LATIHAN REKON FISKAL

PT ABCbergerak di bidangperdaganganumum. BerikutLabarugiuntukperiode yang berakhir

31 Des 2016:

Penjualan 12.000.000.000
HPP 8.000.000.000
Lababruto 4.000.000.000
Bebanusaha:
Bebanpemasaran:
-gajidankomisi salesman 475.000.000
-gajidanupahpenjualan 275.000.000
-bebanangkutpenjualan 200.000.000
-bebanpromosi 180.000.000
-bebancadanganpiutang
taktertagih 250.000.000
-bebankirimpos, telepon 120.000.000
-depresiasikendaraan 120.000.000 (penyusutan komersial)
Bebanadminist.danumum:
-gajidankesejahteraan 450.000.000
-bebanpremiasuransi 130.000.000
-bebankonsultan 150.000.000
-beban supplies kantor 170.000.000
-depresiasibangunankantor 50.000.000 (penyusutan komersial)
-depresiasimebeldanalat ktr 150.000.000 (penyusutan komersial)
Jumlahbebanusaha 2.720.000.000
Labausaha 1.280.000.000

Pendapatandariluarusaha:
-pendapatansewaruangan 125.000.000
-pendapatanbunga bank 75.000.000
-pendapatansewa kendaraan 10.000.000
Jumlah 210.000.000
Bebandariluarusaha:
-bebanbunga 50.000.000
-rugiselisihkurs 15.000.000
-dendapph 10.000.000
Jumlah (75.000.000)
Labaneto 1.415.000.000

Informasitambahan:
A. Daftarasettetap:
Jenisaset harga tglbeli
Bangunankantor 1.250.000.000 jan 2009
Mebeldanalatktr 750.000.000 jan 2009
Kendaraan 600.000.000 jun 2010

Penyusutankomersial penyusutanfiskal
Garislurus garislurus
25 thn 20 thn
5 thn 8 thn
5 thn 8 thn

B. Dalambebanpromositerdapatbantuanuntuk
Panitia hut RIRp 5 juta, zakat melaluibazizRp 5 juta,
Dan beban entertainment Rp 10 juta.
C. Dalambebangajidankesejahteraantermasuk:
 Tunjangan transport 40 juta
 Bebanmakan di kantor 60 juta
 Pengobatanditanggung
 Perusahaan 20 juta
 TunjanganPPh 21 20 juta
D. PPh 25 setahunRp 120 jutatermasukpokokpajak
AtasSTPPPh 25 Rp 10 juta.

Diminta:
HitunglahPPh kurang/lebihbayar,jurnal PPh badan dan angsuran PPh 25 tahun
berikutnya?