Gambaran UAS Akuntansi Perpajakan

Diploma III Akuntansi

Waktu : 150 menit,

Sifat : tutup buku

Bentuk Soal:
A. Pilihan Ganda (pemahaman konsep dan contoh aplikasi, bukan hitungan) (Bobot 20%)
(materi yang diujikan merata)

B. Kasus/Problem (80%):
1. Investasi Saham (11%)
- Pencatatan transaksi terkait investasi saham dengan aspek perpajakan yang terkait
- konsekuensi jika ada ketentuan yang berbeda antara akuntansi dan pajak
2. Aktiva Tetap (11%)
- Mengidentifikasi komponen perolehan asset tetap (termasuk pajak yang terkait) menurut
akuntansi dan pajak, mana yang dikapitalisasi, mana yang tidak. Juga mengidentifikasi
pengeluaran yang dikapitalisasi ke asset tetap tA dan asset tetap B.
- Menghitung penyusutan akuntansi dan pajak dan konsekuensi jika ada perbedaan
(note: perolehan aktiva tetap tidak hanya melalui membeli, lho. Ada juga skema yang lain!)
3. Penilaian Kembali Aktiva Tetap (11%)
- Menghitung PPh terkait pelaksanaan Penilaian Kembali Aktiva Tetap dan konsekuensi
setelahnya
4. Penggabungan … (Kombinasi Bisnis) (11%)
- Mengidentifikasi salah satu bentuk kombinasi bisnis dan pihak yang akan terdampak
- Konsekuensi jika memenuhi atau tidak memenuhi persyaratan penggunaan nilai buku
5. Sewa Guna Usaha (11%)
- Mencatat transaksi leasing menurut akuntansi dan konsekuensi perpajakannya (sudah
disediakan tabel pembayaran leasing)
6. Rekonsiliasi Fiskal dan PSAK 46 (25%)
- Melakukan rekonsiliasi fiskal atas laporan laba rugi akuntansi dan menyajikannya dengan
memerinci beda tetap dan beda temporer
- Menghitung PPh terutang
- Membuat jurnal akhir tahun terkait pajak kini dan pajak tangguhan
- Menyajikan neraca dan laba rugi setelahnya

Catatan:
Soal ujian terdiri dari sepuluh halaman dan terlihat banyak, padahal sebenarnya tidak rumit. Tidak
usah panik, kerjakan dengan bertahap dan cermat. Pergunakan waktu dengan bijak dengan cara
“hanya menjawab sesuai pertanyannya saja” (tidak perlu menjawab yang tidak diminta/ditanyakan).