIKO KENDALI kebijakan dan prosedur

Pengendalian yang berhubungan dengan Pengendalian atas kelas transaksi KOMPONEN PENGENDALIAN dirancang untuk memberikan
keandalan dari pelaporan keuangan INTERNAL manajemen kepastian yang layak bahwa
perusahaan mencapai tujuan dan
sasarannya
5 jenis aktivitas pengendalian yang AKTIVITAS PENGENDALIAN LINGKUNGAN KENDALI
berhubungan dengan kebijakan &prosedur:
1. Pemisahan kewajiban yang memadai
2. Otorisasi yang sesuai dari transaksi dan TUJUAN UMUM
aktivitas 1. Pemisahan kewajiban 1. Reliabilitas pelaporan keuangan
1. Integritas dan Nilai Etis
3. Dokumen dan catatan yang memadai 2. Pengolahan informasi 2. Efisiensi dan efektifitas operasi
2. Komitmen untuk
4. Pengendalian fisik atas aset dan catatan 3. Pengendalian fisik 3. Ketaatan pada hukum dan peraturan
Kompetensi
5. Pemeriksaan independen atas 4. Tinjauan penampilan
3. Partisipasi Dewan
penampilan Direksi atau Komite
Audit
. INFORMASI & KOMUNIKASI 4. Filosofi dan Gaya PROSEDUR MEMPEROLEH
Tiga metode mendokumentasikan pemahaman Operasional Manajemen PEMAHAMAN PENGENDALIAN
pengendalian internal : 5. Struktur Organisasi
1. Naratif  suatu uraian tertulis tentang INTERNAL
6. Penugasan dari Otoritas
pengendalian internal klien.
dan Tanggung Jawab 1. Memperbarui dan mengevaluasi
2. Bagan Alur perwujudan simbolis diagram untuk memulai, mencatat, pengalaman lama auditor dengan
dari dokumen klien dan aliran berurut mereka
7. Kebijakan Dan Praktek
memproses dan melaporkan entitas
dalam organisasi Sumber Daya Manusia
transaksi entitas dan untuk 2. Mencari keterangan tentang
3. Daftar pertanyaan pengendalian internal memelihara akuntabilitas personil klien
untuk aset yang terkait 3. Membaca kebijakan dan petunjuk
PENGAWASAN sistem milik klien
Pendekatan empat langkah untuk 4. Menguji dokumen dan arsip
mengidentifikasikan kelemahan yang penting : 5. Mengamati aktivitas dan
1. Mengidentifikasikan pengendalian PENILAIAN RESIKO operasional entitas
2. Mengidentifikasikan ketidakhadiran penilaian berkala /
pengendalian kunci berkelanjutan dari mutu
3. Menentukan salah saji material potensial penampilan/prestasi
yang bisa dihasilkan Identifikasi manajemen dan analisis NAMA : WIDURI WIJAYANTI
resiko yang relevan dengan persiapan pengendalian internal NPM : 16.0102.0201
4. Mempertimbangkan kemungkinan
pengendalian kompensasi laporan keuangan yang sesuai GAAP manajemen KELAS : AKUNTANSI - PARALEL