Anda di halaman 1dari 4

AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN

No. Dokumen : SOP/ADMEN/027

Tanggal Terbit : 10 / 7 / 2018

No. Revisi : 01
SOP
Tanggal Revisi : 9 / 7 / 201810

Mulai Berlaku : 10 / 7 / 2018

Halaman :1/4

UPT
dr. Eko Cahyo Puspeno
Puskesmas NIP. 19770219 200604 1 010
Mlonggo

 Audit Kinerja adalah pemeriksaan secara objektif dan


1.Pengertian
sistematis terhadap berbagai macam bukti, untuk dapat
melakukan penilaian secara independen.
 Audit Keuangan adalah Audit terhadap laporan keuangan
suatu organisasi atau perusahaan yang akan menghasilkan
pendapat pihak ketiga mengenai relevansi, akurasi, dan
kelengkapan laporan-laporan tersebut.
 Audit Penilaian Kinerja Pengelola Keuangan adalah
Pemeriksaan secara objektif dan sistematis terhadap kinerja
keunagan,berbagai macam bukti, dan laporan keuangan
yang akan menghasilkan pendapat yang relevan dan akurat.
Memudahkan pengambilan keputusan oleh pihak yang
2.Tujuan
bertanggungjawab untuk mengawasi atau memprakarsai tindakan
koreksi

Sebagai acuan petugas untuk melaksanakan audit penilaian


kinerja bagi pengelola keuangan

3.Kebijakan Surat Keputusan Kepala UPT Puskesmas Mlonggo Nomor 40 Tahun


2018 Tentang Kebijakan Mutu UPT Puskesmas Mlonggo

4.Referensi Pedoman Penelitian dan Verifikasi pertanggungjawaban keuangan


SKPD tahun 2017

1. Persiapan Alat dan Bahan :


5.Prosedur /
Langkah - a. ATK (alat tulis kantor)
langkah
b. Dokumen keuangan

2. Petugas yang melaksanakan :

1
a. Auditor Internal

b. Verifikator

3. Langkah – langkah :

a. Persiapan penilaian kinerja keuangan

1. Kepala Puskesmas membentuk tim audit internal/ audit


kinerja pengelola keuangan
2. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan
dibentuknya tim audit penilaian kinerja pengelola
keuangan
3. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit
pengelola keuangan
4. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola
keuangan
5. Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan
audit
b. Preses audit
6. Tim audit melaksanakan audit dengan standart dan ruang
lingkup yang ditetapkan
7. Pengelola Keuangan menyiapakan data dan dokumen
keuangan
8. Tim audit menjaga kerahasiaan dokumen dan informasi
yang penting
9. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan
operasional pengelola keuangan,
10.Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan
analisa dari hasil pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
11.Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola
keuangan
12.Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang
diminta oleh tim audit
13.Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengeloa
keuangan, berupa informasi signifikan dan factual yang
didukung bukti-bukti objektif yang mengandung potensi
perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.
14.Ketua tim membuat laporan hasil audit
15.Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada kepala
Puskesmasdan Tim Mutu

c. Tindakan Perbaikan
16.Pengelola Keuangan menerima laporan hasil audit
17.Pengelola Keuangan menindak lanjuti hasil audit dengan
tindakan perbaikan
18.Tim Pengelola keuangan melakukan tindakan perbaikan
19.Jika sudah selesai ditunjukkan kepada tim audit dan
meminta untuk memverifikasi
20.Tim audit dan pengelola keuangan mendokumentasikan
hasil audit serta perbaikanya
2
d. Verifikasi
21.Tim audit memverifikasi hasil tindakan perbaikan audit
22.Jika efektif, maka ketua auditor menandatangani LHP
23.Tim Auditor membuat resume hasil audit penilaian kinerja
pengelola keuangan

6.Bagan Alir

7.Hal-hal yang - Bukti dan Kelengkapan SPJ


perlu
- Evaluasi Kinnerja Keuangan
diperhatikan

8.Unit Terkait 1. Kepala Puskesmas

2. Bendahara Pengeluaran

3. Bendahara Penerimaan

4. Bendahara JKN

5. Bendahara BOK

6. Bendahara Barang

7. Tim Audit Internal

9.Dokumen 1. Laporan hasil audit Keuangan


terkait
2. SOP tindakan koreksi

3. SOP tindakn prefentif

10.Rekaman historis No Yang diubah Isi Perubahan Tanggal Mulai


perubahan diberlakukan

3
1. Komponen 7 Komponen 10 Juli 2018
SOP menjadi 10
komponen

2. KOP SOP Sesuai Tata Naskah

3. Istilah SPO menjadi SOP